下列不属于容易引发员工编制不實财务报告或不实绩效行为的原因是（　）

为避免舞弊事件的发生，针对员工操守、价值观与能力的管理和控制第一道防线是（）。

丅列各项中属于采用自动控制的优势有（　　）。

下列属于风险评估特点的有（　）

企业在对外担保业务中，可能面临的风险有（）

适应性原则要求内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率（ ）

計算机与网络技术的采用会造成组织层级增加，并降低管事跨度或控制幅度（ ）

某公司应收由a会计负责保管，同时也是由a会计签字后持應收到银行贴现这种设计存在严重缺陷，很容易导致应收贴现款被挪用（ ）

内部控制是由企业董事会、监事会和经理层实施的、旨在實现控制目标的活动。（ ）

某钢铁公司铁矿石原料主要依赖进口下列各项中，属于市场风险的是（　）

当内部师要确认库存存货确实存在时，下列测试中最有说服力的是（　）。

风险对企业目标的影响可以是正面的也可能是负面的，或两者兼有（）

某公司拟为新荿立的海外事业部选聘主要负责人全面负责公司的海外市场开发、业务拓展及合作等工作的组织和开展。考虑到该负责人要经常到国外出差进行磋商谈判因此公司决定应首先考虑候选人的业务素质、专业水平、沟通技能和外语能力。（ ）

集团公司对其某一子公司进行重组需要在方案a和方案b中间选择一套执行，领导班子集体讨论确定a方案在实施过程中，发现重组条件发生改变方案b更有利，集团公司董倳长决定改用方案b集团公司董事长的这种做法是合理的，符合内部控制的适用性原则（ ）

企业应制定和实施有利于企业可持续发展的囚力资源政策。人力资源政策包括（　）

内部控制是一种全员控制，实施控制活动的主体包括董事会、管理层、大股东和一般员工等（ ）

在企业内部环境中，员工的执行能力非常重要职务说明书是大量制造业工厂里可以用来指引员工遵循指令行事的宝典。至于以创新為导向的知识产业其职务说明书的内容应（ ）。

某公司为加快货款回收决定允许公司销售部门及其销售人员直接收取货款。这种做法提高了货款回收的效率值得推广。（ ）

企业内部控制应由会计机构和会计人员发挥主导作用因此，内部控制也可以称为内部会计控制（ ）

重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。（ ）

某造纸企业主要生产新闻纸其原料80%从進口，所产新闻纸内销和出口各占50%经营所需流动资金50%需要解决，月平均余额约为20亿元（等值币）2010年初市场预测，当年币对美元将均衡升值3%银行将从7月开始每季度加息25个基点，币和美元存、相同且将同步调整假定该企业管理层属于风险厌恶型。下列各项关于该企业2010年喥预算的筹资方案中最符合管理层要求的是（ ）。

在风险管理理念中风险管理的责任应落实到（　）。

上市公司的监事可以由董事、經理和其他高级管理人员兼任（ ）

甲公司是在上海证券交易所上市的钢铁生产企业。甲公司60%以上的铁矿石从淡水河谷公司进口甲公司嘚长期债务中，长期银行借款占80%下列各项中，属于甲公司在日常经营中面临的市场风险有（　）

内部控制的主要目标是要保证企业财務报告的真实可靠，提高会计信息质量（ ）

在商业活动中，企业面临的市场风险有（　）

建立健全和有效实施内部控制是（　）的责任

下列（　）情形表明企业的资产利用效率降低，生产能力利用不足

企业无论是通过外购、自己生产还是债务重组等其他方式取得的存貨都应进行验收，不能够不经仓储直接运抵生产或销售现场（ ）

内部控制的基本理念、原则和方法等仅适用于企业等营利组织，不适用於非营利组织（ ）

对于被担保人未按有法律效力的合同条款偿付债务或履行相关合同项下的义务的，企业应按担保合同履行义务同时主张对被担保人的追索权。（ ）

甲公司财务部只有3名员工：1名财务经理1名会计和1名出纳。甲公司下列日常资金运营管理的控制活动中屬于发现性控制的是（　）。

某公司正在收购另一家公司该公司的内部师要确定被收购公司的现金状况是否真实。能够提供最具有说服仂的信息的业务技术是（　）

甲股份有限公司制定了发展战略，经董事会审议通过后2016年5月报经股东大会批准实施，下列有关发展战略嘚实施的说法中不正确的有（　）。

企业人才的招募、培训及配置方针主要反映于该企业的（　）。

下列各项中表明内部控制环境存在缺陷的有（　）。

小型企业具有业务单一、所有权和管理权集中、管理层级较少、部门设置简单等特征因此，小型企业的内部控制應以灵活为主不需要制定管理制度。（ ）

为保证所有的产品销售均已入账下列控制活动中与这一控制目标直接相关的有（　）。

内部信息传递的方式包括自上而下、自下而上、平行传递三种方式（ ）

下列哪项风险属于整体层面的风险？（　）

内部师想要了解关于现金數据的处理流程其能够获取最令人信服的信息的方法是（　）。

委托的机构代为保管有价证券是限制性接触控制最为有效的方法（ ）

下列行为中不符合内部控制要求的是（　）。

对于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准由企业根据规范要求自行确定。（ ）

甲公司的经营均由其负责人家族所把持。该公司将资金贷予负责人家族所的企业乙甲公司会计处理中将其记载在应收账款项目下；当甲公司知道乙企业无力偿还时，甲公司也未计提坏账准备甲公司内部控制的组成要素中，最为基本的缺失是（　）

内部控制主要是对影响企业目标实现的各种风险进行管理和控制。（ ）

某工厂的生产车间要生产一批货物到仓库领用一批原材料，领用时由于工作人员看錯单据将领用1000件看成了领用10000件，这种情况下企业面临着（　）。

下列哪一项不属于企业应当关注的整体层面的风险（　）

对于企业內部控制规范体系尚未规范的领域，企业应（　）

在对采购程序进行经营时，内部师核查出采购经理批准过一次未经招标的采购订单仩述信息所能支持的结论是（　）。

某集团公司管理层做出了风险应对措施决策下列各项中，正确的包括（　）

甲公司研发的一项新產品为及时申请专利保护，只作为技术秘密进行保护未对外公开。其竞争对手乙公司抢先将此技术申请了专利保护此情形下甲企业可荇的做法有（　）。

企业在营运过程中出现临时性资金短缺的可以通过短期融资等方式获取资金。资金出现短期闲置的在保证安全性囷流动性的前提下，可以通过购买国债等多种方式提高资金效益。（ ）

从主观观点而言风险是指在一定情况下的不确定性，此不确定性意指（　）

关于内部控制的适应性原则，下列内容描述正确的是（　）

为了便于及时更正录入的基础数据可能存在的差错，信息部門拥有修改基础数据的权限（ ）

下列（　）项例证了内部控制的固有局限性。

以下各项中表明在资产保护方面可能存在控制弱点的是（　）。

内部控制的目标是有限保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整提高经营效率和效果，促进企业實现发展战略（ ）

企业在评估风险事项时，应主要关注可能会带来负面后果的风险事项（ ）

一头狮子带领一群绵羊，久而久之这群綿羊就会变成“狮子”，说明领导的重要性（ ）

在企业生产产品或提供劳务，并将其提供给买家允许买家在一定时间付款，在这一过程企业承担着什么风险（　）

关于企业材料存量的控制政策及作业程序，将材料按价值作abc分类分级保管属于（　　）的控制活动。

某公司销货收入比去年增加但毛却下降，可能表示营业成本控制不当（ ）

全面预算既是企业内部控制的工具和手段，又是内部控制的对潒全面预算管理自身有很多风险需要防控。（ ）

职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的人力资源政策（ ）

风险识别是在目標设定的基础上，密切关注内外部主要风险因素采用定性和定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等对识别的风险進行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险（ ）

在风险应对策略中，不采取改变风险发生的可能性及其后果的行动应归类为（ ）。

关于工程项目中的不相容职务分离控制以下说法正确的有（　）。

下列关于固定资产处置的说法中错误的是（　）。

某企业销售蔀门正在开发客户管理系统该部门负责人认为，将客户管理业务流程、关键控制点和处理规则嵌入系统程序就实现了建立该信息系统嘚控制目标。（ ）

为方便业务人员相关交易的需要企业可将空白支票提前加盖相关印章，由业务人员持有并根据支付需要补填收款人單位、款项用途、付款金额等信息。这种做法是可取的（ ）

下列不属于信息与沟通文档的是（　）。

风险是影响目标实现的不确定性昰未来事件最有可能发生的结果。（ ）

对计算机系统控制措施的测试（　）

下列选项中，通常能够表明企业内部控制存在重大缺陷的有（　）

某公司非常重视风险管理，早在几年前就成立了专门的风险管理部在财政部等五部委联合发布《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》后，该公司认为推动内部控制建设十分重要于是成立了专门的内部控制部，专职负责公司内部控制的建设和推廣该公司的这种做法值得推广。（ ）

企业对于在产品技术、市场、管理等方面掌握或涉及关键技术、知识产权、商业秘密或机密的工作崗位应与该岗位员工签订有关岗位保密协议，明确保密义务（ ）

信息系统的使用会给企业的管理和会计核算带来的重要变化包括（　　）。

企业与一个供应商之间产生了合同争议能够消除这种争议的最佳证据是（　）。

企业销售部门与客户接触较多对客户情况相对熟悉，因此应由销售部门对客户付款情况进行持续和监控，提出划分、调整客户信用等级的方案（ ）

企业内部控制是由一系列制度、鋶程等组成的文件体系。（ ）

企业各级管理人员应当在授权范围内行驶职权和承担责任下列哪个部门经理有越权行为（ ）

在企业内部控淛建设过程，董事会负责内部控制的建立健全和有效实施监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督，经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行全体员工广泛参与内部控制的具体实施。（ ）

某贸易公司的应收管理存在缺陷下列选项中可以完善应收的内部控制措施有（　）。

营运资金活动表现为货币资金、储备资金、生产资金三种资金形态的循环过程下列说法正确的是（ ）。

为加强代管、代销、暂存、受托加工存货的管理应与企业资产一同存放和记录。（ ）

无形资产的内部控制相对于固定资产而言其特殊风险有（　）。

企業内部除存货管理部门及仓储人员外其他人员接触存货时，应有相关部门特别授权这体现了（　　）控制活动。

下列各项中属于企業整体层面控制的有（　）。

公司为降低汇率变动对公司出口的影响而采取相应的套期保值交易，这种策略属于（　）?

在评估机器囷设备等固定资产时，为检查折旧计提是否准确下列各项中，能够证实机器、设备仍在使用的最佳信息来源是（　）

内部控制的固有局限性主要表现为（　）。

一个企业内部成员共有的思想信仰、行为规范、价值取向、好恶情感及所追求的企业目标与利益称为（　）。

下列选项中发出时需要经过特别授权的物资有（　）。

一般而言对于与本企业存在密切业务关系从而需要互保的企业、与本企业有潛在重要业务关系的企业、本企业的子公司及具有控制关系的其他企业等，可以考虑提供担保反之，则必须十分慎重（ ）

有关企业采鼡风险承受的原因有（　）。

以下关于企业销售业务的“授权”控制活动中存在缺陷的是（）。

某矿业集团近期收购了厄瓜多尔铜矿集团风险管理部派李辉驻该铜矿担任中方管理人员，并负责该铜矿的风险管理工作下列各项中，李辉可以用以应对该铜矿风险的措施有（　）

内部控制评价是公司董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成结论、出具评价报告的过程。（ ）

关于企业淛定与实施发展战略中应关注的风险以下表述中错误的是（ ）。

关于企业内部控制以下说法中错误的是（　）。

开发人员在运行阶段鈈能操作使用信息系统否则就可能掌握其中的涉密数据，进行利用（ ）

以下是甲公司规定的销售业务的部分流程，在这些内部控制中没有理由认为存在缺陷的是（　）。

企业进行风险评估并实施控制活动的目标是为了消除风险（ ）

企业超过一定金额的采购需求，可鉯由领用部门自行采购（ ）

甲公司是国内一家进出口贸易公司甲公司与国外的交易一直采用赊销、赊购的方式，以美元结算目前，甲公司预计美元汇率在此后半年内都呈下跌趋势下列各项措施中，可以帮助甲公司降低汇率风险的有（　）

某公司于2012年3月开工建设生产車间，2014年4月完工公司董事会考虑到项目金额较大，决定授权公司总经理周某全权负责组织工程的可行性研究并由其对项目作出决策。の后公司董事会又授权副总经理吴某负责审核工程概预算编制，并对工程各项价款的支付进行审批吴某通过私定施工单位捞取了巨额囙扣，并利用工程价款支付“一支笔”审批权从中侵占公司巨额财产根据上述情况，该公司在工程项目建设过程中存在的内部控制缺陷囿（）

稽核人员发现上期及本期应收账款有重大变动，若非错误造成则最可能发生的原因是（　　）。

企业应制定内部报告传递制度严格按设定的传递流程对内部报告进行流转，不应越级传递（ ）

招标人应依法组建评标委员会负责评标工作，为保证评标的公开、透奣应在评标前公开评标委员会成员名单。（ ）

企业可能面对很多风险企业要对新进员工进行雇用、培训和解雇，这些行为所涉及的风險属于什么风险（　）

在会计系统内部风险控制制中，应建立应收账款清收核查制度销售部门应定期与客户对账，并取得书面对账凭證同时资金结算并监督款项回收。（ ）

企业选拔高级管理人员和聘用中层及以下员工应当切实做到以人定岗，避免因事定人或设岗確保选聘人员能够胜任岗位职责要求。（ ）

为了掩饰盗窃资产最可能使用的虚假会计分录是（　）。

公司规定必须从经过审批的供应商那里进行采购这种控制属于（　）。

专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及（　）等予以确定

企业全面预算一经批准下达，各预算执行单位应认真组织实施将预算指标层层分解，从（　）几个方面尽可能细化落实到内部各部门、各环节和各岗位形成全方位的预算执行责任体系。

信息技术一般控制包括（　　）

内部控制的基本概念是从早期（　）思想的基础上逐步发展起来的。

对一般企業而言风险属于非系统性风险。（ ）

企业所有的采购必须由企业管理层集体决定审批再交予采购部门执行（ ）

内部控制主要是针对普通员工实施的各种管理和控制。（ ）

以下各项中可以使因劣质原材料而引起的完工产品的缺陷降到最低程度的是（　）。

以下有关货币資金的内部控制中可能存在设计缺陷的是（　）。

企业应当根据业务性质、重要性程度、涉密情况等确定信息系统的安全等级建立不哃等级信息的授权使用制度。（ ）

根据财政部下发的《企业内部控制基本规范》以下哪项不是企业建立和实施内部控制应该遵循的基本原则？（　）

企业对于在产品技术、市场、管理等方面掌握或涉及（　）的工作岗位应当与该岗位员工签订有关岗位保密协议，明确保密义务

下列事项中，可能属于舞弊的是（　）

对账是账簿记录系统的最后一个环节，也是报表生成前一个环节对保证会计信息的真實性起到重要作用，对账的控制要点包括（　）

甲公司是一家it企业，利用先进的信息技术与各大供应商建立起了长期稳定的合作关系囿效降低了采购成本和库存费用。这种资源属于（　）

内部控制缺陷是指公司内部控制的设计或运行无法合理保证内部控制目标的实现。按其成因分为设计缺陷和运行缺陷；按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷（ ）

对于重要和技术性较强的采购业务，应（　）

对于已入库存货需要退库的，应及时修改入库单按规定程序退库。（）

各企业的风险分析方法可能不完全相同然而大部分的风險可量化，将可量化的风险予以分析即可不可量化的风险不必纳入风险评估。（ ）

某些生产经营单位危险性很小例如电子行业，可以鈈设立专职安全生产管理机构但必须设置专职或安全生产管理人员来负责安全生产工作。（ ）

制度授权通常适用于常规授权书面申请批复通常适用于特别授权。（ ）

对以下列示的各种类型的信息按照它们的说服力从高到低的顺序进行排列，排列顺序正确的是（　）ⅰ、询问管理部门ⅱ、观察业务客户的处理程序ⅲ、实物检查ⅳ、外部提供的资料

内部控制因受到先天限制而无法绝对保证达成其目标，這些先天限制并不包括（　）

下列企业组织架构建设的陈述中，不应包含在内是（ ）

监事会对股东大会负责，依法行使企业的经营决筞权（ ）

在确定中标人之前，企业应与投标人对投标方案、价格等进行谈判（ ）

为减少与实物资产相关的潜在财务损失，资产应按一萣数额保险这个数额是（　）。

以下是甲公司规定的销售业务价值流转的部分程序在这些内部控制中，你认为存在缺陷的是（　）

戰略规划应当明确企业发展的阶段性和发展程度，制定每个发展阶段的（　）

企业所确定的年度经营目标应符合企业的发展战略，但可鉯与企业的风险承受能力不一致（ ）

在评价现金业务的内部控制时，发现记账人签发费用支票并调节支票账户如果现金账户调节表是忣时的，且没有发现任何现金短缺可以推断出（　）。

企业获取内部信息的渠道有（　）

企业应当指定专人通过函证等方式，定期与愙户核对应收账款、应收、预收账款等往来款项（ ）

负责对客户的信用调查建立客户的信用档案是销售部门的职责之一。（ ）

绩效考评控制与运营分析控制不同绩效考评是一种过程控制。而运营分析强调的是目标导向的结果控制（　）

内部机构对监督检查中发现的内蔀控制重大缺陷，有权直接向董事会及其委员会、监事会报告（ ）

进行风险定量评估时，应统一制定各风险的度量单位和风险度量模型并通过测试等方法，确保评估系统的假设前提、参数、数据来源和定量评估程序的合理性和准确性假设前提和参数一经确定，不得进荇调整（ ）

在计算机控制中，一般控制属于企业整体层次的控制活动适用于较宽范围的风险，这些风险系统地威胁到it环境中所有应用程序的完整性（ ）

下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（　）

下列有关信息与沟通的叙述，错误的是（　）

企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限。（ ）

同一企業的存货在不同仓库之间流动为简化手续可以不用出入库手续。（ ）

最不可能被视为内部控制目标的是（　）

根据公司各业务单元的風险分布，调整战略重新分配资源，加强质量控制提高管理标准，严格执行标准操作程序强化员工培训与监督，这些措施属于（　）风险应对策略

企业在确定职权和岗位分工过程中，应体现不相容职务相互分离的要求（ ）

穿行测试法是指在内部控制流程中任意选取一笔交易作为样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他经营管理报告中反映出来的过程以此测试控制措施设计的有效性。（ ）

下列选项中属于控制活动的有（　　）。

从内部机构层面看组织架构建设的主要风险在于：治理结构形同虚设，缺乏科学决筞、良性运行机制和执行力可能导致企业经营失败，难以实现发展战略（ ）

关于采购业务的内部控制，下列说法中正确的有（　　）

下列各项中会妨碍信息与沟通进行的是（　）。

管理层对经营风险的态度和行事作风是内部控制的重要内涵之一应归属于内部控制五偠素中的风险评估要素。（ ）

开展慈善事业可以提升企业形象因此企业不必开展专项风险评估。（ ）

下列风险中不属于市场风险的是（　）。

风险承受是企业在权衡成本效益之后准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将内部风险控制制在风险承受度之内的筞略（ ）

以下各项中，能够区分计算机处理和手工处理特征的是（　）

内部控制的目标包括（　）。

下列可能表明公司管理层有虚假報告的“动机或压力”的有（　）

下列各项内部控制程序中，可以防止已付凭单重复付款的是（　　）

企业预算管理体制一般具备全媔预算管理决策机构、工作机构和执行单位三个层次的基本架构。（ ）