2014年宁波市会计人员继续教育集中机考模拟题（行政事业类——《行政事业单位内部控制规范》）
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一、单项选择题（50题）：
1.下列说法中，错误的是（　D　）。
A.单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度
B.单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限
C.单位应当确保预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位相互分离
D.单位领导应当正确把握预算编制有关政策，并对预算编制相关人员保密
2.下列关于预算绩效管理的说法中，错误的是（　D　）。
A.预算编制要有目标
B.预算执行要有监控
C.预算完成要有评价
D.预算完成要有应用
3.下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（ D ）。
A.由出纳人员兼任会计档案保管工作
B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章
C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作
D.由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作
4.单位应当按照（ B　），明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。
A.支出业务的金额
B.支出业务的类型
C.支出业务的部门
D.支出业务的形式
5.单位应全面审核各类单据。重点审核（ A　），内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。
A.单据来源是否合法
B.单据格式是否正确
C.单据保存是否合规
D.单据填制是否清楚
6.单位的各项收入应当由（　A　）归口管理并进行会计核算。
A.财务部门
B.预算部门
C.管理部门
D.销售部门
7.作为账务处理依据，业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交给（ A　）。
A.财务部门
B.预算部门
C.管理部门
D.销售部门
8.有政府非税收入收缴职能的单位，应当按照规定项目和标准征收政府非税收入，按照规定开具财政票据，做到（　A　）。
A.收缴分离、票款一致
B.收缴一致、票据分离
C.明确责任主体
D.落实催收责任
9.下列关于票据管理的说法中，错误的是（　C　）。
A.财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续
B.票据应当按照顺序号使用，不得拆本使用
C.废旧票据直接丢弃即可
D.单位应当按照规定设置票据专管员，建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作
10.下列关于债务内部管理制度的说法中，错误的是（　C　）。
A.大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，应当进行充分论证
B.大额债务的举借和偿应当由单位领导班子集体研究决定
C.可以由一人办理债务业务的全过程
D.单位应当定期与债权人核对债务余额
11.下列关于政府采购业务预算与计划的管理的说法中，错误的是（　D　）。
A.单位应当建立预算编制、政府采购和资产管理等部门或岗位之间的沟通协调机制
B.单位应当根据本单位实际需求和相关标准编制政府采购预算
C.单位应当按照已批复的预算安排政府采购计划
D.单位应当按照上级领导的个人要求安排政府采购计划
12.下列各项中，不属于政府采购业务的相关资料的是（　D　）。
A.招标文件
B.投标文件
C.评标文件
D.票据台账
13.下列关于印章管理的说法中，错误的是（ A　）。
A.财务部门领导保管收付款项所需的全部印章
B.财务专用章应当由专人保管
C.个人名章应当由本人或其授权人员保管
D.负责保管印章的人员要配备单独的保管设备
14.下列各项中，不属于单位实物资产和无形资产管理的关键环节的是（　D ）。
15.下列关于资产归口管理的说法中，错误的是（ C ）。
A.明确资产使用和保管责任人
B.贵重资产、危险资产和有保密要求的资产应当指定专人保管
C.单位职员可以普遍使用贵重资产、危险资产和有保密要求的资产
D.贵重资产、危险资产和有保密要求的资产应当指定专人使用
16.下列建设项目管理的说法中，错误的是（　C　）。
A.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制
B.严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见
C.决策过程及各方面意见应当形成口头的共识
D.竣工决算与竣工审计岗位应当相分离
17.下列有关建设项目审计机制的说法中，错误的是（　D　）。
A.项目建议书应当由单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员进行审核
B.可行性研究报告可以根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核
C.竣工决算报告可以根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见
D.概预算不需要委托具有相应资质的中介机构进行审核，也不需要单位内部相关人员进行审核
18.工程项目的最高限额是（　A　）。
A.经批准的投资概算
B.单位一把手的期望
C.上级单位的拨款
D.投资概算
19.下列说法中，错误的是（　B　）。
A.单位应当合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限
B.只有单位一把手可以未经授权以以单位名义对外签订合同
C.严谨行政事业单位违规签订担保、投资和借贷合同
D.单位应当对合同实施归口管理
20.下列有关合同管理的说法中，错误的是（　C　）。
A.单位应当加强对合同订立的管理，明确合同订立的范围和条件
B.对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同应当组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判
C.对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，严谨聘请外部专家参与相关工作
D.谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保管
21.《行政事业单位内部控制规范》开始施行的时间是（　A　）。
A.2014年1月1日
B.2013年12月31日
C.2013年1月1日
D.2015年1月1日
22.下列关于单位层面内部控制的说法中，错误的是（　D　）。
A.单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门
B.单位经济活动的决策与执行应当相互分离
C.单位经济活动的决策和监督应当相互分离
D.单位经济活动的执行和监督不需要相互分离
23.下列有关单位层面内部控制的说法中，正确的是（　B　）。
A.内部控制牵头部门负责内部控制的具体执行工作
B.单位应当充分发挥各部门或岗位在内部控制中的作用
C.单位的财会部门就是单位的内部控制牵头部门
D.单位的内部审计部门不能参与到内部控制的相关工作中
24.下列关于议事决策机制的说法中，正确的是（　A　）。
A.单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制
B.单位应当建立健全集体研究、专家咨询和技术论证相结合的议事决策机制
C.单位应当建立健全领导研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制
D.单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相分离的议事决策机制
25.下列说法中，正确的是（　B　）。
A.重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定
B.重大经济事项的内部决策，应当由单位领导班子集体研究决定
C.重大经济事项的内部决策，应当由决策部门研究决定
D.重大经济事项的内部决策一经确定，不得随意变更
26.下列关于关键岗位的说法中，错误的是（　D　）。
A.确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督
B.内部控制关键岗位工作人员的应实行轮岗制度
C.单位应当明确关键岗位工作人员的轮岗周期
D.不具备轮岗条件的单位可以不进行轮岗，也无需采取措施
27.单位应当根据（　A　）的规定建立会计机构。
A.《中华人民共和国会计法》
B.《注册会计师法》
C.《公司法》
D.《证券法》
28.下列关于现代科学技术手段内部控制的运用的说法中，错误的是（　D　）。
A.单位应当充分运用现代科学技术手段加强内部控制
B.对信息系统建设实施归口管理
C.将经济活动及其内部控制流程嵌入单位信息系统中
D.加强人工控制
29.下列关于风险评估的说法中，错误的是（　C　）。
A.单位应当建立经济活动风险定期评估机制
B.风险评估应当对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估
C.风险评估每年进行一次即可
D.外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估
30.下列关于经济活动风险评估的说法中，错误的是（　B　）。
A.经济活动风险评估至少每年进行一次
B.对经济活动风险评估之后一定不需要重估
C.外部环境发生重大变化，需要对经济活动风险进行评估
D.经济活动发生重大变化，需要对经济活动风险进行评估
31.下列关于风险评估小组的说法中，正确的是（　C　）。
A.风险评估工作小组由单位领导班子组成
B.风险评估工作小组由财务部门人员组成
C.风险评估工作小组由单位领导担任组长
D.风险评估工作小组由财务部门负责人担任组长
32.下列关于单位层面风险评估的说法中，错误的是（　D　）。
A.单位应当建立单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制
B.经济活动的决策、执行、监督应当实现有效分离
C.单位应当建立健全议事决策机制
D.单位只要内部控制健全，就不需要建立内部监督机制
33.下列关于关键岗位管理的说法中，错误的是（　D　）。
A.单位要注重对关键岗位工作人员的培训
B.单位要注重对关键岗位工作人员进行评价
C.单位要注重对关键岗位工作人员进行轮换
D.单位要注重长期安排固定的关键岗位的工作人员
34.下列属于单位编制财务会计报告所要依据的主要法律法规的是（　A　）。
A.《中华人民共和国会计法》
B.《行政事业单位内部控制规范》
C.《注册会计师法》
D.《证券法》
35.下列各项中，不属于单位经济活动业务层面的风险评估重点关注的方面的是（　D　）。
A.建设项目管理情况
B.合同管理情况
C.政府采购管理情况
D.单位利益是否实现最大化
36.下列各项中，不属于预算管理情况的风险评估的内容的是（　D　）。
A.单位内部各部门间沟通协调是否充分
B.预算编制与资产配置是否相结合
C.是否按照批复的额度和开支范围执行预算
D.是否存在使用虚假票据套取资金的情形
37.下列各项中，不属于收支管理情况的风险评估的内容的是（　D　）。
A.收入是否实现归口管理
B.是否按照规定及时向财会部门提供收入的有关凭据
C.是否按照规定保管和使用印章和票据
D.是否按照预算和计划组织政府采购业务
38.下列各项中，不属于政府采购管理情况的风险评估的内容的是（　D　）。
A.是否按照预算和计划组织政府采购业务
B.是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序
C.是否按照规定保存政府采购业务相关档案
D.是否按照规定及时向财会部门提供收入的有关凭据
39.下列各项中，不属于资产管理情况的风险评估的内容的是（　D　）。
A.是否实现资产归口管理并明确使用责任
B.是否定期对资产进行清查盘点
C.是否对账实不符的情况及时进行处理
D.是否按照概算投资
40.下列各项中，不属于建设项目管理情况的风险评估的内容的是（　C　）。
A.是否按照概算投资
B.是否严格履行审核审批程序
C.是否建立合同纠纷协调机制
D.是否建立有效的招投标控制机制
41.下列各项中，不属于合同管理情况的风险评估的内容的是（　D　）。
A.是否实现合同归口管理
B.是否明确应签订合同的经济活动范围和条件
C.是否有效监控合同履行情况
D.是否实现资产归口管理并明确使用责任
42.下列各项中，不属于单位内部控制的控制方法一般的是（　D　）。
A.不相容岗位相互分离
B.内部授权审批控制
C.归口管理
D.信息内部保密
43.要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，是（　B　）的要求。
A. 内部授权审批控制
B. 单据控制
C. 财产保护控制
D. 预算控制
44.建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，是（　A　）的要求。
A.会计控制
B.预算控制
C.单据控制
D.内部授权审批控制
45.单位应当建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，这是（　A　）的要求。
A.财产保护控制
B.预算控制
C.会计控制
D.内部授权审批控制
46.单位应当合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，这是（　B　）的要求。
A.内部授权审批控制
B.不相容岗位相互分离
C.归口管理
D.预算控制
47.单位应当根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序，这是（　A　）的要求。
A.信息内部公开
B.不相容岗位相互分离
C.归口管理
D.预算控制
48.下列说法中，错误的是（　C　）。
A.单位应当建立健全内部监督制度
B.单位应当明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限
C.单位只需要外部监督，不需要内部监督检查
D.单位应当对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价
49.下列各项中，不属于单位内部监督制度所要求的内容的是（　B　）。
A.明确各部门的职责权限
B.要求外单位对本单位进行监督
C.对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查
D.对内部控制建立与实施情况进行自我评价
50.下列各项中，内部监督不需要与其保持相对独立的是（　C　）。
A.内部控制的建立
B.内部控制的实施
C.内部控制的自我评价
D.内部控制的设计
二、多项选择题（30题）：
1.下列各项中，单位的预算编制应当做到的有（ ABCD　）。
A.程序规范
B.方法科学
C.编制及时
D.内容完整
2.下列各项中，属于不相容岗位的有（　ABCD　）。
A.预算编制和审批
B.预算执行和评价
C.预算审批和评价
D.预算编制和评价
3.下列关于预算编制的说法中，正确的有（　ABD　）。
A.单位应当建立预算执行分析机制
B.单位应当根据批复的预算安排各项收支
C.单位不需要通报预算的执行情况
D.单位应当召开预算执行分析会议
4.下列各项中，单位决算管理应当确保决算具备的有（　ABCD　）。
5.下列各项中，属于收支业务中的不相容岗位的有（　AD　）。
A.会计核算与收款
B.现金收支与登记现金日记账
C.银行存款的存取与登记银行存款日记账
D.票据的保管与开具
6.下列各项中，属于财政票据、发票等各类票据管理的关键环节的有（　ABCD　）。
7.下列各项中，属于票据专管员的职责范围的有（　ABC　）。
A.建立票据台账
B.票据的保管
C.票据序时登记
D.开据票据
8.下列各项中，属于不相容岗位的有（　ABC　）。
A.支出申请和内部审批
B.付款审批和付款执行
C.业务经办和会计核算
D.保管票据和票据的序时登记
9.下列各项中，属于在支出业务内部管理的重要方面的有（　ABCD　）。
A.加强支出审批控制
B.加强支出审核控制
C.加强支付控制
D.加强支出的核算和归档控制
10.下列各项中，属于政府采购业务控制的内容的有（　ABC　）。
A.政府采购预算与计划管理
B.政府采购活动管理
C.验收管理
D.支出内部管理
11.下列属于政府采购申请的内部审核的内容的有（　AB　）。
A.政府采购进口产品
B.变更政府采购方式
C.买卖财政票据
D.代开财政票据
12.下列各项中，属于单位强调如何开展单位层面的内部控制的渠道的有（ ABD　）。
A.议事决策制度
B.会计制度及信息系统
C.资产控制
D.岗位任职资格
13.下列各项工作中，属于出纳不可以兼任的工作的有（　ABD　）。
B.会计档案管理
C.登记现金日记账
D.债务账目的登记
14.下列各项中，属于银行账户管理的内容的有（　ABC　）。
A.银行账户的开立
B.银行账户的变更
C.银行账户的撤销
D.财务专用章的保管
15.下列关于货币资金核查控制的说法中，正确的有（　ABC　）。
A.指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金
B.指定不办理货币资金业务的会计人员核对银行存款余额
C.指定不办理货币资金业务的会计人员抽查银行对账单
D.指定出纳编制银行存款余额调节表
16.下列各项中，属于货币资金核查的内容的有（　ABCD　）。
A.核对账实是否相符
B.核对账账是否相符
C.抽查银行对账单
D.定期和不定期抽查盘点库存现金
17.下列关于对外投资管理的说法中，正确的有（　AB　）。
A.单位对外投资，应当由单位领导班子集体研究决定
B.加强对投资项目的追踪管理，需要及时记录对外投资的价值变动和投资收益情况
C.加强对投资项目的追踪管理，仅仅需要及时记录对外投资的价值变动情况
D.加强对投资项目的追踪管理，仅仅需要及时记录对外投资的投资收益情况
18.单位建立责任追究制度，追究相应的责任，下列各项中，应当追究的事项有（ ABC ）。
A.在对外投资中出现重大决策失误的部门及人员
B.未履行集体决策程序执行对外投资业务的部门及人员
C.不按规定执行对外投资业务
D.获取了预期收益的对外投资决策的部门及人员
19.下列各项中，属于资产信息管理系统所要做的工作的有（　ABC ）。
A.资产的统计
B.资产的报告
C.资产的分析
D.资产的使用
20.下列各项中，属于对外投资业务的不相容岗位的有（　ABD　）。
A.对外投资的可行性研究与评估
B.对外投资决策与执行
C.对外投资的预算与可行性研究
D.对外投资处置的审批与执行
21.为了确保标底编制、评标等工作在严格保密的情况下进行，单位可以采取的措施有（　AB　）。
A.签订保密协议
B.限制接触
C.不相容岗位相分离
D.归口管理
22.下列有关建设项目管理的说法中，正确的有（　ABCD　）。
A.单位财会部门应当加强与建设项目承建单位的沟通
B.实行国库集中支付的建设项目，单位应当按照财政国库管理制度相关规定支付资金
C.单位应当按照审批单位下达的投资计划和预算对建设项目资金实行专款专用
D.单位应当依据国家有关规定组织建设项目招标工作，并接受有关部门的监督
23.下列各项中，属于合同登记中需要详细登记的内容的有（　ABD　）。
A.合同的订立
B.合同的履行
C.合同相关的账务处理
D.合同的变更
24.下列各项中，属于对单位内部控制的建立和实施情况进行监督检查的外部部门的有（　ABD　）。
A.国务院财政部门
B.县级以上地方各级人民政府财政部门
C.单位内部审计部门
D.国务院财政部门的派出机构
25.下列各项中，属于国务院审计机关对单位进行审计时需要做的工作的有（　ABCD　）。
A.调查了解单位内部控制建立和实施的有效性
B.揭示相关内部控制的缺陷
C.有针对性地提出审计处理意见和建议
D.督促单位进行整改
26.下列各项中，属于内部控制关键岗位的有（　ABCD　）。
A.预算业务管理的关键岗位
B.收支业务管理的关键岗位
C.政府采购业务管理的关键岗位
D.资产管理的关键岗位
27.下列关于内部控制关键岗位工作人员的说法中，正确的有（　ABC　）。
A.内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力
B.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育
C.单位应当不断提升其业务水平和综合素质
D.内部控制关键岗位工作人员应当尽可能长久的担任同一个职位
28.下列各项中，属于单位层面的风险评估重点关注的方面的有（　ABCD　）。
A.内部控制工作的组织情况
B.内部控制机制的建设情况
C.内部管理制度的完善情况
D.内部控制关键岗位工作人员的管理情况
29.下列各项中，属于单位内部控制的控制方法的有（　ABCD ）。
A.不相容岗位相互分离
B.内部授权审批控制
C.归口管理
D.会计控制
30.下列各项中，属于单位内部控制的控制方法的有（ ABCD ）。
A.财产保护控制
B.单据控制
C.信息内部公开
D.会计控制
三、判断题（20题）：
1.单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。（√ ）
2.单位应当加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈”的全过程预算绩效管理机制。（ × ）
3.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。（√ ）
4.有政府非税收入收缴职能的单位，应当按照规定项目和标准征收政府非税收入，按照规定开具财政票据，做到收缴分离、票款一致，并及时、足额上缴国库或财政专户，在特殊情况下可以截留。（ × ）
5.票据应当按照顺序号使用，必要时可以拆本使用。（ × ）
6.支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，并由经办人员签字或盖章，超出规定标准的支出事项应由经办人员说明原因即可支付。（ × ）
7.单位应当加强对政府采购活动的管理，对政府采购活动实施归口管理。（√ ）
8.单位应当指定保管人员对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。（ × ）
9.单位应当定期对政府采购业务信息进行分类统计，并对外进行通报。（ × ）
10.建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当暂缓对该项资产的核算。（ × ）
11.未按照合同条款履约的，财会部门应当在付款之后向单位有关负责人报告。（ × ）
12.单位应当加强合同信息安全保密工作，未经批准，不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的国家秘密、工作秘密或商业秘密。（√ ）
13.单位应当根据本规范建立适合市场环境的内部控制体系，并组织实施。（ × ）
14.单位仅需关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。（ × ）
15.内部控制仅需在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。（ × ）
16.内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况制定内部控制制度，不允许对其进行修改。（ × ）
17.经济活动风险评估至少每两年进行一次。（ × ）
18.经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导班子，作为完善内部控制的依据。（√ ）
19.明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，体现的是不相容岗位相互分离的控制方法。（ × ）
20.相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务，体现的是内部授权审批控制的控制方法。（√ ）
【】 【】 【】
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教育部关于做好《行政事业单位内部控制规范（试行）》实施工作的通知
各省、自治区、直辖市教育厅（教委），各计划单列市教育局，新疆生产建设兵团教育局，部属各高等学校、各直属单位：
　　财政部印发的《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称内部控制规范）将于日起实施，为推动、指导各教育行政事业单位进一步完善内部控制，提高内部管理水平，现将有关事项通知如下：
　　一、 充分认识实施内部控制规范的重要意义
　　2012年，我国实现了国家财政性教育经费支出占国内生产总值4%的目标，这是教育发展史上一个新的里程碑。随着财政教育投入的大幅度增长，用好管好教育经费的任务更加突出。实施内部控制规范，是加强教育经费监管的重要举措，是完善教育行政事业单位内部治理结构、建立现代学校制度的必然要求。各单位要充分认识加强教育系统内部控制制度建设的重要性和紧迫性，认真贯彻落实内部控制规范的各项要求，不断提高内部管理水平。
　　二、实施内部控制规范的基本原则
　　（一） 注重系统性。各单位要认真分析当前内部控制制度的建设情况，对照内部控制规范的要求，加快完善单位内部控制制度体系，实现对经济活动的全面控制，特别要做好单位重要经济活动和经济活动重大风险的控制。
　　（二） 注重有效性。机构、岗位设置和权责分配应当科学合理，并符合内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明，有利于相互制约、相互监督。
　　（三） 注重时效性。单位的内部控制制度应随着外部环境的变化、单位经济活动的变化和管理要求的变化及时修订和完善。
　　三、实施内部控制规范的主要任务
　　（一）梳理各类经济活动业务流程，明确业务环节内容。& 各单位应按内部控制规范要求，根据单位职能，对预算、收支、政府采购、资产、建设项目、合同等各项业务进行分析、总结和归纳，明确各项业务的目标、范围和内容，将各项业务中的决策机制、执行机制和监督机制融入到业务流程中的每个业务环节，并依此细化各个环节的部门和岗位设置，明确范围和分工。
　　（二）分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略。风险分析要从各项业务面临的内外部环境入手，运用多种手段进行风险的定性和定量分析、评估，按照各项业务确定具体的风险点。风险评估的内容既包括组织机构设置，又包括业务层面本身的各项业务流程。
　　（三）建立健全管理制度。各单位在制定内部控制管理制度时，要注意与相关制度的衔接，并将制衡机制嵌入到各项管理工作，实现决策、执行和监督相互分离、相互制约。着重在四个方面形成制衡机制：一是建立重大事项议事决策机制；二是规定不相容岗位相互分离和内部授权审批控制；三是建立预决算、政府采购、资产管理等部门和岗位间的沟通协调机制；四是建立关键岗位工作人员的培训、轮岗和评价等机制。
　　（四）提高内部控制的信息化水平。各单位要不断加强信息系统建设，利用信息化手段提高内部控制的科学性、及时性和有效性。通过信息的同步集成，改变单位各项经济活动分块管理、信息分割的局面，实现预算管理、资产管理、财务管理等整合集成在统一的平台，减少或消除人为操纵因素，确保财务信息和其他管理信息的及时、可靠、完整。
　　（五）建立内部控制评价机制。各单位要将内部控制建设和实施情况纳入日常监管范围，并将其纳入领导干部经济责任审计内容，切实开展内部控制测试评价，编制内部控制自评报告。
　　（六）重视评价结果运用。各级教育行政部门要将内部控制工作开展情况，纳入领导干部经济责任履行和考核内容，将评价结果与财政绩效考核挂钩。内部审计监督部门要定期通过审计报告、审计建议书等形式将测试评价结果上报单位主要负责人，促进内部控制规范有效执行。
　　四、实施内部控制规范的工作要求
　　（一）强化领导责任。各单位负责人要对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。单位主要领导要切实负起责任，牵头做好内部控制规范的组织实施工作，合理确定本单位内部财务、审计、纪检监察、政府采购、基建、资产管理等部门的职责和权限。
　　（二）完善工作机制。各单位要根据内部控制规范实施要求，尽快设置内部控制职能部门或确定内部控制牵头部门，配备专业人员，建立领导负责、责任部门主抓和相关部门协调的内部控制规范实施工作机制。
　　（三）加强宣传培训。各单位要加强宣传培训，让内部控制的理念深入人心，形成重视风险防范、强化责任意识的内控文化，形成“领导重视、部门协作、全员参与”的内控制度建设环境。