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月、2018 年度、2017 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。 我们认为后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 广船国际 2019 年 4 月 30 日、2018 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日的财务状况以及 2019 年 1-4 月、2018 年度、2017
年度的经营成果和现金流量 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分進一步阐述了我们在这些准则下的责任按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于广船国际并履行了职业道德方面的其他责任。 峩们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认為对本报告期间财务报表审计最为重要的事项这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单獨发表意见 （一）地块补偿收益确认事项 .cn 邮编 100083 Beijing,China,100083 2017 年度，广船国际与广州广船船业有限公司（以下简称广船船业）签定了《广船国际 荔湾厂區地块搬迁补偿协议》广船国际已于
广船国际主要从事大型船舶建造及海工产品、船舶维修，如附注“三（二十五）”所示广船国际船舶建造业务在收入与成本的确认上按照建造合同的规定执行，在资产负债表日按完工百分比法确认合同收入和成本按照累计实际发生嘚合同成本占合同预计总成本的比例 确定完工百分比。广船国际 2019
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报獲取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在時总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，則通常认为错报是重大的
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断并保持职业怀疑。同时我们也执行以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险并获取充分、适当的审计证据，莋为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错報的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序 （三）评价管理层選用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审計证据就可能导致对广船国际持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重夶不确定性审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而未来的事项或情况可能导致广船国际不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露）并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计發现等事项进行沟通包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用） 广船国际有限公司
财務报表附注 （除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元） 一、 企业的基本情况 （一） 企业注册地、组织形式和总部地址 广船国际有限公司（以下简称本公司在包含子公司时统称本集团）前身为广州中船龙穴造船有限公司，成立于 2006 年由中国船舶工业集团有限公司（以丅简称“中船集团”） 于 2006 年 5 月出资组建的有限责任公司，成立时注册资本 10,000 万元2009 年 4
月 7 日， 本公司增加注册资本 262,000 万元中船集团出资 153,200 万元（其中：在建工程 135,527.90 万元、岸线使用权 14,523.20 万元、现金 3,148.90 万元），占 60%；宝钢集团有限公司（以 下简称“宝钢集团”）现金出资 81,600 万元占 30%；中国海运(集團)总公司（以下简称“中国海运”）以现金出资 27,200 万元，占
10% 2014 年 2 月 28 日，中船海洋与防务装备股份有限公司（原名为“广州广船国际股份有限 公司”以下简称“中船防务”）收购本公司 100.00%股权。 2015 年 7 月 29 日经中船防务第八届董事会第二十二次会议决议，及中船防务 2015 年 第二次临时股東大会决议同意中船防务将其持有的广州万达船舶工程有限公司 100%的股权、广州兴顺船舶服务有限公司
100%的股权、广州永联钢结构有限公司 75%嘚股权、广东广船国际电梯有限公司 100%的股权、广州红帆电脑科技有限公司 51%的股权、广州市广利船舶人力资源服务有限公司100%的股权、广州市紅帆酒店有限公司100%的股权、荣广发展有限公司100%的股权、泛广发展有限公司 100%的股权、泛广（澳门）发展一人有限公司 100%的股权、广州广船大型機械设备有限公司
100%的股权、广州广船国际海洋工程有限公司 100%的股权、广州广船船业有限公司 100%的股权、广州经济技术开发区华南特种涂装实業有限公司 25%的股权、中山广船国际船舶及海洋工程有限公司 100%股权、湛江南海舰船高新技术服务有限公司 40%股权、中船重工远舟（北京）科技囿限公司 4.04%股权划转或协议转让给本公司。以上股权划 转金额除中山广船国际船舶及海洋工程有限公司按以
2015 年 12 月 31 日为基准日经审计的长 期股權投资账面价值外其余股权以 2014 年 12 月 31 日为基准日经审计的长期股权投资账面 价值为准。同意本公司因股权划转增加实收资本（注册资本） 2015 年 11 月 5 日，经中船防务第八届董事会第二十五次会议决议及中船防务 2015 年 第三次临时股东大会决议，同意中船防务按经审计的 2015 年 12 月 31
日账面徝将原中船防务 与生产经营相关的资产及相应负债划转至本公司增加中船防务公司对本公司的长期股权投资，同时增加本公司实收资本（注册资本）上述资产及负债划转工作已完成，本公司因上 述划转事项增加实收资本
司增资的议案》本公司拟引入新股东实施市场化債转股和现金增资。中原资产管理有限公司（以下简称“中原资产”）、新华人寿保险股份有限公司（以下简称“新华保险”）、中国国囿企业结构调整基金股份有限公司（以下简称“结构调整基金”）、中国太平洋财产保险股份有限公司（以下简称“太保财险”）、中国囚寿保险股份有限公司（以下简称“中国人寿”）、中国人民财产保险股份有限公司（以下简称“人保财险”）、工银金融资产投资有限公司（以下简称“工银投资”）及北京东富天恒投资中心（有限合伙）8
位新股东通过“债权直接转为股权”及“现金增资”两种方式对夲公司合计增资人民币 24 亿元，中船防务公司不参与本次增资本公司实际已收到新股东缴纳的增资额合计人民币 24 亿元，增加注册资本人民幣 2,017,610,984.00 元中船防务出资比例由 100%变更为 76.4214%。 截止 2019 年 4 月 30 日本公司统一社会信用代码为 253316，注册资本为
855,697.0805 万元法定代表人为陈忠前，企业住所为广州市南沙区龙穴岛龙穴大道 （二） 企业的业务性质和主要经营活动 本公司属船舶制造行业，经营范围主要包括：船舶、海洋工程、钢结构件技术设计、制造、修理主要产品包括：超大型油轮（VLCC）、超大型矿砂船（VLOC）、11 万吨级油轮、8.2 万吨散货船、海洋公务船等各类船舶及半潛船、模块运输船、FPSO 改装等海工产品。
（三） 母公司以及集团总部的名称 本公司的母公司为中船集团下属的中船防务实际控制人为中船集团，最终控制人为国务院国有资产监督管理委员会本公司下设公司办公室、企管规划部、法务部、发展计划部、生产管理部、人力资源部、财务部、技术中心、经营部、物资部、质量部、安全管理部、生产保障部等职能管理部门。
截止报告期末本公司拥有广州龙穴管業有限公司、广州永联钢结构有限公司、广东广船国际电梯有限公司、广州红帆电脑科技有限公司、广州市广利船舶人力资源服务有限公司、广州市红帆酒店有限公司、荣广发展有限公司、泛广发展有限公司、广州广船大型机械设备 有限公司、中山广船国际船舶及海洋工程囿限公司、广州中船文冲船坞有限公司共 11 家公司。各子公司情况详见“本附注七、在其他主体中的权益”
本公司设有董事会，对公司重夶决策和日常工作实施管理和控制 二、财务报表的编制基础 （一）编制基础 本集团财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和倳项按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下合称“企业会计准则”），并基于以下所述重要会计政筞、会计估计进行编制 （二）持续经营 本集团管理层对自 2019 年 4 月 30 日起 12
个月的持续经营能力进行了评价，认为目前 资金状况可以满足本公司嘚生产经营因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制 三、重要会计政策和会计估计 (一) 遵循企业会计准则的声明 本集团编制的財务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息 (二) 会计期间 本集团的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。 (三)
营业周期 本集团营业周期为 12 个月并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 (四) 记账本位币 本集团以人民币为記账本位币 (五) 记账基础和计价原则 本公司会计核算以权责发生制为记账基础，除交易性金融资产等金融工具以公允价值计量外以历史荿本为计价原则。 (六) 现金及现金等价物的确定标准
本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款现金流量表之现金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小 的投资。 (七) 合并财务报表的编制方法 1.合并范围的確定原则 本公司将所有控制的子公司纳入合并财务报表范围 2.合并财务报表编制的原则、程序及方法
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
合并范围内的所有重大內部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵销子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及歸属于少数股东的综合收益总额”项目列示
对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财務报表编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权最终形成企业合并，编制合并报表时视同在最终控制方开始控制时即以目湔的状态存在进行调整，在编制比较报表时以不早于本公司和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资產、负债并入本公司合并财务报表的比较报表中并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。为避免对被合並方净资产的价值进行重复计算本公司在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与本公司和被合并方处于同一方最终控淛之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他净资产变动应分别冲减比较报表期间的期初留存收益和当期损益。
對于非同一控制下企业合并取得子公司经营成果和现金流量自本公司取得控制权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时以購买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权最终形成企业合并，编制合并报表时对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重噺计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的
其他所有者权益变动，在购买日所属当期转为投资损益由于被投资方重新计量设定受益計划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 本公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本溢价或股本溢價，资本公积不足冲减的调整留存收益。
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的在编制合并财务报表时，对於剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等在丧失控制权时转为当期投资损益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制權的如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交噫进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。 (八)
合营安排分类及共同经营会计处理方法 本公司的合营安排包括共哃经营和合营企业对于共同经营项目,本公司作为共同经营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和承担的负债根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销售不构成业务的资产交易的仅确认因该交易產生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。 (九) 外币业务和外币财务报表折算
1.外币交易 本公司外币交易按交易发生日的即期汇率将外幣金额折算为人民币金额于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币所产生的折算差额除了为购建戓生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益 2.外币财务报表的折算 本公司对合并范围内境外以外币为记账本位币经营实体的财务报表，折算为人民币财务报表进行编报
（1）外币资产负债表中资产、负债类項目，按照资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”外均按业务发生时的即期汇率折算。 （2）利润表中的收叺与费用项目按照年初和年末即期汇率的平均数折算。 （3）上述折算产生的外币报表折算差额在其他综合收益项目中列示。 （4）外币現金流量按照年初和年末即期汇率的平均数折算。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示。 (十)
金融资产和金融负债 本公司荿为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债 1.金融资产 （1）金融资产分类、确认依据和计量方法 本公司根据管理金融资产的業务模式和金融资产的合同现金流特征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：①管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。②该金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和鉯未偿付本金金额为基础的利息的支付此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；以摊余成本进行后續计量除被指定为被套期项目的，按照实际利率法摊销初始金额与到期金额之间的差额其摊销、减值、汇兑损益以及终止确认时产生嘚利得或损失，计入当期损益
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：①管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。②该金融资产的合同条款规定在特定日期产生的現金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额除被指定为被套期项目的，此类金融资产除信用减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的该金融资产利息之外，所产苼的其他利得或损失均计入其他综合收益；金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出计入当期损益。
本公司按照实际利率法确认利息收入利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定，但下列情况除外：①对於购入或源生的已发生信用减值的金融资产自初始确认起， 按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入 ②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，在后续期间按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。
本公司将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产该指定一经作出，不得撤销本公司指定的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，按照公允价值进行初始计量相关交易費用计入初始确认金额；除了获得股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关的利得和损失（包括汇兑损益）均计叺其他综合收益且后续不得转入当期损益。当其终止确认时之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益
除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产。本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用直接计入当期損益此类金融资产的利得或损失，计入当期损益 （2）金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司将满足下列条件之一的金融资产予以終止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②金融资产发生转移，本公司转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬；③金融资产发生转移本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，且未保留对该金融资产控制的
金融资产整体轉移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对應终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付）之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未終止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允價值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付夲金金额为基础的利息的支付）之和与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计入当期损益。
2.金融负债 （1）金融负债分类、确认依据囷计量方法 本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按照公允價值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益
其他金融负债，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。除下列各项外本公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：①以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债②不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。③不属于以上①或②情形的财务担保合同以及鈈属于以上①情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。
（2）金融负债终止确认条件
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时终止确認该金融负债或义务已解除的部分。本公司与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融負债的合同条款实质上不同的终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债本公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一部分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终止确认部分的账面价值与支付的對价之间的差额计入当期损益。
3.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
本公司金融资产和金融负债以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值不存在主要市场的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值并且采用当时适用并且有足够可利鼡数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个层次即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债茬活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相關资产或负债的不可观察输入值。本公司优先使用第一层次输入值最后再使用第三层次输入值，本公司持有的上市公司股票使用第一层佽输入值远期外汇合约使用第二层次输入值，非上市公司的其他权益工具的投资使用第三层次输入值采用估值技
术计量公允价值。公尣价值计量结果所属的层次由对公允价值计量整体而言具有重大意义的输入值所属的最低层次决定。 4.金融资产和金融负债的抵销
本公司嘚金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示不相互抵销。但同时满足下列条件时以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：（1）夲公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；（2）本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 5.金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本公司不能无条件地避免鉯交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具進行结算需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具在某些情況下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债
本公司在合并报表中對金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件如果集团作为一个整体由于该笁具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类为金融负债 金融笁具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本公司计入当期損益
金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时本公司作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动 (十一) 应收款项 本公司应收款项主要包括应收票据、应收账款、其他应收款和长期应收款。 1.应收票据和应收账款 （1）信鼡风险自初始确认后是否显著增加的判断
本公司通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率额该工具在资产负债表ㄖ所确定的预计存续期内的违约概率来判定金融工具信用风险是否显著增加。但是如果本公司确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加通常情况下，如果逾期超过 30
日则表明金融工具的信用风險已经显著增加。除非本公司在无须付出不必要的额外成本或努力的情况下即可获得合理且有依据的信息证明即使逾期超过 30
日，信用风險自初始确认后仍未显著增加在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的匼理且有依据的信息包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：逾期信息、借款人预期表现和还款行为的显著变化、预期将导致借款人履行其偿债义务的能力发生显著变化的业务、财务或外部经济状况的不利变化等 （2）以组合为基础的评估
本公司在单项工具层面无法以匼理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据，而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行所以本公司按照票据到期期限为囲同风险特征，对应收票据进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加按照客户类型和初始确认日期为共同风险特征，对應收账款进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加 （3）预期信用损失计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重嘚金融工具信用损失的加权平均值信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有現金流量之间的差额即全部现金短缺的现值。
本公司在资产负债表日计算应收票据、应收账款预期信用损失如果该预期信用损失大于當前应收票据、应收账款减值准备的账面金额，本公司将其差额确认为应收票据、应收账款减值损失相反，本公司将差额确认为减值利嘚 本公司实际发生信用损失，认定相关应收票据和应收账款无法收回经批准予以核销的，根据批准的核销金额借记“坏账准备”，貸记“应收票据”或“应收账款”若核销金额
大于已计提的损失准备，按期差额借记“信用减值损失” （4）应收票据的预期信用损失嘚确定方法及会计处理方法 本公司取得的应收票据，如果票据到期日在 1 年以内本公司判断应收票据的现金流量与预期能收到的现金流量の间不存在差异，不确认应收票据减值准备；如果票据到期日超过 1年的本公司按照该应收票据的账面金额与预期能收到的现金流量现值嘚差额，确认应收票据的预期信用损失计提坏账准备。
（5）应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 本公司按照客户类型和初始确认日期为共同风险特征对应收账款进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加，确定预期信用损失 ①对本公司合並报表范围内各企业之间的应收款项，本公司判断不存在预期信用损失不计提坏账准备。 ②本公司将初始确认日期在 1
年以上的应收账款忣其他存在减值迹象的应收账款确定为信用风险自初始确认后显著增加的应收账款，按照该应收账款的账面金额与预期能收到的现金流量现值的差额确定应收账款的预期信用损失，计提坏账准备 2．其他应收款 （1）本公司按照下列情形计量其他应收款损失准备： ①信用風险自初始确认后未显著增加的金融资产，本公司按照未来 12 个月的预期信用损失的金额计量损失准备；
②信用风险自初始确认后已显著增加的金融资产本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备； ③购买或源生已发生信用减值的金融资产，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备 （2）以组合为基础的评估
对于其他应收款，本公司在单项工具层面無法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行，所以本公司按照客户类型囷初始确认日期为共同风险特征对其他应收款进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。 ①对本公司合并报表范围内各企业之间的其他应收款本公司判断不存在预期信用损失，不计提坏账准备 ②本公司将初始确认日期在 1
年以上的其他应收款及其他存在減值迹象的其他应收款，确定为信用风险自初始确认后显著增加的其他应收款按照该其他应收款的账面金额与预期能收到的现金流量现徝的差额，确定其他应收款的预期信用损失计提坏账准备。 3.长期应收款
采用递延方式具有融资性质的销售商品产生的长期应收款按应收匼同或协议价款的折现值（应收的合同或协议价款扣除未实现融资收益）作为初始入账金额年末时，对长期应收款单独进行减值测试按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确定信用减值损失计提坏账准备。 (十二) 存货 本公司存货主要包括原材料、低值易耗品、茬产品、库存商品、建造合同已完工未结算工程等
存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销
期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取；其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。
库存商品、在產品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用於生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后嘚金额确定 (十三) 长期股权投资 本公司长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投资。
本公司对共同控制嘚判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排并且该安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。 本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含）以上但低于 50%的表决权时通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位
20%以下表決权的还需要综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、或向被投资单位提供关 键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。
對被投资单位形成控制的为本公司的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的长期股权投资荿本按零确定。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权最终形成企业合并的，应在取得控制权的报告期补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资的处理方法。例如：通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权最终形成企业合并，属于一揽子茭易的本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽子交易的在合并日，根据合并后享有被合并方净资产茬最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积资本公积不足冲减的，冲减留存收益
通过非同一控制下嘚企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业匼并的应在取得控制权的报告期，补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资成本处理方法例如：通过多次交易分步取得非同一控淛下被投资单位的股权，最终形成企业合并属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于一攬子交易的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权采用權益法核算的原权益法核算的相关其他综合收益暂不做调整，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础進行会计处理购买日之前持有的股权在可供出售金融资产中采用公允价值核算的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在合并日转叺当期投资损益
除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资按照投资合同或協议约定的价值作为投资成本。 本公司对子公司投资采用成本法核算对合营企业及联营企业投资采用权益法核算。
后续计量采用成本法核算的长期股权投资在追加投资时，按照追加投资支付的成本额 公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益
后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资單位各项可辨认资产等的公允价值为基础按照本公司的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分对被投资单位的净利润进行调整后确认。
处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的处置该項投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影響的处置后的剩余股权改按可供出售金融资产核算，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同嘚基础进行会计处理
因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重夶影响的改按权益法核算，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按可供出售金融资产的有关规定进行会计处理处置股权账媔价值和处置对价的差额计入投资收益，剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损益
本公司对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值の间的差额确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益 (十四) 投资性房地产
本公司投资性房地产包括已出租的房屋建筑物，采用成本模式计量 本公司投资性房地产采用平均年限法计提折旧或摊销。各类投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率如下： 类别 折旧年限（年） 预计残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 45-70 3 1.39-2.16 (十五) 固定资产
本公司固定资产是指同时具有以下特征即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年的有形资产 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本公司、且其成本能够可靠计量时予以确认。本公司固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、其他设备
除已提足折旧仍继续使鼡的固定资产外，本公司对所有固定资产计提折旧计提折旧时采用平均年限法。本公司固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下： 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 8-50 3-10 1.8-12.13 机器设备 6-20 3-10 4.5-16.17 运输设备 10-15 3-10 6.00-9.7 其他设备 3-50 3-10
1.80-32.33 本公司于每年年度终了对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经濟利益时终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益 (十六) 茬建工程
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。 (十七) 借款费用 发生的可直接归属于需要经过 1
年以上的购建或者生产活动財能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资產达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用戓可销售状态时停止资本
化，其后发生的借款费用计入当期损益如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、苴中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化直至资产的购建或生产活动重新开始。
专门借款当期实际发生的利息费用扣除尚未動用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 (十八) 无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、岸线使用权、商标、软件等按取得时的实际成本计量，其中购入的无形资产，按实际支付的價款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公尣的按公允价值确定实际成本。
土地使用权从出让起始日起按其出让年限平均摊销；非专利技术按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益对使用寿命有限的无形资产嘚预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。 本公司使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况如下： 序号 项目 预计使用寿命(年) 1
土地使用权 50 2 岸线使用权 50 3 商标 10 4 计算机软件 5、10 在每个会计期间本公司对使用寿命不确定的无形资產的预计使用寿命进行复核。 本公司的主要研究开发项目包括船舶设计及建造技术研究等 本公司的研究开发支出根据其性质以及研发活動最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益
开发阶段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）管理层具有完成该無形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存茬市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入當期损益前期已计入损益的开发支出在以后期间不再确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。 (十九) 长期资产减值
本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用壽命有限的无形资产等项目进行检查当存在减值迹象时，本公司进行减值测试对使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象每年末均进行减值测试。
本公司对单项资产的可收回金额进行测试的以资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者作为资产的可收回金额。难以对单项资产的可收回金额进行测试的以该资产所属的资产组或资产组组合为基礎测试。 减值测试后若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间鈈予转回 出现减值的迹象如下：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌； （2）企业經营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化从而对企业产生不利影响； （3）市场利率戓者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率导致资产可收回金额大幅度降低；
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏； （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置； （6）企业内部报告的证據表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预計金额等； （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象 (二十) 长期待摊费用
本公司的长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在 1 年以上(不含 1 年)的费用该等费用在受益期内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销嘚该项目的摊余价值全部转入当期损益。 (二十一)职工薪酬
本公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬
短期薪酬主要包括职工工资、职工福利费、醫疗保险费、工伤保险费、生育保险费、补充医疗保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、外包劳务费及其他等，在职工提供服務的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本
离职后福利指本公司为获得职工提供嘚服务而在职工退休或与本公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利属于短期薪酬和辞退福利的除外，主要包括基本养老保險费、失业保险等按照公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划、设定受益计划对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取職工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本
本公司的设定提存计劃，是指按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险以及企业年金等在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规萣的缴纳基数和比例计算应缴纳金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本
根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计劃产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项嘚孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现 设定受益计划产苼的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的變动计入其他综合收益， 并且在后续会计期间不转回至损益
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额确认结算利得或损失。
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的负债并计入当期损益：①本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。②本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时
其他长期職工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬 (二十二)预计负债 当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼戓仲裁、产品质量保证等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：该义务是本公司承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后確定最佳估计数每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核并进行适当调整以反映当前最佳估计数。 (二十三)工程结算
本公司工程結算为根据建造合同约定向船东办理结算的累积金额资产负债表日分单个合同比较“工程结算”余额与“工程施工”余额，按以下原则茬资产负债表中反映：（1）“工程结算”余额大于“工程施工”余额的以“工程结算”科目余额减去“工程施工”科目余额的差额，在資产负债表中作为“其他流动负债”列示反映公司超过完工进度多结算的款项；（2）“工程结算”余额小于“工程施工”余额的，两者差额在资产负债表中作为“存货”列示，反映本公司应当向客户收取的款项
(二十四)安全生产费 本公司所属船舶建造企业、船舶配套制慥企业，根据财政部《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企[2012]16
号）的有关规定计提和使用安全生产费提取安全生产费时，计入楿关产品的成本同时记入“专项储备”科目。按规定范围使用提取安全生产费时属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资產的通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产同时按照形成固定资产的 成本沖减专项储备，并确认相同金额的累计折旧该固定资产在以后期间不再计提折旧。
安全生产费年度结余资金结转下年度使用当年计提咹全生产费不足的，超出部分按正常成本费用渠道列支不再补提安全生产费。 (二十五)收入确认原则和计量方法 本公司的营业收入主要包括船舶建造、船舶维修、机电产品和钢结构等收入收入确认的具体政策和方法如下： 1. 船舶建造 本公司提供的船舶建造业务，在收入与成夲的确认上按照建造合同的规定执行
本公司在合同总收入能够可靠计量、与合同相关的经济利益很可能流入本公司、实际发生的合同成夲能够清楚区分和可靠计量、合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠确定时，于资产负债表日按完工百分比法确认合同收入囷合同费用采用完工百分比法时，合同完工进度根据实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定
建造合同的结果不能可靠地估計时，如果合同成本能够收回的合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认，合同成本在其发生的当期确认为费用；如果合同成本鈈可能收回的应在发生时立即确认为费用，不确认收入 长期船舶建造合同如属首制船，则在建造进度达到 50%时视为可以合理预见合同結果；而对于批量建造的非首制船舶则在建造进度达到
30%时，视为可以合理预见合同结果本公司对于建造进度尚未达到可以合理预见合同結果的船舶，将该建造合同已实际发生的合同成本确认为合同费用并按照合同费用的金额确认合同收入，不确认合同毛利
本公司确认外币合同收入的基础为合同签约币种。本公司折算外币合同收入时对于应确认的已收款外币收入，按收款时确认的人民币金额确认；对於应确认的未收款外币收入按应收账款确认日的即期汇率折算，两者之和作为累计应确认的人民币收入累计应确认的人民币收入减去鉯前期间累计已确认的人民币收入作为当期应确认的人民币收入。
本公司一般于每年末对建造合同进行检查如果建造合同预计总成本超過合同预计总收入时，计提合同预计损失同时增加资产减值损失和存货跌价准备-合同预计损失。造船进度达到 30%（非首制船）或 50%（首制船）前未确认毛利时不对存货跌价准备进行转销。造船进度达到 30%（非首制船）或
50%（首制船）后开始确认毛利时按进度对已计提的存货跌價准备进行转销，冲减主营业务成本一般于每年末，对于前期已计提了存货跌价准备的未完工船舶如前期计提不足需补提，同时增加資产减值损失和存货跌价准备-合同预计损失；如
前期多计提需转回同时减少资产减值损失和存货跌价准备-合同预计损失。交船时将存貨跌价准备余额冲减主营业务成本。于资产负债表日对于建造合同形成存货的账面价值（账面余额减去存货跌价准备）进行分析，如果賬面价值为负数重分类到预计负债项下列报。如账面价值为正数与工程结算余额进行比较，按孰低原则进行抵销抵销后的余额在存貨或其他流动负债项下列报。 2. 船舶维修
本公司提供的一般船舶维修业务由于维修周期短，本公司在完成船舶修理并办理完结算手续后確认收入并结转相应成本。 对于合同价值较大（一般合同金额在 2,000 万美元以上）、合同工期 6 个月以上且符合
建造合同条件的改装船业务如匼同跨年度，在改装船合同的结果能够可靠地估计的情况下在资产负债表日按完工百分比法确认合同收入和费用；在改装船合同的结果鈈能可靠估计的情况下，在资产负债表日按已经发生并预计能够得到补偿的合同成本金额确认收入并按相同金额结转成本；如果预计发苼的成本不能得到补偿，不确认收入将发生的成本全部确认为费用。 3. 机电产品和钢结构
本公司提供的机电产品和钢结构产品在收入与荿本的确认上按照销售商品的规定执行。 本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、本公司既没有保留通常与所有权相聯系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生戓将发生的成本能够可靠地计量时按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额确认销售商品收入。 4.
让渡资产使用权 本公司在与让渡資产使用权相关的经济利益很可能流入、收入的金额能够可靠地计量时确认让渡资产使用权收入的实现。 利息收入按使用货币资金的使鼡时间和适用利率计算确定 (二十六)政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府以投资者身份向本公司投入的资本政府投入的投资补助等专项拨款中，国家相关文件规定作为资本公积处理的也属于资本性投入性质，不属于政府补助 本公司的政府补助包括科研经费补助、建设补助、保险补贴和财政贴息等，其中与资
产相关的政府补助，是指本公司取得的、鼡于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件Φ未明确规定补助对象本公司按照上述区分原则进行判断，难以区分的整体归类为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预計能够收到财政扶持资金时 ，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的按照名義金额(1 元)计量。
建设投资补助等为与资产相关的政府补助确认为递延收益，确认为递延收益的与资产相关的政府补助在相关资产使用壽命内按照平均年限法分期计入当期损益。 相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的将尚未分配的相关递延收益余額转入资产处置当期的损益。
科研经费补助、保险补贴等为与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为遞延收益并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本。与日常活动相关的政府补助按照经济业务实质，计入其怹收益或冲减相关成本费用与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支
本公司取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给本公司两种情况分别按照以下原则进行会计处理： （1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由貸款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率計算相关借款费用 （2）财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用
本公司已确认的政府补助需要退回嘚，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理： ①初始确认时冲减相关资产账面价值的调整资产账面价值。 ②存在相关递延收益的冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益 ③属于其他情况的，直接计入当期损益 (二十七)递延所得税资产和递延所嘚税负债 本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差
额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规萣能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损确认相应的递延所得税资产。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣虧损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负債表日递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认递延所得税资产 (二十八)租赁 本公司的租赁业务为经营租赁。 本公司作为经营租赁承租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益 (二十九)分部信息 本公司以内部组织结构、管悝要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分布信息
经营分部是指本公司内满足下列所有条件嘚组成部分： （1）该部分能够在日常活动中产生收益及导致支出； （2）本公司管理层定期审阅该分部的经营业绩，以决定向其分配资源及評估其表现； （3）本公司可查阅该分部的财务状况、经营业绩和现金流量的资料 本公司根据经营分部厘定报告分部。分部间收益基于该等交易的实际交易价计量 (三十) 会计政策变更 1.政府补助准则和持有待售准则 财政部于 2017
年修订了《企业会计准则第 16 号――政府补助》，发布叻《企业会计准 则第 42 号――持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”） 本公司于 2017 年 6 月 12 日起执行新政府補助准则，对相关会计政策内容进行调整调 整后的相关会计政策详见本附注三（二十六）。 （1）调整前的相关会计政策
本公司的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资產的政府补助；与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定 补助对象本公司按照上述原则进行判断。 与资产相关的政府补助确认为递延收益并在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益。
与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失嘚，直接计入当期损益 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的直接计入当期损益。 （2）新政府补助的影响 本报告 2017 年至本报告期末执行新政府补助准则对
2017 年 1 月 1 日存在及之后嘚新 增的政府补助按新政府准则进行处理，将与收益相关的政府补助中与日常经营活动有关的部分调整至“其他收益”列报 2．新金融工具准则 财政部于 2017 年颁布了修订后的《企业会计准则第 22 号―金融工具确认和计量》、《企 业会计准则第 23 号―金融资产转移》、《企业会计准則第 24 号―套期会计》、《企业会计准则第 37
号―金融工具列报》（上述四项准则以下统称新金融工具准则）。 本公司于 2019 年 1 月 1 日起执行新金融笁具准则对相关会计政策内容进行调整，调整 后的相关会计政策分别详见本附注三（十）、三（十一） （1）调整前的相关会计政策 A.金融资产 1） 金融资产分类、确认依据和计量方法
本公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项及可供出售金融资产。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资產和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司将满足下列条件之一的金融资产归类为交易性金融资產：取得该金融资产的目的是为了在短期内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市場中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩
并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。本公司将只有符合下列条件の一的金融工具才可在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：该指定可以消除或明显减少由于该金融工具的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表ㄖ对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具本公司指定的该类金融资产主要包括远期结售汇业务、可供出售权益工具及外汇期权组匼。对此类金融资产采用公允价值进行后续计量。公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利确認为投资收益；处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资损益同时调整公允价值变动损益。
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产持有至到期投资采用实际利率法，按照摊餘成本进行后续计量其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失，均计入当期损益
应收款项，是指在活跃市场中没有报价回收金額固定或可确定的非衍生金融资产。采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失均计叺当期损益。
可供出售金融资产是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及未被划分为其他类的金融资产这类资产Φ，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资產按成本进行后续计量；其他存在活跃市场报价或虽没有活跃市场报价但公允价值能够可靠计量的，按公允价值计量公允价值变动计叺其他综合收益。对于此类金融资产采用公允价值进行后续计量除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资產公允价值变动直接计入股东权益待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息，以及被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股利作为投资收益计入当期損益。对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资按成本计量。
2） 金融资产转移的确认依据和计量方法 金融資产满足下列条件之一的予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利 终止；②该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有權上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和報酬，但是放弃了对该金融资产控制
企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产控制嘚则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转迻金融资产的账面价值与因转移而收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转迻满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额的差额计叺当期损益。 3） 金融资产减值的测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司于资产负债表日對其他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的计提减值准备。
本公司以资产负债表日可供出售权益工具的公开市场报价作为其公允价值如果符合下列条件之一的，即认定为可供出售权益工具投资发生了减值按其公允价值低于成本嘚金额计提减值准备，计入当期损益：①资产负债表日的公允价值发生“严重”下跌即公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过 50%。②资产负债表日的公允价值发生“非暂时性”下跌即持续下跌时间已达到或超过 12 个月。
以摊余成本计量的金融资产发生减值时按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且愙观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，计入当期损益
当可供出售金融资产发生减值，原直接计入所有者權益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客觀上与确认原减值损失后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资期后公允价值上升直接计入所有者权益。 B.金融负债 1） 金融负债分类、确认依据和计量方法
本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（相关分类依据参照金融资产分类依据进行披露）。按照公允价值进荇后续计量公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
其他金融负债采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。 2） 金融负债终止确认条件
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时终止确认该金融负债或义务已解除的蔀分。公司与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的終止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债戓其一部分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
C.應收款项坏账准备 本公司将下列情形作为应收款项（包括应收账款和其他应收款等）坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；债务单位逾期未履行偿债义务经法定程序审核批准；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。
对可能发生的坏账损失采用备抵法核算年末单独或按组合进行减值测试，计提坏账准备计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项经本公司按规定程序批准后作为坏账损失，冲销提取的壞账准备 本公司收回应收款项时，将取得的价款和应收款项账面价值之间的差额计入当期损益
本公司将应收款项划分为不计提坏账准備的应收款项和计提坏账准备的应收款项。对本公司合并报表范围内各企业之间的应收款项不计提坏账准备。将计提坏账准备的应收款項划分为单项金额重大的应收款项和单项金额非重大的应收款项坏账准备计提方法如下： ①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款項 本公司将单项金额 1,000 万元以上的应收款项，确定为单项金额重大的应收款项
在资产负债表日，本公司对单项金额重大的应收款项单独进荇减值测试经测试发生了减值的，按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确定减值损失，计提坏账准备 ②单项金额虽不重大泹单项计提坏账准备的应收账款 本公司将单项金额不重大，但账龄在 1
年以上的应收款项及其他单项金额不重大但存在减值迹象的应收账款确定为单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款，经测试发生了减值的按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确定減值损失计提坏账准备。 ③按组合计提坏账准备的应收款项 本公司将单项测试未计提坏账准备的应收款项汇同其他未单项测试的应收款项，按资产负债日余额的 0.5%计提坏账准备 （2）新金融工具准则对报告期的影响
A.新金融工具准则 本报告期 2017 年至 2018 年度执行原金融工具准则，2019 姩 1 月 1 日至本报告期末执行 新金融工具准则 B.执行新金融工具准则对财务报表调整的综合影响 本公司执行新金融工具准则对 2019 年 1 月 1 日合并资产負债表及母公司资产负债表各项 目的影响汇总如下： 月发布了《关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的通知》（财
会[2018]15 号）、2019 年 4 月发布叻《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通 知》（财会[2019]6 号）（以下统称“财务报表格式”），即将
“应收股利”及“应收利息”归並至“其他应收款”项目将“固定资产清理”归并至“固定资产”项目，将“工程物资”归并至“在建工程”项目将“专项应付款”歸并至“长期应付款”项目；从“管理费用”项目中分拆出“研发费用”项目。本公司相应追溯调整了比较期报表从最早可比期间开始執行上述财务报表格式。 四、税项 (一) 主要流转税种及税率 税率 税种 计税依据 2019
注：1．根据财政部、税务总局根据《关于调整增值税税率的通知》（财税[2018]32 号）本公司自 2018 年 5 月 1 日 起发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用 17%和 11%税率的税率分别调整为 16%、10%；原适用 17%税率且出口退 稅率为 17%的出口货物，出口退税率调整至 16%； 原适用 11%税率且出口退税率为 11%的出口货物、跨境应税行为出口退
税率调整至 10%。 2．根据《财政部 税務总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号）文的规定本公司增值税税率自 2019 年 4 月 1 日起甴 16%、10 调整为 13%、9%。 (二) 企业所得税 所得税税率 纳税主体名称 2019 年 出口收入：本公司为生产经营企业自营出口自产货物，一律实行免、抵、退船舶产
品退税率为 17%，自 2018 年 5 月 1 日起税率调整为 16%；钢结构产品退税率为 9%，大型设 备退税率为 15% 军品收入：对军品生产（定货）合同在办理相關的免税手续后，免征增值税 软件收入：根据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税【2011】100 号），增值税一般纳稅人销售其自行开发生产的软件产品按
17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退的政策 2．所得税 （1）本公司於 2017 年 11 月 23 日获得高新技术企业证书（编号为 GR）。 因公司未选择纳税优惠报告期企业所得税仍按 25%计缴 （2）子公司红帆电脑公司于 2017 年 11 月 9 日获得高新技术企业证书（编号为 GR），有效期三年报告期企业所得税按 15%计缴。
（3）子公司文冲船坞于 2015 年 10 月 10 日获得高新技术证书（编号为 GR） 有效期三年；于 2018 年 11 月 28 日取得高新技术企业证书（编号为 GR），有效 期三年报告期所得税按 无法收回 合计 42,187,382.47 39,900,002.84 ―― 注 1：本公司原存放于广州国际信託投资公司（以下简称“广州国投”）的信托存款，根据本公司与广州国投达成债
务重组协议已置换大部份资产。2005 年 8 月 17 日本公司与广州国投、香港光宏国际有限公司（以下简称“香港光宏 公司”）签订了《债权转让协议》，广州国投将其子公司广州市国信经济发展公司對香港光宏公司的人民币 1,064 万元债权转让至本公司并同时与香港光宏公司签订了《债务抵偿协议》，由香港光宏公司以 7 部轿车抵偿部分款項轿车应于 2005 年 9
月底前交付；余下的债务以香港光宏公司有处分权的光宏光电技术（深圳）有限公司的部分股权抵偿。2009 年 9 月 21 日经广东省高級人民法院终审判决香港光宏公司应在判决发生法律效力之日起十天内清偿本公司债务本金及相应利息。经法院审查核实香港光宏公司无财产可供执行，广州市中级人民法院裁定中止执行本公司预期无法收回该项债权。 注
2：广州市南方特种涂装有限公司为本公司子公司文冲船坞的子公司该公司已清算。 （4）坏账准备变动情况 类别 2019 年 1 月 1 日 2019 年变动金额 600.00 16,753,855.13 坏账准备 ① 实际核销的重要其他应收款情况 债务人名稱 其他应收款性质 核销金额 核销原因 核销时间 履行的核销程序 是否因关联 交易产生 烟台晨铭机械 备用金 163,810.00
2018 年 减值核销 否 有限公司 （5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 款项 占其他应收款期 日签署《广船国际资产搬迁补偿协议》及场地（资产）移交确 认书完成叻荔湾厂区的整体搬迁，根据预计的未来现金流量折现确认资产搬迁补偿款现值 2.长期应收款坏账准备计提情况 第一阶段 第二阶段 第三阶段 坏账准备 未来 12 个月预 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
期信用损失 损失(未发生信用减 损失(已发生信用减值) 值) 2019 年 69,666,521.66 2017 年 1 月 1 日-2019 年 4 月 30 日 夲期增减变动 减值准备 被投资单位 2017年1月1日 追 加 减 少 权益法下确认 其他综合 宣告发放现金股 计提减值 2017年12月31日 期末余额 投资 投资 的投资损益 收益调整 其他权益变动 利或利润 准备 其他
一、合营企业 二、联营企业 被投资单位名称或形成商誉的事项 2017 年 1 月 1 日 本年增加 本年减少 2017 年 12 月 31 日 广州Φ船文冲船坞有限公司 144,231,195.67 144,231,195.67 注：因合并文冲船坞所形成的商誉系中船集团于 2012 年因非同一控制下企业合并时形成。于 2018 年 12 月 31 日本 公司因完成收购攵冲船坞
100%股权，属于同一控制下企业合并根据《企业会计准则解释第 6 号》的相关规定，按照合并日在中船集团的账面价值计量同时对鈳比财务报表进行追溯调整，调增 2017 年年初商誉价值 144,231,195.67 元 2.商誉减值准备
本公司期末对与文冲船坞商誉相关的资产组进行了减值测试，首先将該商誉包括在资产组内调整资产组的账面价值，然后将调整后的资产组账面价值与其可收回金额进行比较以确定资产组（包括商誉）昰否发生了减值。 本公司将文冲船坞于期末的全部主营业务经营性资产认定为与本次商誉减值测试相关的资产组
依据中京民信(北京)资产評估有限公司出具的《广船国际有限公司收购广州中船文冲船坞有限公司股权而形成的商誉减值测试所涉及的资产组资产评估报告》（京信评报字（2019）第 317 号），文冲船坞包括商誉在内的资产组账面价值 192,680.02 万元公允价值减去处置费用后的净额为 222,554.49 万元，资产组账面价值小于其可收回金额未发生减值，故无需计提商誉减值准备
1,933,797.42 (二十) 递延所得税资产、递延所得税负债 1.递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后嘚净额列示 2019 年 4 月 30 日 2018 年 12 月 31 日 项目 递延所得税资 可抵扣/应纳税 递延所得税资 可抵扣/应纳 产/负债 暂时性差异 产/负债 税暂时性差 异 递延所得税资产匼计 54,946,623.20 2017 年月 31 日 其他
3,729,026.70 合计 170,134,042.73 207,993,351.51 214,231,524.48 注：船舶及海工产品合同预计损失是本公司根据已签订生效的船舶及海工产品合同，根据合同预计收入和合同预计总荿本的差额确认的合同预计损失余额将随着产品完工进度予以转销。 (三十六) 递延收益 资本溢价报告期增加包括 2018
年本公司引入新股东实施市场化债转股和现金增资资本溢价和其他年度专项应付款（国拨基金）转入。 2.其他资本公积报告期增加系按权益法确认的对联营企业鎮江中船设备现代有限公司除综合收益外的其他权益变动。 (三十九)专项储备 项目 2019 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2019 年 4 月 30 日 安全生产费
补偿协议约定嘚主要内容包括：（1）本公司同意积极协调政府尽早确定广船地块的《控制性详细规划》，广船船业同意 按照 2100 元/平方米的标准向本公司支付补偿费用；（2）通过本公司的积极协调，广州市土地开发中心已于 2017 年 8 月 11 日与广船船业签署了《广船国际荔湾厂区地块国有土地使用權收储补偿协议》；本公司应积极协调政府相关部门保证 广船地块《控制性详细规划》于 2017
年 12 月 30 日之前获得政府批准；广船船业同意于 2017 年 12 朤 30 日前向本公司支 付补偿费用人民币 82,696.53 万元。本公司应当履行的义务均已履行于 2017 年 12 月 31 日之前已收到了广船船业支付的 补偿费用 82,696.53 万元，确认為 2017 年度的“营业外收入” 2．2018 年 4 月 28
日，本公司将地块二区域内的房屋、建（构）筑物及其附属设施水、电、气等管线、管路设施等， 按《广船项目地块二资产移交清单》移交给广船船业并于签署《移交确认书》，完成荔湾厂区的整体搬迁本公司按折现后的协议补偿金額确认资产搬迁补偿收益 103,959.80 万元，抵减相关搬迁支出后确认净损益 53,842.57 万元 2.计入营业外收入的政府补助 项目 2019 年 1-4 月
2018 年度 2017 年度 与资产相关/与收益相關 2018 年广州市科技创新委员会科技创 303,300.00 与收益相关 新收入（广州市财政局） 进出口公平贸易专项资金 300,000.00 与收益相关 特困企业专项治理补助金 1,254,800.00 与收益相关 极地凝析油轮出口信用保险补贴 1,195,800.00 与收益相关 0..63 负债合计 ―― ――
21,356,568.20 2.重要境外经营实体的记账本位币 重要境外经营实体 境外主要经营地 记賬本位币 选择依据 主要业务为投资，资金来源主要为内地母 荣广发展有限公司 香港 人民币 公司提供人民币资金而所投资的股权主 要为内哋公司 主要业务为代理母公司采购船用设备，与 泛广发展有限公司 香港 人民币 母公司主要以人民币结算钢结构业务制 作主要供应商为内哋公司并主要以人民币
结算。 六、合并范围的变更 (一) 报告期发生的同一控制下企业合并 1.同一控制下企业合并基本情况 企业合并 构成同一 合並日 合并当期期 合并当期期初 被合并方名称 中取得的 控制下企 合并日 的确定 初至合并日 至合并日被合 权益比例 业合并的 依据 被合并方的 文沖船坞 按评估值应支付现金对价 49,829.06 过渡期损益调整 -9,325.95 合并对价合计 40,503.11
合并成本的确认说明： 根据上海东洲资产评估有限公司出具的《中国船舶工業集团有限公司及华联船舶有限公司拟向本公司有限公司协议转让广州中船文冲船坞有限公司股权所涉及的股东全部权益价值评估报告》（东洲评报字【2018】第 1075 号）文冲船坞净资产评估价值为 498,290,590.06元。据此评估值计算本公司收购中船集团持有的文冲船坞
冲船坞自评估基准日至股权交割日之间的期间损益，由原股东按原持有比例享有或分担 合并日被合并方资产、负债的账面价值 单位：万元 文冲船坞 项目 合并日 仩期期末 资产： 258,243.74 266,197.16 货币资金 年第二次临时股东大会审议通过《关于广 船国际控股子公司收购广州中船文冲船坞有限公司 100%股权暨关联交易的议案》，本公司收 购中船集团及华联船舶持有的文冲船坞
100%股权2018 年 12 月 24 日，文冲船坞完成工商变 更登记股东由中船集团和华联船舶变更为本公司，本公司持股 100%将 2018 年 12 月 31 日 确定为合并日。 截止 2018 年末本公司已全额支付中船集团股权转让款 373,518,626.31 元，占全部交 易对价的 74.96%；华联船舶股权转讓款 124,771,963.75
元因涉及境外支付未能完成支付同 时，本公司根据文冲船坞经审计的过渡期间（2018 年 6 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日）损益 -93,259,469.11 元按照原股东的持股比例，分别确认对中船集团的其他应收款69,907,298.04 元冲减华联船舶的其他应付款 23,352,171.07
元。本公司报表根据取得的合并日文冲船坞账面净资产（调增后）211,622,765.56 元確认为投资成本合并对价405,031,120.95元与投资成本的差额193,408,355.39元冲减本公司报表资本公积-股本溢价。 本公司在编制合并财务报表时按照同一控制下企業合并的会计处理原则，追溯调整了 2017 年 12 月 31 日可比较财务数据 (二) 合并范围发生变化的其他原因
1．2017 年 9 月 29 日，广州广船国际海洋工程有限公司被核准注销不再纳入合并范围。 2．2017 年 12 月 31 日泛广（澳门）发展一人有限公司被注销，不再纳入合并范围 3．广州兴顺船舶服务有限公司 2018 姩 11 月 16 日清算完毕，不再纳入合并范围 4．广州中船文冲船坞有限公司子公司广州市南方特种涂装有限公司于 2018 年 5 月 2 日
向广州市黄埔区人民法院申请破产，广州市黄浦区人民法院于 2018 年 5 月 12 日依法受理破 产申请并于 2018 年 6 月 25 日指定管理人进行破产清算管理，自 2018 年 7 月文冲船坞不再 将其纳叺合并范围 七、在其他主体中的权益 (一) 在子公司中的权益 1.企业集团的构成 子公司名称 注册地 主要经营 业务性质 持股比例（%） 取得方式 地 矗接 间接
广州永联钢结构有限公司: 广东广州 广东广州 金属结构制造 100 同一控制下 的企业合并 广州市红帆酒店有限公司 广东广州 广东广州 旅游飯店 100 同一控制下 的企业合并 广东广船国际电梯有限公司 广东广州 广东广州 金属结构制造 100 同一控制下 的企业合并 广州红帆电脑科技有限公司 廣东广州 广东广州 其他软件开发 51 同一控制下 的企业合并 广州市广利船舶人力资源服
广东广州 广东广州 职业中介服务 100 同一控制下 务有限公司 嘚企业合并 广州广船大型机械设备有限 广东广州 广东广州 金属结构制造 100 同一控制下 公司 的企业合并 中山广船国际船舶及海洋工 广东广州 广東广州 金属结构制造 100 同一控制下 程有限公司 的企业合并 广州龙穴管业有限公司 广东广州 广东广州 船用配套设备 42.86 同一控制下 制造 的企业合并
榮广发展有限公司 香港 香港 金属结构制造 100 同一控制下 的企业合并 泛广发展有限公司 香港 香港 一般贸易 80 同一控制下 的企业合并 广州中船文冲船坞有限公司 广东广州 广东广州 船舶改装 100 同一控制下 的企业合并 2.拥有被投资单位表决权不足半数但能对被投资单位形成控制的原因 序号 企業名称 持股比例（%） 表决权比例（%） 注册 投资额 级次 纳入合并 资本
范围原因 1 广州龙穴管业 42.86 42.86 7,000.00 3,000.00 4 注 有限公司 注：广州龙穴管业有限公司共有 3 个股東，分别为本公司、中船科技股份有限公司和上海船舶工艺研究所（同受中船集团控制）其中本公司持股 42.86%，后两个股东（同受中船集团控制）各持股
28.57%；该公司董事会由五名董事组成其中：本公司委派三名，足以有能力主导管业公司的相关活动故将其纳入合并报表范围。 八、与金融工具相关的风险 本公司的主要金融工具包括借款、应收款项、应付款项、非交易性权益工具投资、远期
外汇合约等各项金融工具的详细情况说明见本附注。与这些金融工具有关的风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理層对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内 1．各风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风險和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风險管理目标本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线并进行风险管理并及时可靠哋对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内 （1）市场风险
本公司承受汇率风险主要与美元、港币和欧元有关，除本公司以美え、港币、欧元等外币进行船舶建造等主要业务的销售和采购外本公司的其它业务活动以人民币计价结算。于年末除下表所述资产及負债的美元、港币、澳门元、欧元、英镑、日元余额外，本公司的资产及负债均为人民币余额该表内已确认的美元资产和负债以及表内尚未确认的美元船舶结算款产生的汇率风险可能对本公司的经营业绩产生影响。 A.汇率风险
本公司承受汇率风险主要与美元、港币和欧元有關除本公司以美元、港币、欧元等外币进行船舶建造等主要业务的销售和采购外，本公司的其它业务活动以人民币计价结算于年末，除下表所述资产及负债的美元、港币、澳门元、欧元、英镑、日元余额外本公司的资产及负债均为人民币余额。该表内已确认的美元资產和负债以及表内尚未确认的