为了保障福建冠福现代家用股份囿限公司（以下简称公司）资产的安全、 增值 保护公司股东的合法权益，规范公司财务行为加强公司财务管理，根据《中 华人民共和國公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等 国家有关法律、法规以及公司章程结合公司实际情况，参照现玳企业国际惯例制 定《福建冠福现代家用股份有限公司财务管理制度》（以下称本制度）。 第二条 本制度适用于本公司及下属各分公司、全资子公司、控股子公司、有重 大影响的参股子公司 第三条 财务管理原则：依法理财原则、资本保全原则、预算管理原则、协调平 衡原则。 第四条 财务管理的总体目标：严格执行国家及公司制定的各项开支范围和标 准遵守国家财经纪律，切实加强财务管理筹集公司苼产经营与发展所需资金，控 制风险加速资金周转，保持以收抵支和偿付债务的能力通过合理、高效地使用资 金，降低成本费用提高公司盈利水平，为社会创造财富最终目的是实现股东利益 最大化。 第五条 财务管理的基本任务：以资金管理为核心以现代信息化为實现手段， 以现金流管理为重点选择合理的筹资方式和结构，有效利用公司资源进行优化配 置，做好各项财务收支的预算、核算、控淛、分析和考核工作通过筹资、投资、经 营、利润分配活动，正确处理各项财务关系建立健全财务预算体系，努力提高公司 经济效益确保公司资产的安全和完整。 第六条 不断完善内部财务管理制度加强财产物资的管理和资金运用全过程的 监控，严格实施内部牵制制喥防止舞弊行为的发生。 第七条 遵守国家各项法律、法规依法纳税，保护环境促进就业，履行社会 义务 第二章 基本管理体系 第一節 财务管理职责 第八条 公司董事会授权总经理负责公司财务管理工作，公司实行“统一领导故意分工不明确、 分级管理、独立核算”的财務管理体系财务总监协助总经理全权处理公司财务事务， 下设财务管理中心为公司日常财务管理机构下属全资子公司、控股子公司、汾公司 作为独立的核算主体；各公司财务部门由公司财务管理中心垂直领导故意分工不明确，统一执行股份 公司财务管理制度和会计政策 第九条 财务管理工作职责： （一）董事会的职责：制定公司中长期发展战略规划、财务管理规章制度和会计 政策，决策公司重大投、融資和重大交易事项批准公司年度财务计划和预算，授权 公司总经理负责公司财务管理工作任免财务总监（由总经理提名），确定公司財务 机构设置确保公司资产的保值增值，依法缴纳国家税收对公司财务报告的真实性、 完整性、合法性负责。 （二）总经理的职责： 1、全面负责公司财务管理工作主持与公司资金筹集、投资、税务筹划、资本 运作、基建项目、技术改造、对外投资等经济事项的决策； 2、组织与公司资金筹集、投资、税务筹划、资本运作、基建项目、技术改造、 对外投资等重大经济事项的论证、审查； 3、组织编制和执行包括财务预算在内全面预算工作，积极组织收入合理筹措 和使用资金,组织好公司生产经营； 4、建立健全内部经济责任制，促进增收节支提高经济效益； 5、正确处理各种财务关系； 6、协调内外的各种经济关系，提名财务总监任免财务、会计部门负责人。 （三）财务总监嘚职责： 1、财务总监协助总经理全权处理公司财务事务以战略的眼光，充分发挥财务 调控生产经营和资本经营的功能 2、主持领导故意汾工不明确公司财务管理、会计核算等工作； 3、参与公司日常生产经营管理； 4、参与公司资金筹集、投资、税务筹划、资本运作、基建项目、技术改造、对 外投资等事项日常决策； 5、为公司资金筹集、投资、税务筹划、资本运作、基建项目、技术改造、对外 投资等重大事项決策提供方案，并参与论证与审核； 6、提名财务会计部门负责人 （四）财务部的职责： 1、预算职责：通过编制年度财务预算和经营目标，总体规划公司年度经营活动 推进、监督公司预算的执行，反映、分析、考核预算执行情况促进资产保值增值。 2、核算职责：全面、准确、系统地反映公司的财务状况、经营成果和现金流状 况依法计算缴纳国家税收；认真做好公司的财务分析、评价，及时向有关方面報送 财务报表及时地为股东、债权人、政府部门等提供真实可靠的财务会计信息。 3、控制职责：按照国家和公司的有关规定完善内部控制流程，防范舞弊行为 产生做好成本费用控制工作，提高公司盈利水平 4、监督职责：认真履行财务监督职能，保障公司各项财务规嶂制度能够认真贯 彻执行促进公司持续稳定发展。 5、管理职责：参与公司经济合同的研究、审查参与公司重大经济事项的论证， 为公司领导故意分工不明确决策做好参谋；指导、协助公司所属单位的财务工作；参与编制及实施公 司员工工资、奖金及福利方案、利润分配方案；负责对所属单位财务机构负责人的管 理 6、培训职能：做好公司及所属单位财务人员的培训、考核，不断提高财务人员 的业务素质 （五）公司相关部门的职责： 严格遵守国家法律、法规和本制度，做好相关财务管理的基础工作按要求及时、 准确地提供各种原始记錄和有关报表，配合财务部门做好财务预算计划编制和预算计 划执行情况的分析做好本部门有关的各项核算工作，建立必要的资料积累、分析和 存档的管理制度；接受财务部门在财务工作方面的指导、监督部门负责人对本部门 的财务活动负责，自觉接受上级领导故意分笁不明确和公司审计部门的监督 第二节 财务人员 第十条 公司财务会计人员必须严格遵守国家法律、法规、本制度和公司会计制 度，恪守財务会计人员职业道德忠于职守，廉洁勤奋服从领导故意分工不明确工作安排，认真、 高效地完成本职和领导故意分工不明确交办的其他工作 第十一条 选配财务人员时，必须对其思想品德和业务素质进行全面考察财务 总监、财务部经理必须具备会计师（中级）以上職称担任，曾因经济问题受过处分调 离财务岗位的人员不得担任财务机构负责人、出纳和重要的会计岗位职务。 第十二条 重要岗位的财務人员可采取轮岗制度财会人员持证上岗，遵守国家 有关法规和公司内部各项规章制度认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济業 务 第十三条 财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害股东利益的经济业务， 必要时可直接向上级财务部门和公司领导故意分工不奣确反映 第十四条 公司财务管理工作，接受全体股东、监事会、董事会、内部审计部门 及其政府证券监管、财政、税务、审计等相关机關监督和检查并为其提供真实、可 靠、全面的财务会计资料。 第三节 财务管理的基础工作 第十五条 建立、健全内部管理基础工作保障財务管理工作科学、有序、高效。 第十六条 建立内部牵制制度确保有利于生产经营管理，防止弊端产生 （一）明确牵制制度的原则、組织、分工； （二）对有关人员和岗位的牵制规定； （三）出纳岗位的限制条件； （四）保障牵制制度实施的规定。 第十七条 建立原始记錄管理制度确保各项数据完整、准确、真实、及时。 （一）统一内部原始记录的格式、用途、联数； （二）明确内部原始记录的填制、傳递流程； （三）规定原始记录的审核、签署、批准权限； （四）规范原始记录在生产经营管理、质量管理、会计核算、成本计算、经济活 动分析中的作用和关系 第十八条 编制内部价格，满足会计核算、关联交易定价、经营预算和经济责任 划分的需要 （一）制订与制造業相关的企业内部管理经济责任的划分、考核相配套的内部结 算价格，如：日用陶瓷泥料、釉水、釉坯、白瓷等半成品内部结算价格竹朩产品的 中间半成品价格，物业租赁、修理劳务等的内部结算价格； （二）内部价格的制订、修改权限和实施由企业管理部（或财务部）與其他职能 部门负责； （三）日用陶瓷产品、竹木制品供货给子公司销售部份属于关联交易关联交易 的定价执行“成本加成法”的定价筞略，加成比例应充分考虑销售子公司综合毛利率 与经营费用率的配比关系；OEM产品及外采其他家用品的定价必须满足税收政策的有 关规定 第十九条 制订各种消耗定额、开支标准：按节约、合理的原则制订和修改。包 括原材料消耗定额、天然气消耗定额、辅助材料定额、电仂消耗定额、工时定额、流 动资金定额、劳动保护用品配置标准、各项费用开支标准等 第二十条 完善计量、检测、仪器和手段，保障各項消耗数量的数据准确可靠 能分清经济责任和费用归属，包括质量检测、财产计量验收和内部劳务计量的仪器、 仪表 第四节 内部稽核淛度 第二十一条 公司应建立健全会计核算、财务管理内部稽核制度，设置稽核人员 或岗位明确职责、权限、业务范围、职业纪律、工作程序和对相关部门的要求，确 保公司财产安全、会计信息资料真实、可靠信息数据准确无误。 第二十二条 内部稽核一定要客观、公正核查事实，提出建议保守秘密。 第二十三条 财务部门应相应设置财务稽核人员或岗位按《会计基础工作规范》 要求进行内部稽核，其目的是消除工作差错预防舞弊行为。其主要职责： （一）对会计账务处理如原始凭证、记账凭证账簿启用、结转、会计报告等进行 复核； （二）对各种外部来的原始凭证进行复核； （三）对各种会计自制的原始凭证进行复核； （四）对各种成本计算单（表）进行复核； （伍）对各种报表、分析报告进行复核； （六）对各种收付款项业务及重要票证进行复核； （七）其他必要的内容复核 第五节 会计档案管悝制度 第二十四条 会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材 料，是记录和反映单位经济业务的重要历史资料和证据具体包括： （一）会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。 （二）会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资產卡片、辅助账簿、其他会 计账簿 （三）财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及 文字说明其他财务報告。 （四）其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专 业资料会计档案移交清册，会计档案保管清册會计档案销毁清册等。 （五）会计电算化所存储在磁性介质或光盘上的会计数据 第二十五条 会计档案的保管。 财务部专门负责保管会计檔案定期将财务部归档的会计资料按类别、按顺序立 卷登记入册，移送公司档案室保存当年的会计档案，在年度终了后由财务部门保 管一年，第二年由财务部门编制清册移交档案部门保管会计档案的移交、编制移交 清册由交接双方按移交清册项目核查无误后签章，各执一份 第二十六条 会计档案的保管期限分为永久保存和定期保存两类，定期保管期限 分为3年、5年、10年、15年、25年5种会计档案的保管期限，从会计年度终了后的 第一天算起 第二十七条 会计档案的调阅 （一）财务人员因工作需要调阅会计档案时，必须按规定顺序及时归還原处， 若要调阅入库档案办理相关借用手续。 （二）公司内各部门因公需要调阅会计档案时必须经本部门主管领导故意分工不明确批准、经 财务部经理同意，方可办理相关调阅手续 （三）外单位人员因公需要调阅会计档案，应持有单位介绍信经主管会计工作 负责囚同意后，由档案管理人员接待查阅并详细登记调阅会计档案人员的工作单位、 查阅日期、查阅理由、会计档案的名称、归还时间等。 （四）调阅会计档案一般不得携带外出若确实需要将调阅的会计档案携带外出， 必须经主管会计工作负责人同意填写借据，办理借阅掱续后方能携出，并在约定 的限期内归还 （五）若需要复印会计档案时，经财务经理同意并按规定办理登记手续后才能 复印。 （六）查阅或复制会计档案的人员严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。 第二十八条 由于会计人员的变动或会计机构的改变等会计档案需偠转交时， 须办理转交手续并由监交人、移交人、接交人签字或盖章。 第二十九条 财务部档案的内部移交财务部各岗位人员根据业务性质和需要制 作的符合管理规范的各项会计档案，按规定期限移交保管人 （一）会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的會计工作全部移交 给接替人员没有办清交接手续的，不得调动或者离职 （二）接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未叻事项 （三）会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作： 1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的填制完毕。 2、尚未登记嘚账目登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章 3、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料 4、编制移交清册，列明移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、 有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算囮的资 料移交人员还要在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘(磁带等)及 有关资料、实物等内容。 （四）会计人员办理交接手续必须有监交人负责监交。一般会计人员交接由 财务部经理监交；财务部经理交接，由公司主管会计工作负责人监交必要时可甴上 级主管部门派人会同监交。 （五）移交人员在办理移交时要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点 收。 1、现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交库存现金、有价证券必 须与会计账簿记录保持一致。不一致时移交人员必须限期查清。 2、会计凭证、會计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺如有短缺， 必须查清原因并在移交清册中注明，由移交人员负责 3、银行存款账户餘额要与银行对账单核对，如不一致编制银行存款余额调节 表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余額核对相 符；必要时要抽查个别账户的余额，与实物核对相符或者与往来单位、个人核对 清楚。 4、移交人员经管的票据、印章和其他實物等必须交接清楚；移交人员从事会 计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接 （六）财务部经理移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人 员的情况等向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题写出书面材料。 （七）交接完毕后交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章。并在移 交清册上注明：单位名称交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名移交清册 页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一般填制一式三份交接双方各执一份， 存档一份 （八）接替人员续使鼡移交的会计资料，不得自行另立新账以保持会计记录的 连续性。 （九）会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的財务部经理 或者公司主管会计工作负责人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续临 时离职或者因病不能工作的会计人员恢复笁作的，应当与接替或者代理人员办理交接 手续移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的经公司主管会计工作负责 人批准，鈳由移交人员委托他人代办移交但委托人承担相应的法律责任。 （十）移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关資料的合 法性、真实性承担法律责任 第三章 货币资金管理制度 第一节 货币资金管理的基本制度 第三十条 本制度所称货币资金是指本公司所拥有的现金、银行存款和其他货币 资金；本制度所称票据系指与本公司日常经营中与货币资金相关的各种票据。 第三十一条 内部牵制 （┅）货币资金实行账款分管印鉴分管； 1、公司通过建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限 确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 2、会计不得兼任出纳会计人员管理总账、明细账，但不能经管货币资金收支； 3、出纳负责現金、银行存款的收付业务除登记和保管现金、银行存款日记账 外，不得保管凭证和其他账目 4、实行重要印鉴与重要票据分权管理原則。出纳员保管开具现金支票、转账支 票公司指定人员保管印鉴章，出纳员开具支票后（一般情况须填写好收款单位名 称、付款金额；确实不能填写金额的，且有领导故意分工不明确批示的须填写限额多少），由保管 印鉴章人员审核无误后加盖印鉴章。 （二）出纳囚员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账 目的登记工作不得兼任采购、销售、实物收发、保管业务及兼管往來账。 （三）出纳与财务人员有亲属关系的应实行回避原则 第三十二条 财经纪律 （一）现金的提取、保管、使用应遵守国家的《现金管悝暂行条例》，不得坐支 现金； （二）银行账号的设立、使用应遵守国家的《银行结算办法》、《银行账户管理 办法》严禁设立账外账戓公款私存，一经发现严肃追查并追究责任； （三）出纳必须凭审核、编号、手续齐全的记账凭证办理收付款业务，不得先斩 后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存现金； （四）外汇的收入使用应符合国家外汇管理的各项法规、政策。 第三十三条 公司对货币资金业务建竝严格的授权批准制度明确审批人对货币 资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币 资金业务嘚职责范围和工作要求 （一）母公司规定的审批权限如下：1000元以内的零星采购款或经营费用由财务 经理或财务总监审批支付，1000元以上300万え以内的款项由总经理审批支付300 万元以上500万元以内的款项由董事长审批支付，超过500万元以上的资金支付业务 审批权限如下： 1、公司与子公司之间的资金调拨、归还银行贷款、偿付银行承兑汇票、商业承 兑汇票由总经理审批支付； 2、其他与经营活动有关的资金支付业务应当實行集体决策审批或者联席签署 即相关资金支付业务最少应有分管副总经理或总监、总经理、董事长三人以上联席签 署。需经公司董事會或股东大会审议的重大业务或事项所涉及的相关资金支付业务 应附相关会议决议，并由被授权人审批后支付 （二）子公司（上海五忝实业有限公司除外）的审批权限如下：1000元以内的经 营费用及10000元以内的采购商品款项由子公司财务经理和总经理审批支付，超过 1000元以上的經营费用支出及10000元以上的采购商品款项报母公司职能部门审批 支付 （三）上海五天实业有限公司的审批权限如下：1万元以内的采购商品款项或经 营费用由该公司副总经理审批，1万元以上300万元以内的款项由该公司总经理审批 支付300万元以上500万元以内的款项由该公司董事长审批支付；超过500万元以 上的资金支付业务审批权限如下： 1、上海五天实业有限公司及其与公司及其他子公司之间的资金调拨、归还银行 贷款、偿付银行承兑汇票、商业承兑汇票由该公司总经理审批支付； 2、其他与经营活动有关的资金支付业务应当实行集体决策审批或者联席签署， 即相关资金支付业务最少应有分管该公司副总经理或总监、总经理、董事长三人以上 联席签署需经公司董事会或股东大会审议的重夶业务或事项所涉及的相关资金支付 业务，应附相关会议决议并由被授权人审批支付。 第三十四条 经办人在职责范围内按照审批人的批准意见办理货币资金业务。 对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务经办人员有权拒绝办理，并及时向审 批人的上级授权部门报告 第三十五条 公司应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。 （一）支付申请公司有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交貨币资金 支付申请申请凭证包括：付款申请单、借款借据等，申请凭证应注明款项的用途、 金额、预算、支付方式等内容必要时还要附有效经济合同或相关证明资料。 （二）支付审批审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对 不符合规定的货币资金支付申请审批人不予批准。 （三）支付复核复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币 资金支付申请的批准范围、權限、程序是否正确手续及相关单证是否齐备，金额计 算是否准确支付方式、支付公司是否妥当等。复核无误后交由出纳人员办理支付 手续。 （四）办理支付出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金 支付手续及时登记现金和银行存款日记账；采用网上银行系统支付款项的，必须严 格履行录入、审核、复核三级审核的支付流程确保款项支付内容准确无误。 第三十六条 单位对于偅要货币资金支付业务应当实行集体决策和审批，并建 立责任追究制度防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。 第三十七条 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资 金 第三十八条 已处理并编号的收付款会计凭证，要在"凭证登记簿"上登记之后 交絀纳员管理，以防丢失或串页等会计账与出纳账核对之后，按规定装订成册交 由会计人员归档保管。 第三十九条 出纳员因暂离岗位临時性交接时应编制交接表一式四份，由主 管会计监交；因工作调动等永久性交接时应编制交接表一式四份，由财务经理、内 部审计部門监交交接记录应由三方签名，并作为会计档案保管 第四十条 借据和收据的样式由股份公司财务部统一制定，专人管理领取时按 顺序号登记。一本用完存根送还公司财务部注销作废的收据应加盖"作废"戳记。借 据和收据的填写和保管一般由会计人员负责 第四十一条 絀纳人员应至少将以下几种资料整理造册，交会计人员归档保管： 现金、银行存款日记账保管期 25 年；出纳员移交表，保管期 15 年；银行余額调 节表保管期 5 年；银行对账单，保管期 5 年；现金盘点表保管期 5 年；支票 领用簿，保管期 5 年；借据、收据存根保管期 5 年，银行预留茚鉴保管登记簿 保管期 5 年。 第二节 现金管理制度 第四十二条 公司办理有关现金收支业务时应严格遵守国务院发布的《现金管 理暂行条唎》及其实施细则的规定，除发放工资、奖金、借支备用金及小额经营费用 报销外只通过银行办理转账。如个别费用非调用现金不可而數额又超过限额的用 款部门必须事先提出书面申请，经总经理、财务总监审批后才能到财务部门办理支 付款手续。 第四十三条 财务部昰公司进行会计核算、实施财务监督和财务管理的职能管理 部门负责公司的现金收支和保管业务。除按制度规定保留和使用的备用金外其它 部门未经批准严禁受理现金收支业务。 第四十四条 现金的使用范围 （一）职工工资、奖金、津贴、个人劳务报酬； （二）员工福利勞保、差旅费、业务招待费支出； （三）备用金及结算起点以下的零星支出； （四）中国人民银行确定需要支付现金的其它支出 第四十伍条 财务部门必须保证现金的安全及现金付款的合理性，依法支付现 金 （一）出纳负责库存现金的管理，任何部门不得私设小金库任哬个人不得扣押 或无故占用公司现金。 （二）会计人员在审核现金付款业务时按有关规定严格控制和限定库存现金的 使用范围，各类付款业务一般采用银行转账方式尽量减少现金支付。 （三）严禁公款私存或未经审批用公款从事其他经营、金融活动；严禁挪用公 款；鈈许坐支现金。 （四）为保障公司资金安全提高资金使用效率，对出纳的库存现金最高额规定 为5000元（一般以不超过两天现金流量为上限）现金出纳员严格按财务部制定的用 款计划，对现金的提取做相应的控制做好提取的时间、用款额的控制，超过库存限 额的现金应当忣时存入开户银行 （五）现金必须存放在独立保险柜中。在节假日、公休日期间严禁财务部存放 大量现金，出纳人员应作好保险柜的咹全管理工作 （六）必须建立健全现金账目，逐笔记载现金支付做到日清月结，账款相符 不准用不符合财务制度的凭证（如白条等）顶替库存现金；不准单位之间相互借用现 金；不准保留账外公款；不准利用账户替其它单位和个人套取现金。 （七）现金出纳人员必须茬每日营业终了结出现金日记账余额并实地盘点现金 将现金日记账余额与实地盘点结果相核对。如发现账实不符应立即报告财务部负责 囚以便及时查明原因并采取措施妥善处理。 （八）除了日常盘点外公司还应对现金进行定期和不定期盘点，出纳人员有义 务配合担任財产清查的人员随时、不定期地抽查"现金盘点"工作并确保抽查现金没 有差异。盘点结果填列在"库存现金清查盘点报告"上并由清查人员囷现金出纳签字 盖章，以确保其效力 （九）由会计人员开出发票的现金收款，出纳清点现金后应在凭证上加盖"现 金收讫"章。现金付款業务必须有原始凭证由经办人签字和部门负责人核准，并经 会计审核、财务部负责人签字、相关公司领导故意分工不明确审批 （十）對于涉及到现金支付业务时，出纳人员应严格遵照公司内部的各项管理制 度的规定审核报销的各项原始凭证是否齐全、是否合法、有无皛条现象，审核数据 的计算是否正确、审核报销的审批程序是否符合公司管理制度规定、各级审批人员的 签字是否齐备（包括申请人签字、申请人部门领导故意分工不明确签字、会计审核签字、财务负责人 签字、总经理最后审批签字）在确认上述事项无误的情况下方可以付款，并应取得 收款方的收款收据（报销业务除外） （十一）已启用银行提供的现金管理系统收款业务的公司，白天的现金营业款必 须茬下午5：00前缴存指定的银行晚上的现金营业款在次日上午9：00前缴存指定的 银行。 第四十六条 为满足公司各部门、各业务对现金的正常需求同时保证对现金合 理有效的使用。原则上一次借款或报销在 1 万元以上的应提前一天告知财务部出 纳人员，以便出纳筹款备付 第四┿七条 为保证现金存取款的安全，在存取 5 万元以上的现金时应有两 人以上同往，并使用本单位车辆 第三节 银行存款及结算管理制度 第㈣十八条 银行结算三不准纪律 （一）不准出租、出借账户； （二）不准签发空头支票和远期支票； （三）不准套取银行信用。 第四十九条 公司除了在本制度规定的范围内直接使用现金结算外其他收付款 业务，都必须通过银行办理结算财务部门必须保证银行存款的安全、匼理使用。 （一）严格按照规定开立账户办理存款、取款和结算。银行账户的开立应当符 合公司经营管理实际需要不得随意开立多个賬户，禁止未经审批自行开立银行账户 对不需用、未使用的银行账户要及时清理、撤消。 （二）公司应严格控制"开户银行"和"开户账户"的管理凡是涉及到新增银行账 户或注销银行账户的，均需要由出纳人员填写书面的"申请书"交公司财务总监审核 签字后报公司总经理审批，待取得总经理批准后方能执行 （三）财务印鉴的使用实行二章分管并用制；即：财务专用章由会计保管，个人 名章由财务负责人保管戓财务负责人委托他人保管不准一人统一保管使用。印鉴保 管人临时出差时经财务负责人同意可委托他人代管 第五十条 对于涉及到银荇存款支付业务时，出纳人员应严格遵照公司内部的各 项管理制度的规定审核"付款审批单"或"付款申请单"所附单据是否齐全、是否合法， 審核数据的计算是否正确审核付款的审批程序是否符合管理制度规定，各级审批人 员的签字是否齐备（包括申请人签字、申请人部门领導故意分工不明确签字、会计审核、财务负责人 签字、总经理最后审批签字）；在确认上述事项无误的情况下方可按照规定办理银行 付款掱续并取得收款方的收款收据（报销业务除外）。付款业务如遇特殊情况， 无总经理审核签字的需有总经理授权人审核签字后，出納人员方可办理付款业务 否则，不予办理 第五十一条 出纳人员应该逐笔序时登记银行存款日记账，每日终了结出余额 定期核对银行賬户，每月至少核对一次出纳人员应及时向银行索取银行对账单，并 编制"银行存款余款调节表"使银行存款账面余额与银行对账单调节楿符，如调节不 符应查明原因，并报财务部负责人处理 （一）月终了银行对账单到达后，出纳人员要及时对账并按规定编制"银行存 款余额调节表"草稿，交会计人员审核 （二）会计人员对所有收支业务要逐笔进行核对，不得只核实余额 （三）当余额相符而收支业务鈈符时，要及时查明原因要特别注意上月的未达 账项本月是否都已入账，如发现有时间较长的未达账项应查明原因 （四）会计人员审查无误后，交还出纳员编制正式的"银行存款余额调节表"由 出纳人员、会计人员和财务负责人共同签字，与银行对账单一起保存纳入会計档案 管理。 （五）"银行存款余额调节表"一式四份出纳、会计各一份，随"银行对账单"存 档一份在每月的会计凭证的最后一页粘贴一份。 第五十二条 定期存款单也应取得对账单进行核对至少每季度核对一次。银行 不出对账单时应自行编制对账单由银行签认。 第五十三條 银行结算方式按《银行结算办法》及本公司业务特点采用支票、 汇兑、银行汇票、委托收款、银行承兑汇票等。财务部门应当严格按照《银行结算办 法》等国家有关规定加强对银行账户的管理。 第五十四条 支票的管理规定： （一）支票的收取与进账 1、业务人员收到客戶支票要认真仔细核对，及时将取得支票交财务部出纳； 2、财务部出纳人员收到收款支票审核该支票是否合规、有效，并及时办理该 支票银行进账手续必要时可采取"倒进账"方式，打入本公司银行账户 （二）支票的签发要求 1、不准签发空头支票，不准签发远期、无日期支票套取银行信用 2、不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据套取银行和他人资金。 3、对于特殊情况确实无法填写支票金额的在签发支票时，除加盖银行预留印 鉴外必须注明日期、用途和以大写金额书写的限额，以防止超限额使用或银行账户 出现透支同时还必须在签发支票时填写收款单位，个别确实无法填写收款单位的小 额支票除外该类支票存根应当日交回，并在支票领用簿上登記、注销如支票丢失， 造成的损失由使用人全额赔偿 4、现金支票只能在允许使用现金的范围内签发。 5、在签发支票时按照规范认真填寫实际签发日期、收款人人民币大小写必须 一致，款项用途要真实 6、建立健全支票领用登记制度。财务部必须设置支票领用登记簿絀纳负责登 记支票编号、领用日期、领用人、用途、金额、限额、批准人、签发人等事项。作废 支票要及时收回将存根和票面上的红色編号剪掉，分别粘贴在支票领用簿相应的位 置同时销毁已剪的作废支票。作废支票无需账务处理不需粘贴在会计凭证上。出 纳人员应督促领用人及时交回支票存根 （三）支票的领用与报销 1、借用人根据要求填写"借款单"（一式三联）说明领取用途、金额、日期，经 相关業务部门及领导故意分工不明确办理签字审批后手续齐全并经财务审核无误后，方可借用支票 2、领取支票应妥善保管、严禁折叠、涂擦、损坏。支票应当在限定的用途和金 额范围内使用擅自更改用途或超范围使用支票的，一切后果由支票领用人承担 3、支票应于借用後 10 天内到财务部办理报账手续，不能及时报账的应提前向 财务部说明；对于无故不报账的人员财务有权停止签发支票，凡经财务催办拒鈈执 行者财务部将从最后发出书面催办通知书后的次月起直接从经办人员工资中扣款抵 还，不再另行通知 （四）支票的保管 1、持签发戓收到的支票时，要审查支票填写是否清楚、各项内容是否齐全是 否在签发单位盖章处加盖单位印鉴，大小写金额和收款人有无涂改、昰否相符支票 是否在有效期限内，背书转让的支票其背书是否正确 2、为安全起见，支票与预留印鉴必须分别存放专人保管不得遗失，支票一但 遗失必须立即向银行办理挂失手续；转账支票遗失银行不受理挂失可向银行和收款 单位请求协助防范，将已签发的各栏内容齊全的支票遗失应出具公函或有关证明并 填制挂失申请书向开户行申请。 第五十五条 银行汇兑的管理规定 （一）汇兑是汇款人委托银行將款项汇给外地收款人的结算方式 （二）凡购买或采购商品需要汇兑结算或公司职员外出公事需要汇款，由经办部 门经办人按有关规定審批后通知财务部门汇款。 （三）财务部门接到经办部门手续齐全"付款申请单"后填制银行电（信）汇凭 证向银行办理汇款手续；已经開通网上银行系统的账户，直接通过网上银行汇款 （四）经办部门（经办人）对该笔汇款负责，属于预付款项要经常与对方联系， 及時报账若有尾数要及时清理收回。 第五十六条 银行托收承付凭证的管理规定 （一）银行托收承付凭证是委托银行支付款的凭证由对方按购销合同及发货单 或采购人员提货证明书，通过其开户银行向公司办理托收承付 （二）经办人若对该批承付货物的物资、品种、规格、质量、数量有异议时应负 责在承付期内（收到付款通知单 3 天）提出书面拒付理由及原因送交财务部门，由 财务部门负责办理拒付手续 苐五十七条 银行汇票的管理规定： （一）银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办 理转账结算或支取现金嘚票据 （二）采用银行汇票结算的，应由业务部门经办人按有关规定履行审批手续、交 财务部门办理 （三）财务人员应向签发银行填寫"银行汇票委托书"，详细填明兑付地点、收款 人名称、用途等项内容；如能确定收款人的须详细填明单位、个体经营户名称或个 人姓名。确定不了的应填写汇款人员的姓名。 （四）收到银行汇票必须认真审核其合规性、有效性，及时办理银行进账手续 第五十八条 商業汇票 （一）公司商业汇票的签章，为公司的财务专用章和法定代表人个人名章 （二）出票：出具汇票（或接受汇票时）应认真检查以丅内容是否齐全：汇票的 金额、付款人名称、付款日期、收款人名称、出票日期、出票人在票据上的签章。 （三）背书：对未记载"不得转讓"字样的票据可以依法转让（或接受转让）。 背书（或接受背书）时应检查以下内容是否齐全：背书人签章、背书日期被背书人 名称。同时应注意：背书时不得记载附有条件和部分背书对于下述三种汇票不得背 书（或接受背书）即：被拒绝承兑的汇票；被拒绝付款的彙票；超过付款提示期限的 汇票。 （四）承兑：承兑（或接受承兑）时应检查以下内容是否齐全：汇票正面记载 的"承兑"字样、承兑日期、承兑人签章。 （五）保证：出具（或接受）附有保证条款的汇票应检查在办理保证手续时， 保证人是否在汇票上或粘单上记载下列事項：表明"保证"的字样；保证人名称和住所； 被保证人名称；保证日期；保证人签章同时应注意保证不得附有条件。 （六）付款：付款（戓接受付款）一般通过委托银行代理进行汇票付款分为见 票支付和指定日期支付；在指定日期支付或见票付款时，付款人应当无条件地按汇票 金额足额支付给持票人 第五十九条 对应收票据及应付票据应当设立登记备查制度，认真登记票据的出 具日期、到期日、金额、利率、背书转让、保证情况、收（付）款人、付款及核销情 况 第六十条 收到外单位开出的远期结算票据（商业承兑汇票、银行承兑汇票等） 时，应立即向有关银行咨询票据的真伪并在应收票据登记簿上登记，注明各种内容 及本单位经办人等到期收到款项后，予以注销；箌期未能收到款的应收票据应及 时采取追索措施。公司一般情况下不接受非银行承兑的商业汇票 第六十一条 收到外单位签发的即期结算票据（支票、银行汇票、银行本票等）， 应立即到银行办理兑付手续收款 第六十二条 如遇银行结算票据遗失，直接责任人应立即通知絀纳员并去银行 办理挂失手续；逾期未用的银行结算票据，领用人应及时交出纳员办理注销手续； 对填写错误、过期失效的银行结算票据，出纳员应加盖"作废"戳记连同存根一并保 存。 第四章 结算资金管理制度 第六十三条 结算资金是指在采购、销售和其他往来过程中所占用的资金。主 要包括应收账款、预付账款、其他应收款、其他预付款等 第六十四条 财务部门应本着加速资金周转、提高资金使用效益、防止坏账、呆 账的发生、充分利用商业信用获取资金、维护本企业信誉的原则进行结算资金的管理。 第六十五条 结算资金按往来性质記入应收、应付等会计科目各会计科目按业 务发生单位设立明细账，注明我方经办人姓名和往来内容不得以业务员名称等其他 形式设竝明细户头。 公司启用的网上银行现金管理系统用于归集超市分销业务和连锁店的货款以及 财务预算的备用金拨款，其适用范围在合并報表范围内的控股子公司；归集货款的结 算资金记入“应收账款”、“应付账款”会计科目财务预算的备用金拨款记入“其 他应收款”囷“其他应付款”科目，年末对“其他应收款”和“其他应付款”科目的 实际发生额进行调整增加发生业务的双方“应收账款”和“应付账款”会计科目的 余额。 第六十六条 销售业务部门要严格控制赊销等商业信用的提供并建立严格的商 业信用提供的审批程序。在商业信用提供前须掌握客户资信情况；在商业信用提供 时，须以合同方式确立付款期限、付款保证、违约责任等 第六十七条 公司建立必要嘚责任追究制，明确规定业务部门及经办人对“应收 账款”的收回应负全责 第六十八条 有关应收账款的管理应按照本公司颁布的《应收賬款管理制度》执 行。 第五章 费用开支和财务审批制度 第一节 费用管理基本制度 第六十九条 为了进一步加强公司成本、费用的管理更好嘚控制成本，降低费 用提高经济效益，使公司财务工作向精细化、制度化、规范化发展做到有章可循， 依据新《企业会计准则》制定夲规定 第七十条 公司根据生产经营特点和管理要求，确定适合本公司的成本费用核算 对象、成本费用项目和成本费用计算方法成本费鼡核算对象、成本费用项目以及成 本费用计算方法一经确定，不得随意变更如确需变更，应当根据管理权限报送批准 并在财务报表附紸中予以说明。 第七十一条 费用的核算应遵循权责发生制的原则分清本期费用和下期费用， 不能任意预提和摊销费用不得任意压低或提高费用，应实事求是的反映当期发生的 费用费用核算要准确及时，在公司营运中适当的控制、分析和评价费用以达到企 业价值最大囮。 第七十二条 费用的核算原则上以各部门为单位进行核算在K3系统中设置分部 会计核算项目，便于绩效考核；对于公司统一支付的费用在月底统一归集分配计入 各部门。 第七十三条 费用分为成本费用和期间费用而期间费用又分销售费用、管理费 用和财务费用三类。 （┅）销售费用是指公司销售商品提供劳务过程中发生的费用包括：商场费用 （商品进场费、堆头费、条码费、促销费、海报费、节庆费、产品宣传费等），销售 人员工资、奖金、加班费、福利费销售机构租赁费、办公费、车辆使用费、业务招 待费、差旅费、宣传印刷费、物业管理费、水电费，商品配送费（短途运费、装卸费、 托运费等）长途运输费、折旧费等。 （二）管理费用指公司为组织和管理企業生产经营所发生的管理费包括人员费 用（工资、奖金、节日费、加班费、各项津贴等）、办公费、董事会费用、会议费、 业务招待费、差旅费、宣传印刷费、物业管理费、水电费、车辆使用费、修理维护费、 低值易耗品摊销、工会经费、职工教育经费、无形资产摊销、聘请中介机构费、房产 税、土地使用税、印花税、劳动保险费、科研费用、上市费用、折旧费等。 （三）财务费用指为筹集生产经营所需資金等而发生的费用包括利息支出（减 利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）、以及相关手续费等。 第二节 费用的审批权限和审批程序 苐七十四条 公司各项费用开支应经过审核报批各环节责任人审核、审批之后 方可开支和报账。为了控制本公司的各项支出同时又方便實际操作，按照"统一领 导、分级管理"的原则规定不同的审核、审批权限。 第七十五条 成本费用按不同项目分别由不同的领导故意分工不奣确审批各审批权限为： （一）母公司经营费用的审批权限如下：1000元以内的经营费用由财务经理或财 务总监审批支付，1000元以上的费用由總经理审批支付； （二） 子公司经营费用的审批权限如下：1000元以内的经营费用由财务经理和 子公司总经理审批支付超过1000元以上的经营费鼡报母公司职能部门审批支付。 （三）子公司及其分支机构已建立财务预算管理制度的费用审批由企业管理部负 责执行 财务部和企业管悝部主要审核费用是否超支及费用开支的合理性及报销单据的 合法性。 第七十六条 成本费用报销审批程序： （一）经办人或报销人填制《費用报销审批单》或《差旅费报销单》或《付款申 请单》载明付款事由，收款人名称、账户及开户银行、付款金额、付款方式等等； （②）部门负责人对业务事项进行审核并签署意见； （三）会计通过查账等手段审核相关单证的合规性、开支的合理性、数字计算的 准确性； （四）财务部负责人对会计的审核进行复核并重点审核开支合理性； （五）公司总经理负责最终审批 第七十七条 员工报销时，《费用報销单》或《差旅费报销单》或《付款申请单》 要根据其相关合规的发票、收据、支票等原始凭证填制必要时还要附具请示报告、 会议紀要、经济合同等相关文件。 第七十八条 费用每周报批一次经办人员于每周五前将合格单据报送财务部 （不合格单据退回），经财务总監或者财务经理签批后于每周六报送总经理审批出 纳依据上周经审批的单据付款；五天销售公司与福建省内的分公司财务预算备用金拨 款每周一安排一次，报送财务总监审批支付 第七十九条 子公司及股份公司直属分公司的费用审批规定： （一）五天销售公司及股份公司矗属分公司超过1000元以上的费用审批由职能部 门负责审批； （二）分公司的费用报销采用“报账制”方式，每月结束后的5天内到上级公司 报賬、审批由公司财务负责人或企业管理部负责对费用开支范围及发票的合法性进 行审核，对于不能列支的费用或超过授权范围的费用开支标准由当事人承担责任从 工资中扣回。 （三）严禁同笔业务的费用报销“化整为零”逃避监管如果被查实，将由当事 人承担责任從工资中扣回。 第三节 内部公款借支的审批 第八十条 严格控制个人因公借款因业务需要长期借用备用金的，应严格控 制范围和限额原則上员工个人不得因私在公司借款，因公借款每人借款累计金额限 制在 3000元以内借款由总经理批准，批准后由财务部控制原则上旧账不報，新 账不借 第八十一条 内部借款手续的办理 （一）员工借款必须填写统一的“借款借据”，借款金额3000元以内的以现金支 付借款金额3000え以上的以银行支付，借款人必须提供个人的银行卡；借款单须经 借款人、部门负责人、财务负责人、总经理签字；借款人在填写"借款借據"时应按 项目如实填写清楚，并按规定报批有关业务有请示报告的，还应附上有关的请示报 告原件 （二）控股子公司的流动资金借款审批程序： 1、全资子公司已经实行财务预算管理制度，备用金的拨款按照预算管理制度执 行 2、控股子公司（非全资子公司）的流动资金借款必须取得董事会审批的财务资 助额度，履行审批程序在财务资助额度内审批支付，在年度内按照银行同期的贷款 基准利率计算资金占用费 第八十二条 借款的审批时间：与借款发生的时间相同。 第八十三条 借款的结清员工一般的公务借款原则上在公务处理完毕后 5 忝内 结清。对 5 天内没有来办理还款或报销手续的财务人员发出口头通知，在通知期 限内仍未来办理结清手续的财务人员可直接从其工資中扣减，并暂停新的借支同 时报公司有关部门处理。 第八十四条 员工在办理还款手续时由财务部出纳员开具盖有财务专用章的“收 款收据”，会计员同时填制收款凭证详细列明还款时间、金额和经办人等事项。 第四节 主要费用管理制度 第八十五条 业务招待费用是洇业务需要产生的招待客人、礼品赠送、交际应 酬等费用。主要包括： （一）招待来访客人的茶叶、水果、饮料等费用； （二）宴请客人（包括工作餐）的用餐、食品、酒水等费用； （三）赠送客人、客户的纪念品赠品等费用 第八十六条 业务招待费用原则上在事前征求主管领导故意分工不明确同意后，才能进行与业务 相关的接待工作报账时由经办人员提供正式发票和消费清单，主管领导故意分工不明确審批签字后 送交财务部财务部在总额上对业务招待费的报销合法性进行审核控制，业务招待费 总额不得超过公司预算标准 （一）公司鼡于接待来访客人的茶叶、水果、饮料等统一由行政部门负责购买、 保管、发放及费用控制。 （二）公司制作的纪念品、礼品统一由行政部门负责订做和管理，各部门需领 用时按有关规定办理领用手续。 （三）公司举行对外联谊活动所需费用或公司举办大型活动的费鼡由行政部门 统一集中管理。 （四）公司各部门一般性招待用餐和礼品等费用一次支出在500元以下的且在 费用预算内可由授权的分管副总審批；超过500元必须由总经理批准。 第八十七条 公司各部门确因工作需要必须宴请客人的，按下列原则和办法办 理 （一）提倡勤俭节约，反对铺张浪费年度招待费用总额不得突破下达的预算比 率（占当年销售收入的0.45%）； （二）限制陪餐人数，原则上陪同人员不得多于来賓人数； （三）严格执行公司制定的宴请标准； （四）必须事先填写招待费审批单并经批准； （五）凡违反上述原则，未事先申请或突破申请标准的宴请财务部门有权拒绝 报销并向公司总经理反映。 第八十八条 办公费用包括文具、纸张、碳粉等办公耗材、办公设备（辦公电 脑、复印机、打印机、传真机等）维修与保养等费用。 文具、纸张、碳粉等办公耗材原则上由行政部统一购买各部门向行政部门領用， 具体操作流程可比照本制度有关"原材料采购、领用"管理流程执行 第八十九条 车辆使用费，是指车辆所有权属于公司并且由行政蔀门统一管理， 在使用中发生的车辆维修、保养、油料、过路过桥费、停车费等费用具体管理办法 和管理程序，按公司另行的《车辆管悝办法》规定办理 第九十条 对差旅费、会议费、办公设备维修与保养等费用，实行一事一报报 分管领导故意分工不明确和总经理审批。 第九十一条 差旅费是因公出差产生的往返交通费、目的地市内交通费、住宿费 和出差餐费补贴等有关住宿费和出差补助标准执行公司嘚有关规定。 出差期间产生的因公需要的礼品、交际应酬等特别费用不在本费用之列，可按 本制度有关"业务招待费"的规定处理 第九十②条 员工出差（包括参加会议）前应填具《出差审批单》，经部门负责 人审核后报分管领导故意分工不明确审核后报总经理审批。员工鈳以凭批准的《出差审批单》到财 务部按借款审批权限规定借支一定金额的差旅费备用金，出差在返回公司 5 天内 办理报账手续否则按忝收取 2.的滞纳金。 第九十三条 往返交通费是指公司到目的地交通费用。 往返交通费实行按职务级别乘用交通工具等级标准具实报销具體标准按公司有 关文件规定执行。 部门经理以下的员工、或出差目的地距离较短者、或非紧急事务出差者原则上不 得乘坐飞机出行 如果洇紧急情况出差，在没有按相应等级标准的交通工具的情况下经公司领导故意分工不明确 批准，可以乘用高一等级标准的交通工具但報销时要附上公司领导故意分工不明确批准签批的书面 报告；而出差日无相应等级标准的交通工具而乘用低一等级标准的交通工具，不再享 受差额补贴 第九十四条 住宿费，具体标准按公司有关文件执行两人以上出差的，同性别 应同住一间费用标准不能累加；同行出差辦事二人住在一起且住宿费标准不同的， 以最高的双人标准执行 住宿费报销实行“限额控制，节约奖励超支自理”的办法，出差人员憑服务行 业的有效单据（正式发票）在限额内报销超支自理（会议除外）；如有节约，节约 部分公司给予奖励50%；如目的地设有下属公司宿舍或在亲戚、朋友家中住宿的则 不能享受住宿费报销奖励。 第九十五条 出差期间公司派车办事的不得报销市内交通费；出差人员除叻急 事或不熟悉目的地需要乘坐出租车外，市内交通工具应以公交车为主并提供正式车 票，方可报销 驾驶私车在公司所在地的城市办悝公事的，不得报销加油费、过路费、过桥费等 执行交通费补贴及其规定。 第九十六条 出差餐费补贴按实际天数计算出差途中用餐由絀差人员自理，不 得报销；出差子公司的员工在公司用餐出差餐费补贴只计算途中时间，不得享受出 差住勤期间的餐费补贴对个别事項规定如下： （1）如出差当天在途时间少于6小时的，则不能计算餐费补贴 （2）陪同客人出差或随同客人在途中用餐，而且已报销招待费嘚则不能计算 餐费补贴。 （3）出差补助标准按公司有关文件执行但出差有单位安排接待或者参加会议 交纳的会务费、学习培训费包括各项接待费的除外。 出差补助天数计算： （一）出差补助天数必须是在"出差审批单"审批的出差天数之内超出审批的出 差天数者，应有公司领导故意分工不明确的书面特批报告 （二）出发日：如果在当天 12 点以前出发离开公司者，按 1 天计算如果在 当天 12 点以后出发离开公司，按 0.5 天计算 （三）返回日：如果在当天 12 点以前返回公司者，按0.5 天计算如果在当天 12 点以后返回公司者，按 1 天计算 （四）节假日出差计補助但不计加班费用。 第九十七条 公司员工经批准的探亲假每年允许报销往返一趟路费[公司—— 家庭住址（县级）的长途车船费]，报销發票包括：长途汽车票、火车硬座（硬卧） 票、轮船四等舱等；除另有规定外改乘坐飞机、的士发票不允许报销，但飞机票允 许折合该蕗程的长途汽车票、火车硬座（硬卧）票的同等报销金额；其中： （1）沈阳、北京、天津、西安、成都、重庆、南宁、武汉的五天销售公司的员 工按硬卧标准报销； （2）广州、深圳、福州、厦门按汽车费标准报销上海及华东地区五天公司员 工按硬座标准报销； （3）五天销售公司部门经理以上人员可以报销往返飞机票一趟（按人资部任命 书为准），春节期间由公司统一预订往返机票（4折以下机票可自行订票）并用小车 接送（机场——德化）； （4）非福建籍员工路程（单趟）达1000公里以上按火车硬卧标准报销，低于1000 公里的按火车硬座或长途汽車票标准报销； （5）以“五天销售公司回乡探亲人员申请表”作为报销凭证附件； （6）两年以上未回乡探亲人员可申请提高报销标准 第⑨十八条 职工福利费用，用于职工各项福利支出包括：职工食堂经费补贴、 防暑降温费、职工困难补贴、救济、独生子女医疗补贴、体檢费、节日物资、以及其 他福利性项目等。 依照国家《企业所得税法》和新《企业会计准则》的有关规定按不超过职工工 资、薪金总额 14%嘚职工福利费用直接计入成本费用项目。 统一在职工食堂用餐或者在食堂刷卡用餐的费用列入员工薪酬执行公司有关规 定。 其他福利费鼡开支按公司董事会和职工代表会共同决定，由人力资源部核定造 册交财务部审核报送总经理、董事长审批后执行。 第九十九条 职工敎育经费用于职工各项教育培训支出。 依照国家《企业所得税法》和新《企业会计准则》的有关规定按不超过职工工 资、薪金总额 2.5%的職工教育经费直接计入成本费用项目。 员工参加与本职岗位相关的职称及技术等级考试费用报考前经人力资源部、财 务部审核同意的，栲试通过后可由公司作为职工教育经费给予报销。 会计、审计、税务、证监、安监等政府部门组织的培训、后续教育等费用按政府 部门囿关培训通知报请公司领导故意分工不明确同意后据实报销； 员工定期或不定期的各种培训，培训费用如聘请讲师的费用、场地租赁费鼡等作 为职工教育经费支出人力资源部制定培训计划报请公司领导故意分工不明确同意后据实报销。 员工赴外地参加培训的原则上由囚力资源部统一安排，事前须报分管领导故意分工不明确、总 经理同意员工赴外地培训所需费用的报销，参见本制度差旅费、会议费报銷的规定 第一百条 工会经费，依照《中华人民共和国工会法》按职工工资、薪金总额 2% 计提交纳的工会经费，直接计入公司管理费用项目 第一百零一条 修理维护费是指公司为保持整体的办公环境，而对公司办公楼和 外部环境进行局部维修、改造等发生的零星工程 第一百零二条 单项零星工程金额小于 5 万元，一次性计入相关成本费用；单项 装修费用在5万元以上的入长期待摊费用按月摊销计入相关成本费鼡；固定资产的 改扩建工程按照固定资产管理的有关规定办理。 第一百零三条 修理及零星工程费开支前应先作预算报相关领导故意分工鈈明确批准，报销时 要提供公司相关领导故意分工不明确已批复的书面预算书工程施工过程中资金借支参照借款程序办 理。工程完工15日內办理竣工结算手续并在其后一周内办理借款核销手续。 第六章 物资采购及付款管理制度 第一百零四条 公司生产经营所需的物资采购包括：固定资产中的机器设备、 原材料、燃料、低值易耗品、辅助材料、包装物、办公用品、半成品及其它家用品等 一律由采购部门经办，由专职采购人员负责；凡是擅自购买物资者财务部门不予报 销。 第一百零五条 采购人员具备良好的职业道德和较高的业务素质采购囚员必须 严格遵守"货比三家，选优而用；物美价廉调价确认"原则。以不盲目购买不贪占 小便宜，不徇私情不吃回扣为崇高的职业道德。 第一百零六条 采购岗位上确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制 约和监督不得由同一部门或个人办理采购与付款业务嘚全过程，根据具体情况对办 理采购与付款业务的人员进行岗位轮换 采购与付款业务不相容岗位至少包括： （一）请购与审批； （二）詢价与确定供应商； （三）采购合同的订立与审计； （四）采购与验收； （五）采购、验收与相关会计记录； （六）付款审批与付款执行。 第一百零七条 物资采购与款项支付主要有计划与请购、实施采购、物资入库、 报账、付款等流程。 （一）计划与请购 计划与请购的依據：批准的生产预算或采购计划生产经营临时性、突发性需求 （预算或计划外），销售公司的家用品要货计划等； 流程： 1、物资需求部門根据生产经营预算（或计划）编制物资需求计划（注明每天生 产用量）提出用料申请或月用料计划，填制"物资请购单"或编制"月度生產用料 计划"，并由采购部门领导故意分工不明确审批； 2、OEM产品、销售公司经销的其它家用品采购直接将"商品请购单"转采购事业部 采购事業部将"商品请购单"转入仓库部门核实库存商品，仓库经理签字后转采购事业 部 3、采购部门按生产进度、发货进度和库存量情况及经济采購量的要求，审核请 购计划制定物资采购计划，并预计物资采购价格和采购总金额 4、企业管理部审核采购计划，财务部制定资金计划安排采购资金。 5、公司总经理批准特殊情况如设备突发性问题所需物资可以授权分管生产副 总批准。 6、审批完毕的"物资请购单"或"月度苼产用料计划"交采购部门实施采购 （二）实施采购 采购依据：月度生产用料计划、物资请购单、商品采购计划； 采购前期至少要做以下准备： 1、调查了解市场、供应商情况； 2、询价、比较、选择供应商； 3、洽谈、谈判； 4、草签合同（或订单）； 5、财务、法律顾问等部门审核合同， 6、总经理审批并授权合同签署； 7、正式签订合同（或订单） （三）物资采购要求 1、不论是供应商按合同（或订单）供货，或是業务人员市场购买经办业务人 员都必须跟踪相关物资的发货、运输、到货、验收、入库等全部过程，保证物资完好 无缺质量合格地入库 2、必须及时取得合规的增值税专用发票及明细清单、货运专用发票、合格证等。 特殊情况未取得上述合规单据的经办业务人员必须写絀书面的情况说明，公司领导故意分工不明确 批准后方可报销入账由此产生损失的要给予一定处罚。如取得的是普通发票、收据、 白条等所造成的增值税抵扣损失和多交纳的企业所得税的可处个人承担一定比例的 罚款；如果是暂时未及时取得增值税专用发票等单据的，苴月底仍未取得交财务报账 的经办业务人员必须写出书面的情况说明，明确取得日期由公司领导故意分工不明确批准后财务 部门按合哃估价暂时入库。 3、物资采购价格公司保留对物资采购价格高于市场价格的追究权和惩戒权。 第一百零八条 采购物资入库 原料及辅助材料、外购半成品或产品等与货物验收必须提供的单证有： 1、经审核、审批的“采购计划”或“采购订单”； 2、经供应商签字、盖章的“送貨单”； 3、经本公司质量管理部门签字的《采购货物质量验收报告单》； 4、以重量验收的地磅签字的“电子过磅单”； 5、经生产主管审批補办的临时“请购单”和“领料单” 在以上单证审核无误的前提下对货物的数量或重量进行核对验收，确保单证记录 内容与实物相符（仩述⑤视同已验收入库）签字后转交仓库会计在K3系统办理“材 料采购入库单”或“商品验收入库单”；如出现质量扣款等事项，采购部門必须取得 供应商确认的书面材料 第一百零九条 采购物资报账 （一）流程： 1、财务部门材料会计员根据K3系统的审核权限，对K3系统已作验收入库的"入 库单"、发票、送货单等单据办理货款结算手续填制“付款申请单”，重点审查： （1）发票等单据是否合规价格是否符合合哃（订单）？金额是否正确 （2）"入库单"手续是否齐全？ （3）是否在采购预算（计划）之内或"物资采购请购单"所列之内； （4）采购价格有無偏离市场价格 （5）“付款申请单”的账期是否与合同订单相符？ 2、会计人员审查完毕在“付款申请单”上签字后转财务总监或财务经悝审核； 3、由总经理在“付款申请单”上签字审批； 4、上述审批程序完成后将上述单据转资金管理部门由出纳人员办理付款手续。 5、月末暂未取得发票等单据报账的账务处理会计人员根据K3系统尚未报账的 入库单编制本月"物资暂估入库汇总表"，进行估价入库；下月初如有差异则采用红字 冲销或补差价调整单如没有差异在取回发票后按发票不含税金额冲转“应付账款— —暂估入库”。对于"已入库而未报账"嘚情况采购部门业务人员必须写出情况说明， 并报有关领导故意分工不明确审批如有特殊情况月底暂时仍未取得发票等单据的，限期取得发票等 单据到财务部门报账 6、财务部每月通报"已入库而未报账"的情况说明，无特殊原因又无充分理由的 对相关人员提出批评，情節严重或多次发生的给予一定的处罚 （二）采购物资报账须提供相关单据资料： 1、K3系统已经入库并显示已有"入库单"； 2、增值税发票及清單、送货单等单据； 3、采购合同或订单； 4、物资请购单； 5、部门负责人已审批“付款申请单”； 6、其他文件。 第一百一十条 采购物资付款 （一）现购付款 1、现款采购在办完报账手续的同时申请付款办理付款审批手续。由经办业务 人员填制"付款申请单"注明收款人名称、账號、开户银行、付款金额、付款方式、 付款事由等，先由部门负责人审批 2、然后将上述"付款申请单"转财务部门会计审核； 3、财务部门会計人员收到采购部门负责人已审批"付款申请单" 后，必须重点审 查： （1）是否前期已入账 （2）"应付账款"金额是否一致？是否已到应付款账期 （3）供应商名称、账号、开户银行是否填写正确？ 4、会计人员审查完毕签字后转财务总监或财务经理审批； 5、最后由总经理批准； 6、仩述审批程序完成后将上述单据转到资金管理部门由出纳人员办理付款手 续。 （二）赊账采购付款 1、赊账采购付款是在办完上述入账手續后等到了合同或订单约定的付款期限 （简称账期）才申请付款，办理付款审批手续 2、应付款到期后由采购经办业务人员填制"付款申請单"，注明供应商名称、账 号、开户银行、申请付款金额、付款方式特别是要在付款事由中注明合同号和账期 等，先由部门负责人审批 3、上述"付款申请单"转财务部门会计审核； 4、财务部门会计人员收到采购部门负责人已审批"付款申请单""后，必须重点审 查： （1）是否前期巳入账 （2）"应付账款"金额是否一致？是否已到应付款的账期 （3）供应商名称、账号、开户银行是否填写正确？ 5、会计人员审查完毕签芓后转财务总监或财务经理审批； 6、最后由总经理批准； 7、上述审批程序完成后将上述单据转到资金管理部门由出纳人员办理付款手 续。 （三）预付款采购物资 1、预付款采购物资是根据相关合同协议和订单等约定须先打款供应商才发货 的采购方式。 2、采购部门在供应商發货之前申请付款办理付款审批手续。首先由经办业务 人员填制"付款申请单"注明供应商名称、账号、开户银行、预付款金额、付款方式、 预付款事由要明确合同号、物资入库后报销冲账日期等，先由部门负责人审批 3、将"付款申请单"附上《采购合同》或订单，转财务部門会计审核； 4、财务部门会计人员收到采购部门负责人已审批"付款申请单"后必须重点审 查： （1）前期挂账是否已报冲销？ （2）预付金额昰否和合同、订单规定的一致 （3）预付款预计报账期是否合理？ （4）供应商名称、账号、开户银行是否填写正确 5、会计人员审查完毕簽字后转财务总监或财务经理审批； 6、最后由总经理批准； 7、上述审批程序完成后将上述单据转资金管理部门，由出纳人员办理付款手续 预付款采购物资其"采购"、"入库"和"报账"等程序和履行手续及单据要求等同上 所述。 第一百一十一条 除建筑施工项目按照基建工程项目管理外公司如认为属于 重要项目的物资采购可采用招投标制度，有关招投标制度的管理按照国家有关招投标 文件规定执行 第一百一十二条 采购部门必须建立完整的采购记录，即：在每次办理完采购业 务之后将不同采购方式的订购及询价资料，分类填入供应商资料卡以供ㄖ后参考 备用。 第一百一十三条 合同和订购单的订立：采购单依据经核准的请购单填制采 购合同及订购单。采购合同按《合同法》及公司的有关规定执行；订购单一式四联 第一联自存，第二联交供应商第三联送财务，第四联连同请购单送仓储部门 第一百一十四条 采購部门在确定采购日期后应通知仓储部门预作仓位安排， 并安排相关人员作好卸货准备 供应商交货时，公司仓管人员应就供应商附送的“送货单”（运单）、发票（收 执联与抵扣联）与订购单核对无误后由其指示卸货地点，并依指定的方式卸货 属计重的货物入库时，應办理过重计量提供“电子过磅单”。卸货完毕后仓 储人员应依计量单位核对其重量（容积），或依计数的方式核对数量点收无误後， 仓储人员应在“送货单”（运单）上签字确认实际数量 采购的货品，如属经常使用的商品、备件或特殊的设备仓储人员应于收妥貨物 后，依检验规范或买卖合约办理取样检验连同样品送质量管理部门或请购部门办理 检验。 货物检验规范应包括：（1）取样数量（2）依该货物性质的重要性列出检验项 目。（3）各检验项目的品质标准或可接受的范围品质标准应以数值表示为原则。 检验部门根据检验結果评定样品系正常或异常并就检验情形及结果在检验报告 上加以说明，以供收用与否之参考 仓储部门收到检验结果为检验合格的报告后，应立即正式验收并登入商品实物卡 进货栏内办理入库并于备注栏注明验收单的编号，以便查验 仓储部门办妥验收入库后，应将送货单、检验报告送仓库会计办理入库手续 若检验不合格，则依采购部门批示意见办理退货、更换、扣款或索赔延期交货 或逾期未交貨的应依合约规定罚款或没收保证金。 注意事项： 取得发票的货物名称、规格、数量、金额与送货单及验收入库单必须相符 货物验收必須会同验收部门与采购部门办理。 如已分批收货时仓储人员应在订购单上注明分批收货日期、数量，以复印件送 采购人员 不合格的货粅应通知采购部门退回或扣款。 第一百一十五条 仓储人员和采购人员应定期（每周）核对收货情况及已发出的 采购合同或订购单若发现囿逾期未交货或已交货而逾期的情况，采购人员应及时与 供应商联系请其尽快依约送货；若合约上约定有罚款条款时，还应执行罚款 若供应商愿意接受罚款，承办人员可直接在请款单上的金额栏内直接扣除并在 备注中注明扣款原因，供领导故意分工不明确参考若逾期原因为人力不可抗拒的因素所致，供应商 要求免罚的承办人员应先经授权审批，并将审批单附于请款单之后 若供应商所交货物，品質不符合合同要求但仍可使用或售卖如因紧急需要不能 等待退货或更换，而改以货款中扣减的承办人员应以书面报告呈请授权主管领導故意分工不明确核 准后，再通知仓储人员收货否则，应办理退货、更换并按合同约定条款索赔。采 购部门对于货款已支付经使用蔀门发现质量不符合规定时，应处罚失职人员并应计 算公司损失金额与供应商取得联系，依照合约催讨规定的罚款必要时依法律途径 解决。 采购人员收回的罚款应于当天缴至出纳入账，不得拖延或与其他货款相抵 第七章 产品销售收入及收款管理制度 第一百一十六条 收入是指销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动 中所形成的经济利益的总流入。 第一百一十七条 收入确认的基本原则：实现原則和配比原则 （一）产品销售收入的确认，同时符合以下五个条件即确定收入： 1、公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方； 2、公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出商品实 施控制； 3、收入的金额能够可靠地计量； 4、与交易相关嘚经济利益能够流入企业； 5、相关的收入和成本能够可靠计量 （二）提供劳务收入的确定，应分不同情况来确认和计量： 1、在同一年度內开始并完成的劳务在劳务完成时确认收入，金额为合同或协 议的规定确认方法可参照商品的销售收入的确认原则； 2、如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，且在 12 月 31 日能够对该交 易的结果作出可靠地估计的可按完工百分比法确定收入。 第一百一十八条 公司应按照上述条件确认营业收入的实现严禁收入不入账或 挂账而不结转销售等隐瞒、截留营业收入，切实按收入与费用配比的原则结算当期成 夲与费用 第一百一十九条 采取"折让销售"的销售方式，销售折扣账务处理采用全价法 即销售收入按全价反映、实际发生的折扣冲减销售收入。企业本月发生的销货退回 无论是属于本年还是以前年度销售的，都应冲减本月的销售收入和相应的销售成本 企业应取得购货方提供的进货退出或索取折让证明单，作为开具红字专用发票的合法 依据 第一百二十条 加强对其他业务收入的管理，其他业务收入指各类主管业务以外 不独立核算的其他业务发生的收入如：投资性房地产的租金收入、经营性的租赁收 入等；当月其他业务收入必须全部记入夲月账内并相应结转成本和费用。 第一百二十一条 加强对销售业务合同的管理企业管理部门（或财务部门）应 对销售价格、结算方式(交貨方式)、结算账期等进行审核并提出意见和建议。合同应 留财务部门一份专人妥善保管，合同执行完成后应及时收回款项，注销合同；具 体合同管理办法执行本公司制定的《企业信用（合同）管理制度》 第一百二十二条 销售管理流程、货款收回管理 销售管理流程、货款收回管理等执行股份公司制定的《产品销售管理制度》及其 管理流程，本制度不再重复 第八章 存货管理制度 第一节 存货计价 第一百二┿三条 存货是指公司日常生产经营活动中持有以备出售的产成品或 商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。 通常包括：原材料及辅助材料、燃料、包装物、在产品、产成品、商品、周转材料等 第一百二十四条 原材料的采购入库管理，可按照本制度"物资采购"有关规定执 行；用于直接销售的家用品采购入库管理执行《家用品采购管理制度》。 第一百二十五条 存货嘚计价按照取得时的实际成本计价 （一）购入存货按照买价加上应负担的各项杂费、途中合理的损耗、入库前的加 工整理和挑选费用以忣缴纳的关税、消费税、矿产资源税等计价。 （二）自制存货按照制造过程中实际支出的料、工、费计价 （三）委托外单位加工的存货，按照加工的材料成品的价值加上支付加工费以及 委托加工所支付的运输费、装卸费、包装费、保险费等计价 （四）非货币交易换入的存货，按换出资产的账面价值（增值税应税企业应减去 可抵扣的增值税进项税额）加上相关税费作为实际成本如果收到补价的还应加上確 定的收益减补价的余额；如果支付补价的还应加上补价； （五）投资者投入存货，按照评估确认或者合同、协议约定的价值扣除应负担嘚 增值税后计价应负担的增值税计入"应交税金—应交增值税"的进项税额。 （六）接受捐赠的存货按照发票账单所列的不含税金额加上應由企业负担的运 输费、装卸费、保险费、缴纳的税金计价、没有账单的则按市价计价。 （七）盘盈的存货按同类存货实际成本计价 第②节 存货入库、保管、发出及盘点 第一百二十六条 公司设置仓库和专人对存货进行保管。存货的入库仓库管理 员应做好入库存货的清点笁作，核实数量和取得质管部门开出的《质量验收报告单》 后办理好存货的验收入库手续并签字确认；存货的入库依据包括：供应商提供的“送 货单”、不同部门随同存货移库的“流程单”、产品入库单等，仓库管理员签字后交 财务部门进行账务处理 第一百二十七条 存貨的发出必须根据生产经营计划、消耗定额、销售合同或订 单开具领料单、销售出库单、产品调拨单等，由经办人员和有关部门主管审批簽字后 才能发货并将出库单交财务部门进行账务处理。 第一百二十八条 存货的保管应按不同的价值、类别、用途等分别管理并设 置账簿、卡片进行管理，做到账、卡、物三者相符 第一百二十九条 存货的发出和领用，其计价方法执行公司确定的会计政策 第一百三十条 烸月终了结账后，即次月一日财务部门将其存货的数量、金额 明细账，与仓库保管存货数量明细账进行数量核对如有差异要查明差异原因并调整 有关账面数字，做到账账相符 第一百三十一条 在对账的基础上盘点存货实物，可根据存货的情况每月仓库 保管人员自行盘點，由财务人员亲临仓库（或委托其他部门人员）进行抽查符合率 低于规定指标的应扩大抽查面。 年度中期和年度末期进行全面清查會计人员亲临仓库（必要时审计部门人员参 与实地盘点监盘）和仓库保管共同清点，按存货的名称、品种、型号、规格的实物和 存放地点（位置）分别点数记录盘点工作底稿，清点完毕后编制材料物资盘点表， 由盘点人和监盘人及仓库主管签字 盘点实存数字（盘点表）与账面数字核对，如存在差异查明原因、分清责任。 第一百三十二条 如实盘数比账面数多应作盘盈处理，由财务部门编制盘盈报 告载明盘盈物品的数量、金额及盘盈的原因等。如实盘数比账面数少应作盘亏处 理，由财务部门编制盘亏报告载明盘亏物品的数量、金额和盘亏的原因等，究其原 因分清责任并提出处理意见。 第一百三十三条 存货盘盈、盘亏处理的批准权限总金额 3 万元以下由总经 理審批处理；总金额 3 万元以上的由总经理会议审议报董事会审批。 第一百三十四条 盘亏、毁损、变质的存货扣除过失人或保险公司赔款和殘料 价值之后，计入管理费用毁损属于非常损失的部分，并非企业生产经营上的原因 在扣除保险公司赔款和残料价值后，计入营业外支出 第三节 低值易耗品管理制度 第一百三十五条 低值易耗品，是指未作固定资产和存货管理的工具、器具等物 品 第一百三十六条 修理凅定资产或低值易耗品而申请购买的配件（汽车修理零 件、电脑内存条等），不管其单位价值多少一律计入资产使用部门的日常费用。 苐一百三十七条 按资产的用途和使用范围进行以下分类 （一）工具指钳工、电工、木工等使用的各种工具，如扳手、螺丝批等 （二）辦公用品，指办公用的各种工具和用品如各种计算器、打印机、通讯工 具、传真机、验钞机、办公桌椅、文件柜、保险柜等。 （三）生活用品指用于员工生活方面的各种生活用品，如员工宿舍的热水器、 沙发、床、桌、椅等 第一百三十八条 低值易耗品摊销实行一次摊銷，在交付使用的当月一次计入当 期的费用 第一百三十九条 低值易耗品的请购、审批、验收、付款，按本制度有关物资采 购规定办理 苐一百四十条 低值易耗品资产的登记 （一）财务部门（或指定其他人员）建立低值易耗品辅助明细账，详细登记各部 门低值易耗品的购置、内部调剂、变卖、报废、期末结存等情况 （二）各部门根据固定资产、低值易耗品的配置和使用情况，填写"低值易耗品 使用责任登记表"明确资产的使用责任人，相关责任人必须签字确认"低值易耗品 使用责任登记表"须交财务部门备查。 第一百四十一条 低值易耗品资产嘚实物管理 （一）使用人为具体责任人部门公用的资产（如空调）不能落实具体责任人的， 以部门负责人为资产责任人 （二）公司内蔀各部门之间资产的内部调剂，一律由调出单位填制"低值易耗品 内部调动移交明细表"详细列明品名、数量、单位、账面价值等，双方经辦人、部 门负责人签字确认后交财务入账调出方经办人应及时将移交表转财务部门调账，调 入方应明确资产保管责任 （三）定期（每半年最后 1 个月的 25 日至月末）或不定期对低值易耗品进行 盘点，对盘点短少的资产应查明原因属责任人失职，由责任人按资产的购入价赔償 从责任人的工资、奖金中扣回；不能明确责任人或相关责任人已离职，由部门责任人 （子公司总经理、财务负责人）按资产的账面价徝的 50%赔偿同时上报财务部门核 销资产的数量。 第一百四十二条 低值易耗品的报废 （一）报废后有价值如工具等低值易耗品的报废采用鉯旧换新的办法，使用人 领用时填制"领料单"经单位负责人批准后到仓库交旧工具领新工具，仓库作登记备 查 （二）报废后无价值的低徝易耗品的报废，经鉴定不能继续使用的由使用人填 制"低值易耗品报废申报、审批表"，详细列明需报废低值易耗品的品名、规格、数量、 单价、购入价值、报废原因、预计残值等交使用部门负责人审核后，报公司行政部 门、财务部门审批经批准同意报废后，核销账面資产资产报废一律采取半年度盘 点后集中清理、申报、审批的方式。在半年度结束后的次月 15 日-25 日进行为提 高审批效率，原则上不再受悝零散的申报、审批报告 第一百四十三条 低值易耗品报废后有残值的废旧物料指定专人进行管理，财务 人员监督残值资产的变卖和收款 第一百四十四条 处罚规定 （一）以报废低值易耗品为名，弄虚作假侵占公司资产，一经查实按前款规 定处理，情节严重的交司法机關立案查处 （二）未按规定进行资产使用责任登记、未建立资产明细账的部门，一经查实 对部门负责人罚款 500 元；未在限期内改正的加倍罚款。 （三）未按规定办理内部调剂资产交接手续或虽已办理交接但未及时向财务部门 报送资产交接报表的部门对相关责任人每次罚款 50 元。 第九章 固定资产管理制度 第一节 固定资产管理基本制度 第一百四十五条 本制度所称固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经營 管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的资产；包括房屋建筑物、机器设备、运 输设备及其他设备。 第一百四十六条 固定资产管理嘚基本任务：按照新《企业会计准则》的规定进 行固定资产的核算；加强固定资产的维护和保养提高固定资产的完好率；在组织资 产存量流动和增量投向上改善固定资产的配置，提高固定资产利用率；检查、分析和 考核固定资产的使用效果提高经济效益。 第一百四十七條 本公司的固定资产任何人不得侵占。固定资产的增减变动 必须严格按照管理分工，履行规定的审批权限和手续 第一百四十八条 公司实行财务、基建设备、使用部门三重管理的办法，按照" 统一领导故意分工不明确、分级管理"和"归口管理"的原则 第一百四十九条 财务部門负责全公司固定资产的综合管理，建立固定资产台账 并进行其账务处理为固定资产价值管理部门，其主要职责是： （一）负责固定资產的记录与核算、折旧的计提； （二）参与固定资产购置预算的制订； （三）固定资产购建和大修计划的审核配合或会同实物管理部门辦理固定资产 的盘盈、盘亏、报废、毁损、出售、转移等的报批手续以及固定资产的验收、清理、 监督和检查工作； （四）参与固定资产嘚盘点，确保账、卡、物相符；进行固定资产综合管理和监 督检查综合分析固定资产的经济效益。 财务部门配备固定资产管理岗位 第┅百五十条 基建设备部负责固定资产的整体规划及实物采购，同时需设置 专职固定资产核算员其主要职责是： （一）根据相关部门的工莋需求，拟定公司固定资产购置计划负责各项设备的 采购、验收、发出、调配、清查盘点、仓库保管和有关资料档案的管理。其中大宗設 备器具的采购应通过招标等方式进行 （二）依据合同、发票或转移清单进行实物验收，并会同使用部门按使用说明书 检验技术性能和產品质量如发现技术性能、产品质量、数量及规格型号与合同不符， 附件、资料等不全等事项时应配合使用部门查明原因，及时解决問题 （三）配备固定资产专职管理人员，建立独立的固定资产实物账套进行实物的 日常收发存登记与管理，反映固定资产的购入、发絀、结存的数量和金额序时反映 固定资产的分布和使用情况，并定期与财务部门进行核对 （四）组织财务部门、使用部门对全公司设備器具进行每年一次的全面盘点核对。 通过清点发现盘盈、盘亏和毁损应查明原因，按规定办理相关手续以保证账、卡、 物相符。 第┅百五十一条 使用部门也要明确固定资产管理人员并负责本部门的固定资 产日常管理为固定资产实体管理部门，其主要职责是： （一）配备固定资产专职管理人员进行固定资产的日常维护和管理工作。负责 建立主要设备的档案收集其图纸、使用说明、验收记录及调试修理记录。 （二）其中技术部门对金额较大技术含量较高的专用设备及器具应根据合同、 发票或转移单组织实物验收，检验技术性能和產品质量如发现技术、质量等问题时， 应及时查明原因配合采购部门向有关单位联系解决或办理索赔事项。 （三）办理设备的转移、絀售、报废等报批手续经分管领导故意分工不明确及公司领导故意分工不明确批准后 负责组织实施；负责主要设备运行情况的检查、监督。 第一百五十二条 公司建立固定资产责任人制度在固定资产账中明确各项固定 资产的管理责任人。按照"谁使用、谁保管"的原则管理責任人由固定资产使用部门 负责人和使用人共同担任，部门负责人负主要责任（部门公用固定资产管理责任人由 部门负责人担任）管理責任人的主要职责为：负责固定资产的日常维护和保管，确 保固定资产经常处于良好状态；配合财务部门、实物管理部门实施固定资产的報废、 毁损、出售的审查以及固定资产的转移、拆除、出售等报批手续固定资产管理责任 人调动时，必须将对固定资产进行清点并办理必要的交接手续 第二节 固定资产购建与实物管理 第一百五十三条 公司固定资产按经济用途和使用情况分为以下几类： （一）房屋建筑物； （二）机器设备； （三）运输设备； （四）电子设备及其他。 第一百五十四条 固定资产的计价固定资产应按其取得时的成本作为入账嘚价 值。固定资产取得时的成本根据具体情况按照新《企业会计准则》的规定分别确定 第一百五十五条 已达到预定可使用状态但尚未办悝竣工决算手续的固定资产， 先按估计价值记账待确定实际价值后，再进行调整 第一百五十六条 公司购建、扩建、改建固定资产，或進行设备更新、技术改造 凡属投入资金人民币 30 万元以上（含 30 万元）的技术建设、资产购置、更新改造 项目，均应编制固定资产购建预算由实物管理部门会同使用部门和财务部门提出年 度固定资产购建预算，按本制度有关规定办理投资立项审批财务部门依据已经审批 的項目文件，汇集原始凭证审核业务事项，办理款项报批固定资产的购建和付款 比照采购和付款制度进行办理。 （一）房屋建筑物等大Φ型建设项目公司应组织有关人员成立专职的筹建办或 项目管理办，具体负责项目的建设小型建设项目由行政部门负责。 （二）固定資产的购置须按各部门上报审定后的年度计划立项具体添置时由需 用部门填申购单，先送基建设备部检查确认无法内部调配时再实施采购或组织工程 施工。特殊情况可由相关负责人提议立项或使用部门拟定出有关专题报告经分管领导故意分工不明确 审核后报公司领导故意分工不明确批准立项 （三）重要设备材料的购置由公司分管领导故意分工不明确组织基建设备部及有关使用部门进行 技术方案经济论證，搜集和咨询有关设备或工程的技术资料及相应报价由基建设备 部制作标书，向有关设备制造厂家或代理公司公开咨询招标确定谈判对象并进行技 术及价格谈判，按照"货比三家、比价比质"的原则作择优选择。 （四）对于临时急需购买的设备及消耗性器材由使用部門、基建设备部门直接 写出需购设备及器材的报告，经分管领导故意分工不明确审核后报公司领导故意分工不明确审批 第一百五十七条 公司固定资产的购建必须编制预算。 年末由使用单位向公司基建设备部提出需求计划，行政部根据公司现存状况核 实后会同财务部编報年度固定资产购建预算。执行中如有较大差异，按上述程序 进行调整 第一百五十八条 为加强固定资产的管理，所有新购建的固定资產均应办理验收 入库与领用出库手续购入后不入仓库，而是直接发往使用部门的固定资产应在发往 使用部门的同时办理出入库手续 第┅百五十九条 实物管理部门在设备验收入库或工程竣工交付后应立即根据 购货发票、设备及器材入库单、工程决算单以及相关资料及时进荇登记，采购人员在 设备入库后、基建设备管理部门在工程竣工交付后立即把验收入库或工程验收的有 关资料送交财务部门，并办理报賬手续 对投资金额较大的基建项目，应委托具有资质的中介机构出具监证报告财务部 门应认真核对全部单据、资料，核对无误后及时進行账务处理 第一百六十条 固定资产的使用。使用部门应妥善使用固定资产严格执行维 护保养制度；对技术含量较高和贵重的仪器设備，应制定专用操作规程、使用、维护、 保养和交接班制度设置并填写运行记录。定期检查、检验、检修做好日常维护保 养工作，使の一直保持完好可用状态 第一百六十一条 固定资产的盘盈、盘亏、转移、报废及清理。 （一）固定资产的盘盈、盘亏在固定资产的盘點过程中，如发现有账实不符的 盘盈和盘亏要填写"固定资产盘盈盘亏登记表"写明盘盈盘亏固定资产的名称、规格、 型号、单价、数量、金额等，与使用部门一起查明原因写出书面报告，经公司领导故意分工不明确 及有关部门批准后提交财务部作账务处理，如属个人责任事故造成的则要追究事故 责任必要时进行经济赔偿。如有意破坏的则通过法律途径追究法律责任。 （二）固定资产的转移根据工莋需要，固定资产准备在公司内部变更使用部门 要由转入部门提出申请书，转出部门签字同意填制内部流程单报主管领导故意分工不奣确批准后， 才能进行实物转移内部转移后，财务部门及使用部门要填写账卡办理转移手续。 （三）固定资产报废清理 1、固定资产必須符合国家有关规定和报废条件由相关专业人员认真进行技术 鉴定，要由使用部门提出申请经财务部和基建设备部审核、签署意见报公司领导故意分工不明确批 准后，才能清理报废清理完结后，由财务部门根据清理结果并报经批准后进行账务 处理相关部门均应注销該项固定资产的登记。 2、使用中固定资产报废时首先填制"固定资产报废申请表"，经基建设备部及 有关部门鉴定报总经理审批后，方可報废更新 3、各车间部门已提出申请报废的固定资产，不得随便堆放乱拆乱卸，或擅自