出口退税不退税的进项票要如何处理没有升为一般纳税人怎么办

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2022-11-09 05:03 标签： 出口退税不退税的进项票要如何处理

[城市星空]：我们公司目前正在准备申请成为小规模纳税人，想具体咨询一下成为小规模纳税人后我们没有办完的出口退税如何继续办理呢？

  • 来源: 四川省人民政府网站

    • [城市星空]：听了张局长的介绍，感觉支持外贸企业力度确是比以前大了不少，随着增值税小规模优惠力度的增加，我们公司目前正在准备申请成为小规模纳税人，想具体咨询一下成为小规模纳税人后我们没有办完的出口退税如何继续办理呢？

    [四川省税务局进出口税收管理处副处长刘洋]：这个问题总的原则是，你成为小规模纳税人过后，你在一般纳税人程序期间所发生的出口业务仍然可以继续按照现行规定办理出口退税。在理解和操作层面需要把握如下几点：如果你是实行免抵退税办法的生产企业，由于我们办退税的时候要期末留抵，所以说你尚未进行抵扣的进项和转登记当期的期末留抵应计入“应交税费—待抵扣进项税额”这个会计科目，以便于以后参与免抵退税计算。第二，就是上述所说的“一般纳税人期间”是指转登记日当期的最后一天之前。比如你是在5月某日申请转登记为小规模纳税人，则其一般纳税人期间是指5月31日（含）之前，那么你发生的出口货物劳务这些业务都可以享受出口退税。第三点需要注意的就是，你一旦成为转登记纳税人之后，结清了出口退税款之后，应该按照规定办理出口退税备案变更手续。

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