新手急求大神指点，出纳在报账流程之中是否有审核职责_会计吧_百度贴吧
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新手急求大神指点，出纳在报账流程之中是否有审核职责收藏
去年从一所大专院校的会计系毕业，现在在一家商业企业上班，领导安排先从出纳做起。最近几个月，发生了几件令我不爽的事。想请大家给评个理，最好是专家的权威解答。&?xml:namespace prefix="o" ns="urn:schemas-microsoft-com:office:office"&&/?xml:namespace& 我经常会碰到单位职工来报账的情况，我单位的报账流程是报销人填写费用报销单和差旅费报销单，再交给部门领导签字，再交到财务部门负责人审核签字，再交到公司分管领导审核签字，最后交到总经理签字。上述人员签字完毕，交到出纳这里报账。我作为出纳，首先会检查各个人员的签字是否齐全，再认真核对费用报销单上面的金额。这些要素都齐全无误后，我就给职工们报账，领现金或者打卡都有。 我之后把费用报销单录入现金日记账或者银行日记账，打印出资金日报表后交给会计审核。最近有几次，会计在做帐时发现，经过我报账的费用报销单存在着差错，有的是使用了过期的发票，有的是购买的物资没有入库、发票后面没有附入库单，有的甚至是假发票，有的是住宿费的标准与人员等级不符、还有的是费用清单上的金额合计不等于费用报销单上面的报销金额。 会计人员向我指出了其中一些差错，还有几个差错会计并没发现，是由审计发现的。大家指责是我出纳没有把好关，说出纳负有审核报销单能否报账的职责。我感到很吃惊，我从接触会计开始，所见到的出纳都是只认签字，所有人员包括财务科长和单位老大签字完毕，即可报账。哪里会去很详细审核各种符合报销的条件呢？出纳怎么能去审核这一整套的东东呢？这些应该是会计的职责。 我感到很不服气，据理力争，说既然财务科长已经审核并签字了，所有领导也签字了。这份报销单就已经具备效力了。何须出纳再去审核呢？再说这也不符合常理。我所见过的所有单位的出纳都没有审核的权利。 我很想说，财务科长的审核就应该是履行会计的审核职能。现在不该报账的给报了，首先应该追究的是财务科长的责任。很明显，我作为下属，不可能去得罪自己的部门领导，我没那么笨。我只得一直强调，根据财务规章制度，出纳没有审核的职责。只得说不是我的责任，而没有说是谁的责任。 我相信，会计人员心里也明白，是财务科长没有把好关。只是他们也不敢去得罪财务科长，所有人向我发难，要我去把不该报的钱给追回来。最后财务科的所有人员一致说是我的不对。 其实大家心理面都很清楚，我单位的报账流程不合理。正常的报账流程应该是会计先审核，再交财务科长审核，然后交单位领导签字。我单位是小企业，制度不合理。所有签字完毕后，出纳给报账了，专职会计最后来审核。不过财务科长的审核也应该视为会计审核，这种流程也说得过去。 单位上对差错要讲考核，这几次差错是由会计发现的，全部由出纳我来承担。而由审计发现的差错，责任由财务科全体承担。我感到很生气，各个岗位各司其责，我不能越权来做别人的工作。我认为，所有这些差错都与我无关。出纳分内的事就是认签字，给报账。审核不是出纳的职责。 我感到很委屈，向自己父母诉说了自己的苦衷。我感到意外的是，他们根本就不支持我的观点，并说除了政策性的关口由领导把握，这个事情该不该报账领导决定与出纳无关外。其他所有审核工作，出纳都负有连带责任。审计查出来的报账差错，就应该是财务科全体担责。 连自己的父母都这么说，我感到吃惊。于是我又向大学的老师咨询，哪知道他也批评我不对。这下我是彻底蒙了。老师说，财务人员要有整体观点，财务是一个有机整体。单位的所有资金，包括现金和银行存款都是从出纳这里付出去的，出纳作为付款的最后一道关口，理应负有资金流出合理、合规性的义务。会计法里明确规定，出纳根据审核无误的凭证办理付款和报账，如果出纳人员发现有不合法、不合规的地方，应该拒绝办理。他明确说，报账差错会计有责任，出纳同样有责任。出纳也属于会计人员的范畴。很多单位的出纳认签字齐全，就给付款的做法其实并不合理。如果出纳拿到费用报销单、或者付款凭证，准备付款或者报账的时候，发现有不符合财经法规、单位财务制度的情况，应该拒绝报账或者付款，哪怕是领导签字齐全了的也要抵制。比如，出纳发现明显是假发票，或者报销单上面的金额有涂改的痕迹，又或者发现是假冒领导签字的笔迹，都应该理直气壮的拒绝。这种权力出纳是有的，在财经法规中是明确了的。还有比如金额计算错误，入库单等单据不齐全，没有盖章等，发现了也应该向财务科长反映，这些都不叫多事，是出纳人员的积极作为，是财务整体观念的体现。 我咨询了这些人后，感到很疑惑。我到底该相信谁，到底出纳有没有审核的职责呢？肯定高人指点迷津。
抢二楼 楼主你发的这个帖子真好
请你告诉三楼我喜欢ta
最好让会计审核完，签字在付钱
我的出纳，看不见我签字，是不会付钱的
我以前做出纳是第一看到老板签字，第二审核是否合理，不合理我会直接拒绝，然后向老板汇报，其实出纳不是付钱的管钱的机器，你的父母和老师说的是对的。以前只要是涉及到钱的有问题的，哪怕是主办我都拒绝，没必要怕，跟他们解释原因，然后做好自己的工作。
楼上说的对
但是现在老板和主管都说可以付了，不付款是什么意思，是不想干了吗？会计这行还有一句话，也不对，所有行业都是，阁着锅台上炕是不行地，亲，所以领导和主管签字就得付钱，不然你就下岗吧，而且票据合不合格主管会审的，要不然要主管和领导干麻呢？你们说对吗？
哪有那么多理好讲，自己也要把好关，不出事还好，出事了就都是你的责任，现在这世道就是这样的。
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这是一道会计题 请大神指点 快考试了
丙公司2012年税前会计利润820万元，2012年发生研究阶段支出40万元计入管理费用。所得税税率25%，不考虑其他纳税调整事项。应交所得税=（820-40×50%）×25%=200（万元
提问者采纳
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。不知道你是不是想问原因
提问者评价
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其他4条回答
是要求净利润吗？我个人的理解：管理费用增加40万，所以营业利润和会计利润减少40万，即税前会计利润=820-40=780（万元）
所得税=780*25%=195
净利润=780-195=585
年发生研究阶段年发生研究阶段
所得税费用（820-40*0.5)*0.25=200，净利润620
820*0.25=205
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出门在外也不愁请教各位大神，个人想开个小公司，在财务和税务上都需要注意些什么？
大家好，我在北京平时做些广告推广的单子，由于是个人，所以和公司签合同时很不方便，有些单子没法接，所以想开个公司，预计开公司后年收入80万，成本大概有50多万，但是公司要交很多税，有国税地税所得税，所以请教各位大神：问题1：我这样的情况开公司都交哪些税？交完各种税后最后还能剩多少钱？问题2：赚了钱好像从公司到我个人账户里也不方便，有没有什么好办法？问题3：广告推广应该是文化传媒业，我是交营业税还是增值税？问题4：第一次开公司没经验，平时财务做账我不做可以么？财务报表税务局什么时候会来查？问题5：个人开个这样的小公司还有哪些风险？谢谢各位大神！
问题1：我这样的情况开公司都交哪些税？交完各种税后最后还能剩多少钱？广告业属于营改增范围，按照你的的情况应该算小规模纳税人，按照3%的征收率收税，还有你们当地的地税附加税，加起来不到2%，年终还有企业所得税，利润总额的25%问题2：赚了钱好像从公司到我个人账户里也不方便，有没有什么好办法？利润分配是要缴纳个税的，现在大部分股东的个人消费都通过公司付款，变相在使用公司转到的钱，只要有合理的理由应该不会出什么问题。还有一种就是借款，股东以借款的名义从公司借钱。问题3：广告推广应该是文化传媒业，我是交营业税还是增值税？广告业属文化创意服务，按照现行税法规定缴纳增值税，比营改增之前税率低。问题4：第一次开公司没经验，平时财务做账我不做可以么？财务报表税务局什么时候会来查？账不可以不做，风险才是最大的成本，你不是专业人员，找个有能力的会计人员对你企业发展有很大帮助。税是每个月都要报的，没有收入零申报也得报税！否则会有罚款。报表每季度所得税申报的时候就要自己提交，不交也会有罚款。税务局不会主动查小企业，只要按月报税按季报报表应该不会有问题。问题5：个人开个这样的小公司还有哪些风险？风险在企业的发展中存在地方很多，小企业的各方面管理风险都很高。特别是财务和人力资源，建议这两个地方聘请专业的人员进行管理，你个人专心于项目和收入，人员管理和财务管理有人帮你打点好就行，自己学习一些管理和财务的基本知识即可。你问题中关于所得税，我给你说一下，所得税是共享税，根据企业类型不同，缴纳的部门不同，国地税只缴纳一个所得税，而不是国税和地税都交。
我的建议是还是请一个专职的会计。题主的问题都很琐碎也很简单，需要不少精力，既然成立了公司财务必不可少，而且和税务部门打交道也要消耗不少的精力。公司运作过程中财务也是一种重要的管理手段。找记账公司并不划算，而且很难满足你的要求。他们的做法过于简单并没有针对性，不够细致和稳定。如果楼主想要了解，可以购买立信出版社的书籍，特别是纳税筹划，学会合理避税，省不少钱。开公司会计税务都要了解，记住了，成本就是利润！！！一定要管好帐！！！这个时候一个好的会计可以帮到你。但是，但是，大多数会计都是滥竽充数，从来懒得多学一点。比如纳税筹划。鉴于是个小微企业，你的要求可以简单点。宁愿多给钱请个好的，省很多事。自从我们请了个好会计，感觉幸福了好多~~题主主要缴纳的是营业税和企业所得税，最近营改增扩围，不知道你们那里是怎么回事。
本人刚毕业会计一枚，我在的也是小公司，年收入几十万把，但该公司交的定额税，我觉得很少，不知道为什么，在会计上应该是小规模纳税人的，但老板告诉我公司交定额税就可以了，我觉得账瞬间变简单了，如果真准备开小公司，建议账务找个兼职会计就足够了
就我遇到的一些实际情况回答一下。 前面已经有回答了，属于营改增的范畴，小规模纳税人是3%，增值税大概是80/（1+0.03）*0.03＝2.33w，在国税交，地税交城建税、教育费附加和地方教育费附加，看你所在的地区，一般是以增值税为计税依据，税率是分别是5-7%、3%、2%，假设城建税是7%，那地税就要交2.33*（0.07+0.03+0.02）＝0.2796w，算的都是大概的数字。然后是所得税，小规模纳税人一般我遇到的情况都是核定征收，很少有查账征收，一般是应纳税所得额＝收入总额*核定征收率，所得税＝应纳税所得额*25%，并且现在有小型微利企业的优惠政策，如果我们记错的话我们当地应该是应纳税所得额20w以下的，所得税有一些减免政策，具体减免规定会根据当地情况不同可能有所不同，这个可以问你的公司所属税务局的专管员，有的企业算下来是收入总额的1%，有的可能多一些。 对于财务核算这方面，公司规模既然不大建议你请一个专业的会计兼职，负责每个月的报税然后给你做账，当然建议你找一个负责点的，挺多兼职会计不是很负责，帐做的乱七八糟。 然后关于公司的
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[例题·2013A卷简答题]
A注册会计师确定甲公司2012年度财务报表整体的重要性为200万元,明显微小错报的临界值为10万元。A注册会计师实施了银行及应收账款函证程序,相关审计工作底稿的部分内容摘录如下[金额单位：万元]。
询征函编号& & & & 是否回函& & & & 账面余额& & & & 回函金额& & & & 差异& & & & 审计说明
银行询证函：& & & & （1）
Y2& & & & 是& & & & 235& & & & 232& & & & 3& & & & （3）
(略)& & & & (略)& & & & (略)& & & & (略)& & & & (略)& & & & (略)
审计说明：
& & （3）差异金额3万元,小于明显微小错报的临界值,无需实施进一步审计程序。
要求：针对上述审计说明,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
（3）不恰当。小额差异也需要进行调查。/小额差异可能是由方向相反的大额差异相互 抵消形成的。
[例题 2012A卷单选]
注册会计师首次接受委托对被审计单位财务报表进行审计时，下列说法中，正确的是(　　)。
A.应当实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，对本期财务报表中的对应数据发表审计意见
[D19章/如对应数据不存在错报，就无需专门针对对应数据发表意见]
B.可以不与前任注册会计师沟通
[说的是哪次沟通？要是接受委托前与前任的沟通，那可是必要的审计程序]
C.如果期初余额存在明显微小的错报，无须对此提出审计调整或披露建议
[即使是本期的明显微小错报也无需提出调整建议
D.如果前任注册会计师对上期财务报表发表了无保留意见，即使上期运用的会计政策不恰当，也无须提请被审计单位调整上期财务报表
[发现了前任审计的财务报表存在重大错报，应告知管理层，要求安排三方会谈。如仍未解决，可能解约或发表非无保留意见]
这两道题的结果是矛盾的？~~~那么微小错报到底调不调整呢~~~~
一项错报要从其性质及金额两方面来考虑是否对财报使用者据此作出决策产生影响。银行存款是重要的货币资金账户。出现差异哪怕是一分钱的差异也要找出原因。因为该账户从性质上来讲非常重要。如果是应付职工薪酬账户出现3000元的错报，界于明显微小错报临界值以下。可以不用调整。因为其性质较银行存款来说重要程度明显非常低。需要注册会计师合理运用职业判断哪些是性质重要而金额不重要的错报，哪些是性质与金额均不重要的错报。后者通常无需调整。
一项错报要从其性质及金额两方面来考虑是否对财报使用者据此作出决策产生影响。银行存款是重要的货币资金账 ...
但是大神，选择题里的说的是期初余额，是上一年报表中的，它是个汇总数，也可能是银行存款等重要账户产生的错报~~~~这时不是也需要调整吗？！！谢谢啦~~~~
那若果第一题里说的是职工薪酬账户的3万错报，答案我是写调整呢，还是不调整？！感谢感谢~~~
在这里要避免陷入一个误区，错报是否要查明错误原因与明显微小错报不累计有没有关系。
明显微小错报也要检查，换句话说，你发现一个错报，首先要检查原因，如果不是系统错报，且金额较小，可以列入明显微小错报，不汇总。在这里强调，所有的错报都应该要求管理层更正，无论是重大的还是微小的。
最后我想说评价错报主要是考虑管理层未更正的话对审计意见的影响。像分类错报也可能就不会构成财务报表整体错报。
本帖最后由 llxs2012 于
16:08 编辑
根据审计准则1251号《评价审计过程中识别出的错报》：
第五条 注册会计师的目标是：（1）评价识别出的错报对审计的影响。（2）评价未更正错报对财务报表的影响。
第六条 注册会计师应当累积审计过程中识别出的错报，除非错报明显微小。应用指南：（注册会计师可能将低于某一金额的错报界定为明显微小错报，对这类错报不不需要累积，注册会计师认为这类错报的汇总数明显不会对财务报表产生重大影响。错报可能不会孤立发生，一项错报的发生还可能表明存在其它错报。）
第八条 如果管理层应注册会计师的要求，检查了某类交易、账户余额或披露并更正了已发现的错报，注册会计师应当实施追加的审计程序，以确定错报是否仍然存在。
第九条 除非法律法规禁止，注册会计师应当及时将审计过程中累积的所有错报与适当层级的管理层进行沟通。注册会计师还应当要求管理层更正这些错报。
第十条 如果管理层拒绝更正沟通的部分或全部错报，注册会计师应当了解管理层不更正错报的理由，并在评价财务报表整体是否不存在重大错报时考虑该理由。
第四节 评价未更正错报的影响
第十二条 注册会计师应当确定未更正错报单独或汇总起来是否重大。（应用指南：确定一项分类错报是否重大，需要定性评估）
第十三条 除非法律法规禁止，注册会计师应当与治理层沟通未更正错报，以及这些错报单独或汇总起来可能对审计意见产生的影响。
注册会计师在沟通时应当逐项指明重大的未更正错报。注册会计师应当要求被审计单位更正未更正错报。
从上述准则原文及应用指南要求来看：本人作如下理解。
1、先要设定一个明显微小错报临界值。临界值以下的错报可以不用累积。但对在审计过程中识别出的错报，要保持职业谨慎，考虑是否可能由舞弊导致的错报。换句话说：一项已识别出的错报，虽然低于临界值，但高度怀疑可能是舞弊导致的，应以此错报为切入点，去识别发现更大的冰山。
2、对一项错报的考虑离不开性质和金额两方面。如果性质本身不重要，就是错误（而非舞弊）导致的错报，而且明显微小，可以不用累积。
3、对于已累积的错报，需要与管理层沟通，要求管理层更正。如果管理层更正了，还要实施追加审计程序看看是不是真的更正了。对于管理层未更正的错报，需要与治理层沟通，并要求被审计单位更正这些错报（最后通牒）。同时考虑未更正错报对财务报表的影响。
同时：对一项明显微小错报是否要实施进一步审计程序与是否要作出审计调整建议在本质上不是一回事。进一步审计程序是指要查明原因，可能要求管理层更正。而调不调整，查明的原因是什么之后再考虑。
审计里讨论的有些问题，不像数学1+1=2这么绝对，大多是原则性方向性的，需要保持职业怀疑，合理运用职业判断，同时遵守职业道德的要求。
根据审计准则1251号《评价审计过程中识别出的错报》：
第五条 注册会计师的目标是：（1）评价识别出的错报 ...
感谢感谢~~~~
在这里要避免陷入一个误区，错报是否要查明错误原因与明显微小错报不累计有没有关系。
明显微小错报也要检 ...
感谢感谢~~~~~
明显微小我这个死记硬背的不需要调整你可以当做没存在错报，不知道对不对
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& Comsenz Inc.小白想报考注册会计师，求各位大神指点_百度知道
小白想报考注册会计师，求各位大神指点
以前没接触过任何会计有关的相关知识，但是现在想要报考注册会计师，只知道一共有六科目需要考，其他的都不清楚，请问报考一次报几科合适，然后都需要看什么书籍？综合考试是在报名后第一年就要考的还是六科全考完才考的？
提问者采纳
要先考专业的六科，综合要在最后面。六科全部通过以后的第二年才能报。意思就是你专业阶段六门全通过以后，下一年可以报考综合考试。综合最后都通过以后，可以拿到非执业注册会计师证书。一次报几科合适的问题，主要你是看你的会计基础。如果有一定的会计基础，可以多报几门。但是你以前没接触过任何会计有关的知识，那开始还是以报一两科为上策。当然还要看你的学习和理解能力了，如果学习能力强速度快，也同样可以报三四门。首先， 要学“会计”这科，这是基础中的基础科目。其他科目都要以这个以基础。所以首先要突破会计这科。经济法比较容易。所以建议你第一年考会计+经济法。新手接触“会计”这科就有一定的难度，所以不建议你学太多的科目。
提问者评价
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本着通过考试的思维，你应该先学经济法，风险管理，这绝对一点会计基础用不上。你可以学财务管理，不过成本会计在财务管理最后有25%，不过没关系非常基础，可以第一年最多报考这三科要是没底就放弃财务管理，另外在报考第一年的同时你应该试着报网校的初级会计职称 ，另外考一张会计证（每年是10月到12月报名，具体去财政局问问），买本会计基础看看，如果顺利第二年你就可以试着报名会计，税法，审计了！会计和审计你照着3年通过就是胜利，不要太着急！
学经济法，风险管理和财务管理都需要看什么书籍？您的意思是我应该把每年3月份考的会计初级职称也报考了是啊？
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