税务提一个问题并解答求解答

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2024-04-04 21:04 标签： 提一个问题并解答
2020-02-20 11:00 来源：网友分享5706纳税问题是每个企业至关重要的问题，如果不小心仔细的处理可能就会带来不必要的麻烦，那税务局要求做进项税转出如何记账？税务局预警，我们税负率偏低，要我们做进项税转出，该怎么做分录？是不是只需把转出的税金做一笔分录就行了？要不要把相应的库存商品也调整，减少成本增加利润啊？税务局要求做进项税转出如何记账1、借：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款2、转出进项税借：库存商品贷：应交税费-应交增值税（转出进项税）3、结转借：转出进项税贷：应交税费-未交增值税4、缴税借：未交增值税贷：银行借：应交税金-应交增值税-进项税转出贷：应交税金-应交增值税-进项税转出的进项税又回到了原材料中，结转销售成本时，从原材料又转到了成本中，这样，月末结转利润时，也就自然转到了本年利润中。进项税额转出的计算(1)若原外购货物全部成本据按增值税专用发票抵扣了进项税额，则按需要转出进项税额的外购货物账面成本乘以外购货物适用增值税税率计算转出。(2)若原外购货物全部成本按支付价款乘抵扣率抵扣了进项税额，则按据需转出进项税额的外购货物的账面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率计算转出。(3)若原外购货物是根据多种凭证抵扣的进项税额，为了最大限度的体现公平，可以需转出进项税额的外购货物的账面成本×综合抵扣率计算结转进项税额转出。其中综合抵扣率=本期外购货物全部进项税额÷本期外购货物全部成本×100%。(4)在产品、产成品发生非正常损失，可按以下办法计算结转进项税额转出。非正常损失的在产品或产成品成本×(本期在产品、产成品当中外购货物成本÷本期在产品、产成品全部成本)×外购货物或应税劳务综合抵扣率。(5)兼营免税项目或非应税项目(不包括固定资产在建工程)而无法明确划分不得抵扣进项税额的，可按以下办法计算结转进项税额转出。不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×(当期免税项目销售额、非应税项目营业额合计÷当期全部销售额、营业额合计)。被税务局查出进项税额转出怎么记账?补缴去年增值税分录:1、补提时借:以前年度损益调整贷:应交税金--增值税2、结转时借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润3、上交时借:应交税金--增值税贷:银行存款等税务局要求做进项税转出如何记账的问题现在大家都清楚了吧，会计学堂小编告诉大家，固定资产的进项，是可以抵扣的。一般情况下，税务局要求你转出进项，是因为你的原料库存是虚库。或者是购进的材料，用于在建工程使用。
增值税税率
固定资产
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建议早做处理。个体工商户没有报税会由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。营业执照是不会被注销掉的。纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。法律依据：《中华人民共和国税务征收管理法》第六十二条　纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。《中华人民共和国税务征收管理法》第六十四条　纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。《中华人民共和国税务征收管理法》第六十条　纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：（一）未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；（二）未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料的；（三）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；（四）未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的；（五）未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。
税务行政处罚“首违不罚”事项清单对于首次发生下列清单中所列事项且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚。序号事项1纳税人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定将其全部银行账号向税务机关报送2纳税人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料3纳税人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料4纳税人使用税控装置开具发票，未按照税收征收管理法及实施细则、发票管理办法等有关规定的期限向主管税务机关报送开具发票的数据且没有违法所得5纳税人未按照税收征收管理法及实施细则、发票管理办法等有关规定取得发票，以其他凭证代替发票使用且没有违法所得6纳税人未按照税收征收管理法及实施细则、发票管理办法等有关规定缴销发票且没有违法所得7扣缴义务人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料8扣缴义务人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定的期限报送代扣代缴、代收代缴税款有关资料9扣缴义务人未按照《税收票证管理办法》的规定开具税收票证10境内机构或个人向非居民发包工程作业或劳务项目，未按照《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》的规定向主管税务机关报告有关事项建议尽快处理，会涉及到一定金额的滞纳金和罚金，但是由于个体户体量有限，并且依照你的描述，并没有很高的利润，一般会进行一个应纳税金的核定。预计是一个比较小的金额，补税并且交完滞纳金情节较轻的情况，在税金的一倍或50%左右，之后你的个体户税务就恢复为正常户了，只要定期依照税务核定要求进行申报缴税就可以了。
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2024-01-14
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案例：某公司因经营需要，计划向员工筹集资金500万元，参与人数规模有50人，借款期限1年，借款利息为年息10%，签订借款合同，直接让员工将款项打入公司的基本户。公司向员工借款的利息是否能税前扣除?有哪些涉税事项?有什么税务风险?分析：一、员工取得利息应缴纳营业税、个人所得税《国家税务总局关于印发<营业税问题解答(之一)>的通知》(国税函发〔1995〕156号)规定，贷款，是指将资金贷与他人使用的业务，包括自有资金贷款和转贷。《国家税务总局关于印发<营业税问题解答(之一)>的通知》(国税函发〔1995〕156号)规定，《营业税税目注释》规定，贷款属于“金融保险业”税目的征收范围，而贷款是指将资金贷与他人使用的行为。根据这一规定，不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税。根据上述规定，个人将资金出借收取利息行为，属于贷款行为，应缴纳营业税。但个人有起征点规定，利息收入未达到起征点的，免征营业税。《个人所得税法实施条例》规定，利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。因此，员工出借资金取得的利息，应缴纳个人所得税，税率为20%。《个人所得税法》第八条规定，个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。《国家税务总局关于印发<个人所得税代扣代缴暂行办法>的通知》(国税发〔1995〕65号)第二条第一款规定，凡支付个人应纳税所得的企业(公司)、事业单位、机关、社团组织、军认、驻华机构、个体户等单位或者个人，为个人所得税的扣缴义务人。第三条规定，按照税法法规代扣代缴个人所得税是扣缴义务人的法定义务，心须依法履行。第四条规定，扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：(六)利息、股息、红利所得;因此，该公司应代扣代缴员工的个人所得税。《税收征收管理法》第六十九条规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。《国家税务总局关于贯彻<中华人民共和国税收征收管理法>及其实施细则若干具体问题的通知》(国税发〔2003〕47号)规定，扣缴义务人违反征管法及其实施细则规定应扣未扣、应收未收税款的，税务机关除按征管法及其实施细则的有关规定对其给予处罚外，应当责成扣缴义务人限期将应扣未扣、应收未收的税款补扣或补收。因此，该公司未代扣代缴员工利息个人所得税的，税务机关可对该公司处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款，并责成该公司限期将应扣未扣、应收未收的税款补扣或补收。二、利息支出税前扣除事项首先，该公司支付利息应取得合法有效凭证。其次，超过规定标准范围内的利息支出不能税前扣除。1、合法有效凭证《发票管理办法》第二十条规定，所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。《营业税暂行条例实施细则》第十九条(一)项规定，支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证。因此，该公司支付个人利息，应以发票作为合法有效凭证。公司未取得发票的，根据《国家税务总局关于印发<进一步加强税收征管若干具体措施>的通知》(国税发〔2009〕114号)规定，未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。该项利息支出不能税前扣除。参考《企业所得税税前扣除凭证管理办法(讨论稿)》规定，企业向非金融机构或者个人借款而支付的利息，以借款合同(或协议)、付款单据、发票或者相关票据作为税前扣除凭证。如果确实无法取得发票的，提供借款合同(或协议)、付款单据、个人开据的收据，原则上可作为税前扣除凭证。2、利息税前扣除标准《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》(国税函〔2009〕777号)第一条规定，企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称税法)第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税〔2008〕121号)规定的条件，计算企业所得税扣除额。第二条规定，企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据税法第八条和税法实施条例第二十七条规定，准予扣除。(一)企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为;(二)企业与个人之间签订了借款合同。《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第一条关于金融企业同期同类贷款利率确定问题规定，根据《实施条例》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。鉴于目前我国对金融企业利率要求的具体情况，企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，以证明其利息支出的合理性。“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”中，应包括在签订该借款合同当时，本省任何一家金融企业提供同期同类贷款利率情况。该金融企业应为经政府有关部门批准成立的可以从事贷款业务的企业，包括银行、财务公司、信托公司等金融机构。“同期同类贷款利率”是指在贷款期限、贷款金额、贷款担保以及企业信誉等条件基本相同下，金融企业提供贷款的利率。既可以是金融企业公布的同期同类平均利率，也可以是金融企业对某些企业提供的实际贷款利率。假定金融企业的同期同类贷款利率为6%，该公司按10%向员工(非股东和关联方)支付利息，该公司取得利息支付合法有效凭证，则超过6%部分的利息不能税前扣除。如该公司不能取得合法有效凭证，则利息支出均不能税前扣除。华律网倾情推荐增值服务线下律所价：99元/份限时折扣价9.9元查看详情公司企业之间借款合同专业律师起草，内容直接套用；签字即具法律效力， 合同陷阱提前预防华律网 - 30亿人次的信赖选择！
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