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2015年年终奖怎么交税,怎么避税
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&&2015年年终奖个税计算方式,怎么合理避税。帮助企业合理发放员工年终奖,尽可能增加员工实际收益。
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员工年终奖纳税怎么算
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　　近日，刘先生致电本报维权热线说，他去年全年每月工资1500元，12月份，单位发了4000元年终奖，并按5%的税率扣了刘先生200元的税。刘先生疑惑，单位这种扣法是否合理？针对这个问题，记者采访了北京市盈科税务部主任崔清寒，他指出，年终奖纳税应分两种情况计算。 　　情况一：取得年终奖当月个人工资、薪金高于（或等于）2000元根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，应按相关计税办法，由扣缴义务人发放时，代扣代缴。先将雇员当月取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。 　　如果在发放全年一次性奖金的当月，雇员当月工资、薪金所得高于（或等于）税定的费用扣除额2000元时，适用公式为：年终奖应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金&适用税率－速算扣除数。个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。 　　例如，刘先生12月份工资为2400元，年终一次性奖金为4000元，应缴个税为220元。 　　计算方法为：.3（元），适用税率为5%，速算扣除数为0.年终奖应纳税额为0（元） 　　当月工资、薪金所得应纳税额为（）&5%=20（元） 　　当月合计应纳税额为200+20=220（元） 　　情况二：取得年终奖当月个人工资、薪金所得低于2000元如果在发放全年一次性奖金的当月，雇员当月工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额（2000元）时，适用公式为：应纳税额=（雇员当月取得全年一次性奖金减除&雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额&）&适用税率－速算扣除数。其中，适用税率应由全年一次性奖金减除&雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额&后的余额，除以12个月，按其商数确定。 　　例如，刘先生当月工资、薪金所得为1500元，低于税法规定的2000元费用扣除额，因此，应将年终一次性奖金减除当月工资与费用扣除额2000元之间的差额后，计算缴纳个人所得税。据此，刘先生获得年终奖时，应缴纳个人所得税为175元。 　　计算方法为：应纳税所得额为4000－（）=3500（元） 　　.7元，根据税率表，适用税率为5%，速算扣除数为0；应纳税额为5（元） 　　因此，单位应扣除刘先生175元的年终奖所得税，而不是200元。 　　需要提醒的是，上述年终一次性奖金的特殊计税办法，每个纳税人一年内只允许采用一次。如果采用年终奖分次发放的办法，分次发放的奖金一律与当月工资、薪金收入合并，缴纳个税。
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　　/　　　京公网安备53　实用推荐｜大额年终奖如何发&员工才不会多缴税？
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实用推荐｜大额年终奖如何发&员工才不会多缴税？
一、年终奖发放的6个盲区
超额累进税率存在&临界点&效应，根据测算，单位发放年终奖存在&盲区&，在&临界点&附近，年终奖的数额的微小变化，可能带来的是高达几万元的税负，单位在年终奖的发放过程中，应避免以下6个盲区：
如果单位发放的年终奖处于上述盲区，单位可以通过实物等其他福利形式发给员工，从员工角度而言，甚至可以通过与单位沟通，放弃部分年终奖，以取得实发金额最大化。
二、如何设置&双薪&与&年终奖&
根据国税发【号，已经停止&双薪&所得按月薪单独计税的办法。目前，企业薪酬结构中，如果仍然包括&双薪制&的工资薪金所得，而且&双薪制&的工资薪金与全年一次性奖金在同一个月份内发放的，可以将&双薪制&工资与全年一次性奖金合并，统一按照国税发【2005】9号文计算个人所得税。如果&双薪制&的工资薪金与全年一次性奖金不在同一个月份内发放，&双薪制&的工资薪金应与所在月份工资收入合并后，计算个人所得税；不再执行全年一次性奖金政策。由于在一个纳税年度内，对每一个纳税人，&一次性年终奖&的计税方法只允许采用一次。所以，对于年终既有&双薪&又有&年终奖&的公司而言，需要考虑以下两个问题：是否保留&双薪制&；如果保留的话，二者分配比例多少为佳，如何发放。这取决于员工第十三个月薪水的大小和年终奖的大小，具体取决于第十三月薪水在两种情况下最终适用税率的高低，如果第十三月薪水和当月薪水合并后适用的最终税率小于同年终奖合并适用的税率，则应分开分月发放，这样双薪承担的税负就较少，反之亦然，但是，这其中需要同时考虑到&盲区&的问题，综合权衡。
三、利用地方税收优惠和财政返还进行税务筹划的可行性
我国现行的分税制明确了中央和地方的财权，个人所得税方面，是按照6：4在中央和地方之间进行分成，许多地区为了招商引资，针对地方留成部分实施了名目繁多的财政返还政策，由于中西部经济发展水平差异巨大，西部地区尤其少数民族自治区更是力度空前。由此，以VC/PE为代表的投资公司，在发放大额年终奖的过程中，可以考虑在西部设立投资平台，在享受区域性税收优惠的同时，可以积极争取个人所得税的财政返还，以降低实际的税负成本。
然而，根据最新发布的《国务院关于清理规范税收等优惠政策的通知》（国发【2014】62号）等文件，目前，国务院正在针对三类地方税收优惠政策和财政返还政策进行清理：第一类与上位法相违背的一些税收优惠政策；第二类是未经国务院批准的；第三类是超出税收优惠时间还在执行的。企业在具体选用税收政策的过程中需要进行审查，并同地方政府通过书面等形式予以明确，防范政策变更以及财政返还不能兑现的风险。
四、变年终奖发放为股权支付的可行性
对于VC、PE等投资类公司核心员工而言，由于其年终奖与投资收益挂钩，金额往往非常巨大，按照个税税制规定，可能会适用45%的高税率。这种情况下，员工以及发放单位可以改变思路，改变年终奖的发放形式，将现金发放变为股权支付。但是对于公司一般的股权激励方式，按照现行国家的税收政策，在员工行权时，对员工从企业取得股票的实际购买价低于购买日收盘价的差额作为工资、薪金征税，税务筹划空间有限。
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年终奖怎样发能少缴税多拿钱案例分析
时间： 20:49 作者：会计学习网
【内容概况】年终奖怎样发能少缴税多拿钱案例分析 假设张先生于2011年12月获得年终奖金18500元，并发放当月工资3000元；李先生当月月工资同样也为3000元，于年底获得年终奖金19100元。请分析每个人的个人所得税税负。 按照当前年终奖金个人所得税计算方法，张先生的个人......
年终奖怎样发能少缴税多拿钱案例分析
假设张先生于2011年12月获得年终奖金18500元，并发放当月工资3000元；李先生当月月工资同样也为3000元，于年底获得年终奖金19100元。请分析每个人的个人所得税税负。
按照当前年终奖金个人所得税计算方法，张先生的个人所得税：
[18500－（）]&12=1500，适用的税率为3%，速算扣除数为0；
应纳税额=18000&3%－0=540元，张先生税后所得为960元。
李先生的个人所得税：
[19100－（）]&12=1550，适用税率为10%，速算扣除数为105；
应纳税额=[19100－（）]&10%－105=1755，李先生的税后所得为=17345元。
张先生应发奖金低于李先生，但实际收入反而高于李先生。
从以上图中看出，&全年一次性奖金临界点节税安排表&看，新的&盲区&共有六个，分别是：[18001元，19283.33元]；[54001元，60187.50元]；[108001元，114600元]；[420001元，447500元]；[660001元，元]；[960001元，1120000元]。