个体工商户如何交个税户可以不给员工交个税吗？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2023-06-20 03:33 标签： 个体工商户如何交个税
对于个体工商户的话,我们一般是归于小规模纳税人范围之类的.通常情况下,公司给员工发放工资的同时,也会为他们申报个人所得税的,毕竟我们公司属于扣缴义务人.那个体工商户未给员工申报个税可以吗?我们个体工商户未给员工申报个税的行为是不可以的.个体工商户未给员工申报个税个体工商户未给员工申报个税是不可以的,需要给员工办理个税申报.个体工商户不申报个人所得税的处罚处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款.纳税人经税务机关通知申报而拒不申报,不缴或者少缴税款的,税务机关将依法追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任.所有应报批事项必须履行报批手续.纳税人的财产损失、亏损确认和弥补、坏账准备金的提取、国产设备投资抵免、减税、免税等事项,都必须事前在规定期限内履行有关报批手续后,方可作为税前扣除项目在税前予以扣除或抵免、减免.个体工商户如何申报个人所得税?《个人所得税法》第九条有这样的条款:个体工商户的生产、经营所得应纳的税款,按年计算,分月预缴,由纳税义务人在次月十五日内预缴,年度终了后三个月内汇算清缴,多退少补.所以法律规定了个体工商户的个人所得税项目需要每个月申报,并在次月十五日内预缴.按月申报同按年的五级累进税率计算并不矛盾,因为每个月份都可以按累计的应纳税所得和税率表对应税率计算应纳税额,到年底就是12个月(全年)的累计数了.当然当月计算的应纳税额要扣除本月之前累计已缴数,才是当月实际应缴税额.以上整理的资料内容,就是我们关于个体工商户未给员工申报个税的详细说明.如果你是个体工商户,也有给员工发放工资的话,就需要给他们申报个人所得税.这里我们还详细给大家分享了一下个体工商户申报个人所得税的操作流程,仅供参考!

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大家都说劳务报酬的个人所得税不合理，虽然我已经用案例给大家解释了，综合所得下劳务报酬仅仅是预扣时候按照20%-40%的税率计税，最终要和工资薪金、稿酬所得、特许权使用费一起按照综合所得计税，使用3%-45%的七级累进税率表。
但是还是有人感觉税太多，有人建议成立个体户、个人独资企业来进行税收筹划。那是不是真的成立了个体户、个人独资企业后税就能少交呢？笔者以成立个体户来和大家分析一下。
01
假如大毛成立的个体户，大毛设计咨询工作室。税务局核了增值税、个人所得税、城建税、教育费附加、地方教育费附加等税种。
大毛本身又在一家设计公司就职，2019年1月-12月每月在甲企业取得工资薪金收入10000元，无免税收入；每月缴纳三险一金2240元，从1月份开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除共计每月为2000元，无其他扣除。
情况1、如果大毛全年仅仅获得6000的设计费收入，我们来看看，自然人和个体户两种情况下，大毛整体税金支出。
1、增值税
以自然人身份，按次缴纳没法享受小微企业优惠政策，含税价格6000，实际就需要缴纳增值税：
6000/(1+3%)*3%=174.76元。
如果是个体户，月度销售额不超过10万，季度不超过30万，免税。
2、城建税
以自然人身份，城建税是以实际缴纳的增值税为计税基础。实际缴纳增值税174.76元。
那么城建税就应该是
=174.76*0.07=12.23元，享受优惠后是6.12。
如果是个体，增值税为0，城建税也为0。
3、教育费附加、地方教育费附加
以自然人身份，享受月销售额不超10万，季度不超30万元。
如果是个体，增值税为0，教育费附加和地方教育费附加也无。
4、个人所得税
以自然人身份，收入额并入综合所得，按照3%-45%七级累进税率计税。
年收入额＝工资、薪金所得收入＋劳务报酬所得收入＋稿酬所得收入＋特许权使用费所得收入
＝10000×12＋(6000/1.03)×（1－20%）=124660.19
*劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额
综合所得应纳税所得额＝年收入额－6万元－专项扣除－专项附加扣除－依法确定的其他扣除
＝124660.19－60000－（2240×12）-（2000×12）
＝13780.19元
全年应纳税额＝应纳税所得额×税率－速算扣除数＝13780.19×3%＝413.41元
如果是个体工商户，其中工资薪金个人所得税
累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除
=120000-0-60000-（2240×12）－（2000×12）=9120
应纳税额=9120*3%=273.6
经营所得的个人所得税，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。大毛从事的设计工作，对于的成本其实基本就是自己的劳动力成本，所以，实际上经营所得的成本费用这块扣除项几乎为0，这里就假设为0。
那么个人所得税为6000*5%=300。
那么，在这种取得6000的设计收入情况下，自然人和个体税收情况如下图
其实，你可以看到，总体来说个体户税额支出要小点，但是个人所得税这块个体户反而要多一些，这个一方面是因为大毛取得的收入性质本身并无经营成本，所以经营所得适用的税率档次在这个收入水平下还要高一些。
02
那么我们再来看看如果大毛取得设计收入比较多的情况下又是怎么个结果？
我们干脆就按照全年120万销售额（假设每个季度30万）来看，含税就是120*1.03=123.6万。
1、增值税
以自然人身份，按次缴纳没法享受小微企业优惠政策，实际就需要缴纳增值税，120万*3%=3.6万元。
如果是个体户，销售额不超过10万，季度不超过30万，免税。
2、城建税
以自然人身份，城建税是以实际缴纳的增值税为计税基础。实际缴纳增值税3.6万
那么城建税就应该是
=3.6万*0.07=2520元，享受优惠后是1260元。
如果是个体，增值税为0，城建税也为0。
3、教育费附加、地方教育费附加
以自然人身份，享受月销售额不超10万，季度不超30万元。
如果是个体，增值税为0，教育费附加和地方教育费附加也无。
4、个人所得税
以自然人身份，收入额并入综合所得，按照3%-45%七级累进税率计税。
年收入额＝工资、薪金所得收入＋劳务报酬所得收入＋稿酬所得收入＋特许权使用费所得收入
＝10000×12＋(1200000)×（1－20%）=1080000
*劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额
综合所得应纳税所得额＝年收入额－6万元－专项扣除－专项附加扣除－依法确定的其他扣除
＝1080000－60000－（2240×12）－（2000×12）
＝969120元
应纳税额=969120*45%-181920=254184
如果是个体工商户
工资薪金个人所得税
=累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除
=120000-0-60000-（2240×12）－（2000×12）=9120
累计预扣税额=9120*3%=273.6
经营所得的个人所得税
经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
大毛个人所得税为1236000*35%-65500=367100。
所以，在这种取得1236000的设计收入情况下，自然人和个体税收情况如下图（个体为36.71）。
我们可以看到，这种情况下，个体户反而交税更多。
为什么会出现这种情况？其实主要是因为大毛取得的收入主要是以脑力支出为主的设计服务，在个体查账征收情况下，实际能扣除的成本费用基本可以忽略不计，反而是这块按照劳务报酬，还能扣除20%的减除费用。基于此，个体户反而多了一块应纳税所得额出来。
同时，在税率上，我们看看经营所得税的税率表和综合所得税税率表，也只有应纳税所得额超过了96万，综合所得才有一个大的增幅，而96万以内，其实综合所得税的税率整体还更优一些。
所以，在这种情况下，其实我们发现，在这种业务下，个体除了增值税及附加享受了优惠外，整体上并没有什么税收上的优势。
03
为什么很多人都说设立个体能节税呢？
其实这里主要是一个征收方式起了关键作用。
我们前面说的个体的征收方式都是查账征收，而实际上个体核定征收才是其最大的优势。
就比如深圳市最新发布的经营所得核定征收个人所得税有关问题的公告，其中规定，实行定期定额征收方式的，应纳所得税额的计算公式如下，
应纳所得税额＝收入总额×核定征收率
而核定征收率竟然惊人的达到不超过10万的0%。
也就是说，如果大毛设立的个体户在深圳，且能被税务局认定为定期定额的个体户，那么其个人所得税就核定为0，这个结果和我们算出来的差不是一点点。
虽然其他地方的核定政策没有深圳如此壕，但是可以肯定的是，在核定情况下，经营所得的个人所得税确实要划算太多。
那是不是随便注册个个体户就能被核定呢？其实并不是。
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定从事生产、经营活动，未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定应纳税所得额或者应纳税额。
核定征收具体又可细分为：
定期定额征收，适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级，下同）批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户。
核定应税所得率征收，主要适用于不能准确核算应纳税所得额，但可以准确核算收入总额或成本费用支出额的个体工商户。
所以，通过分析，是否通过个体节税的关键点是不是更明确了呢？
本文转自二哥税税念，作者蓝色螺钉。版权归原作者所有，如有侵权，请联系我们删除！
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问答详情更新时间：2021-09-22 05:57:53问题描述：个体户需要缴纳员工个税吗承诺：保障您的权益，解决您的疑惑，我们的律师为您提供专业服务，5分钟内响应立即咨询还有疑问？立即咨询律师！1分钟提问，海量律师在线解答描述问题
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《中华人民共和国发票管理办法》
第二十条 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。
第二十一条 不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。发现企业收款采用私人账户，不是公共账户，这是偷税漏税吗？你能举报吗？公司用私人账户收款算偷税。
偷税是指纳税人故意违反税收法规，采用欺骗，隐瞒等方式逃避纳税的违法行为。如为了少缴纳或不缴纳应纳税款，有意少报，瞒报应税项目，销售收入和经营利润，有意虚增成本，乱摊费用，缩小应税所得额，转移财产，收入和利润，伪造，涂改，销毁帐册票据或记账凭证等。偷税损害了国家利益，触犯了国家法律，情节严重的构成偷税罪，属于破坏社会主义经济秩序罪的一种，对构成偷税罪的要依法惩处。
对偷税行为的处罚：
1、对纳税义务人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任；
2、扣缴义务人采取上述手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处其不缴或者少缴税款的50%以上5倍以下罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
【法律法规】法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
第六十三条
纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。我的身份信息被前公司用来注册app，进行代我收款的偷税行为，能解？我能起诉他起诉他？个人信息被冒用申报个人所得税可以到各级税务部门进行申诉。对信息冒用产生的非涉税纠纷或法律责任，可向相关部门反映，各级税务部门将积极配合相关部门，共同维护好合法权益。一方面只要申诉就不会增加您的税收负担，另一方面，税务部门将对冒用单位或个人的涉税违法问题依法进行处理。<br />
法律依据：<br />
《中华人民共和国居民身份证法》第十七条<br />
有下列行为之一的，由公安机关处二百元以上一千元以下罚款，或者处十日以下拘留，有违法所得的，没收违法所得：<br />
（一）冒用他人居民身份证或者使用骗领的居民身份证的；<br />
（二）购买、出售、使用伪造、变造的居民身份证的。<br />
伪造、变造的居民身份证和骗领的居民身份证，由公安机关予以收缴。税务通知手机办理退税，请问怎样办理？个人所得税申报退税的流程如下：
1、登录个人所得税手机APP，进入综合所得年度汇算；
2、填写申请退税的信息，点击提交；
3、选定银行卡；
4、税务审核、国库处理后退还税款。
《中华人民共和国税收征收管理法》第三条法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第三条
《中华人民共和国税收征收管理法》第三条
税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第三十三条
纳税人依照法律、行政法规的规定办理减税、免税。地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定无效，税务机关不得执行，并向上级税务机关报告。1分钟提问
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