免税和零税率哪个好和免税有什么不同吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2022-11-18 11:30 标签： 免税和零税率哪个好

分类：会计实操 | 更新时间：| 来源：转载

零税率与免税有什么不同?

零税率:零税率是在计算缴纳增值税时,销项税额按照0%的税率计算,进项税额允许抵扣.

免税:增值税中的免税只是免去某一生产、流通环节的税款,其他各环节税款则不能免除,且进项税额不允许抵扣.

零税率:实行零税率的其进项税额允许抵扣,涉及进项税额的退还.同时,销售零税率的货物,其销售额计入全部销售额,销项税额为0.因此,零税率货物进项税额需要进行核算,销项税额不需要进行核算.

免税:进项税额不允许抵扣,会计核算中进项税额直接计入货物的成本.销售免税货物,只能开具普通发票,其收入计入销售收入,不计算销项税额.因此,免税货物的进项税额与销项税额都不需进行核算.

零税率:零税率是增值税的一档税率,只要符合文件规定,就可以适用零税率,无须税务机关审批或备案.

免税:免征增值税属于税收优惠,要按照税收优惠管理的相关要求,或先经税务机关审批,或报送税务机关备案.

零税率和免税的区别是什么

税率为零不等同于免税.二者区别在于:

一是纳税人销售零税率货物在税法规定具有纳税的义务,但由于规定税率为零,纳税人无税可纳.而免税则指国家根据政策的需要,免除纳税人缴纳税款的义务.

二是纳税人销售零税率货物既然有纳税义务,同样具有抵扣税额的权利,从形式上表现为退给纳税人在各个流转环节已缴纳的税款.而免税则规定免除纳税人纳税的义务,同时也规定生产销售免税货物不得抵扣进项税额,即纳税人必须放弃抵扣税款的权利.

出口货物和应税服务免税仅是指在免税环节不征收增值税,其相应的进项税额不能抵扣,也不能退还.而零税率是指对规定的出口货物和应税服务除了在出口环节不征税外,还要对该产品和应税服务在出口前已缴纳的增值税进行退税,使该出口货物及应税服务在出口时完全不含增值税,从而以无税产品进入国际市场.

出口货物税率为零,体现国家对出口产品奖励政策,根据增值税计算公式:销项税额=销售额×税率,如果税率为零,销项税额也为零.应纳税额=销项税额-进项税额,销项税额为零,零减进项税额为负的进项税额.

因此,在货物出口报关时,根据出口额计算出负的进项税额,即为该货物在各个流转环节所缴纳的全部税款,应退给报关出口单位.出口货物适用零税率和免税货物从形式上看均表现为纳税人不纳税.

中华人民共和国境内(以下称境内)的单位和个人销售的下列服务和无形资产,适用增值税零税率:

国际运输服务:在境内载运旅客或者货物出境.在境外载运旅客或者货物入境.在境外载运旅客或者货物.

向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务:研发服务.合同能源管理服务.设计服务.广播影视节目(作品)的制作和发行服务.软件服务.电路设计及测试服务.信息系统服务.业务流程管理服务.离岸服务外包业务.离岸服务外包业务,包括信息技术外包服务(ITO)、技术性业务流程外包服务(BPO)、技术性知识流程外包服务(KPO),其所涉及的具体业务活动,按照《销售服务、无形资产、不动产注释》相对应的业务活动执行.转让技术.

财政部和国家税务总局规定的其他服务.

关于零税率和免税的区别是什么解答先到这里,增值税零税率不等于是免税,希望财务在处理它们的时候,能够认识到它们的差异,不要盲目的将它们等同放在一起理解,不然理解错了到时候税也交错,容易产生各种各样的纠纷.

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零税率，免税，不征税三者有啥区别呢？

指不属于增值税征税范围的项目。

属于原本需要征税的而根据税法相关规定，给予某些项目取得收入免予缴纳增值税的税收优惠。

增值税是税率的一种，主要适用于纳税人出口货物和跨境应税行为。零税率在计算缴纳增值税时，销项税额按照0%的税率计算，进税额允许抵扣。

没有硬性的适用时间段规定，《法》第七条规定，收入总额中的下列收入为“不征税收入”：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。

纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。

纳税人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率。

1、纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的，纳税人可以选择适用免税或者零税率。

2、纳税人适用零税率的应税服务，应按月向主管退税的税务机关申报办理增值税免抵退税或免税手续。

3、免征增值税属于税收优惠，应按照税收优惠管理的相关要求，报经审批或备案。增值税不征税项目和零税率不属于增值税优惠，无需审批或备案。

以上就是小编整理的零税率，免税，不征税三者有啥区别的分享，希望对您帮助，如果想了解更多问题，欢迎留言讨论哟，了解更多的财税知识。

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