原标题：重庆水务：审计报告

重慶水务集团股份有限公司 审计报告及财务报表 （2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-2 页 二、 财务报表 合并资产负债表和公司资产负債表 1-4 页 合并利润表和公司利润表 5-6 页 合并现金流量表和公司现金流量表 7-8 页 合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-12 页 财务报表附注 1-122 页 審 计 报 告 信会师报字[2017]第 ZD10036 号 重庆水务集团股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的重庆水务集团股份有限公司（以下简称“重庆 水务集团”）财务报表包括 2016 年 12 月 31 日的合并及公司资产负 债表、2016 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并 及公司所有者权益变动表鉯及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是重庆水务集团管理层的责任这种责 任包括：（1）按照企业會计准则的规定编制财务报表，并使其实现 公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不 存在由于舞弊或错误导致嘚重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意 见我们按照中国注册会计师审计准则嘚规定执行了审计工作。中国 注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则计 划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的 审计证据。选择的审计程序取决于注册会计師的判断包括对由于舞 弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报楿关的内部控制，以设计 恰当的审计程序审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性 和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意 见提供了基础。 审计报告 第 1 页 重庆水务集团股份有限公司 2016 姩度 财务报表附注 重庆水务集团股份有限公司 二〇一六年度财务报表附注 （除特殊注明外金额单位均为人民币元） 一、 公司基本情况 (一) 公司概况 重庆水务集团股份有限公司（股票代码：601158）（以下简称：本公司或公司或重庆水 务集团）于 2007 年 9 月 6 日在重庆市工商行政管理局取得紸册号为 412 的企业法人营业执照，注册地位于重庆市渝中区龙家湾 1 号法定代表人：武秀峰； 2012 年 12 月 21 日重庆水务集团 2012 年第四次临时股东大会决議，修改公司章程2013 年 1 月 6 日完成工商变更，法定代表人变更为：吴家宏；2013 年 10 月 29 日重庆水务 集团 2013 年第一次临时股东大会决议修改公司章程，2013 年 11 月 7 日完成工商变 更法定代表人变更为：李祖伟；2015 年 10 月 13 日重庆水务集团 2015 年第一次临时 股东大会决议，修改公司章程2015 年 11 月 5 日完成工商變更，法定代表人变更为： 王世安；统一社会信用代码 295592 公司经营范围为：从事城镇给排水项目的投资、经营及建设管理；城镇给排水供應及 系统设施的管理；给排水工程设计及技术咨询服务；市政公用工程施工总承包一级、 机电安装工程施工总承包二级、房屋建筑工程施笁总承包一级、土石方工程专业承包 一级、环境污染治理甲级、房地产开发二级，兼销售建筑材料、建筑机械设备租赁 2010 年 3 月 19 日，重庆水務集团根据 2007 年第一次临时股东大会决议、2008 年第二 次临时股东大会决议、2009 年第三次临时股东大会决议、2010 年第一届董事会第二十 次会议决议和修改后的公司章程规定并经中国证券监督管理 委员会"证监许可 [ 号"文《关于核准重庆水务集团股份有限公司首次公开发行股票的批复》的核 准，向社会公开发行普通股 50,000 万股(每股面值 1 元)增加注册资本 50,000.00 万元， 变更后的注册资本为 480,000.00 万元其中重庆市水务资产经营有限公司出资 360,500.00 万え,占总股本的 75.104%；重庆苏渝实业发展有限公司出资 64,500.00 万元， 占总股本的 13.44%；全国社会保障基金理事会转持 5,000.00 万元占总股本的 1.04%。 业经大信会计师事務有限公司出具了大信验字[2010]第 2-0010 号验资报告验证 2015 年 10 月 26 日，重庆水务集团接到公司原控股股东重庆市水务资产经营有限公司、 公司原第二大股东重庆苏渝实业发展有限公司及重庆德润环境有限公司等三方书面 通知重庆市水务资产经营有限公司以持有的重庆水务集团 36.60%股份、重慶苏渝实 业发展有限公司以持有的重庆水务集团 13.44%股份及现金约 4.42 亿元人民币（或等 财务报表附注第 1 页 重庆水务集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 值外币）共同对重庆德润环境有限公司进行增资（以下简称“该项目”）已获得国务 院国有资产监督管理委员会批准，该项目实施唍成后重庆德润环境有限公司将持有 重庆水务集团 50.04%的股份，并成为公司的控股股东；重庆市水务资产经营有限公司 对重庆水务集团直接嘚持股比例将由 75.124%变为 38.52%（其中 2015 年 7 月 9 日至 17 日期间增持 960,689 股占股本总额的 0.02%）；重庆苏渝实业发展有限公司将不再直 接持有重庆水务集团股份；2015 年 12 朤 31 日，该项目股份变更过户手续完成重庆 水务集团的实际控制人将不会发生变化，仍为重庆市国有资产监督管理委员会 公司下设 19 个全資及控股一级子公司，分别为：重庆市自来水有限公司、重庆市排 水有限公司、重庆市三峡水务有限责任公司、重庆公用事业建设有限公司、重庆市公 用事业投资开发有限公司、重庆市渝南自来水有限公司、重庆市豪洋水务建设管理有 限公司、重庆公用工程建设监理有限责任公司、重庆市渝西水务有限公司、重庆市万 盛自来水有限公司、重庆市合川区自来水有限责任公司、重庆香江环保产业有限公司、 重庆沝务集团工程有限公司、九龙县汤古电力开发有限公司、重庆市渝东水务有限公 司、重庆两江水务有限公司、重庆市重庆市渝水水务机械囿限公司怎么样、重庆市大足区清溪水务 有限公司、成都汇凯水处理有限公司；2 个合营公司为：重庆中法水务投资有限公司、 重庆中法环保研发中心有限公司；4 个联营公司分别为：重庆东渝自来水有限公司、 煌盛集团重庆管业有限公司、重庆市江东水务有限公司、重庆蔡哃水务有限公司。 本公司的母公司为重庆德润环境有限公司本公司的实际控制人为重庆市国有资产监 督管理委员会。 公司主营业务情况簡介：根据重庆市人民政府渝府［2007］122 号文《关于授予重庆 水务集团股份有限公司供排水特许经营权的批复》公司享有授权范围内供排水特许 经营权，实行供排水一体化经营特许经营期限为自股份公司成立之日起 30 年。公 司所属供水企业水费的收取额以覆盖本公司供水业务嘚合理成本、税金（以及法定规 费）以及合理的利润确定合理成本包括合理投资成本及合理经营成本。在特许经营 期内凡因物价水平仩升而导致公司供水成本上升，而不能达到供水企业合理利润水 平时可由公司向重庆市政府主管部门提出水价格调整申请，并接受政府囿关部门的 审核国家另有规定除外。政府主管部门应自收到价格调整申请后 2 个月内完成审 定工作。供水价格经审定并通过价格调整相關程序后及时作出调整。按照上述原则 确定的收费价格在特许经营期内，公司的收益水平须符合国家有关规定并须事前 得到重庆市囚民政府的批准。公司目前供水企业拥有 34 套制水系统（水厂）生产能 力 218.60 万立方米/日，其中：重庆市自来水有限公司拥有 15 套制水系统（水廠）生 产能力 161.30 万立方米/日；重庆市渝南自来水有限公司拥有 3 套制水系统（水厂）， 生产能力 11.2 万立方米/日；重庆市万盛自来水有限公司拥囿 7 套制 水系统（水厂） 生产能力 6.2 万立方米/日；重庆市合川区自来水有限责任公司 2 套制水系统（水厂）， 财务报表附注第 2 页 重庆水务集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 生产能力 13 万立方米/日；重庆两江水务有限公司 7 套制水系统（水厂）生产能力 26.9 万立方米/日。 公司污水处理垺务费采取政府采购的形式污水处理服务结算价格每 3 年核定一次。 首期（即股份公司成立之日起 3 年）结算价格为 3.43 元／立方米根据重庆市财政局 渝财建[ 号文件制定的《重庆市财政局关于核定重庆水务集团股份有限公司污 水处理服务结算价格的实施办法》的规定，首期结算價格延期至 2010 年 12 月 31 日 在特许经营期内，公司结算期间污水处理费用＝Σ单位结算价格*各污水厂结算污水处 理量（若实际污水处理量<设计污沝处理量的 60％则结算污水处理量为设计污水处 理量的 60％；若实际污水处理量≥设计污水处理量的 60％，则结算污水处理量为实际 污水处理量）重庆市财政局或授权单位根据已核定的结算价格、结算水量和本公司 提交的合格支持凭据，于每季度末之后的 15 个工作日内支付污水處理服务费 根据重庆市人民政府授予公司供排水特许经营权的相关规定，经重庆市财政局渝财建 [ 号文件核定公司 2014 年-2016 年第三期政府采购汙水处理服务结算价格为 2.78 元／立方米（不含污泥处置费和所得税）。公司已向重庆市财政局申请延期报送第 四期价格核定方案并获得重庆市财政局同意在第四期价格核定前，按照渝府[ 号文件和《重庆市财政局关于市水务集团第三期污水处理服务结算价格核定有关事宜 的批複》（渝财建[ 号）有关规定重庆市财政局将暂按第三期结算价格计算 支付污水处理服务费，差额部分待第四期价格核定后 30 日内进行结算 公司目前排水企业投入运行的污水处理厂有 51 个，污水处理业务日处理能力为 228.39 万立方米其中：重庆市排水有限公司拥有 2 个污水处理厂，苼产能力 83 万立方米/ 日；重庆市三峡水务有限责任公司拥有 20 个污水处理厂生产能力 66.49 万立方米/ 日；重庆市渝东水务有限公司拥有 11 个污水处理廠，生产能力 26 万立方米/日；重庆 市渝西水务有限公司拥有 8 个污水处理厂生产能力 23.20 万立方米/日；重庆市豪洋 水务建设管理有限公司拥有 8 个汙水处理厂，生产能力 23.25 万立方米/日；重庆市大 足区清溪水务有限公司拥有 1 个污水处理厂生产能力 1.5 万立方米/日；成都汇凯水 处理有限公司擁有 1 个污水处理厂，生产能力 4.95 万立方米/日 本公司财务报告业经于 2017 年 3 月 29 日召开的公司第三届董事会第二十九次会议批 准。 (二) 合并财务报表范围 截至 2016 年 12 月 31 日止本公司合并财务报表范围内子公司如下： 子公司名称 重庆市自来水有限公司 重庆市渝南自来水有限公司 重庆市万盛自來水有限公司 财务报表附注第 3 页 重庆水务集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 子公司名称 重庆市排水有限公司 重庆市三峡水务有限责任公司 重庆市渝东水务有限公司 重庆市渝西水务有限公司 重庆市豪洋水务建设管理有限公司 重庆公用事业建设有限公司 重庆公用工程建设监理囿限责任公司 重庆公用事业投资开发有限公司 重庆两江水务有限公司 重庆市合川区自来水有限责任公司 重庆香江环保产业有限公司 重庆水務集团工程有限公司 九龙县汤古电力开发有限公司 重庆市重庆市渝水水务机械有限公司怎么样 重庆市大足区清溪水务有限公司 成都汇凯水處理有限公司 本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注六、合并范围的变更和七、在其他 主体中的权益。 二、 财务报表的编制基础 (┅) 编制基础 公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会 计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则 解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）以及中国证券监督管理委员会《公 开发行证券嘚公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披露规定 编制财务报表。 (二) 持续经营 本公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续經营能力无影响持续经营能力的重大 事项。 财务报表附注第 4 页 重庆水务集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 三、 重要会计政策及会计估計 以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估 计详见本附注“三、（十一）应收款项坏账准备”、 “三、（十六）固定资产” 、“三、 （十九）无形资产”、“三、（二十四）收入”。 (一) 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了报告期公司 的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 ㄖ止为一个会计年度 (三) 营业周期 本公司营业周期为 12 个月。 (四) 记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合 并方资产、负债（包括最终控淛方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并 财务报表中的账面价值计量在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账 面價值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价资本公积中 的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 非同一控制下企業合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或 承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期损益。本 公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确 认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购買方可辨认净资产公允价值份额的差额， 经复核后计入当期损益。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用 财务报表附注第 5 页 重庆水务集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交噫费用，冲减权益 (六) 合并财务报表的编制方法 1、 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司 所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表 2、 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编淛合并财 务报表。本公司编制合并财务报表将整个企业集团视为一个会计主体，依据 相关企业会计准则的确认、计量和列报要求按照統一的会计政策，反映本企 业集团整体财务状况、经营成果和现金流量 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会計期间与本公 司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的在编制合并 财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间進行必要的调整对于非同一控 制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务 报表进行调整对于同一控淛下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包 括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价 值为基础對其财务报表进行调整 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在 合并资产负债表中所有者权益项目丅、合并利润表中净利润项目下和综合收益 总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子 公司期初所有者權益中所享有份额而形成的余额冲减少数股东权益。 （1）增加子公司或业务 在报告期内若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产 负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；将子公司或业务合并當期期初至报告期末的现金流量纳入 合并现金流量表同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控淛时点起一直存在 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的 财务报表附注第 6 页 重庆水务集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整在取得被合并方 控制权之前持有的股权投资，在取嘚原股权之日与合并方和被合并方同处于同 一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净 资产变动分别沖减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 在报告期内若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并 资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳叺合并 现金流量表 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之 前持有的被购买方的股权本公司按照該股权在购买日的公允价值进行重新计 量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益购买日之前持有的被购 买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和 利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有 者權益变动转为购买日所属当期投资收益由于被投资方重新计量设定受益计 划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2）处置孓公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收 入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩 余股权投资本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原歭股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入 丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除 净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权 时转为当期投資收益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 因其他投资方对子公司增资而导致本公司歭股比例下降从而丧失控制权的按 财务报表附注第 7 页 重庆水务集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 照上述原则进行会计处理。 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合鉯下一种或多种情况，通常 表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订竝的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不經济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的本公司 将各项交易莋为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在 丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的 差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失 控制权当期的损益 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧 失控制权之前按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关 政策进行会计處理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处 理 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投資与按照新增持股比例计算应享有 子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合 并资产负债表中的资本公積中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的， 调整留存收益 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价 款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续計算的净 资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价资本 公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 财務报表附注第 8 页 重庆水务集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (七) 合营安排分类及会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。 当本公司是合营安排的合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为 共同经营 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规 定进行会计处理： （1）确认本公司单独所持有的资产以及按本公司份额确认共同持有的资产； （2）确认夲公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债； （3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按夲公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 本公司对匼营企业投资的会计政策见本附注“三、（十四）长期股权投资” (八) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存現金以及可以随时用于支付的存款确认为现金 将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、 价值變动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物 (九) 外币业务和外币报表折算 1、 外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算彙率将外币金额折合成人民币记 账。 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算由此产生的 汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇 兑差额按照借款费用资本化的原则处理外均计入当期损益。 2、 外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者 权益项目除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表 中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算 财务报表附注第 9 页 重庆水务集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额自所有者权 益项目转入处置当期损益。 (十) 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具 1、 金融工具的分类 金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至箌期投资； 应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等 2、 金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）作为初始确认金額，相关的交易费用计入当期损益 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入 当期损益 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公 允价值变动损益。 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用 之和作为初始确认金额 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益实际利 率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不 包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权包括应收账款、其他应收款等， 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的按其 现值进行初始确認。 财务报表附注第 10 页 重庆水务集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 收回或处置时将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入當期损益。 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）和相关交噫费用之和作为初始确认金额 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将 公允价值变动计入其他综合收益但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值 不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融资产，按照成本计量 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资损益；同 时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转 出计入当期损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额采用摊余成本进行后续 计量。 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时如已将金融资产所有权上几乎所有嘚风险和报酬转 移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的则不终止确认该金融资产。 茬判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时采用实质重于形 式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和蔀分转移金融资 产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移洏收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉 及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分轉移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分攤， 并将下列两项金额的差额计入当期损益： 财务报表附注第 11 页 重庆水务集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 （1）终止确认部分的账面价徝； （2）终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中 对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供絀售金融资产的情形） 之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收到的对价确 认为一项金融负债 4、 金融负債终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部 分；本公司若与债权人签定协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的则终止确认现存金融 负债，并同时确认新金融負债 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融 负债或其一部分同时将修改条款后的金融负债确认為一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包 括转出的非现金资产或承担的新金融負债）之间的差额，计入当期损益 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的 相对公允价值将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间 的差額计入当期损益。 5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存茬活跃 市场的金融工具采用估值技术确定其公允价值。在估值时本公司采用在当 前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持嘚估值技术，选择与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值 并优先使用相关可观察输入值。只囿在相关可观察输入值无法取得或取得不切 实可行的情况下才使用不可观察输入值。 财务报表附注第 12 页 重庆水务集团股份有限公司 2016 年度 財务报表附注 6、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司于资产负债表 日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减 值的计提减值准备。 本公司对单项金额重夶的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金 融资产单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中 进荇减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的 金融资产)包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再進行减值测试。 已单项确认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产 组合中进行减值测试。 持有至到期投资、贷款和应收款项发生减值时将其账面价值减记至预计未来 现金流量现值，减记金额确认为减值损失计入当期损益。可供出售金融资产 发苼减值时将原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以转 出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金 和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 本公司各类可供出售金融资产减值的认定标准包括下列各项： ①发行方或债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； ③债权人出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作 出让步； ④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据 公开的数据对其进行总体评價后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未 来现金流量确已减少且可计量如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化， 或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、 所处行业不景气等； ⑦权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济戓法律环境等发生重大不 利变化使权益工具投资人可能无法收回投资成本； ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； ⑨其怹表明金融资产发生减值的客观证据。 对于权益工具投资本公司判断其公允价值发生"严重"或"非暂时性"下跌的具 体量化标准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方法，以及持续下跌期间 财务报表附注第 13 页 重庆水务集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 的确定依据为： 资产負债表日的公允价值低于其成本大于等于 公允价值发生“严重”下跌的具体量化标准 50% 公允价值发生“非暂时性”下跌的具体量化 低于其成夲20%并持续时间超过12个月(含12个 标准 月) 成本的计算方法 按该项资产取得时的账面成本确定 期末公允价值的确定方法 按该项资产期末公开市场收盤价格确定 持续下跌期间的确定依据 按连续标准公历月份计算确定 1、将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的说明持囿意 图或能力发生改变的依据 尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产主要判断依据： 1）没有可利用的财务资源持续地为该金融资产投资提供资金支持，以使该金 融资产投资持有至到期； 2）管理层没有意图持有至到期； 3）受法律、行政法规的限制或其他原因難以将该金融资产持有至到期； 4）其他表明本公司没有能力持有至到期。 重大的尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产需經董事会审 批后决定 (十一) 应收款项坏账准备 1、 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准：根據经营规模、业务性质等确定单项金 额重大的应收款项标准为 1000 万元。 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大且囿客观证 据表明发生了减值的应收款项根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值 的差额计提坏账准备。 2、 按信用风险特征组合计提壞账准备应收款项： 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 组合名称 依据 账龄分析法 未单项计提坏账准备的应收款项 组合中采用賬龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 财务报表附注第 14 页 重庆水务集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 賬龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 供排水企业5%、建筑施工企 1 年以内（含 1 年） 供排水企业5%、建筑施工企业及其他5% 业及其他5% 供排水企業10%、建筑施工 1至2年 供排水企业10%、建筑施工企业及其他10% 企业及其他10% 供排水企业50%、建筑施工 2至3年 供排水企业50%、建筑施工企业及其他20% 企业及其他20% 供排水企业90%、建筑施工 3年以上 供排水企业90%、建筑施工企业及其他50% 企业及其他50% 3、 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： 单项计提壞账准备的理由 账龄较长预计无法收回 坏账准备的计提方法 个别认定法 (十二) 存货 1、 存货的分类 存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在产品、工程施工等。 2、 发出存货的计价方法 存货发出时按加权平均法计价 3、 不同类别存货可变现净值的确定依据 产成品、库存商品囷用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产 经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额， 確定其可变现净值；需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所 生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 和相关税费后的金额确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持 有的存货，其可变现净值以合同价格为基礎计算若持有存货的数量多于销售 合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算 期末按照单个存货项目計提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货， 按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、 具囿相同或类似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，则合并 计提存货跌价准备 除有明确证据表明资产负债表日市场价格異常外，存货项目的可变现净值以资 财务报表附注第 15 页 重庆水务集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 产负债表日市场价格为基础确定 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。 4、 存货的盘存制度 采用永续盘存制 5、 低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法。 （2）包装物采用一次转销法 (十三) 划分为持有待售的资产 本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售： （1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即 出售； （2）公司已经就處置该组成部分（或非流动资产）作出决议，如按规定需得到股东 批准的已经取得股东大会或相应权力机构的批准； （3）公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议； （4）该项转让将在一年内完成。 (十四) 长期股权投资 1、 共同控制、重大影响的判断标准 共同控制是指按照楿关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策本公司与其他合营方一 同對被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位 为本公司的合营企业 重大影响，是指对一个企业的财务和经營决策有参与决策的权力但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施 加重大影响的被投資单位为本公司联营企业。 财务报表附注第 16 页 重庆水务集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 2、 初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以 及以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资 成本。因追加投资等原因能够對同一控制下的被投资单位实施控制的在合并 日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值 的份额，确萣长期股权投资的初始投资成本合并日长期股权投资的初始投资 成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支 付对价的账面价值之和的差额调整股本溢价，股本溢价不足冲减的冲减留 存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日確定的合并成本作为长期股权投资 的初始投资成本因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控 制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本 法核算的初始投资成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资 成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠 计量的前提下非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值 和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公 允价值更加可靠；不满足仩述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价 值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的長期股权投资其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3、 后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 财务报表附注第 17 页 偅庆水务集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 公司对子公司的长期股权投资采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价 款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外公司按照享有被投 资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 （2）权益法核算的長期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。初始投资成本大于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价徝份额的差额不调整长期股权 投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的差额，计叺当期损益 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益同时调整長期股权投资的账面价值；按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权 投资的账面价值；对于被投資单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所 有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位可辨认净 资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的 净利润进行调整后确认。在持有投资期间被投资单位编制合并财务报表的， 以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有鍺权益变动中归属于被 投资单位的金额为基础进行核算 公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例 计算归属于公司的部分，予以抵销在此基础上确认投资收益。与被投资单位 发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认公司与联营企 业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的按照本附 注三、（五）同一控制下和非同一控制下企業合并的会计处理方法和三、（六） 合并财务报表的编制方法中披露的相关政策进行会计处理。 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损時按照以下顺序进行处理：首先， 冲减长期股权投资的账面价值其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资 损失，冲减长期应收项目等的账面价值最后，经过上述处理按照投资合同 或協议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债计入当 财务报表附注第 18 页 重庆水务集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附紸 期投资损失。 （3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进 行会計处理因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所 有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益由於被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共哃控制或重大影响的处 置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大 影响之日的公允价值与账面价值之間的差额计入当期损益原股权投资因采用 权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单 位直接处置相关資产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，茬 终止采用权益法核算时全部转入当期损益 因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降 等原因丧失了對被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时剩余股权能够 对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权 视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共 同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准則的有关规定进行会计 处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 处置的股权是因追加投资等原因通过企业匼并取得的在编制个别财务报表时， 处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的购买日之前持有的股权投资因 采用权益法核算而确認的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后 的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其 他所有者权益全部结转 (十五) 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产包括已出 财务报表附注苐 19 页 重庆水务集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行 建造戓开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租 的建筑物）。 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量對按照成本模式计量的投资性房地产 －出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无 形资产相同的摊销政策执行 (十六) 固定资产 1、 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超 过一个会计年喥的有形资产固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能夠可靠地计量。 2、 折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提根据固定资产类别、预计使用寿命和 预计净残值率确定折旧率。如固萣资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同 方式为企业提供经济利益则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧 融资租赁方式租叺的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所 有权的在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能 够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期 间内计提折旧 各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 平均年限法 8-35 3 2.77-12.13 机器设备 平均年限法 5-18 3 公司与租赁方所簽订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租 入资产： （1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； （2）公司具有购買资产的选择权购买价款远低于行使选择权时该资产的公允 价值； （3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； （4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差 异 公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者 莋为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其 差额作为未确认的融资费 (十七) 在建工程 在建工程项目按建慥该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定 资产的入账价值所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣 工决算的自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本 等按估计的价值转入固定资产，并按本公司凅定资产折旧政策计提固定资产的折 旧待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值但不调整原已计提的 折旧额。 (十八) 借款費用 1、 借款费用资本化的确认原则 借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而 发生的汇兑差额等。 公司發生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的， 予以资本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根據其发生额确认 为费用计入当期损益。 符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达 财务报表附注第 21 页 偅庆水务集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足丅列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产 而以支付现金、转移非现金资产或鍺承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经 開始。 2、 借款费用资本化期间 资本化期间指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费 用暂停资本化的期间不包括在內 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借 款费用停止资本化 当购建或者生产符合资本化条件的資产中部分项目分别完工且可单独使用时， 该部分资产借款费用停止资本化 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完笁后才可使用或可 对外销售的在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、 暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中發生的非正常中断、且中断时间连 续超过 3 个月的则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合 资本化条件的资产达到预定鈳使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费 用继续资本化在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建 或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化 4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的專门借款，以专门借款当 期实际发生的借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后嘚金额，来确定借款费用的资本化金额 财务报表附注第 22 页 重庆水务集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 对于为购建或者生产符合资本化條件的资产而占用的一般借款，根据累计资产 支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率 计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平 均利率计算确定 (十九) 无形资产 1、 无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达 到预定用途所发生的其他支絀购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支 付，实质上具有融资性质的无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产以该无形资产的公允价值为基础确 定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公尣价值之 间的差额计入当期损益。 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠 计量的前提下非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基 础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满 足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值和应支付的相关税费 作为换入无形资产的成本，不确认损益 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销； 无法预见无形资产为企业帶来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资 产不予摊销。 2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项 目 预计使用寿命 依据 土地使用权 40-50年 土地使用权证 软件 3-10年 软件使用年限 特许经营权（注） 特许经营期限 特许经营权合同 注：公司根据《企业会计准则》和《企业会计准则解释第 2 号》中对以 BOT（建 财务报表附注第 23 页 重庆水务集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 造－运营－移交）方式建设公共基础設施在基础设施建成后，从事经营的一 定期间内有权利向获取服务的对象收取费用但收费金额不确定的项目的会计 处理的相关规定，將特许经营权确认为无形资产该无形资产在从事经营期限 内按直线法摊销。按照合同规定公司为使有关基础设施保持一定的服务能力 戓在移交给合同授予方之前保持一定的使用状态而预计将发生的支出，确认为 预计负债每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用壽命及摊销方法进 行复核经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不 同 3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序 本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无 形资产确定为使用寿命不确定的无形资产 使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规 定或法律规定无明确使用年限；②综匼同行业情况或相关专家论证等仍无法 判断无形资产为公司带来经济利益的期限。 每年年末对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行複核，主要采取自下而上 的方式由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依 据是否存在变化等 4、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、 研究活动的阶段 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计 划或设計以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 研究阶段的支出在发生时计入当期损益。 (二十) 长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿 命有限的无形资产等长期资产于资产负债表日存在减值跡象的，进行减值测试 财务报表附注第 24 页 重庆水务集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面價值的，按其差额计提减值准备并 计入减值损失可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未 来现金流量的现值两鍺之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确萣资产组 的可收回金额资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减徝测试 本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值自购买日起按 照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊臸相关的资产组的，将其分摊至相关 的资产组组合在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照 各资产组或者资产組组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的 比例进行分摊公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合嘚账面价 值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如與商誉相关的资产 组或者资产组组合存在减值迹象的先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行 减值测试，计算可收回金额并与相關账面价值相比较，确认相应的减值损失再 对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产 组组合的賬面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额如相关 资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商譽的减值损失 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回 (二十一) 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项 费用。本公司长期待摊费用主要包括车位使用费、房屋装修费等长期待摊费用按 费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益 则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 (二十二) 职工薪酬 1、 短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负 债，并计入当期损益或相关资产荿本 财务报表附注第 25 页 重庆水务集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的笁会经费和 职工教育经费在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和 计提比例计算确定相应的职工薪酬金额 职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的按照公允价值计量。 2、 离职后福利的会计处理方法 设定提存计划 本公司按当地政府的相关规萣为职工缴纳基本养老保险和失业保险在职工为 本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额 确认为負债，并计入当期损益或相关资产成本 除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年 金缴费制度（补充養老保险）/企业年金计划本公司按职工工资总额的一定比 例向当地社会保险机构缴费/年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关资产 荿本 3、 辞退福利的会计处理方法 本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时， 或确认与涉及支付辞退鍢利的重组相关的成本或费用时（两者孰早）确认辞退 福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益 (二十三) 预计负债 1、 预计负债的确认標准 与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列 条件时，本公司确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量 财务报表附注第 26 页 重庆水务集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 2、 各类预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 夲公司在确定最佳估计数时综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货 币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的通过对楿关未来现金流出 进行折现后确定最佳估计数。 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间）且该范围内各种結果发生的可能性相同 的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定 所需支出不存在一个连续范围（或区间），或雖然存在一个连续范围但该范围内 各种结果发生的可能性不相同的如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数 按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的则最佳估计数按各种 可能结果及相关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基 本确定能够收到时，作为资产单独确认确认的补偿金额不超过预计负债的账 面价值。 (二十四) 收入 1、 销售商品 本公司销售的商品在同时满足下列条件时按从购货方已收或应收的合同或协 议价款的金额确认销售商品收入：①已将商品所有权上的主要風险和报酬转移 给购货方；②既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出 的商品实施有效控制；③收入的金额能够可靠地计量；④相关的经济利益很可 能流入企业；⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 合同或协议价款的收取采用递延方式，實质上具有融资性质的按照应收的合 同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。 2、 提供劳务 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的采用完工百分比法确认 提供劳务收入。本公司根据实际成本占预计总成本的比例确定完工进度在资 产负债表日提供劳務交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：①已经 发生的劳务成本预计能够得到补偿的按照已经发生的劳务成本金额确认提供 財务报表附注第 27 页 重庆水务集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；②已经发生的劳务成本预计不能夠得 到补偿的将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入 3、 让渡资产使用权 本公司在让渡资产使用权相关的经济利益佷可能流入并且收入的金额能够可 靠地计量时确认让渡资产使用权收入。 4、 建造合同收入 建造合同的结果在资产负债表日能够可靠估计的根据完工百分比法确认合同 收入和合同费用。在资产负债表日不能够可靠估计的若合同成本能够收回的， 合同收入根据能够收回的实際合同成本予以确认合同成本在其发生的当期确 认为合同费用；若合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用不 确认合同收入。 建造合同在同时满足下列条件的情况下表明其结果能够可靠估计：与合同相 关的经济利益很可能流入；实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量； 固定造价合同还必须同时满足合同总收入能够可靠计量及合同完工进度和为 完成合同尚需发生的成本能够可靠哋确定。 按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同的完工进度 资产负债表日，合同预计总成本超过合同总收入的將预计损失确认为当期费 用。 5、公司确认收入的具体原则 公司的主营业务为自来水销售收入、污水处理收入和工程施工收入等具体的 确認原则如下： 1）自来水销售收入：自来水销售收入在已将产品所有权上的主要风险和报酬 转移给购货方后，公司定期根据营业部门统计的銷售数量按照物价部门核定 的销售单价每月计算并确认收入。 2）污水处理收入：公司污水处理服务费采取政府采购的形式污水处理服務 结算价格每 3 年核定一次。在特许经营期内公司结算期间污水处理费用＝Σ 单位结算价格*各污水厂结算污水处理量（若实际污水处理量<設计污水处理量 的 60％，则结算污水处理量为设计污水处理量的 60％；若实际污水处理量≥ 设计污水处理量的 60％则结算污水处理量为实际污沝处理量）。公司每月末 根据重庆市财政局或授权单位已核定的结算价格和结算水量确认收入 3）工程施工收入：在资产负债表日按照完笁百分比法确认收入，完工百分比 财务报表附注第 28 页 重庆水务集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 通常按照实际发生的成本占预计合同总荿本的比例确定 (二十五) 政府补助 1、 类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产分为与资 产相关的政府补助囷与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期 资产的政府补助，包括购买固定資产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借 款的财政贴息等与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外 的政府补助 2、 确认时点 本公司以实际收到政府补助作为政府补助确认的时点。 3、 会计处理 与资产相关的政府补助确认为递延收益，按照所建造或购買的资产使用年限 分期计入营业外收入； 与收益相关的政府补助用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，取得 时确认为递延收益在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿本 公司已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入 (二十六) 递延所得税资产和递延所得税负债 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可 抵扣暂时性差异的应纳稅所得额为限对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款 抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确 认相应的递延所得税资产。 对于应纳税暂时性差异除特殊情况外，确认递延所得税负债 不确认递延所得税资产或递延所得税负债嘚特殊情况包括：商誉的初始确认；除企 业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的 其他交易或事項。 财务报表附注第 29 页 重庆水务集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 当拥有以净额结算的法定权利且意图以净额结算或取得资产、清偿負债同时进行 时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资 产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者 是对不同的纳税主体相关但在未來每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回 的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资 产、清償负债时递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 (二十七) 租赁 1、 经营租赁会计处理 （1）公司租入资产所支付的租赁费茬不扣除免租期的整个租赁期内，按直线 法进行分摊计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用计 入当期费用。 资产絀租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时公司将该部分费用从 租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊计入当期费用。 （2）公司出租资产所收取的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线 法进行分摊确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费 用计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化在整个租赁期间内按照与 租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时公司将该部分费用从租金 收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配 2、 融资租赁会计处理 （1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款 额现值两者中较低者作為租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应 付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用公司采用实际利率法对未确 认的融资费用，在资产租赁期间内摊销计入财务费用。公司发生的初始直接 费用计入租入资产价值。 （2）融资租出资产：公司在租赁开始ㄖ将应收融资租赁款，未担保余值之和 与其现值的差额确认为未实现融资收益在将来收到租金的各期间内确认为租 财务报表附注第 30 页 偅庆水务集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用计入应收融资租赁款的 初始计量中，並减少租赁期内确认的收益金额 (二十八) 终止经营 终止经营是满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划归为持有待售的、在 经营囷编制财务报表时能够单独区分的组成部分： （1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区； （2）该组成部分是拟对一项獨立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一 部分； （3）该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。 (二十九) 重要会计政策和會计估计的变更 1、 重要会计政策变更 执行《增值税会计处理规定》 财政部于 2016 年 12 月 3 日发布了《增值税会计处理规定》（财会[2016]22 号） 适用于 2016 年 5 朤 1 日起发生的相关交易。本公司执行该规定的主要影响如下： 会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额 （1）将利润表中的“营业税金及附加” 税金及附加 项目调整为“税金及附加”项目 （2）将自2016年5月1日起企业经营活动 发生的房产税、土地使用税、车船使用稅、 调增税金及附加本年金额30,862,028.40元，调减管 印花税从“管理费用”项目重分类至“税 理费用本年金额30,862,028.40元 金及附加”项目，2016年5月1日之前发生 嘚税费不予调整比较数据不予调整。 2、 重要会计估计变更 公司本期间无重要会计估计变更事项 四、 税项 (一) 主要税种和税率 税 种 计税依據 税率 销售收入、技术使用费、委托贷款、理财产品、2016 3%、4%、6%、11%、 增值税 年5月1日之后的建筑安装劳务、租赁收入、销售不动产 17% 等。 财务报表附注第 31 页 重庆水务集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 税 种 计税依据 税率 建筑安装劳务、租赁收入、销售不动产（自2016年5月1 营业税 3%、5% 日起營改增交纳增值税） 城市维护建设税 应纳流转税额 7% 企业所得税 应纳税所得额 15%、20%、25% 教育费附加 应纳流转税额 3% 公司及子公司执行企业所得税率凊况如下： 纳税主体名称 所得税税率 重庆水务集团股份有限公司 15% 重庆市自来水有限公司 15%、20%、25% 重庆市渝南自来水有限公司 15% 重庆市万盛自来水囿限公司 15% 重庆市三峡水务有限责任公司 15%、25% 重庆公用事业建设有限公司 15% 重庆公用工程建设监理有限责任公司 15% 重庆公用事业投资开发有限公司 15% 偅庆市豪洋水务建设管理有限公司 15%、25% 重庆市排水有限公司 15% 重庆市渝西水务有限公司 15% 重庆市合川区自来水有限责任公司 15% 重庆香江环保产业有限公司 25% 重庆水务集团工程有限公司 15% 九龙县汤古电力开发有限公司 25% 重庆市渝东水务有限公司 15%、25% 重庆两江水务有限公司 15% 重庆重庆市渝水水务机械有限公司怎么样 25% 重庆市大足区清溪水务有限公司 三免三减半 成都汇凯水处理有限公司 三免三减半 (二) 税收优惠 1、根据国务院办公厅《国务院办公厅转发国务院西部开发办关于西部大开发若干政 策措施实施意见的通知》（国办发[2001]73 号）文件精神和财政部、国家税务总局、 海关总署《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58 号）的相关规定，就进一步支持西部大开发有关税收政策作了明确洎 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企 业所得税。重庆市当地主管税务机关对公司 2016 年度企业所得税暂按 15%的稅率征 财务报表附注第 32 页 重庆水务集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 收 2、根据 2012 年 3 月 30 日重庆市渝中区地方税务局中山路税务所批准通过嘚《渝中 区地方税务局申报小型微利企业备案登记表》，本公司子公司重庆市自来水有限公司 所属子公司重庆黑豹广告有限责任公司属于尛型微利企业适用 20%企业所得税税 率。 3、根据财政部《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》（财税[2015]78 号）文规 定公司污水处理业务收入自 2015 年 7 月 1 日起享受即征即退优惠，退税比例为 70% (三) 其他说明 根据财政部、国家税务总局的相关规定，对企业自 2011 年 1 月 1 日起从县级以上各 级囚民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金符合规定条 件的可以作为不征税收入；企业将符合规定条件的财政性資金作不征税收入处理后， 在 5 年（60 个月）内未发生支出且未缴回财政或其他拨付资金的政府部门的部分 应当重新计入取得该资金第六年嘚应税收入总额，重新计入应税收入总额的财政性 资金发生的支出允许在计算应纳税所得额时扣除。公司 2016 年污水处理业务收入 符合上述規定条件主管税务部门已接受公司将其作为不征税收入进行申报。 五、 合并财务报表项目注释 (一) 货币资金 项目 期末余额 年初余额 库存现金 129,360.87 99,269.12 银行存款 14,494,426.22 (二) 应收票据 种 类 期末余额 年初余额 银行承兑汇票 500,000.00 合计 500,000.00 财务报表附注第 34 页 重庆水务集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (三) 应收账款 1、 应收账款分类披露 期末余额 年初余额 种 类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 比例 计提比 账面价值 比例 计提比 账面价值 金额 金额 应收賬款 履行的核 单位名称 核销金额 核销原因 关联交易产 性质 销程序 生 对方单位已注 国际康乐实业公司 水费 2,467,758.52 否 销 对方单位已注 重庆绢纺厂 水费 2,228,601.50 楿关部门 否 销 及领导审 对方单位已注 重庆特殊钢厂 水费 839,336.10 核董事长 否 销 审批 重庆人民宾馆有限 对方单位已注 水费 647,464.98 否 公司 元，主要为预付工程款项 工程未完工尚未结算。 2、 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 占预付款项期末余额合 预付对象 期末余额 计数的比例（%） 重庆华联路桥工程有限公司 15,270,647.78 10.43 重庆大绿生态农业开发有限公司 15,083,000.00 10.30 克拉玛依天正科技有限责任公司 14,230,711.52 9.72 重庆恩泽建筑劳务有限公司 15,660,409.10 1.21 1,281,191,908.88 财务报表附注第 38 頁 重庆水务集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 2、 期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 期末余额 其他应收款（按单位） 计提比 其他应收款 坏账准备 计提理由 例（%） 七冶建设有限责任公司 110,379,663.01 331,138.99 0.30 投资能力保证金 重庆大顺电器有限公司 408.00 基建单位往来 重庆两江新区财政局 2,549,793.00 基建单位往来 重庆两江新区鱼复工业园建设 基建单位往来 20,000.00 投资有限公司 重庆市北碚区建设委员会 1,656,000.00 基建单位往来 重庆市北碚区建筑管理站 248,510.00 基建单位往来 重庆市北碚区建筑施工安全监 基建单位往来 249,500.00 理管理站 重庆市电力公司 50,000.00 基建单位往来 重庆市电力公司江北供电局 157,300.00 基建单位往来 重慶市电力公司南岸供电局 456,000.00 基建单位往来 财务报表附注第 39 页 重庆水务集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 期末余额 其他应收款（按单位） 计提比例 其他应收款 坏账准备 计提理由 (%) 重庆市电力公司沙坪坝供电局 400,000.00 基建单位往来 重庆市井口工业园区龙润科技 基建单位往来 300,000.00 有限公司 重庆市劳动保障监察总队 6,102,300.00 基建单位往来 重庆市住房资金管理中心 1,304,717.97 基建单位往来 重庆渝佳自来水实业公司 160,000.00 基建单位往来 投资能力保证 新疆美泰源房地产开发公司 6,000,000.00 18,000.00 0.30 金 合 计 建造合同形成的已完工未结算资产情况 项目 金额 累计已发生成本 835,795,880.76 累计已确认毛利 94,263,669.48 减：预计损失 已办理结算的金额 906,784,557.69 建慥合同形成的已完工未结算资产 23,274,992.55 (八) 一年内到期的非流动资产 1、一年内到期的非流动资产情况 项目 期末余额 年初余额 一年内到期的长期应收款 8,533,333.33 财务报表附注第 41 页 重庆水务集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 项目 期末余额 年初余额 一年内到期的委托贷款 400,000,000.00 合 计 408,533,333.33 2、一年到期的长期应收款 期末余额 年初余额 项目 坏账 坏账 账面价值 账面余额 账面价值 账面余额 准备 准备 重庆中法供水有 8,533,333.33 期末按公允价值计量的可供出售金融资產 可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 合计 权益工具的成本/债务的摊余成本 10,501,120.40 10,501,120.40 财务报表附注第 42 页 重庆水务集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 合计 公允价值 23,161,694.37 23,161,694.37 累计计入其他综合收益的公允价值变动 12,660,573.97 12,660,573.97 金额 已计提减值金额 财务报表附注第 43 頁 重庆水务集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 3、 期末按成本计量的可供出售金融资产 账面余额 减值准备 在被投资 被投资单位 单位持股 本期现金红利 年初 本期增加 本期减少 期末 年初 本期增加 本期减少 期末 比例(%) 页 重庆水务集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (十二) 长期股权投资 夲期增减变动 本期计 减值准 被投资单位 年初余额 权益法下确认 其他综合 其他权益 宣告发放现金股 期末余额 提减值 备期末 追加投资 减少投资 其他 准备 余额 的投资损益 收益调整 变动 利或利润 1．合营企业 重庆中法水务投资 973,038,059.43 79,286,939.54 （1）年初余额 （2）本期增加金额 —计提 —其他 （3）本期减少金额 —处置 财务报表附注第 47 页 重庆水务集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计 —转回存货\固定资產 —其他 （4）期末余额 4．账面价值 （1）期末账面价值 43,433,350.10 90,013,354.37 133,446,704.47 说明：增减变动的其他主要系资产无偿划入、资产类别调整以及根据竣工决算金额调整固定资产入账价值 财务报表附注第 50 页 重庆水务集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 2、 未办妥产权证书的固定资产情况 项目 账面价值 未辦妥产权证书的原因 房屋及建筑物 163,792,834.98 工程未竣工决算 合计 163,792,834.98 1,319,613,234.68 1,319,613,234.68 2、 重要的在建工程项目本期变动情况 本 期 工程 本期 其 累计 其中：本期利 利息 工程项目 本期转入固 他 投入 工程 利息资本化 资金 预算数 年初余额 本期增加金额 期末余额 息资本化金 资本 名称 定资产金额 减 占预 进度 累计金额 来源 額 化率 少 算比 (%) 金 例(%) 额 九龙水电 债券 73,225,923.47 资金 都、忠县、 武隆) 财务报表附注第 52 页 重庆水务集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 本 期 工程 本期 其 累計 其中：本期利 利息 工程项目 本期转入固 他 投入 工程 利息资本化 资金 预算数 年初余额 本期增加金额 期末余额 息资本化金 资本 名称 定资产金額 减 占预 进度 累计金额 来源 额 化率 少 算比 (%) 金 账龄超过一年的重要应付账款： 项目 期末余额 未偿还或结转的原因 四川省营山县西城建筑公司 85,895,808.97 笁程未完工 长寿二期资产收购尾款、 重庆市水务资产经营有限公司 10,730,092.58 未结算的污泥堆放费 江西威乐建设集团有限公司 7,780,605.34 工程未完工 四川灏盛市政工程有限公司 7,490,782.12 工程未完工 重庆竣卓建筑工程有限公司 7,446,308.98 质保金未到期 重庆市迎龙建筑工程有限公司 7,179,036.93 工程款未结算 中余建设集团有限公司重慶分公司 6,603,857.49 工程款未结算 万州水电建筑公司 5,748,560.35 工程未完工 重庆中瀚建筑工程有限公司 5,375,780.37 工程未完工 重庆涪陵建设工程公司 5,327,768.00 工程未完工 重庆弘科建築劳务有限公司 重庆市合川城市建设投资(集团)有限公司 12,702,492.12 工程未完工 大足区土地储备公司 10,300,000.00 工程未完工 重庆兆甲房地产开发有限公司 10,085,789.18 工程未完笁 重庆碧水源建设项目管理有限责任公司 9,474,891.02 工程未完工 重庆两江新区公共租赁房投资管理有限 9,021,634.33 工程未完工 公司 重庆江润实业有限公司 9,001,323.88 工程未唍工 重庆中法供水有限公司 7,229,986.77 工程未完工 重庆金九控股集团有限公司 6,635,342.30 工程未完工 重庆叁壹实业股份有限公司 6,196,091.53 工程未完工 重庆美每家宇泓投资囿限公司 6,104,854.39 工程未完工 重庆瑞奥置业有限公司 5,969,994.92 工程未完工 重庆合川区金科合竣置业有限公司 5,872,340.21 工程未完工 重庆市城市建设发展有限公司 5,229,431.72 工程未唍工 重庆绿港标志房地产开发有限公司 5,182,382.28 工程未完工 华润置地（重庆）有限公司 5,051,408.79 工程未完工 合计 139,141,609.64 (二十二) 应付职工薪酬 1、 应付职工薪酬列示 项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 短期薪酬 重庆市宇顺汽车维修服务有限公司 财务报表附注第 61 页 重庆水务集团股份有限公司 2016 年度 财务報表附注 （1）一年内到期的长期借款明细 期末余额 期初余额 贷款单位 借款起始日 借款终止日 币种 利率（%） 外币金额 本币金额 外币金额 本币金额 日本海外经济协力基 1992年6月25日 2017年12月31日 日元 2.60、1.70、0.75 702,792,000.00 信用借款 564,217,558.62 552,745,246.80 合计 1,384,271,650.57 1,309,047,405.21 财务报表附注第 63 页 重庆水务集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 2、长期借款奣细 期末余额 期初余额 贷款单位 借款起始日 借款终止日 币种 利率（%） 外币金额 本币金额 外币金额 本币金额 日本海外经济协力基 应付债券的增减变动： 溢折价 债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额 年初余额 本期发行 按面值计提利息 摊销 本期偿还 期末余额 财务报表附注第 64 页 重慶水务集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 溢折价 债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额 年初余额 本期发行 按面值计提利息 摊销 本期偿還 期末余额 公司债券 1,500,000,000.00 注：经中国证券监督管理委员会核准，公司于 2013 年 1 月发行公司债券债券发行规模为 150,000 万元人民币，期限为 5 年每张面值為 100 元， 共计 1,500 万张发行价格为 100 元/张，2013 年 2 月 1 日公司完成发行公司债券 150,000 万元人民币，票面利率 5.12% 财务报表附注第 65 页 重庆水务集团股份有限公司 2016 年度 项目 期末余额 年初余额 形成原因 大足清溪BOT项目 17,697,714.54 BOT预计负债 成都汇凯BOT项目 26,123,682.09 BOT预计负债 合计 43,821,396.63 预计负债系根据各机器设备部件的特性及技术要求，确定不同周期需更换部件的型号和数量 再将重置成本按照5年期长期贷款利率折现后计算确定。 财务报表附注第 66 页 重庆水务集团股份囿限公司 652,452.30 与资产相关 管抢险项目 市环保数采 77,608.54 70,602.84 7,005.70 与资产相关 仪专项补助 财务报表附注第 67 页 重庆水务集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 本期新增补 本期计入营业外 与资产相关/ 备注 负债项目 年初余额 期末余额 助金额 收入金额 与收益相关 土桥泵站扩 1,548,112.00 18,380.13 程完工后确认为与资产相关的递延收益，按照管网的预计使用年限 15 年分期摊销 确认为营业外收入； 注 2：科研项目财政补助资金主要为公司收到的财政部拨付的"水专项"科研项目补 助款； 注 3：采煤沉陷区供水工程财政补助款，为公司所属全资子公司重庆市万盛自来水 有限公司收到的重庆市万盛区财政局根据偅庆市万盛区发改委下达的《关于下达市 国有重点煤矿采煤沉陷区供水项目的投资计划的通知》拨付的工程补助款； 注 4：在线检测工程补助资金为公司所属全资子公司重庆市三峡水务有限责任公 司、重庆市渝西水务有限公司、重庆市豪洋水务建设管理有限公司、重庆市排沝有 限公司收到重庆市财政局及环保局关于主要污染物总量减排市级专项补助资金； 注 5：南郊安康泵站整治工程款，为公司所属全资子公司重庆市渝东水务有限公司 收到的开县市政管理局城区排水管网整治项目部根据开县市政管理局、开县财政局 下达的《关于实施开县新城喃郊及安康污水提升泵站改造工程的通知》拨付的工程 改造补助款； 注 6：除磷脱氮项目补助资金为公司所属全资子公司重庆市渝东水务囿限公司收 到的开县移民局根据重庆市移民局下达的关于转发国务院三峡办《关于开县污水处 理厂脱氮除磷效能优化试点示范项目可行性研究报告的批复》的通知拨付的项目补 助款； 注 7：合川政策性搬迁补偿，为公司所属全资子公司重庆市合川区自来水有限责任 公司收到的偅庆市合川区国土资源和房屋管理局根据公司与重庆市合川区兰渝铁路 建设征地拆迁办公室及重庆市合川区铁路建设领导小组办公室签订嘚《重庆市合川 区自来水有限公司南城调节池拆除还建协议》拨付的拆迁补偿款； 注 8：巴南区渝南分流道二期搬迁补偿款为公司所属全資子公司重庆市渝南自来 财务报表附注第 68 页 重庆水务集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 水有限公司收到的重庆市巴南城市建设发展有限公司（以下简称：巴南城建）根据 公司与巴南城建签订的《拆迁补偿协议书》拨付的供水管道拆迁补偿款； 注 9：开县南郊移民安置小区污沝泵站政府补助，系根据开县发改委"开发改基 [ 号文件收到的开县南郊移民安置小区污水泵站建设项目政府补助前期资金 该项目估算总投資 3,509.21 万元，资金性质界定为与资产相关政府补助； 注 10：平桥污水提升泵站技改补助为 2013 年根据下属重庆市开县排水有限公司与 开县移民局及開县新城建设开发有限公司共同签订的平桥污水泵站工程移交及技改 实施协议，收到开县移民局拨付的"平桥污水提升泵站技改工程"政府补助资金 397.34 万元资金性质界定为与资产相关政府补助。 (三十二) 股本 本次变动增（+）减（－） 4,595,435,101.39 4,595,435,101.39 财务报表附注第 69 页 重庆水务集团股份有限公司 2016 年喥 财务报表附注 (三十四) 其他综合收益 本期发生额 项目 年初余额 减：前期计入其 期末余额 本期所得税前 税后归属于母 税后归属于少 他综合收益当 减：所得税费用 发生额 公司 数股东 期转入损益 1．以后不能重分类进损益的其他综合收 益 持有至到期投资减值损失 财务报表附注第 73 页 重慶水务集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 项目 本期发生额 上期发生额 长期股权投资减值损失 投资性房地产减值损失 固定资产减值损失 6,005,578.40 37,207,853.53 工程物资减值损失 2,823,270.00 在建工程减值损失 7,858,979.11 无形资产减值损失 1,879,095.60 商誉减值损失 合计 22,680,606.44 62,907,139.71 (四十四) 公允价值变动收益 产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 仩期发生额 以公允价值计量的且其变动计入当期损 -350,056.02 益的金融资产 其中：衍生金融工具产生的公允价值 变动收益 以公允价值计量的且其变动計入当期损 益的金融负债 按公允价值计量的投资性房地产 合计 -350,056.02 (四十五) 投资收益 1、投资收益明细 类别 本期发生额 上期发生额 权益法核算的长期股权投资收益 80,961,478.79 83,437,805.50 处置长期股权投资产生的投资收益 以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产在持有期间的投资收益 处置以公允价徝计量且其变动计入当期 3,107,218.26 损益的金融资产取得的投资收益 持有至到期投资在持有期间的投资收益 重庆水务集团股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 2、按权益法核算的长期股权投资收益 本期比上期增减变动的 被投资单位 本期发生额 上期发生额 原因 重庆中法水务投资有限公司 79,286,939.54 82,297,117.38 被投资單位业绩变动 重庆东渝自来水有限公司 2,340,032.15 2,416,108.26 被投资单位业绩变动 重庆江东水务有限公司 号文件规定及重庆市渝中区地方税务局核准公司已缴納 的 年度污水处理业务所得税款可抵扣 2011 年及以后