政府会计制度下企业所得税怎么做账务处理缴纳如何入账?

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2024-05-03 11:02 标签： 非同级财政拨款收入支出怎么做账
「企业所得税汇算清缴分录」增值税和企业所得税返还都属于政府补助吗？_东奥会计在线
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实操就业/增值税和企业所得税返还都属于政府补助吗？政府补助，是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。
我国目前主要的政府补助有：财政贴息、研究开发补贴、政策性补贴。政府补助的主要形式有：财政拨款、财政贴息、税收返还、无偿划拨非货币性资产。
更新时间：2023-04-18 10:51:17
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【问题】纳税人企业所得税年报需要报送什么？
查账征收企业所得税办理材料：《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类）》2份
有以下情形的，还应提供相应材料：
1.房地产开发企业在开发产品完工当年企业所得税年度纳税申报：房地产开发企业成本对象管理专项报告1份
2.申请享受中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策：年度会计报表和担保业务情况（包括担保业务明细和风险准备金提取等）1份
3.申报抵免境外所得税收（取得境外分支机构的营业利润所得）：
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【问题】企业所得税和允许抵扣的增值税为什么不能在税前扣除？
企业所得税税款是依据应税收入减去扣除项目的余额计算得到，本质上是企业利润分配的支出，是国家参与企业经营成果分配的一种形式，而非为取得经营收入实际发生的费用支出，不能作为企业的税金在税前扣除。可能很多人会质疑，我们现在讨论的就是企业所得税的税前扣除，既然是税前扣除，那么就还没计算出企业所得税，缘何说“企业所得税”不得扣除，似乎有本末倒置的感觉。这种疑问存在一定的道理，因为我们在讲企业所得税的税前扣除时，确实还未计算出企业应缴纳的企业所得税。但是实践中，企业在会计账本中，往往是根据经营活动常规或者一般会计制度，预先列支企业本纳税年度应缴纳的企业所得税，来确定本企业本纳税年度的会计利润，这时企业会计上出现的“企业所得税”一项实际上企业并未实际支付，是属于企业税后的列支，在计算企业应纳税所得额时，是不允许其扣除的，为了税务实践操作上的需要，就有必要明确企业所列支的“企业所得税”是不能税前扣除的。
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【问题】单位给员工购买的集体人身意外险能否在企业所得税税前扣除？
按照《实施条例》第三十六条的规定,“除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。”按照《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第80号)第一条的规定，“企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。”
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【问题】汇算清缴时退还的企业所得税如何做分录？
一般来说企业都是次年的时候做汇算清缴，退的是以前年度预缴的所得税。
1、 企业收到退税款，做如下分录：
借：银行存款，
贷：应交税费—应交所得税。
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加计抵减的增值税额计入“其他收益”，会增加企业的企业所得税吗？如何账务处理？
尊敬的学员，您好：
增加企业的应纳税所得额，也就是说如果企业是盈利的，这一笔其他收益是需要缴纳企业所得税的。
其他收益期末结转至本年利润，结转后该科目无余额
借：其他收益
贷：本年利润
在报表列示方面，在利润表中的“营业利润”项目之上单独列报“其他收益”项目，该项收益属于企业的营业利润。
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请问这种情况下，企业所得税怎么算？
尊敬的学员，您好：
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企业所得税高新技术企业如何减免？
尊敬的学员，您好：
国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税。高新技术企业可以在预缴时享受优惠。
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我们公司本来不应该交企业所得税的，结果计提了，怎么冲回？
尊敬的学员，你好：
本期做相反分录就可以了，重大差错才要做以前年度损益调整。
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