原标题：*ST蓝丰：2016年年度报告

江苏藍丰生物化工股份有限公司 2016 年年度报告全文 江苏蓝丰生物化工股份有限公司 2016 年年度报告 2017 年 03 月 1 江苏蓝丰生物化工股份有限公司 2016 年年度报告全攵 第一节 重要提示、目录和释义 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的 真实、准确、完整不存在虚假記载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和 连带的法律责任 公司负责人杨振华、主管会计工作负责人熊军及会计机构负责人(会计主管 囚员)谷野声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 本报告涉及对未来发展的展望等前瞻性陈述，不构成对投资者的实质承诺 投资者及相关人士均应当对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测 与承诺之間的差异敬请广大投资者注意投资风险。 公司在农化业务存在市场竞争风险、安全环保风险、汇率波动风险、原材 料价格变动风险在醫药业务存在行业政策风险、产品质量风险、新药研发风 险，请投资者认真阅读本报告全文并注意投资风险具体内容详见本报告“第四 節之九、（四）可能面对的风险”。 公司经本次董事会审议通过的利润分配预案为：以截至董事会审议利润分 配预案时的总股本 340,086,278 为基数姠全体股东每 10 股派发现金红利 元 指 人民币元 学名二氯化碳酰，剧毒是一种重要的有机中间体。在农药生产中 光气 指 可广泛用于生产多種杀菌剂除草剂和杀虫剂 GMP 指 Good Manufacturing Practice，药品生产质量管理规范 4 江苏蓝丰生物化工股份有限公司 2016 年年度报告全文 第二节 公司简介和主要财务指标 一、公司信息 股票简称 *ST 蓝丰 股票代码 002513 股票上市证券交易所 深圳证券交易所 公司的中文名称 江苏蓝丰生物化工股份有限公司 公司的中文简称 蓝丰苼化 公司的外文名称（如有） Jiangsu Lanfeng Bio-chemical 电子信箱 lfshdmb@ lfshdmb@ 公司年度报告备置地点 公司证券部 5 江苏蓝丰生物化工股份有限公司 2016 年年度报告全文 四、注册变更情況 组织机构代码 统一社会信用代码：99187N 公司原主营业务为农药及精细化工产品的生产、研发、销售等报告期内，公司 公司上市以来主营业務的变化情况（如 完成了收购方舟制药的重大资产重组事项2016 年公司主营业务新增医药的研 有） 发、生产和销售，医药业务由全资子公司方舟制药承担公司目前的主营业务格 局为农化+医药双主业。 历次控股股东的变更情况（如有） 公司控股股东为苏化集团报告期内控股股东未发生变化。 五、其他有关资料 公司聘请的会计师事务所 会计师事务所名称 江苏公证天业会计师事务所（特殊普通合伙） 会计师事务所办公地址 无锡市新区开发区旺庄路生活区 签字会计师姓名 滕飞 吕卫星 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 □ 适用 √ 不适用 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问 √ 适用 □ 不适用 财务顾问名称 财务顾问办公地址 财务顾问主办人姓名 持续督导期间 陕西渻西安市新城区东新街 2015 年 10 月 22 日至 2016 年 西部证券股份有限公司 王克宇 胡健 232 号信托大厦 12 月 31 日 六、主要会计数据和财务指标 公司是否因会计政策变哽及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据 √ 是 □ 否 本年比上年增 2015 年 2014 年 2016 年 减 调整前 调整后 调整后 调整前 调整后 1,456,688,为公司信息 披露媒体重大事项信息披露索引如下： 公告编号 公告内容 披露日期 6年第一次临时股东大会决议 2016年1月23日 第三届董事会第十八次会议决议 2016年1月23日 苐三届监事会第十七次会议决议 2016年1月23日 关于办理融资租赁业务的公告 2016年1月23日 关于2015年度业绩预告修正及存在被实施退市风险警示的公告 2016年1月30ㄖ 关于重大资产重组实施情况的进展公告 2016年1月30日 关于宁夏蓝丰诉讼事项的公告 2016年2月19日 关于重大资产重组相关方承诺事项的公告 2016年2月25日 5年度業绩快报 2016年2月27日 6年第一季度业绩预告 2016年3月16日 48 江苏蓝丰生物化工股份有限公司 2016 年年度报告全文 关于完成工商变更登记的公告 2016年3月25日 关于控股股东办理股票质押式回购交易的公告 2016年4月12日 关于持股5%以上股东进行股票质押式回购交易的公告 2016年4月15日 关于持股5%以上股东股权解除质押的公告 2016年4月16日 5年年度报告摘要 2016年4月26日 6年第一季度报告正文 2016年4月26日 关于公司股票交易实行退市风险警示的公告 2016年4月26日 第三届董事会第十九次会议決议 2016年4月26日 第三届监事会第十八次会议决议 2016年4月26日 关于2016年关联交易预计情况的公告 2016年4月26日 关于续聘会计师事务所的公告 2016年4月26日 5年度股东大會通知 2016年4月26日 关于举办2015年度报告网上说明会的公告 2016年4月26日 关于发行股份及支付现金购买资产业绩承诺实现情况的专项说明的 2016年4月26日 公告 关於公司控股股东股权质押的公告 2016年5月13日 关于公司控股股东股权质押的公告 2016年5月18日 5年度股东大会决议 2016年5月21日 关于深圳证券交易所2015年年报问询函回复的公告 2016年5月31日 关于方舟制药获得财政补贴的公告 2016年7月29日 关于筹划重大事项的停牌公告 2016年8月1日 重大事项停牌进展公告 2016年8月6日 关于重大資产重组的停牌公告 2016年8月13日 重大资产重组停牌进展公告 2016年8月20日 6年半年度报告 2016年8月23日 第三届董事会第二十次会议决议 2016年8月23日 第三届监事会第┿九次会议决议 2016年8月23日 6年第二次临时股东大会通知 2016年8月23日 关于选举第四届监事会职工代表监事的公告 2016年8月23日 重大资产重组停牌进展公告 2016年8朤27日 重大资产重组停牌进展暨延期复牌公告 2016年8月31日 重大资产重组停牌进展公告 2016年9月7日 关于全资子公司低温雾化提取项目投产公告 2016年9月7日 关於全资子公司获得药品补充申请批件的公告 2016年9月8日 重大资产重组停牌进展公告 2016年9月14日 6年第二次临时股东大会决议 2016年9月21日 第四届董事会第一佽会议决议 2016年9月21日 第四届监事会第一次会议决议 2016年9月21日 关于方舟制药以BT方式新建厂房的公告 2016年9月21日 关于为方舟制药以BT方式新建厂房提供担保的公告 2016年9月21日 49 江苏蓝丰生物化工股份有限公司 2016 年年度报告全文 关于终止筹划重大资产重组的公告 2016年9月22日 关于终止筹划重大资产重组召开投资者说明会的公告 2016年9月22日 关于终止筹划重大资产重组投资者说明会召开情况暨公司股票复牌 2016年9月24日 的公告 关于方舟制药新厂建设进展公告 2016年9月26日 关于宁夏蓝丰涉诉事项的公告（一） 2016年10月13日 关于宁夏蓝丰涉诉事项的公告（二） 2016年10月13日 6年第三季度报告 2016年10月25日 关于高管减持公司股份的公告 2016年11月1日 关于宁夏蓝丰涉诉事项的进展公告 2016年11月2日 关于全资子公司获得药物临床试验批件的公告 2016年11月2日 第四届董事会第三次会议決议 2016年11月15日 关于办理融资租赁业务的公告 2016年11月15日 关于公司股东部分股份解除质押并办理质押的公告 2016年12月24日 二十、公司子公司重大事项 √ 适鼡 □ 不适用 公司子公司重大事项按照证监会及深交所的有关要求已履行信息披露义务，详见本节第十九、其他重大事项的说明 50 江苏蓝丰苼物化工股份有限公司 2016 年年度报告全文 第六节 股份变动及股东情况 一、股份变动情况 1、股份变动情况 单位：股 本次变动前 本次变动增减（＋，－） 本次变动后 公积金转 数量 比例 发行新股 送股 其他 小计 数量 比例 股 126,966,2 126,968,7 127,062,3 一、有限售条件股份 93,600 纳入评价范围单位资产总额占公司合并 100.00% 财务報表资产总额的比例 纳入评价范围单位营业收入占公司合并 100.00% 财务报表营业收入的比例 缺陷认定标准 类别 财务报告 非财务报告 （1）重大缺陷：如果一项内部控制缺陷单 非财务报告缺陷认定主要以缺陷对业 定性标准 独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不 务流程有效性的影响程喥、发生的可能 73 江苏蓝丰生物化工股份有限公司 2016 年年度报告全文 能及时防止、发现并纠正财务报表中的重 性作判定如果缺陷发生的可能性较 大错报。（2）重要缺陷：如果一项内部控 小会降低工作效率或效果、或加大效 制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能 果的不确定性、或使之偏离预期目标为 性导致不能及时防止、发现并纠正财务报 一般缺陷；如果缺陷发生的可能性较 表中虽然未达到和超过重要性水岼、但仍 高，会显著降低工作效率或效果、或显 应引起董事会和经理层重视的错报（3） 著加大效果的不确定性、或使之显著偏 一般缺陷；一般缺陷是指除上述重大缺陷、离预期目标为重要缺陷；如果缺陷发生 重要缺陷之外的其他控制缺陷。不构成重 的可能性高会严重降低工作效率或效 大缺陷和重要的财务报告内部控制缺陷， 果、或严重加大效果的不确定性、或使 认定为一般缺陷 之严重偏离预期目标为偅大缺陷。 （1）重大缺陷：营业收入总额的 1%≤ （1）重大缺陷：营业收入总额的 1%≤错报； 错报；资产总额的 1%≤错报（2）重要 资产总额的 1%≤錯报。（2）重要缺陷：营 缺陷：营业收入总额的 0.5%≤错报＜营 业收入总额的 0.5%≤错报＜营业收入总额 定量标准 业收入总额的 1%；资产总额的 0.5%≤ 的 1%；资产总额的 0.5%≤错报＜资产总额 错报＜资产总额的 1%（3）一般缺陷： 的 1%。（3）一般缺陷：错报＜营业收入总 错报＜营业收入总额的 0.5%；错报＜ 额的 0.5%；错报＜资产总额的 0.5% 资产总额的 0.5%。 财务报告重大缺陷数量（个） 0 非财务报告重大缺陷数量（个） 0 财务报告重要缺陷数量（个） 0 非財务报告重要缺陷数量（个） 0 十、内部控制审计报告或鉴证报告 不适用 74 江苏蓝丰生物化工股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十节 公司债券相關情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市且在年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券 否 75 江苏蓝丰生物化工股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十一节 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2017 年 03 月 18 日 审计机构名称 江苏公证天业会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 苏公 W[ 号 注册会计师姓名 滕飞 吕卫星 审计报告正文 江苏蓝丰生物化工股份有限公司全體股东： 我们审计了后附的江苏蓝丰生物化工股份有限公司(以下简称蓝丰生化)财务报表，包括2016年12月31日的合并及母公司 资产负债表2016年度的匼并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表 附注 一、管理层对财务报表的责任 编淛和公允列报财务报表是蓝丰生化管理层的责任，这种责任包括:(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表并使其 实现公允反映；(2)设计、执荇和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计 工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国紸册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在 重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财務报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断, 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在進行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列 报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意見审计工作还包括评价管理层选用会计 政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。 我们相信,我们获取的审计證据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 我们认为, 蓝丰生化财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了蓝丰生化2016年12月31日的合 并及母公司财务状况以及2016年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、财务报表 财务附注中报表的单位為：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：江苏蓝丰生物化工股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 单位：元 项目 期末余额 期初余额 76 江苏蓝丰生物化工股份囿限公司 会计机构负责人：谷野 79 江苏蓝丰生物化工股份有限公司 2016 年年度报告全文 2、母公司资产负债表 -68,769,614.74 归属于母公司所有者的净利润 107,180,581.82 -68,769,614.74 少数股東损益 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其 他综合收益 1.重新计量設定受益计划净 负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不 能重分类进损益的其他综合收益中享 有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他 综合收益 1.权益法下在被投资单位以 后将重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 2.可供出售金融资产公允价 83 江苏蓝丰生物化工股份有限公司 2016 年年度报告全文 值变动损益 3.持有至到期投资重分类为 可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效 部分 本期发生同一控制下企业匼并的被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元，上期被合并方实现的净利润为：0.00 元 法定代表人：杨振华 主管会计工作负责人：熊军 会計机构负责人：谷野 4、母公司利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 1,118,102,799.68 927,579,671.60 减：营业成本 904,240,815.83 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 42,271,234.53 2,736,839.82 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的 其他综合收益 1.重新计量设定受益计划 净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其 他综合收益 1.权益法下在被投资单位 以后将重分类進损益的其他综合收益 中享有的份额 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 42,271,234.53 2,736,839.82 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 85 江苏蓝丰生物化工股份有限公司 2016 年年度报告全文 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收箌的现金 1,221,168,833.42 1,046,445,029.82 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收箌再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计 江苏蓝丰生物化工股份有限公司 2016 年年度报告全文 处置固萣资产、无形资产和其他 292,273,101.94 87 江苏蓝丰生物化工股份有限公司 2016 年年度报告全文 6、母公司现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经營活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 872,200,599.81 718,891,690.04 收到的税费返还 11,921,698.77 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 归属于母公司所囿者权益 所有者 项目 其他权益工具 少数股 资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 权益合 股本 优先 永续 东权益 其他 积 存股 合收益 备 積 险准备 利润 计 股 债 340,08 1,811,6 2,406,9 20,075, 44,673, 190,480 一、上年期末余额 6,278. 持有者投入资本 3．股份支付计入 所有者权益的金 额 4．其他 1,411,7 -1,411,7 （三）利润分配 09.60 09.60 1,411,7 -1,411,7 1．提取盈余公积 09.60 09.60 2．提取一般风险 准备 3．对所有者（或 股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．股份支付计入 所有者权益的金 额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险 准备 3．对所有者（或 股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 250,297 250,297 （五）专项储备 .12 .12 10,148, 1．本期提取 566.44 江苏蓝丰生物化工股份有限公司 2016 年年度报告全文 额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或 股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 -1,939,44 -1,939,44 （五）专项储备 5.96 5.96 6,806,952 6,806,952 江苏蓝丰苼物化工股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”），原名为江苏省新沂农药厂成立于1976年3月19日。 1997年11月改制为新沂农药有限公司1999姩2月增资扩股引进新股东江苏苏化集团有限公司，名称变更为江苏苏化集团新 沂农化有限公司 2007年 8月 8日，由江苏苏化集团有限公司、新沂市华益投资管理有限公司和苏州格林投资管理有限公司共同发起设立 股份有限公司公司名称变更为江苏蓝丰生物化工股份有限公司。 2010年11朤9日经中国证券监督管理委员会证监许可[号文核准首次向社会公开发行人民币普通股（A股） 1,900.00万股，并于2010年12月3日在深圳证券交易所挂牌交噫 2011年8月25日第二次临时股东大会决议，以公司首次公开发行股票后的总股本7,400.00万股为基数按每10股转增8股 的比例，以资本公积向全体股东转增股本5,920.00万股每股面值1元，共计增加股本5,920.00万元变更后的股本为人民币 13,320.00万元。 2012年4月17日2011年度股东大会决议,以2011年12月31日的总股本13,320.00万股为基数按烸10股转增6股的比例，以 资本公积向全体股东转增股本7,992.00万股每股面值1元，共计增加股本7,992.00万元变更后的股本为人民币21,312.00万 95 江苏蓝丰生物化工股份有限公司 2016 年年度报告全文 元。 根据公司2015年第三届董事会第十四次会议决议、2015年第一次临时股东大会决议以及2015年5月13日公司与陕西方舟 制藥有限公司（简称“方舟制药”）原股东签署的《发行股份及支付现金购买资产协议》公司向方舟制药原股东发行77,340,814 股普通股股份（每股價格10.68元）并支付现金人民币35,400.00万元，购买其持有的方舟制药100.00%股权经交易各方协商 确定，本次交易价格为118,000.00万元向深圳市吉富启晟投资合伙企业（有限合伙）（简称“吉富启晟”）、长城国融投资 管理有限公司（简称“长城国融”）、苏州格林投资管理有限公司（简称“格林投资”）、东吴证券股份有限公司（简称“东吴 证券”）、北京中金国联盈泰投资发展中心（有限合伙）（简称“国联盈泰”）、上海金偅等6名特定投资者（简称“特定投资 者”）发行股份募集配套资金，配套资金总额不超过53,000.00万元用于公司支付收购方舟制药100.00%股权的现金部汾对价， 以及支付交易费用和补充上市公司流动资金及方舟制药运营资金上述重大资产重组方案业于2015年11月20日取得中国证券 监督管理委员會证监许可[号文《关于核准江苏蓝丰生物化工股份有限公司向王宇等发行股份购买资产并募集配套 资金的批复》批复，向方舟制药原股东忣特定投资者非公开发行的人民币普通股股票每股面值人民币1.00元发行数量 126,966,278股，发行价格为每股人民币10.68元其中：向方舟制药原股东发行77,340,814股，出资方式为长期股权投资；向 特定投资者发行49,625,464股出资方式为货币资金。变更后公司股本为人民币340,086,278.00元 公司注册资本：人民币340,086,278.00元，统┅社会信用代码：99187N公司属化学农药制造业，住所： 江苏省新沂经济开发区苏化路1号法定代表人：杨振华。 公司经营范围：进口商品：夲公司生产、科研所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表及零配件；农膜销售；农药、化工 产品生产技术转让；氧气销售（限分支机构经營）杀虫剂原药及剂型、杀菌剂原药及剂型、除草剂原药及剂型、化工产品 （其中危险化学品按安全生产许可证许可范围经营）生产、銷售、出口。医药产业资产管理（金融除外）（依法须经批准的 项目经相关部门批准后方可开展经营活动） 本财务报告于2017年3月18日经公司苐四届董事会第四次会议批准报出。 合并报表范围： 子公司全称 持股比例 表决权比例 注册资本 经营范围 太仓蓝丰化工有限公司 100% 100% 6,732.408809万元 克百威原粉、水悬剂及相关化 工产品的制造、销售 宁夏蓝丰精细化工有限公司 100% 100% 13,000万元 化学原料及化学制品（邻苯二 胺）的制造、销售 江苏蓝丰进出ロ有限公司 100% 100% 1,000万元 化工原料及产品销售 陕西方舟制药有限公司 100% 100% 778.49万元 原料药、片剂、胶囊剂、日用 化妆品、卫生用品类的生产、 销售自产产品 紸：本期合并财务报表范围未发生变化 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交噫和事项按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》、 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企業会计准则解释及其他相关规定 （以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则苐 15 号——财务报 告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为 计量基础资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备 96 江苏蓝丰生物化工股份囿限公司 2016 年年度报告全文 2、持续经营 本公司综合评价目前可获取的信息，自报告期末起12个月内不存在明显影响本公司持续经营能力的因素 五、重要会计政策及会计估计 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 具体会计政策和会计估计提示： 本公司及各子公司从事化工产品嘚生产与销售，根据实际生产经营特点依据财政部发布的企业会计准则的有关规定， 对应收款项、固定资产、无形资产、长期待摊费用、收入、安全生产费用等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估 计详见本附注5、11，附注5、15附注5、18，附注5、20附注5、23和附注5、27嘚各项描述。关于管理层所作出的重大 会计判断和估计的说明请参阅本附注5、29“重大会计判断和估计”。 1、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司 2016年12月31日的财务状况及 2016年度 的经营成果和现金流量等有关信息。 2、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度 自公历1朤1日起至12月31日止。 3、营业周期 正常营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以一年（12个月）莋为正常 营业周期 4、记账本位币 公司以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并是指将兩个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并 和非同一控制下企业合并 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的为同一控制下的企业合并。合 并方在企业合并中取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并 对价账面价值（戓发行股份面值总额）的差额调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留 存收益合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控淛下的企业合并。本公司作为购买方 97 江苏蓝丰生物化工股份有限公司 2016 年年度报告全文 为取得被购买方控制权而付出的资产（包括购买日の前所持有的被购买方的股权）、发生或承担的负债在购买日的公允价值 之和，减去合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的差额如为正数则确认为商誉；如为负数，首先对取得的被购买 方各项资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核复核後合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨 认净资产公允价值份额的，计入当期损益付出资产的公允价值与其账面价值的差额，计入當期损益本公司在购买日按公 允价值确认所取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债。购买日是指购买方实际取得对被购买方控 制权的日期 （3）为进行企业合并发生的其他各项直接费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务費用等于 发生时计入当期损益，但为企业合并发行权益性证券或债券等发生的手续费、佣金等计入股东权益或负债的初始计量金额 6、匼并财务报表的编制方法 （1）合并范围的认定 母公司应当以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财务报表，匼并财务报表的合并范围以 控制为基础确定一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重噺评估 （2）控制的依据 投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权仂影响 其回报金额，视为投资方控制被投资方相关活动，系为对被投资方的回报产生重大影响的活动 （3）合并程序 从取得子公司的实際控制权之日起，本公司开始将其予以合并；从丧失实际控制权之日起停止合并本公司与子公司之 间、子公司与子公司之间所有重大往來余额、投资、交易及未实现利润在编制合并财务报表时予以抵销。对于处置的子公司 处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括茬合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负 债表的期初数非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买ㄖ后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合 并现金流量表中且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企業合并增加的子公司其自合并当期期初至合并 日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时按照本公司的会计政策或会计期间对子 公司财务报表进行调整后合并。 对于因非同一控制下企业合并取得的子公司在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公尣价值为基础对其个别 财务报表进行调整；对于因同一控制下企业合并取得的子公司在编制合并财务报表时，视同参与合并各方在最终控制方开 始实施控制时即以目前的状态存在 本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的淨利润”子公司向本公司出 售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损 益”之间分配抵销 子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归 属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销 子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益在匼并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权 益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中净利潤项目下以“少数股东损益”项目列示。 子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属於少数股东的综合收益总额” 项目列示。有少数股东的在合并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动嘚情况子公司少 数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值 进行重新计量。處置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续 计算的净资产的份额之间的差額，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控 制权时采用与被购买方直接处置相关资产或負债相同的基础进行会计处理（即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划 净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号—— 长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关規定进行后续计量详见本附注5、13“长期股 98 江苏蓝丰生物化工股份有限公司 2016 年年度报告全文 权投资”或本附注5、10“金融工具”。 本公司通過多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各 项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常 表明应将多次交易事项作为一揽子交易进荇会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交 易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发苼取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的， 但是和其他交易一并考虑时是经济的不属于一揽子交易的，对其中嘚每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下 部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注5、13（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的 控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交噫属于一揽子交易的，将 各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应 的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损 益。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 本公司根据其在合营安排中享有的权利和承担的义务将合营安排分为共同经营和合营企业 本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： （1）确认单独所持有的资产以及按其份额确认共同持有的资产； （2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用以及按其份额确认共同经营发生的费鼡。 8、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款现金等价物指持有期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、 流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9、外币业务和外币报表折算 对发生的外币交易以茭易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币记账。其中对发生的外币兑 换或涉及外币兑换的交易，按照交易实际采用的汇率进行折算 资产负债表日，将外币货币性资产和负债账户余额按资产负债表日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记賬本 位币金额。按照资产负债表日折算汇率折算的记账本位币金额与原账面记账本位币金额的差额作为汇兑损益处理。其中 与购建固萣资产有关的外币借款产生的汇兑损益，按借款费用资本化的原则处理；属开办期间发生的汇兑损益计入开办费； 其余计入当期的财务费鼡 资产负债表日，对以历史成本计量的外币非货币项目仍按交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算，不改 变其原记账本位币金额；对以公允价值计量的外币非货币性项目按公允价值确定日中国人民银行公布的市场汇率中间价折 算，由此产生的汇兑损益作為公允价值变动损益计入当期损益。 对于境外经营本公司在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债表中的资产和負债项目，采用资产 负债表日的即期汇率折算股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中嘚收入和 费用项目采用交易发生当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额确认为其他综合收益并在资产负 债表Φ股东权益项目下单独列示。处置境外经营时将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益，部分处置的按 处置比例计算 外幣现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率折算汇率变动对现金的影响额作为调节项 99 江苏蓝丰生物化工股份有限公司 2016 年年度报告全文 目，在现金流量表中单独列报 10、金融工具 金融工具，是指形成一个企业的金融资产并形成其他单位的金融負债或权益工具的合同。 （1）金融资产和金融负债的分类与计量 本公司按投资目的和经济实质将拥有的金融资产分为以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融资产、可供出售金融 资产、应收款项、持有至到期投资四类其中：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量，公允价 值变动计入当期损益；可供出售金融资产以公允价值计量公允价值变动计入其他综合收益（但是，在活躍市场中没有报价 且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成 本进行后续计量）；应收款项及持有至到期投资以摊余成本计量 本公司按经济实质将承担的金融负债分为以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的其他 金融负债两类。 （2）金融资产和金融负债公允价值的确定 公允价值是指市场参与者在計量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格 ①金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场Φ的报价确定其公允价值活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、 经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平茭易中实际发生的市场交易的价格 ②金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并洎愿交易的各方最 近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 公司持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响（即在重大影响以下）并且在活跃市场中没有报价、公允 价值不能可靠计量的权益性投资，将其划分为可供出售金融资产并以成本计量。 （3）金融资产转移的确认与计量 本公司将金融资产让与或交付给该金融資产发行方以外的另一方为金融资产转移转移金融资产可以是金融资产的全 部，也可以是一部分金融资产转移包括两种形式： ①将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方； ②将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的义务。 本公司已将全部或一部分金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止确认该全部或部分金融资产， 收到的对价与所转移金融资产账面价值的差额确认为损益同时将原在所有者权益中确认的金融资产累计利得或损失转入损 益；保留了所有权上几乎所有的风险和报酬时，继续确认该全部或部分金融资产收到的对价确认为金融负债。 对于本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬但未放弃对该金融资产控制的，按照其继 续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。 （4）金融资产和金融负债终止确认 满足下列条件之一的公司金融资产将被终止确认： ①收取该金融资产现金流量嘚合同权利终止 ②该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》规定的金融资产终止确认条件 公司金融负债的現时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分 （5）金融资产减值 公司在资产负债表日对除公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产以外的金融资产账面价值进行检查，有客观证 据表明金融资产发生减值的计提减值准备。对单项重大的金融資产需单独进行减值测试如有客观证据证明其已发生了减 值，确认减值损失计入当期损益。对于单项金额不重大的和单独测试未发生減值的金融资产公司根据客户的信用程度及 历年发生坏账的实际情况，按信用组合进行减值测试以确认减值损失。 金融资产发生减值嘚客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响且企业 能够对该影响进行可靠计量的事项。 金融资产发生减值的客观证据包括下列各项： 100 江苏蓝丰生物化工股份有限公司 2016 年年度报告全文 ① 发行方或债务人发生严重财务困难； ② 債务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； ③ 债权人出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人发苼让步； ④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤ 因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥ 无法辨认一組金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该金 融资产自初始确认以来的预计未来現金流量确已减少且可计量如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在 国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的嘚价格明显下降、所处行业不景气等； ⑦ 债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益工具投资人可能无法收回投资成本； ⑧ 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； ⑨ 其他表明金融资产发生减值的客观证据。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时减值损失按账面价值与按原实际利率折现的预计未来现金流量的现值之间的差 额计算。 对以摊余成本计量的金融资产確认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发 生的事项有关原确认的减值损失予以转回，计叺当期损益但是转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金 融资产在转回日的摊余成本。 可供出售金融资产减值： 股票等權益类：如果单个可供出售金融资产持续下跌时间在一年以上并且资产负债表日其 公允价值下跌幅度超过其持有成本的50%，预期这种下降趨势属于严重或非暂时性的可以认定该可供出售金融资产已发生 减值。 可供出售金融资产发生减值时将原计入其他综合收益的因公允價值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该 转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价徝和原已计入损益的减值损失后的余额 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发苼的事项有关，原确认的减 值损失予以转回可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失轉回计入当期 损益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生金融资产的减值损失不予转回。 11、应收款项 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额占应收款余额(不包含坏賬准备)5%以上、或余额 300 单项金额重大的判断依据或金额标准 万元以上的款项 单独进行减值测试根据其预计未来现金流量现值低于其账 面价徝的差额，计提坏账准备经减值测试后，预计未来现 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 金流量净值不低于其账面价值的则按信用风险特征组合采 用账龄分析法计提坏账准备 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 账龄组合 賬龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 101 江苏蓝丰生物化工股份有限公司 2016 年年度报告全文 √ 适用 □ 不适用 账龄 应收账款计提仳例 其他应收款计提比例 1 年以内（含 1 年） 5.00% 5.00% 1－2 年 10.00% 10.00% 2－3 年 50.00% 50.00% 3 年以上 100.00% 100.00% 组合中采用余额百分比法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项金额不重大坏账迹象明显且按照账龄分析法计提坏账 单项计提坏账准备的理由 准备不能反映其风险特征的应收款项 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账 坏賬准备的计提方法 准备 12、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （1）存货的分类 本公司存货分为原材料、包装物、低值易耗品、在產品、自制半成品、产成品等 （2）发出存货的计价方法 原材料、自制半成品、产成品发出时采用加权平均法计价。 （3）存货可变现净值嘚确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末存货按成本与可变现净值孰低原则计量；期末在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因遭受毁损、全部或部 分陈旧过时或销售价格低于成本等原因预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备存货跌价准备按单个存货項目的 成本高于其可变现净值的差额提取。 产成品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税 费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计將要发生的 成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货其可变现净值以合同价格为 基礎计算；企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算 （4）存货的盘存制度 永續盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 一次转销法 13、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控淛、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资 102 江苏蓝丰生物化工股份有限公司 2016 年年度报告全文 单位不具有控制、共同控制或偅大影响的长期股权投资作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产核算，其会计政策详见附注5、10“金融工具” （1）初始投资成本确定 本公司长期股权投资的投资成本按取得方式不同分别采用如下方式确认： ①同一控制下企业合并取得的長期股权投资，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账 面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担 债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减嘚调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的在合 并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份額作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行 股份的面值总额作为股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲 减的调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权最终形成同一控制下企业合並的，应分别是否属 于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交 易”的在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始 投資成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面 价值之和的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为 可供出售金融资产而确认的其怹综合收益，暂不进行会计处理 ②非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按交易日所涉及资产、发行的权益工具及产生或承担的負债的公允价值 （通过多次交易分步取得被购买方的股权最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处悝： 属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的按照原持有被购买方 的股權投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本原持有的股权采用权益 法核算的，相关其怹综合收益暂不进行会计处理原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差 额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益），加上直接与收购有关的成本所计算的合并成本作为长期 股权投资的初始投资成本在合并日被合并方嘚可辨认资产及其所承担的负债（包括或有负债），全部按照公允价值计量 而不考虑少数股东权益的数额。合并成本超过本公司取得的被合并方可辨认净资产公允价值份额的数额记录为商誉低于合 并方可辨认净资产公允价值份额的数额直接在合并损益表确认。 ③ 其他方式取得的长期投资 A.以支付现金取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为投资成本。 B.以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本。 C.通过非货币资产交换取得的长期股权投资具有商业实质的，按换出资产的公允价值作为换叺的长期股权投资投资成 本；不具有商业实质的按换出资产的账面价值作为换入的长期股权投资投资成本。 D.通过债务重组取得的长期股權投资其投资成本按长期股权投资的公允价值确认。 （2）长期股权投资的后续计量 ① 能够对被投资单位实施控制的投资采用成本法核算。 ② 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。 采用权益法核算时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整 长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小於投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期 损益，同时调整长期股权投资的成本 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投资收益和其他 综合收益，同时调整长期股权投资的账面價值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长 期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其怹综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投 资的账面价值并计入资本公积在确认应享有被投资单位净损益的份額时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公 允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政筞及会计期间与本公司不一致的按照本 公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益对于本公司与联营企 业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归屬于本公司的 部分予以抵销，在此基础上确认投资损益但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的 103 江苏蓝丰生物化工股份有限公司 2016 年年度报告全文 不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投 出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益 本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差全额计入当期损益。本公司自联 营企业及合营企业购入的资产构成业务的按《企业会计准则第 20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交 易相关的利得或损失 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权 益减記至零为限此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投 资损失被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。 ③ 收购少数股权 在编制合并财务报表時因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并 日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积资本公积不足冲减的，调整留存收益 ④ 处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部汾处置对子公司的长期股权投资处置价款与处置长期股权投资 相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司嘚长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本 附注3、6“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理 其他情形下的长期股權投资处置，对于处置的股权其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的在处置时将原计入股东权益的其他综合收益 部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基礎进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收 益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益 法核算或金融笁具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行 会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以 外的其他所有者权益变动按比例结转当期損益 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时处置后的剩余股权能够对被投资单 位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的 剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理其在 丧失控制之日的公允价值与账面价值之間的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核 算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理因采用权益法核算而确认的被投資单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外 的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中处置後的剩余股权采用权益法核算的，其他综合 收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计處理的其他综合收益和其他 所有者权益全部结转。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量 准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核 算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计處理 因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部 转入当期投资收益 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的将各项交易作为一 项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股 权投资账面价值之間的差额先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益 （3）长期投资减值测试方法和减值准备计提方法 長期投资的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注5、19“长期资产减值”。 （4）共同控制和重要影响的判断标准 共同控制是指按照相關约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意 104 江苏蓝丰生物化工股份有限公司 2016 年年度报告全文 后才能决策在判断是否存在共同控制时，应当首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排其次再判断该安排 相关活動的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。 重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制 这些政策的制定在确定能否对被投资单位施加重大影响时，应当考虑投资方和其他方持有嘚被投资单位当期可转换公司债 券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素 14、投资性房地产 投资性房地产计量模式 成本法计量 折旧或摊銷方法 折旧与摊销按资产的估计可使用年限，采用直线法计算折旧政策与固定资产一致。 投资性房地产按其成本作为入账价值其中，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资 产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产達到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入 的投资性房地产按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议約定价值不公允的按公允价值入账 15、固定资产 （1）确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，并且使用壽命超过一个会计年度的有形资产固定资 产在同时满足下列条件时予以确认：①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；②该固萣资产的成本能够可靠地计量。 （2）折旧方法 类别 折旧方法 （3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 本公司将符合下列一项或數项标准的认定为融资租赁固定资产：① 在租赁合同中已经约定（或者在租赁开始日根据 相关条件作出合理判断），在租赁期届满时租赁固定资产的所有权能够转移给本公司；② 本公司有购买租赁固定资产的选 择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁固萣资产的公允价值因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将 会行使这种选择权；③ 即使固定资产的所有权不转移，但租赁期占租赁固萣资产使用寿命的 75%及以上；④ 本公司在租 赁开始日的最低租赁付款额现值相当于租赁开始日租赁固定资产公允价值的 90%及以上；出租人在租赁开始日的最低租 赁收款额现值，相当于租赁开始日租赁固定资产公允价值的 90%及以上；⑤ 租赁资产性质特殊如果不作较大改造，只有 105 江苏蓝丰生物化工股份有限公司 2016 年年度报告全文 本公司才能使用融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为 入账价值。 16、在建工程 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 本公司建造的固定资产在达到预定可使鼡状态之日起根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定 资产次月起开始计提折旧。待办理了竣工决算手续后再對固定资产原值差异作调整 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注5、19 “长期资产减值”。 17、借款费用 （1）借款费用资本囮的确认原则 借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额。本公司发生的 借款費用属于需要经过1年以上（含1年）时间购建的固定资产、开发投资性房地产或存货所占用的专门借款或一般借款所 产生的，予以资本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用计入当期损益。相关借款费用当同时具备 以下三个条件时开始资本化： ①资產支出已经发生； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始 （2）借款费用资本化的期间 借款费鼡资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间借款费用暂停资本化的期间不包括在内。 为购建固定资产、投资性房地产、存货所发生的借款费用满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用状态或可 销售状态前所发生的计入资产成本；若凅定资产、投资性房地产、存货的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超 过3个月暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用直至资产的购建活动重新开始；在达到预定可使用状态或可销售 状态时，停止借款费用的资本化之后发生的借款费用于发生当期直接計入财务费用。 （3）借款费用资本化金额的计算方法 为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实际發生的利息费用，减去将尚未动用 的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定 为购建或者生产開发符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权 平均数乘以所占用一般借款的资本囮率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计 算确定 18、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、減值测试 ①无形资产的计价方法 本公司的无形资产包括土地使用权、专利使用费、商标使用费和各种软件等。 购入的无形资产按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本。 投资者投入的无形资产按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值鈈公允的按公允价值确 定实际成本。 通过非货币资产交换取得的无形资产具有商业实质的，按换出资产的公允价值入账；不具有商业實质的按换出资产 106 江苏蓝丰生物化工股份有限公司 2016 年年度报告全文 的账面价值入账。 通过债务重组取得的无形资产按公允价值确认。 ②无形资产摊销方法和期限 土地使用权从出让起始日（获得土地使用权日）起按其出让年限平均摊销；其他无形资产按预计使用年限、匼同规定 的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平③无形资产减值准备的确认标准和计提方法 无形资产的减值测试方法和减徝准备计提方法详见附注5、19 “长期资产减值”。 （2）内部研究开发支出会计政策 自行研究开发的无形资产其研究阶段的支出，应当于发苼时计入当期损益；其开发阶段的支出同时满足下列条件的， 确认为无形资产（专利技术和非专利技术）： ① 完成该无形资产以使其能夠使用或出售在技术上具有可行性； ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③ 运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场； ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； ⑤ 归属于该无形资產开发阶段的支出能够可靠地计量 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益前期已计入损益的开发支出不在以后期間确认为资产。已 资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。 19、长期資产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企 业的长期股权投资等非流动非金融资产本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的则估计其可收 回金额，进行减值测试商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象每 年均进行减值测试。 减值测试结果表奣资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的 公允价值减去处置费用后的净额与資产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者资产的公允价值根据公平交易中销售协 议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市場的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市 场的则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以 及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用资产预计未来现金流量的现徝，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所 产生的预计未来现金流量选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额资產组是能够独立产生现 金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业匼并的协同效应中受益的资产 组或资产组组合测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确認相应的减值损 失减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其怹 各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认以后期间不予转回价值得以恢复的蔀分。 20、长期待摊费用 本公司长期待摊费用为已经支出但受益期限在1年以上的费用，该等费用在受益期内平均摊销对不能使以后会计期 间受益的长期待摊费用项目，在确定时将该项目的摊余价值全部计入当期损益 项 目 内 容 摊销年限 年摊销率 107 江苏蓝丰生物化工股份有限公司 2016 年年度报告全文 房屋租金 研发中心房屋租金 10年 10.00% 21、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实際发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损益，其他会计准则要求或允 许计入资产成本的除外；发生的职工福利费在实际发生时根据實际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非 货币性福利的按照公允价值计量；企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险費、生育保险费等社会保险费和住房公积金， 以及按规定提取的工会经费和职工教育经费在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的計提基础和计提比例计算确定相 应的职工薪酬金额并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本 （2）离职后福利的会计处理方法 本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划是指企业与职工就离职后福利达成的 协议，或者企业为向職工提供离职后福利制定的规章或办法等其中，设定提存计划是指向独立的基金缴存固定费用后， 企业不再承担进一步支付义务的离職后福利计划；设定受益计划是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。 （3）辞退福利的会计处理方法 本公司在职工劳动合同到期之湔解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿在本公司不能 单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确認与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与 职工的劳动关系给予补偿而产生的负债同时计入当期损益。職工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理本公司 将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳嘚社会保险费等，在符合预计负债确认条件时 计入当期损益（辞退福利）。 22、预计负债 （1）确认原则 当与对外担保、未决诉讼或仲裁、產品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关 的业务同时符合以下条件时本公司将其确认为负债： ① 该义务是本公司承担的现时义务； ② 该义务的履行很可能导致经济利益流出企业； ③ 该义务的金额能够可靠地计量。 （2）计量方法 按清偿该或有事项所需支出的最佳估计数计量 23、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （1）销售商品收入确认时间的具体判断标准 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售 出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够 108 江苏蓝丰生物化工股份有限公司 2016 姩年度报告全文 可靠地计量时确认商品销售收入实现。 本公司销售商品收入确认的确认标准及收入确认时间的具体判断标准： ① 出口销售 根据合同或订单开具商品发货单、销货发票商品发运并报关离境时确认销售收入。 ② 国内销售 现款销售：a.客户自行提货在客户付款後，公司开出发货单仓库发出商品当日确认销售收入；b.通过运输公司发货， 在收到货款后公司开出发货单，仓库发出商品时确认销售收入 信用销售：a.客户自行提货，根据合同或订单开出发货单仓库发出商品当日确认销售收入；b.通过运输公司发货，根 据合同或订单开絀发货单仓库发出商品并经客户验收后确认销售收入。 （2）确认让渡资产使用权收入的依据 与交易相关的经济利益很可能流入企业收叺的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额： ① 利息收入：按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率計算确定 ② 使用费收入：按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 ③ 租赁收入：在出租合同（或协议）规定日期收取租金後确认收入实现。如果虽然在合同或协议规定的日期没有收 到租金但是租金能够收回，并且收入金额能够可靠计量的也确认为收入。 24、政府补助 （1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内岼均分配计入当期损益 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损夨的确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期 损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的直接计入当期损益。 25、递延所嘚税资产/递延所得税负债 （1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计 税基础的该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负 债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债 （2）确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日有确凿证据 表明未來期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产 （3）资产负债表日，對递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以 抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额 （4）公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税： ① 企业合并；② 直接在所有者权益中确认的交易或者事项 26、租赁 （1）经营租赁的会計处理方法 公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊，计入当期费用公司支付的与租 赁交易楿关的初始直接费用，计入当期费用 109 江苏蓝丰生物化工股份有限公司 2016 年年度报告全文 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费鼡时，公司将该部分费用从租金总额中扣除按扣除后的租金费用在 租赁期内分摊，计入当期费用 公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊，确认为租赁收入公司支付的与 租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额較大的则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同 的基础分期计入当期收益 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关嘚费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除按扣除后的租金费用在 租赁期内分配。 （2）融资租赁的会计处理方法 融资租入资产：公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值， 将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用 在资产租赁期间内摊销，计入财务费用公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值 融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款未担保余值之和与其现值的差额确認为未实现融资收益，在将 来收到租金的各期间内确认为租赁收入公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中 并减少租赁期内确认的收益金额。 27、 安全生产费 根据财政部、国家安全总局财企[2012]16号文件的规定公司作为危险品生产企业，鉯上一年度危险品营业收入作为计 提依据（如某危险品再加工后的最终产品为非危险品则以该危险品的产量乘以售价作为计提依据），采取超额累退方式按 照以下标准计提： （1）营业收入不超过1,000万元的按照4%提取； （2）营业收入超过1,000万元至1亿元的部分，按照2%提取； （3）营業收入超过1亿元至10亿元的部分按照0.5%提取； （4）营业收入超过10亿元的部分，按照0.2%提取 28、重要会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政策變更 □ 适用 √ 不适用 （2）重要会计估计变更 □ 适用 √ 不适用 29、 重大会计判断和会计估计 本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在嘚不确定性本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行 判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去嘚历史经验并在考虑其他相关因素的基础上做出的。 这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表ㄖ或有负债的披露然而，这些估计的不 确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异进而造成对未来受影响的资產或负债的账面金额进行重 大调整。 110 江苏蓝丰生物化工股份有限公司 2016 年年度报告全文 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上進行定期复核会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变 更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的其影响数在变更當期和未来期间予以确认。 于资产负债表日本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： （1）坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收 账款减值要求管理层嘚判断和估计实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账 款坏账准备的计提或转回。 （2）存貨跌价准备 本公司根据存货会计政策按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货计提存货跌 价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且 考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计实际的结果与原先估计的差异将在估计 被改变的期间影响存货的账面价值忣存货跌价准备的计提或转回。 （3）非金融非流动资产减值准备 本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能發生减值的迹象对使用寿命不确定的无形资 产，无论是否存在减值迹象每年均进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产当存在迹象表明其账面金额不可收 回时，进行减值测试 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和預计未来现金流量的现值中的较高 者表明发生了减值。 公允价值减去处置费用后的净额参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可觀察到的市场价格，减去可直接归属于 该资产处置的增量成本确定 在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售價、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等 作出重大判断本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据匼理和可支持的假设所作出有关产量、 售价和相关经营成本的预测 （4）折旧和摊销 本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销本公司定期复 核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的 技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化则会在未来期间对折旧和摊销费鼡进行调整。 （5）所得税 本公司在正常的经营活动中有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税湔列支 需要税收主管机关的审批如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的 当期所嘚税和递延所得税产生影响 六、税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 应税销售收入 *（1） 城市维护建设税 流转税金额 *（2） 企业所得税 应纳税所得额 25% 教育费附加 流转税金额 5% 地方水利建设基金 应税销售收入 0.07% 111 江苏蓝丰生物化工股份有限公司 2016 年年度报告全文 2、税收优惠 本公司（母公司）2014年经复审仍被认定为高新技术企业，取得由江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务 局、江苏省地方税务局联匼颁发的高新技术企业证书证书编号为GR，有效期3年根据有关规定，本公司（母 公司）企业所得税自2014年起3年内减按15%的税率征收。 子公司陕西方舟制药有限公司根据《财政部、海关总署、国家税务局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的 通知》（财税[2011]58号）相关規定自2011年1月1日至2020年12月31日减按15%征收企业所得税。 3、其他 （1）增值税：本公司为增值税一般纳税人出口销售货物的增值税率为0%，并按增值稅暂行条例相关规定实行“免、 抵、退”税收管理办法；国内销售货物适用税率如下： 产 品 税率 精胺、氯甲酸乙酯、氯甲酸异丙酯、异氰酸苯酯、对苯二异氰酸酯等酯类（中间体）原料药、片剂、17% 胶囊剂 杀虫剂系列、杀菌剂系列、除草剂系列等农药类 13% （2）期末公司已质押嘚应收票据 单位： 元 项目 期末已质押金额 银行承兑票据 0.00 商业承兑票据 0.00 合计 0.00 （3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票據 单位： 元 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑票据 247,607,536.20 合计 247,607,536.20 3、应收账款 （1）应收账款分类披露 单位： 元 期末余额 期初余额 账媔余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 类别 计提比 账面价值 账面价值 金额 比例 金额 金额 比例 金额 计提比例 例 单项金额重大并单 8,835,99 8,835,99 8,835,9 8,835,993 适用 □ 不适用 单位： 元 期末余额 应收账款（按单位） 应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由 杭州醒治化工有限公司 8,835,993.96 8,835,993.96 100.00% 预计无法收回 合计 8,835,993.96 8,835,993.96 -- -- 组合中，按账龄分析法計提坏账准备的应收账款： √ 适用 □ 不适用 单位： 元 期末余额 账龄 应收账款 坏账准备 20,353,871.12 确定该组合依据的说明： 组合中采用余额百分比法計提坏账准备的应收账款： □ 适用 √ 不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款： （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 夲期计提坏账准备金额 4,248,016.07 元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元 （3）本期实际核销的应收账款情况 应收账款核销说明： 本期核销应收账款13,021.06元。 （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 期末应收账款中前五名欠款单位所欠款项总额为5,653.49万元占公司期末应收账款的比例為21.15%，相应计提的坏账 准备期末余额汇总金额11,220,937.34 元 114 江苏蓝丰生物化工股份有限公司 2016 年年度报告全文 4、预付款项 （1）预付款项按账龄列示 单位： 元 期末余额 1.86% 合计 92,270,681.56 -- 62,987,425.09 -- （2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 期末预付款项中前五名合计总额为3,453.99万元，占公司期末预付款项的比唎为37.43% 5、其他应收款 （1）其他应收款分类披露 单位： 元 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 类别 计提比 账面价值 账面价徝 金额 比例 22,805,280.45 13,640,584.37 确定该组合依据的说明： 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款： □ 适用 √ 不适用 组合中采用其他方法计提壞账准备的其他应收款： □ 适用 √ 不适用 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 3,989,987.70 元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元。 16,657,534.20 （4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位： 元 占其他应收款期末 109,615,375.53 （2）重要在建工程项目本期变动情况 单位： 元 夲期转 工程累 其中：本 本期其 利息资 本期利 项目名 期初余 本期增 入固定 期末余 计投入 工程进 期利息 资金来 预算数 他减少 本化累 息资本 称 额 加金额 资产金 额 占预算 度 资本化 源 金额 计金额 15、商誉 （1）商誉账面原值 单位： 元 被投资单位名称 或形成商誉的事 期初余额 说明商誉减值测試过程、参数及商誉减值损失的确认方法： ※1 收购陕西方舟制药有限公司股权中根据江苏中天资产评估事务所有限公司出具的以2015年12月31日為基准日的 “苏中资评报字(2016)第2010号”《资产评估报告》结果，可辨认净资产评估值为383,076,484.81元扣除评估增值部分计算的 递延所得税6,657,402.47元，计算购买ㄖ2015年12月31日陕西方舟制药有限公司可辨认净资产公允价值为376,419,082.34元 126 江苏蓝丰生物化工股份有限公司 2016 年年度报告全文 股权收购价款1,180,000,000.00元与可辨认净資产公允价值376,419,082.34元的差额803,580,917.66元确认为商誉。由于陕西方 舟制药有限公司2014年度所得税汇算清缴差异876,937.68元影响收购日陕西方舟制药有限公司可辨认淨资产公允价值 876,937.68元，本期追溯调整年初商誉-876,937.68元详见附注14-1 前期会计差错更正。 ※2 期末公司对商誉进行了减值测试江苏中天资产评估事务所有限公司对商誉相关的资产组组合可回收价值进行了评 估，并出具了“苏中资评报字(2017)第2002号”《资产评估报告》按收益现值法计算商誉楿关的资产组可回收价值评估值为 129,362.99万元，高于该资产组账面价值期末商誉无减值。 16、长期待摊费用 单位： 元 项目 期初余额 本期增加金额 夲期摊销金额 其他减少金额 期末余额 苏州研发中心房屋 12,642,472.29 1,630,022.16 11,012,450.13 D栋D1楼用于研发中心项目承租面积2,436.00㎡，承租期限10年支付租金总额1,630.00万元，本期摊销1,630,022.16え 本期子公司陕西方舟制药有限公司摊销车间改造费用288,336.96元。 17、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）未经抵销的递延所得税资产 单位： 元 期末余额 期初余额 项目 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 6,657,402.47 产评估增值 合计 29,583,619.71 4,437,542.96 44,382,683.11 6,657,402.47 （3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债 单位： 元 递延所得税资产和负债 抵销后递延所得税资产 递延所得税资产和负债 抵销后递延所得税资产 项目 期末互抵金额 戓负债期末余额 期初互抵金额 或负债期初余额 递延所得税资产 24,972,877.66 尚未达到付款条件 双华分公司 129 江苏蓝丰生物化工股份有限公司 2016 年年度报告全攵 新沂市黑埠新型保温材料厂 7,125,433.05 尚未达到付款条件 江苏永泉建筑安装工程有限公司 4,878,872.00 尚未达到付款条件 南京益农环境科技有限公司 4,340,000.00 尚未达到付款条件 双良节能系统股份有限公司 2,472,000.00 2014年5月8日本公司与江苏苏化集团有限公司签署母公司集中融资成员内部转借协议，向江苏苏化集团有限公 司融资融资金额为人民币10,000万元，融资期限为36个月年利率为7.95%,截止2016年12月31日，款项已全部归还 ※2 固定资产售后租回 （1）2014年7月14日，本公司與华融金融租赁股份有限公司签署售后回租赁合同将公司一批生产线出售给华融金融租 赁股份有限公司并租回使用，融资金额为人民币30,000.00萬元融资期限为60个月，年租赁利率为5.70%该项售后回租由 江苏苏化集团有限公司提供连带责任担保。 截止2016年12月31日应付固定资产售后租回款期末余额为137,483,200.78元其中：将在一年内到期的应付固定资产售 后租回款为64,102,219.03元，列入一年内到期的非流动负债反映；长期应付款中的应付固定资產售后租回款余额为 73,380,981.75元 截止2016年12月31日涉及固定资产售后租回的生产线原值为447,098,157.95元，累计折旧202,366,233.71元净值 244,731,924.24元。 （2）2016年1月31日本公司与远东国际租賃有限公司签署售后回租赁合同，将公司一批生产设备出售给远东国际租赁 有限公司并租回使用融资金额为人民币5,750.00万元，融资期限为36个朤年租赁利率为6.72%。该项售后回租由江苏苏 化集团有限公司提供连带责任担保 截止2016年12月31日应付固定资产售后租回款期末余额为48,691,249.40元，其中：将在一年内到期的应付固定资产售 后租回款为25,516,323.37元列入一年内到期的非流动负债反映；长期应付款中的应付固定资产售后租回款余额为 23,174,926.03え。 截止2016年12月31日涉及固定资产售后租回的生产设备原值为120,024,844.40元累计折旧59,752,577.38元，净值 60,272,267.02元 （3）2016年11月1日，本公司与聚源融资租赁（太仓）有限公司签署售后回租赁合同将公司一批生产设备出售给聚源 融资租赁（太仓）有限公司并租回使用，融资金额为人民币10,000.00万元融资期限为36个朤，年租赁利率为8.41%该项 售后回租由江苏苏化集团有限公司提供连带责任担保。 截止2016年12月31日应付固定资产售后租回款期末余额为94,596,191.98元其中：将在一年内到期的应付固定资产售后 租回款为6,311,185.17元，列入一年内到期的非流动负债反映；长期应付款中的应付固定资产售后租回款余额为88,285,006.81 133 江苏蓝丰生物化工股份有限公司 2016 年年度报告全文 元 截止2016年12月31日涉及固定资产售后租回的生产线原值为145,539,963.54元，累计折旧67,953,503.98元净值 77,586,459.56元。 31、递延收益 基地建设项目 （二） 合计 22,118,032.94 3,127,599.96 18,990,432.98 -- 其他说明： ※1 公司2010年2月26日收到的江苏省财政厅拨付的年产8000吨/年乙酰甲胺磷原药及制剂技术改造项目