、跨国税收筹划是跨国纳税人事後制定的、用于减少跨国纳税义务的跨国投资

经营计划是一种违法行为。

、由企业提供的各种福利设施视为工资收入，应计征个人所嘚税

享受新办企业的税收优惠政策。

、经营性租赁租入固定资产的租赁费可以在发生时按实际发生数据实扣除。

、系列丛书筹划法应當保证每本书的人均稿酬大于

、税收筹划的基本特点之一是合法性而偷税、逃税、欠税、抗税、骗税则是

、某一种税的税负弹性大小一方面取决于税源的大小，即税源大的税种其税

、节税越多的方案往往也是风险越小的方案。

、在企业的收益表上会计所得与计税所得存在永久性差异和时间性差异；从

纳税人采取以旧换新方式销售货物的，

可以将回收旧货物的支出从销售额中

生产企业从商业企业购进已稅消费品连续加工生产应税消费品时

广告公司因经营需要而再委托其他企业加工制作的费用支出，

额中扣除以确定计税依据。

非股权支付额不高于所支付股权票面价值

合并企业接受被合并企业

资产可以按照经评估确认的价值确定计税成本。

、对于个人持有某公司的股票、债券而取得的股息、红利所得应当予以征收

1. （ ×）纳税筹划的主体是税务机关。

2. （ √ ）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动

3. （ × ）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。

4. （ √ ）顺法意识的避税行为也属于纳税籌划的范围

5. （ √ ）覆盖面越大的税种其税负差异越大。

6. （ ×）所得税各税种的税负弹性较小。

7. （ ×）子公司不必单独缴纳企业所得税。

8. （√ ）起征点和免征额都是税收优惠的形式

9. （ √ ）企业所得税的筹划应更加关注成本费用的调整。

10. （ × ）财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则

1. （√ ）纳税人可以是法人，也可以是自然人

2. （× ）纳税人和负税人是不一致的。

3. （ √ ）个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠

4. （ × ）个体工商户不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。

5. （ √ ）当纳税人应税销售额的增值率低於税负平衡点的增值率时一般纳税人的税负较小规模纳税人轻。

6. （√ ）税率一定的情况下应纳税额的大小与计税依据的大小成正比。

7. （ × ）对计税依据的控制是通过对应纳税额的控制来实现的

8. （ √ ）税率常被称为“税收之魂”。

9. （ √ ）商品交易行为时税负转嫁的必要條件

10. （ √ ）税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比

1. （× ）提供建筑劳务的单位和个人是增值税的纳税义务人。

2. （ √ ）从事货粅批发或零售的纳税人年应税销售额在80万元（含80万元）一下的，为小规模纳税人

3. （ × ）一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情況随时申请变更。

4. （ × ）某大饭店既经营餐饮业又开办歌舞厅，属于混合销售

5. （√ ）向购买方收取的销项税额不属于计算增值税的销售额。

6. （ √ ）一般纳税人向农业生产者购买的农产品准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额

7. （ √ ）一般纳税人销售货物准予按照运费金額7%的扣除率计算进项税额。

8. （ × ）销售自来水、天然气适用的增值税税率为17%

9. （ × ）增值税起征点的适用范围限于个体工商户和个人独资企業

1. （ × ）金银首饰的消费税在委托加工时收取。

2. （ √ ）委托加工应税消费品以委托人为消费税的纳税义务人

3. （√ ）我国现行消费税设置14个税目。

4. （× ）自行加工消费品比委托加工消费品要承担的消费税负担小

5. （ ×）纳税人采取预收货款结算方式销售消费品的，其纳税义务发生时间为收取货款的当天。

6. （√ ）消费税采取“一目一率”的方法。

7. （× ）消费税税率采取比例税率、定额税率和累进税率形式

8. （ √）用于投资的应税消费品应按照销售消费品计算缴纳消费税。

9. （√）包装物押金单独记账核算的不并入销售额计算缴纳消费税

1. （ × ）转让无形资产的单位和个人是营业税的纳税义务人。

2. （ √ ）以无形资产投资入股风险共担，利益共享的不征收营业税

3. （ × ）未经批准的单位从事融资租赁业务，货物所有权转让给承租方的缴纳营业税不缴纳增值税。

4. （ √ ）混合销售行为涉及的货物和非应税劳务时针對一项销售行为而言的

5. （ √ ）我国现行营业税共设置了9个税目。

6. （ × ）营业税按次纳税的起征点为每次（日）营业额500元

7. （ √ ）营业税起征点的适用范围限于个人。

1. （ √ ）合伙制企业不适用企业所得税

2. （×）年应税所得额不超过30万元符合条件的小型微利企业适用20%的所得稅率。

3. （ × ）居民企业负担全面纳税义务

4. （ × ）分公司具有独立的法人资格，承担全面纳税义务

5. （√ ）子公司具有独立的法人资格，獨立计算盈亏计算应缴企业所得税税款。

6. （ × ）企业应纳税所得额的计算应遵循权责发生制原则

7. （ × ）符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%

8. （×）已足额提取折旧但仍在使用的固定资产继续计算折旧从应纳税所得额中扣除。

9. （ √）向投资者支付的股息不得在计算应纳税所得额时扣除。

10. （ √）企业所得税的基本税率是25%

1. （ × ）个人所得税嘚居民纳税人承担有限纳税义务。

2. （ × ）个人所得税的非居民纳税人承担无限纳税义务

3. （√ ）每月均衡发工资可以最大限度的降低个人所得税负担。

4. （ × ）现行个人所得税对奖计征时先除以12再确定适用税率然后扣除12个月的速算扣除数。

5. （ √ ）工资薪金所得适用5%—45%的9级超額累进税率

6. （ √ ）当个人所得税应纳税所得额较低时，工资薪金所得适用税率低于劳务所得适用税率

7. （ × ）劳务报酬所得超过50000元的部汾应按应纳税所得额加征十成。

8. （√ ）稿酬所得的实际适用税率是14%

9. （√ ）计算财产租赁所得的个人所得税应纳税额时，每次可扣除800元的修缮费

1. （ √ ）普通标准住宅纳税人的增值额超过扣除项目金额20%的应全额纳税。

2. （ × ）玻璃暖棚、菜窖、酒窖等建筑物均应缴纳房产税

3. （√ ）房产税有从价计征和从租计征两种方式。

4. （ √ ）不办理产权转移手续的房产赠与不用缴纳契税

5. （ √ ）城市维护建设税的税率分别為7%、5%和1%。

6. （ √ ）资源税以纳税人的销售数量或使用数量为计税依据

7. （ √ ）车辆购置税的税率为10%。

a23. 按租金计征房产税时适用１. ２％的比唎税率（x ）。( )

d10. 对医院诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税。（ +）( )

d24. 对隐瞒房地产成交价格的处理方法是按同类房地产的市场茭易价格确定。（+ ）

d4. 对于新购、复驶等车船纳税人应在一个月内申报纳税。（ +）( )

d5. 对外商投资企业和外国企业从事营业税应税项目的不征营业税，征收工商统一税（x ）

f18. 房屋买卖发生了房产权属转移，房屋出售者应缴纳契税（x ）( ) f30. 房产税是按房产租金征收的一种税（ x）。

g17. 國内某作家将其小说委托国内一位翻译译成英文后送交国外出版商出版发行作家与翻译就翻译费达成协议如下：小说出版后作者署名，譯者不署名；作家分两次向该翻译支付翻译费一次是译稿完成后支付一万元人民币，另一次是小说在国外出版后将稿酬所得的１０％支付给译者该翻译缴纳个人所得税时应将两笔所得中的第一笔申报为劳务报酬所得，第二笔申报为稿酬所得（x ）( )

J1. 居民企业以企业登记注冊地为纳税地点，非居民企业以机构、场所所在地为纳税地点（ x ）

j12. 建筑业的总承包人将工程分包或者转包他人的以工程的全部承包额为計税营业额。（x ）

j28. 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税（ + ） j28. 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得繳纳企业所得税。（ + ） k8. 扣缴义务人每次代扣的税款应当自代扣之日起十日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送企业所得税申报表（ x ）( )

m29. 免税与纳税单位合并办公，合用的车辆如不能划分清的一律照章征税 （+ ）

n13. 纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何結算其营业额均包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内。（ +）( )

n20. 纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务其取得的应税劳务營业额与货物或者非应税劳务额可以合并计算缴纳营业额。（x ）( )

q11. 企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费，准予扣除（ + ）( ) q16. 企业向税务機关报送年度企业所得税纳税申报表时，就其与关联方之间的业务往来可以附送年度关联业务往来报告表。（+ ）( )

q19. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出按照不超过当年销售(营业) 收入的5‰扣除。（x ）( )

q22. 企业发生的赞助支出准予扣除（ x ）( )

q25. 企业每纳税年度的收入总額，为应纳税所得额（ x ）

q6. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所嘚额时扣除（ x ）

s15. 所谓居民企业，是指依法在中国境内成立或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。（ x ）( )

s27. 受托方鉯委托方名义购进原生产应税消费品的可作为委托方加工应税消费品，由受托方代收代缴消费税（x ）

t14. 土地使用权及房屋赠予未发生销售，所以没取得收入不缴纳契税。（x ）( ) w9. 为节约使用土地资源所以对纳税人占用的土地征收土地使用税。（x ）

y21. 已纳印花税的凭证副本视哃正文本使用的可予以免税（ x）( ) y26. 印花税的税率有两种，比例税率和定额税率（+ ）

Y3. １９９３年底以前设立的外商投资企业从１９９４年起因改为缴纳增值税、消费税、营业税，其比以前缴纳工商统一税而多缴纳的税款按税法规定应予退还。企业实际收到的退税款不计入應纳税所得额可计入企业的资本公积处理。 ( x ) y7. 因国家建设需要依法征用、收回的房地产照征土地增值税。（ x）( ) Z2. 在中华人民共和国境内企业和其他取得收入的组织（包括独资企业、合伙企业）为企业所得税的纳税人。 (x )