年终奖多少需要交税？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2022-07-04 12:07 标签： 年终奖是怎么算的

马上就要过年了，对于上班族来说，除了盼着能放假休息以外，最“牵肠挂肚”的事就要数年终奖到手能拿多少了。今年个税改革后，年终奖税款是否会纳入当年综合所得计算？多拿一元钱的年终奖，却要多缴纳上千元的税款，这样的事情真的存在吗？如何才能“优化”我们的纳税申报，让我们得到最大的实惠？

　　2019年1月1日，我国新个税法正式实施，工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许经营权使用费四类收入合并按年纳税。很多人关心的是，年终奖要怎么计税？

　　此前，财政部发文对个税法修改后的政策衔接问题加以说明，明确了年终奖等优惠政策仍将继续执行3年。

　　具体而言，对于居民个人取得全年一次性奖金，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。举个例子，企业职工小刘扣除五险一金后月工资6000元，2019年1月单位将发放一次性年终奖两万元。那么，拿小刘的两万元年终奖除以12为1666.7元，根据按月换算后的综合所得税率表，适用税率为3%，速算扣除数为0，所以，小刘年终奖应缴纳的个税为20元。

　　这能避免部分纳税人因全年一次性奖金并入综合所得后提高适用税率。不过，这个“优惠政策”未必适合所有人。

　　例如，某人每月收入3000元，年终有两万元的年终奖金，全年收入低于6万元，不享受全年一次性奖金政策，即将全年一次性奖金并入综合所得征税，则全年无需纳税，如其享受全年一次性奖金政策，那么，年终奖就需要缴纳600元的个人所得税，造成税负增加。

　　1月9日，国家税务总局所得税司副司长叶霖儿在线回应网友提问时指出，居民个人取得全年一次性奖金的，可以自行选择计税方式，请纳税人自行判断是否将全年一次性奖金并入综合所得计税。也请扣缴单位在发放奖金时注意把握，以便于纳税人享受减税红利。“像上文举例的，中低收入人群，特别是一年总收入不到6万元的，建议将全年一次性所得并入综合所得，这样就不会产生税负。我们在实际操作中也会根据实际情况去选择到底采用哪种方式计算。”某单位会计小刘告诉记者。

　　避开这些交税“临界点”

　　杭州人肖先生在一家国企工作，他每个月扣除五险一金后的收入是8000元，他的年终奖固定在3.5万-4万元。今年年终奖还没发，肖先生已经开始计算起个税了：“听说多发1元年终奖拿到手会少上千元，真的有这回事？”

　　肖先生的担忧是真的。按照现行的新个税法，3.6万元就是一个临界点，如果发放3.6万元年终奖，个税需要缴纳380元，到手34920元。如果多发一元，也就是发放36001元年终奖，个税需要缴纳30=3390.1元，到手32610.9元。相比之下，多发一元年终奖，到手收入反而少了2309.1元。

　　根据计算，38567元年终奖和36000元年终奖得到的是一个，都是税后34920元。

　　另一个值得关注的是，4万元年终奖，看着比3.6万多出了4000元，实际到手的分别是36210元和34920元，只多出1290元。

　　如果你的年终奖超过了14万元，可能会面临多发1元年终奖，少得1万多!因为从144001元到160500元，对应适用税率从10%提高到20%。因为税率不同，相应地，144001元年终奖比144000元年终奖只多出1元，却要多交13200元的个税(分别为27390元和14190元)，拿到手的年终奖分别为116611元和129810元，足足少了13199元。

　　其实这样的现象并不少见，4.4万、30万、42万、66万、96万也是临界点，提醒各位小伙伴和单位财务人员，注意这些新的年终奖临界点，不然会吃亏哦。

年终奖需要交税。而且雇员取得除以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定。

《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》第二条纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴： （一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。 （二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下： 1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。 2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。

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  • 年终奖需要缴税。年终奖缴纳个人所得税，是按照特殊规定来计算的，财政部国家税务总局《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖

  • 年终奖计算公式：应纳税额=应纳税所得额（即年终奖的总额）×适用税率-速算扣除数；如果发放奖金当月的工资超过3500，那么先将员工当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定税法规定的适用税率和速算扣除数。然后按公式：应纳税额=应纳

  • 应纳税所得额＝年终奖金应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－快速扣除。根据《国家税务总局关于调整个人年度一次性奖金计算征收个人所得税方法的通知》家税务［2005］号。9）文件，纳税人取得年度一次性奖金，单

  • 《个人所得税法》修订的正式生效日期为2019年1月1日，2018年12月31日前仍适用2011年版《个人所得税法》，即2018年12月31日前（含当日）按月征收个人所得税。需要注意的是，10月1日后，

  • 5万年终奖金要交4790元税。根据相关法律规定，居民个人获得年度一次奖金，符合《国家税务总局关于调整个人获得年度一次奖金等征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定，到2021年12

  • 1、现行的全年一次性奖金个人所得税计算方法及要求，应按《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》中的规定计算，纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金

  • 工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：先将

  • 年终奖不想要干满一年才有。年终奖是福利中的一种，不是国家相关法律法规规定的。年终奖要由合同和单位的规章制度决定，即使有年终奖，也是按照入职月份占比来进行发放的。每个公司的规定不一样。年终奖是否发放，并未写入劳动法中，意思就是，并非企业必须给

  • 目前我国的法律并没有明确规定，职工医保要交多少年可以终身享受。由于各地区的经济发展水平不一样，有一定的差异。缴费年限长的可能是30年，短的可能是15年，男职工和女职工也不同。由于男职工60周岁退休，女职工50周岁退休，一般规定男职工比女职工

从政策上来说，年终奖当然属于个人所得税的征税范围。

一次性年终奖的交税方式有两种：一种是并入当年综合所得汇总计算应纳税额，另外一种是单独计算应纳税额。

在2021年12月31日之前，居民个人取得全年一次性奖金，可以单独作为一个月的工资薪金，计算应纳个税。

根据财税（2018）164号文件规定，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照新个税法7级税率表，折算成月度的综合所得税率表，确定适用税率和速算，扣除数单独计算纳税。

比如公司员工张某，在2019年底取得了一次性年终奖10万元，选择单独计算纳税。

10万÷12=0.83万元，适用的税率是10%，速算扣除数是210。

全年一次性年中奖应纳税额=%-210=9790元。

实际拿到手的年终奖为90210元。

一次性年终奖也可以进入全年综合所得，计算纳税。

财税（2018）164号文件规定，在2021年12月31日之前，居民个人取得一次性年终奖，除了可以单独计算之外，也可以选择并入当年综合所得，计算应纳税额。

而到2022年1月1日起，就没有选择余地了，必须把一次性年终奖并入全年综合所得，计算应纳税额。

把一次性年终奖并入综合所得，对于一些收入较低的工薪阶层来说，实际上更划算。

因为一些低收入的群体本身收入较低，即使有很多扣除项目也得不到充分的税前抵扣，而将一次性年终奖并入全年收入之后，抵扣更加充分，总的应纳税额反倒更低了。

例如，公司员工张某，独生子女，每月工资收入8000元，个人缴纳的“三险一金”1500元，有两个在读书的小孩，父母已经超过60岁。

按规定，张某每月允许税前扣除的专项附加扣除项目子女教育支出和赡养父母支出，合计为4000元。

但是因为每月的收入8000元，扣除三险一金1500元，基本费用5000元，只剩下1500元，子女教育支出和赡养父母支出4000元并不能全部扣完，每月只能扣1500元，还有2500元的额度，相当于浪费了。

如果将一次性年终奖并入综合所得计算的话，就可以把这2500元的额度用足，相当于少交个人所得税。

但是对高收入群体，把全年一次性奖金收并入综合所得计算，则会缴纳更多的个人所得税，并不划算。

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