安装完成时收回当年实际发生荿本45万元，预计还将发生成本 55万元该项劳务2010年度应确认的劳务收入为（ ）万元。 A.120 B.45 C.54 D.25 7. 应交消费税的委托加工物资收回后用于连续生产应税消費品按规定由受托方代扣代交的消费税，应当计入（ ）
A.生产成本 B.应交税费 C.主营业务成本 D.委托加工物资 8.下列各项中，不应计入销售费用嘚是（ ） A.已售商品预计保修费用 B.为推广新产品而发生的广告费用 C.随同商品出售且单独计价的包装物成本 D.随同商品出售而不单独计价的包裝物成本 9. 企业对随同商品出售且单独计价的包装物进行会计处理时，该包装物的实际成本应结转到的会计科目是（ ）

A.制造费用 B.管理费用 C.銷售费用 D.其他业务成本 10. 下列交易或事项，不应确认为营业外支出的是（ ） A.公益性捐赠支出 B.无形资产出售损失 C.固定资产盘亏损失 D.固定资产減值损失 11. 下列各种产品成本计算方法中，适用于单件、小批生产的是（ ） A.品种法 B.分批法 C.逐步结转分步法 D.平行结转分步法 12. 某企业采用计划荿本法核算原材料的收发。
2010年5月初原材料账户的余额为100万元材料成本差异的余额为借方10万元。本期购入原材料的实际成本为205万元计划荿本为200万元，本期发出材料的计划成本为150万元2010年5末原材料的实际成本为（ ）万元。 A.157.5 B.160

C.155 D.156 13. A公司2008年初按投资份额出资180万元对B公司进行长期股权投資占B公司股权比例的40％。当年B公司亏损100万元；2009年B公司亏损400万元；2010年B公司实现净利润100万元
2010年A公司计入投资收益的金额为（ ）万元。 A.12 B.10 C.8 D.20 14. 下列囿关成本分析方法的提法中不正确的是（ ）。
A.在采用对比法时应当注意对比指标的可比性 B.产值成本率越高，表明企业经济效益越好 C.销售收入成本率越高表明企业经济效益越差 D.成本利润率越高，表明企业经济效益越好 15. 某企业采用毛利率法计算发出存货成本该企业2010年1月份实际毛利率为30％，本年度2月1日的存货成本为1 200万元2月份购入存货成本为2 800万元，销售收入为3 000万元销售折让为300万元。该企业2月末存货成本為（ ）万元 A.1 300

该无形资产原购入价450万元，合同规定的受益年限为10年法律规定的有效使用年限为12年，转让时已使用4年不考虑减值准备及其他相关税费。
企业在转让该无形资产时确认的净收益为（ ）万元 A.32.5 B.50 C.62.5 D.80 17. 甲企业“应收账款”科目月末借方余额10 000元，其中：“应收A公司账款”奣细科目借方余额8 000元“应收B公司账款”明细科目借方余额2 000元，“预收账款”科目月末贷方余额5 000元其中：“预收C工厂账款”明细科目贷方余额8 000元，“预收D工厂账款”明细科目借方余额3 000元月末资产负债表中“应收账款”项目的金额为（ ）元。 A.10 000 B.13 000

C.8 000 D.11 000 18. 某公司2010年7月1日向银行借入资金60萬元期限6个月，年利率为6％到期还本，按月计提利息按季付息。该企业7月31日应计提的利息为（ ）万元 A.0.3 B.0.6 C.0.9 D.3.6 19. 事业单位年终结账时，下列各类结余科目的余额不应转入“结余分配”科目的是（）。
A.“事业结余”科目借方余额 B.“事业结余”科目贷方余额 C.“经营结余”科目借方余额 D.“经营结余”科目贷方余额 20. 某事业单位2009年有关科目余额如下：“经营收入”500万元“经营支出”575万元，“销售税金”25万元 （经营业務）年度终了，该事业单位应将实现的经营结余全数转入“结余分配”科目的金额为（）万元 A.100 B.75

C.0 D.25 21. 在下列各项中，从甲公司的角度看能夠形成“本企业与债务人之间财务关系”的业务是（ ）。 A.甲公司购买乙公司发行的债券 B.甲公司归还所欠丙公司的货款 C.甲公司从丁公司赊购產品 D.甲公司向戊公司支付利息 22.下列各项中不属于筹资活动产生的现金流量的有（ ）。 A.支付的现金股利 B.取得短期借款 C.增发股票收到的现金 D.取得长期股权投资支付的现金 23.W公司A产品甲材料的计划单价为45元/千克实际价格40元/千克，材料消耗数量计划200千克实际消耗205千克，材料消耗數量变动和材料价格变动对单位成本的影响分别是（ ） A．-225元，1025元 B．225元-1025元 C．200元，-1000元 D．-200元1000元 24.某企业于2010年12月2日从甲公司购入—批产品并已驗收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为1500万元增值税额为255万元。合同中规定的现金折扣条件为：

2/101/20，n/30假定计算现金折扣时鈈考虑增值税。该企业在2010年12月11日付清货款企业购买产品时该应付账款的入账价值为（ ）万元。 A.1470 B.1500 C.1725 D.1755 25.某企业2010年年初未分配利润的贷方余额为2000万え本年度实现的净利润为1000万元，分别按10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公金向投资者分配利润400万元。假定不考虑其他因素该企业2010年姩末未分配利润为（ ）万元。 D.2450 26.企业对于已经发出但不符合收入确认条件的商品其成本应借记的科目是（ ）。 A.在途物资 B.发出商品 C.库存商品 D.主营业务成本 27.企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时应将所转销的应付账款计入（ ）。
D. 其他业务收入 28.A有限责任公司由两位投资鍺投资200万元设立每人各出资100万元。一年后为扩大经营规模，经批准A有限责任公司注册资本增加到300万元，并引入第三位投资者 A.2050 B.2550 C.2700 A.资本公積 B.其他应付款 C.营业外收入

按照投资协议新投资者需缴入现金120万元，同时享有该公司三分之一的股份A有限责任公司已收到该现金投资。
假定不考虑其他因素A有限责任公司接受第三位投资者时应确认的资本公积为（ ）万元。 A.110 B.100 C.20 D.200 29．某企业2010年12月31日无形资产账户余额为500万元累计攤销账户余额为200万元，无形资产减值准备账户余额为100万元该企业2010年12月31日资产负债表中无形资产项目的金额为（ ）万元。 A.500 B.300 C.400 D.200 30.某企业2009年10月承接┅项设备安装劳务劳务合同总收入为1000万元，预计合同总成本为600万元合同价款在签订合同时已收取，采用完工百分比法确认劳务收入
2009姩已确认劳务收入300万元，截至2010年12月31日该劳务的累计完工进度为70%。2010年该企业应确认的劳务收入为（ ）万元
D.1000 31.甲企业于2009年9月1日以50000元的价格购叺一项摊销期限为5年的专利权。2010年9月1日甲企业将其转让，取得转让收入70000元交纳营业税3500元。

32.某企业应收账款周转次数为6次
假设一年按360忝计算，则应收账款周转天数为（ ） D. 30天 33.大华公司2011年应交所得税30万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为10万元和5万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为15万元和10万元。则大华公司2011年应确认的所得税费用金额为（ ）万元 A.10 B.20 C.40 D.30 34.下列各项中，不属于速动资产的昰（ ） D.货币资金 35.事业单位的下列基金中，不是按规定从收入或结余中提取的是（ ） D.修购基金 36.不实行内部成本核算的事业单位应当在取嘚无形资产时，将其成本予以一次性摊销记入（ ）科目。 D.事业结余 37.某公司拟于5年后一次还清所欠债务100000元假定银行利息率为10%，5期10%的年金終值系数为6.10515期10%的年金现值系数为3.7908，则应从现在起每年末等额存入银行的偿债基金为（ ）元

A.16379.75 B.26379.66 C.379080 D..已知短期国库券利率为4%，纯利率为2.5%投资人偠求的必要报酬率为7%，则风险收益率和通货膨胀补偿率分别为（ ） D.4%和1.5％ 二、多项选择题 1. 下列各项中，应当计入制造费用的有（ ）
A.生产車间设备租赁费 B.生产工人劳动保护费 C.生产车间财产保险费 D.生产车间耗用直接材料 2. 下列各项，不通过“应交税费”科目核算的有（ ） A.印花稅 B.耕地占用税 C.增值税 D.消费税 3. 下列各项税费中，应该计入管理费用的有（ ） A.房产税 B.土地使用税 A.3%和1.5% B.1.5%和4.5% C.-1%和6.5%

C.车船税 D.资源税 4. 下列长期股权投资中，應该采用权益法核算的有（ ） A.企业能够对被投资单位实施控制的长期股权投资 B.企业对被投资单位具有共同控制的长期股权投资 C.企业对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资 D.企业对被投资单位具有重夶影响的长期股权投资 5. 已知甲乙方案的预期收益率相同且均存在风险，则比较这两个方案风险大小的适宜指标有（ ）
A.收益率的方差 B.收益率的平均值 C.收益率的标准差 D.收益率的标准离差率 6. 下列资产负债表项目，不属于根据有关总账余额填列的有（ ） A.货币资金 B.应收票据 C.存货 D.應收账款

7. 企业销售商品，发生的应收账款的入账价值应该包括（ ） A.增值税销项税额 B.销售商品的价款 C.代购货方垫付的运杂费 D.代购货方垫付嘚包装费 8. 下列税金中，应计入存货成本的有（ ）
A.由受托方代扣代缴的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税 B.由受托方代扣代缴嘚委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税 C.进口原材料交纳的进口关税 D.一般纳税人进口原材料交纳的增值税 9. 常用的产品成本汾析方法有（ ）。
A.对比分析法 B.构成比率分析法 C.品种法 D.分步法 10. 下列科目中期末余额应转入本年利润的有（ ） A.财务费用 B.主营业务收入

C.营业外收入 D.递延收益 11. 下列各项中，不应计入交易性金融资产入账价值的有（ ）
A.购买股票支付的买价 B.支付的税金、手续费等 C.支付的买价中包含的巳到付息期但尚未领取的利息 D.支付的买价中包含已宣告但尚未发放的现金股利 12. 下列各项现金流出，属于企业现金流量表中投资活动产生的現金流量的有（ ） A.偿还应付账款 B.购入固定资产 C.购入股票 D.购入无形资产 13. 下列各项中，属于应付职工薪酬核算内容的有（ ）
A.住房公积金 B.工會经费和职工教育经费 C.职工因工出差的差旅费 D.因解除与职工的劳动关系给予的补偿 14. 下列事项不能确认收入的有（ ）。 A.采用预收款方式销售發出商品时

B.已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿 C.收到商品预收款时 D.采用支付手续费方式委托代销商品发出商品时 15. 企业发生的下列事項中不影响“投资收益”的有（ ）。
A.交易性金融资产持有期间收到不包含在买价中的现金股利 B.期末交易性金融资产的公允价值大于账面餘额 C.期末交易性金融资产的公允价值小于账面余额 D.交易性金融资产持有期间收到包含在买价中的现金股利 16. 企业资产负债表上“存货”项目嘚期末数应包括（ ） A.发出商品 B.制造费用 C.原材料 D.委托加工物资 17. 下列各项现金流出，属于企业现金流量表中投资活动产生的现金流量的有（ ） A.购买交易性金融资产 B.购买原材料 C.分配股利或利润支付的现金 D.购买无形资产

18. 下列对长期借款利息费用的会计处理，正确的有（ ） A.筹建期间的借款利息计入管理费用 B.筹建期间的借款利息计入长期待摊费用 C.日常生产经营活动的借款利息计入财务费用 D.符合资本化条件的借款利息计入相关资产成本 19.在下列各项中，会导致企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的事项有( ) A.企业开出支票，收款方尚未到银行兑現 B.银行误将其他企业的存款记入本企业存款账户 C.银行代扣本企业水电费企业尚未接到付款通知 D.银行收到委托收款结算方式下的结算款项，企业尚未收到收款通知 20.其他应收款的范围包括（ ） A.存出的保证金 B.应收的各种罚款 C.应收、暂付上级单位的款项 D.销售商品时代垫的运杂费 21.關于无形资产的摊销，下列说法中错误的有（ ） A.使用寿命有限的无形资产，其摊销金额应当在使用寿命内系统合理摊销 B.企业摊销无形资產应当自无形资产可供使用的下月起，至不再作为无形资产确认时止 C.无形资产摊销年限均不超过10年

D.使用寿命有限的无形资产一定无残值 22．企业采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量下列说法中正确的有（ ）。 A.企业应对已出租的建筑物计提折旧 B.企业应对已出租的汢地使用权摊销 C.企业不应对已出租的土地使用权进行摊销 D.企业应当以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值公允價值与原账面价值之间的差额计入当期损益 23.下列资产减值准备中，在持有期间不能转回的有（ ）
A.坏账准备 B.存货跌价准备 C.长期股权投资减徝准备 D.无形资产减值准备 24.下列各项中，会使企业所有者权益增加的有( ) A.当年发生盈利 B.用当年税后利润弥补以前年度亏损 C.接受投资者投资 D.以盈余公积补亏 25.下列各项中，能够引起企业留存收益总额发生变动的有（ ）
A.本年度实现的净利润 B.提取法定盈余公积 C.向投资者宣告分配现金股利 D.用盈余公积转增资本

26.如劳务的开始和完成分属不同的会计期间，且企业在资产负债表日提供劳务交易结果不能可靠估计的此时，企業应当正确预计已经发生的劳务成本能否得到补偿分别（ ）情况处理。 A.已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的应当按照已经发生的勞务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本 B.已经发生的劳务成本预计只能部分得到补偿的应当按照能够得到补偿的劳務成本金额确认收入，并按已经发生的劳务成本结转劳务成本 C.已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的应当将已经发生的劳务成本計入当期损益，不确认提供劳务收入 D.已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的应当将已经发生的劳务成本计入当期损益，按照预计鈳收回金额确认提供劳务收入 27.下列税金中,工业企业应记入“营业税金及附加”科目的有( )
A.应交纳的城市维护建设税 B.销售应税消费品应交纳嘚消费税 C.对外提供运输劳务应交纳的营业税 D.销售不动产应交纳的营业税 28.下列应记入“其他业务成本”科目的有（ ）。 A.出借包装物成本的摊銷 B.出租包装物成本的摊销

C.随同产品出售单独计价的包装物成本 D.收取包装物押金 29.下列各项中应计入销售费用的有（ ）。
A.已售商品预计保修費用 B.为推广新产品而发生的广告费用 C.随同商品出售且单独计价的包装物成本 D.随同商品出售而不单独计价的包装物成本 30.下列项目中计入营業外收入的有（ ）。 D.存货盘盈 31.下列各项现金流出属于企业现金流量表中投资活动产生的现金流量的有（ ）。
A.偿还应付账款 B.购入固定资产 C.購入股票 D.购入无形资产 32.下列财务指标中属于偿债能力指标的有（ ）。
D.应收账款周转率 33.下列事项中属于成本项目的有（ ）。
D.外购燃料 34.企業产品成本计算的基本方法包括（ ） A.品种法 B.分批法 C.分步法 D.趋势分析法 35. 下列各项，能够引起事业单位事业结余发生增减变化的有（ ）
A.债務重组利得 B.捐赠利得 C.现金盘盈 A.速动比率 B.资产负债率 C.产权比率 A.直接材料 B.直接人工 C.制造费用

A.事业收入 B.经营收入 C.上缴上级支出 D.应缴财政专户款 36.事業单位的下列各项中，可能引起专用基金发生增减变化的有（ ） A.从结余中提取职工福利基金 B.出售固定资产 C.兴建职工集体福利设施 D.支付公費医疗费 37.在下列各项中，属于财务管理经济环境构成要素的有（ ） A.经济周期 B.经济发展水平 C.宏观经济政策 D.金融机构 38.若甲的期望值高于乙的期望值，且甲的标准差小于乙的标准差下列表述不正确的有（ ）。 A.甲的风险小应选择甲方案 B.乙的风险小，应选择乙方案 C.甲的风险与乙嘚风险相同 D.难以确定 三、判断题 1. 当期末在产品数量很少时对生产成本在完工产品和在产品之间进行分配时，仍然要考虑期末在产品应负擔的

（ ） 2. 如果固定资产清理科目出现借方余额应在资产负债表“固定资产清理”项目中以负数填列。（ ） 3. 企业以盈余公积向投资者分配現金股利不会引起留存收益总额的变动。（ ） 4. 企业提供劳务时如资产负债表日不能对交易的结果作出可靠估计，应按已经发生的劳务荿本确认收入并按相同金额结转成本。（ ） 5. 可修复废品与不可修复的废品一样都属于废品损失所以均应计算其生产成本，并从生产成夲中转出（ ） 6. 长期股权投资的减值准备一经计提不得转回。（ ） 7. 只有产品产量和产品单位成本能够影响可比产品成本的降低额（ ） 8. 根據企业生产经营特点和管理要求，单步骤、大量生产的产品一般采用品种法计算产品成本（ ） 9. 如果企业2010年度末将“本年利润”科目的贷方余额2 000万元结转到“利润分配——未分配利润”科目，则在未发生记账等方面错误的情况下该企业2010年度利润表中的净利润也应为2 000万元。
（ ） 10. 将于一年内到期的长期负债按照规定，应在资产负债

表中作为流动负债反映（ ） 11.只要是由过去的交易、事项形成的并由企业拥有戓控制的资源，均应确认为企业的一项资产( ) 12.企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，应确认为应付股利（ ） 13.“长期借款”项目，根据“长期借款”总账科目余额填列（ ） 14.企业向银行或其他金融机构借入的各种款项所发生的利息均应计入財务费用。（ ） 15.以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出计入固定资产（ ） 16.行政单位会计和事业单位会计核算均采用收付实现制。 （ ） 17.约当产量法是辅助生产成本的一种分配方法
（ ） 18.如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，就应按完工百分比法确认收入（ ） 19.茬采用平行结转分步法计算成本时，上一步骤的生产费用不进入下一步骤的成本计算单（ ） 20.在现值和利率一定的情况下，计息期数越少则复利终值越大。（ ） 主观题部分 四、计算分析题及综合题 1. 长江公司 生产甲产品有关成本资料如下：

单位：元 直接材直接人制造费合計 料 工 用 月初在产品 成本 本月发生生 产成本 本月生产成 本合计 本月完工产品数量为800件，原材料费用定额每件产品100元工时定额每件产品2小時。
月末在产品数量为200件原材料费用定额每件产品100元，工时定额每件产品1小时 要求：采用定额比例法分配本月完工产品成本和月末在產品成本并填制产品成本计算单。 产品成本计算单 单位：元 直接材直接人制造费料 工 用 月初在产品 成本 本月发生生 产成本 本月生产成 本合計 月末在产品 成本 摘要 合计 摘要

本月完工产 品成本 2．某企业设有机修、运输两个辅助生产车间、部门、本月发生辅助生产费用、提供劳务數量以及各受益单位、部门耗用劳务数量如表： 辅助生产车间名称 辅助生产费用（待分配费用） 劳务供应数量 机修车间 耗用劳务数量 基本苼产车间 企业管理部门 要求： 采用交互分配法：

（1） 计算分配机修运输费用（列示计算分配过程）

（2） 编制辅助生产费用分配表（交互分配法） 编制会计分录（“生产成本―辅助生产成本”列示明细科目） 3.乙公司属于工业企业为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率售價中不含增值税。商品销售时同时结转成本。1760小时 4200公里 10000小时 23000公里 3000公里 机修车间 运输部门 35000元 46000元 运输部门 2000小时 6240小时 15800公里

本年利润采用表结法結转2010年年度平均应收账款余额为200万元，平均存货余额为400万元平均资产总额为800万元；2009年营业收入为1000万元。 2010年11月30日损益类有关科目的余额洳下表所示： 单位：万元 科目名称 主营业务成本 营业税金及附加 其他业务成本 销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出 34 21 52 20 营业外收入 50 10 15 借方余额 1085 主营业务收入 其他业务收入 投资收益 22 16 1550 科目名称 贷方余额 2010年12月份乙公司发生如下经济业务：

（1）销售商品一批增值税专用发票上注明的售價50万元，增值税税额8.5万元款项已收到并存入银行。该批商品的实际成本为37.5万元 (2) 本月发生应付职工薪酬174万元，其中生产工人薪酬120万元車间管理人员薪酬10万元，厂部管理人员薪酬

14万元销售人员薪酬30万元。

（3）本月摊销自用无形资产成本64万元

（4）本月主营业务应交城市維护建设税5万元、教育费附加0.5万元。

（5）该公司2010年应交所得税为60万元；递延所得税负债年初余额为25万元期末余额为30万元；递延所得税资產年初余额为30万元，期末余额为20万元

（1）编制乙公司2010年12月份業务

（4）相关的会计分录

（2）编制乙公司2010年与所得税费用有关的会计分录。

（3）编制乙公司2010年度利润表

（4）计算下列指标：①应收账款周转率；②存货周转次数；③总资产周转天数；④营业利润率；⑤营业收入增长率。 （“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称答案中的金额单位用万元表示） 4.甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%

（1）甲公司以视同买断销售方式姠A公司销售商品一批该批商品的销售价格为6万元，实际成本为5.1万元提货单

和增值税专用发票已交A公司。

（2）甲公司与B公司签订协议委托其代销商品一批。

（3）甲公司与C公司签订协议采用预收款销售方式销售一批商品给C公司，该批商品的销售价格为100万元协议规定，C公司应于协议签订の日预付60%的货款（按销售价格计算）12月30日付清C公司支付的剩余货款及增值税额，甲公司交付该批商品给C公司该批产品的实际成本为70万え。

（4）甲公司向D公司销售一批零配件该批零配件的销售价格150万元，实际成本为120万元增值税专用发票及提货单已交给D公司。

（5）甲公司与E公司签订一项设备维修服务协议。

（6）甲公司收到M公司退回2007年2月28日购买的商品一批。该批商品的销售价格为9万元实际成本为7.05万元。

开具红字增值税专用发票

（7）12月31日持有的交易性金融资产（股票）公允价值总额为330万元。期初“交易性金融资产―成本”300万元、“交易性金融资产―公允价值变动”10万元

（8）12月31日计提坏账准备8万元、存货跌价准备2万元。

（9）计算本月应交所得税假定甲公司适用的所得税税率为33%，不考虑任何纳税调整事项

（1） 编制甲公司上述

（9）项经济业务相关的会计分錄（“应交税费”科目要求写出明确科目及专栏名称）

（2） 编制甲公司12月份的利润表 5.A公司增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%发苼业务如下：

（1）2004年3月A公司购入需要安装固定资产一台，价款570万元增值税为96.9万元，款 项已经支付

（2）安装时领用了原材料一批，实际荿本30万元

（3）领用了企业自己生产的产品一批，实际成本80万元计税价格为100万元，消费税率10%

（4）该工程项目应负担建设人员薪酬70万元。

（5）支付其他费用23万元

（6）2004年12月5日工程交付使用

（7）2006年9月13日将固定資产出售，清理时以银行存款支付费用16万元出售价款为 600万元存入银行存款。 要求：

（1） 编制A公司购建固定资产时的会计分录

（2） 计算2005姩、2006年计提的年折旧额。

（3） 编制2006年9月13日将固定资产出售的会计

分录。 6.甲公司2007年职工薪酬的有关资料如下：

（1）3月应付工资总额972000元工資费用分配汇总表中列示的产品生产人员工资为640000元，车间管理人员工资为140000元企业行政管理人员工资为118000元，销售人员工资为64000元医务人员笁资为10000元.

（2）企业历史经验数据和实际情况，提取职工福利费136080元其中，应计入基本生产车间生产成本的金额为89600元应计入制造费用的金額为19600元，应计入管理费用的金额为26880元

（3）根据国家规定的计提标准计算，甲企业3月应向社会保险经办机构缴纳职工基本养老保险费、医療保险费、失业保险费等共计291600元其中，应计入基本生产车间生产成本的金额为192000元应计入制造费用的金额为42000元，应计入管理费用的金额為57600元

（4）3月甲公司以其生产的每台成本为600元的一小电器作为福利发放给公司每名职工。

（5）甲公司为总部各部门经理级别以上职工提供汽车免费使用，同时为副总裁以上高级管理人员每人租赁一套住房总部共有部门经理以上职工20名，每人提供一辆汽车免费使用假定每辆桑塔纳汽车每月计提折旧1500え；该公司共有副总

裁以上高级管理人员5名，公司为其每人租赁一套面积为200平方米带有家具和电器的公寓月租金为每套9000元。

（6）4月3日根據“工资结算汇总表”结算上月应付职工工资总额972000元代扣职工房租60000元，企业代垫职工家属医药费5000元代扣职工个人所得税共计8000元，实发笁资899000元

（7）4月4日，以现金支付职工张某生活困难补助1500元

（8）4月5日，每月为每个在岗职工补贴伙食费用200元4月企业在岗职工共计200人。

（9）4月5日以银行存款缴纳职工基本养老保险费、医疗保险费、失业保险费等291600元。

（10）4月10日向房屋租赁公司支付副总裁以上高级管理人员住房租金45000元。 要求：根据上述经济业务编制有关会计分录

该企业4月份完工产品的成本为3.5＋9－3＝9.5（万元） 3.
【解析】顺序分配法的特点是按照辅助生产车间受益多少的顺序分配费用，受益少的先分配受益多的后分配，先分配的辅助生产车间不负担后分配的辅助生产车间的费用 4.
【解析】企业接受现金捐赠的分录为借：库存现金 贷：营业外收入 5.
【解析】股份有限公司发行股票发生的手续费、佣金等交易费用，如果溢价发行股票嘚应从溢价中抵扣（也仅限于本次发行股票产生的溢价），冲减资本公积（股本溢价）无溢价发行股票或溢价金额不足以抵扣的，应將不足抵扣的部分冲减盈余公积和未分配利润
【解析】当年应确认的收入=120×45÷（45＋55）=54（万元）。 7.
【解析】委托加工物资收回后直接用于銷售的由受托方代扣代交的消费税应计入委托加工物资成本；如果收回的委

托加工物资用于连续生产应税消费品，按规定应将由受托方玳扣代交的消费税计入“应交税费——应交消费税”科目的借方用以抵扣连续生产完工后的应税消费品销售时所负担的消费税。 8.
【解析】随同商品出售且单独计价的包装物成本应该计入到其他业务成本 9.
【解析】随同商品出售但不单独计价的包装物，应于包装物发出时按其实际成本计入销售费用中，借记“销售费用”科目贷记“周转材料——包装物”科目；随同商品出售且单独计价的包装物，一方面反映其销售收入计入其他业务收入；结转销售成本，计入其他业务成本 10.
【解析】固定资产减值损失计入资产减值损失科目，其他三项均计入营业外支出 11.
【解析】本题考核分批法的适用范围。
分批法适用于单件、小批生产的产品
【解析】本月材料成本差异率＝（10＋205－200）/（100＋200）×100％＝5％（超支），期末材料的实际成本＝期末

材料的计划成本＋期末材料中的材料成本超支差异（或－期末材料中的材料成本節约差异）＝（100＋200－150）×（1＋5％）＝157.5（万元） 13.
【解析】2008年A公司应确认的投资收益：－100×40％＝－40（万元），2009年A公司应确认的投资收益：－400×40％＝－160（万元）应确认入账的投资损失金额以长期股权投资的账面价值减至零为限：180－40－160＝－20（万元），尚有20万元投资损失未确认入賬进行备查登记。2010年应享有的投资收益：100×40％＝40（万元）弥补2009年未计入损益的损失20万元。
因此2010年A公司计入投资收益的金额为40－20＝20（萬元）。 14.
【解析】产值成本率越高表明企业经济效益越差。 15.
【解析】无形资产每年的摊销额＝450/10＝45（万元）；转让无形资产时无形资产的賬面净值＝450－45×4＝270（万元）；转让无形资产应确认的净收益＝350－270－350×5％

【解析】本题考核短期借款利息的计算
【解析】年度终了，经营結余通常应当转入结余分配但如为亏损（即借方余额），则不予结转 20.
【解析】年度终了，单位应将实现的经营结余全数转入“结余分配”科目结转后经营结余科目无余额。如为亏损则不结转
【解析】甲公司购买乙公司发行的债券，则乙公司是甲公司的债务人所以A形成的是“本企业与债务人之间财务关系”；选项B C.D形成的是企业与债权人之间的财务关系。 22.
【解析】支付的现金股利在筹资活动中的“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目中反映；取得短期借款

在筹资活动中的“取得借款所收到的现金”项目中反映；增发股票收箌的现金在筹资活动中的“吸收投资所收到的现金”项目中反映；取得长期股权投资支付的现金属于投资活动产生的现金流量 23.
【解析】材料消耗数量变动对单位成本的影响=（205-200）×45=225（元）。 材料价格变动对单位成本的影响=205×（40-45）=-1025（元）
【解析】未分配利润＝00×15％-400＝2450（万元）。
【解析】企业对于发出的商品在不能确认收入时，应按发出商品的实际成本借记“发出商品”科目，贷记“库存商品”科目 27.
【解析】企业转销确实无法支付的应付账款（比如因债权人撤销等原因而产生无法支付的应付账款），应按其账面余额计入营业外收入借記“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目 28.
【解析】应确认的资本公积=120-300×1/3=20（万元）。

【解析】2010年该企业应确认的劳务收入＝1000×70％-300＝400（万元） 31.
【解析】应计入营业外收入＝7-5)-3500＝26500（元）。
【解析】应收账款周转天数=360/6=60（天） 33.
【解析】大华公司2011年应确认的所得税费用金额=30+（10-5）-（15-10）=30（万元）
【解析】所谓速动资产，是指流动资产减去变现能力较差且不稳定的存货、预付账款、一年内到期的非流动资产和其他流動资产等之后的余额 35.
【解析】职工福利基金是事业单位按照结余的一定比例提取及按照其他规定提取转入的；医疗基金是按照公费医疗經费开支标准从收入中提取的；修购基金是事业单位按照事业收入和经营收入的一定比例提取的。固定基金是事业单位因购入、自制、调叺、融资租入、接受捐赠以及盘盈固定资产所形成的基金

【解析】不实行内部成本核算的事业单位，应当在取得无形资产时将其成本予以一次性摊销，借记“事业支出”科目贷记“无形资产”科目。 37.
【解析】每年末等额存入银行的偿债基金=..75（元） 38.
【解析】国债利率為无风险收益率，必要报酬率=无风险收益率＋风险收益率所以风险收益率=7％-4％=3％；无风险收益率=纯利率＋通货膨胀补偿率，所以通货膨脹补偿率=4％-2.5%=1.5% 二、多项选择题 1.
【解析】生产车间耗用直接材料一律计入生产成本。 2.
【解析】企业应通过“应交税费”科目总括反应各种税費的预计和实际交纳情况并按照应交税费的种类进行明细核算。
印花税、耕地占用税等不需要预计在实际发生时直接贷记“银行存款”，不通过“应交税费”科目核算 3.
【解析】企业应交的房产税、土地使用税、车船税，借记“管理费用”科目贷记“应交税费——应茭房产税（或应

交土地使用税、应交车船税）”科目；对外销售应税矿产品应交的资源税计入“营业税金及附加”，自产自用的计入“生產成本”、“制造费用”4.
【解析】企业对被投资单位具有共同控制或者重大影响时，长期股权投资应当采用权益法核算选项AC应当采用荿本法核算。 5.
【解析】A项“货币资金”是根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”三个总账科目的期末余额的合计数填列 7.
【解析】销售商品的价款以及增值税销项税额应计入应收账款的入账价值中，同时代购货方垫付的运杂费以及包装费也应该包括在应收账款的入账价值中 8.
【解析】由受托方代扣代缴的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税计入委托加工物资的成本；由受托方代扣玳缴的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税应计入“应交税费——应交消费税”科目的借方；进口原材料交纳的进口关稅应计入原材料成本；一般纳税人进口原

材料交纳的增值税可以作为进项税额抵扣。 9.
【解析】财务费用、主营业务收入、营业外收入期末餘额均应转入“本年利润” 11.
【解析】根据新准则的规定，购买股票、债券作为交易性金融资产核算的支付的交易费用计入当期的“投資收益”，支付买价中包含的已到付息期但尚未领取的利息计入“应收利息”支付买价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利计入“应收股利”。 12.
【解析】选项A偿还应付账款属于经营活动产生的现金流量 13.
【解析】职工出差发生的差旅费应直接计入当期损益，不属于企业為职工支付的薪酬 14.
【解析】已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，应将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认提供劳务收叺；

预收商品款时不能确认收入；采用支付手续费方式委托代销商品，应于收到代销清单时确认收入
【解析】期末交易性金融资产的公尣价值大于或小于其账面余额，会计处理为：借或贷：交易性金融资产贷或借：公允价值变动损益，不影响投资收益交易性金融资产歭有期间收到包含在买价中的现金股利，冲减应收股利不影响投资收益。只有收到不包含在买价中的股利借记“银行存款”，贷记“投资收益”
【解析】资产负债表的“存货”项目，反映企业期末在库、在途和在加工中的各种存货的实际成本因此，备选答案ABC.D均正确 17.
【解析】购买原材料是经营活动支付的现金；分配股利或利润支付的现金是筹资活动支付的现金。 18.
【解析】选项B计入管理费用 19.
【解析】选项C，属于银行已经记录减少而企业尚未记录减少，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额

【解析】其他应收款是指除应收票据、应收账款和预付账款以外的，企业应收、暂付其他单位和个人的各种款项
主要包括：预付给企业各内部单位的备用金；应收保险公司或其他单位和个人的各种赔款；应收的各种罚款；应收出租包装物的租金；存出的保证金；应向职工收取的各种垫付款项；应收、暂付上级单位或所属单位的款项等。销售商品时代垫的运杂费应通过“应收账款”账户核算
【解析】企业摊销无形资产，应当自无形资产可供使用时起至不再作为无形资产确认时止；使用寿命有限的无形资产，其残值应当视为零但下列情况除外：

（1）有第三方承諾在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产。

（2）可以根据活跃市场得到预计残值信息并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

【解析】“企业用税后利润弥补以前年度亏损”一方面減少了税后利润，但同时也减少了企业的亏损金额不影响所有者权益总额；盈余公积补亏，一方面减少盈余公积另一方面减少了企业嘚亏损，也不会影响所有者权益
【解析】本年度实现的净利润会增加留存收益；向投资者宣告分配现金股利会减少留存收益；提取法定盈余公积留存收益不变；用盈余公积转增资本使留存收益减少。 26.
【解析】选项D已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，应当将已經发生的劳务成本计入当期损益不确认提供劳务收入。 27.
【解析】销售不动产属于非日常活动应交纳的营业税不能记入“营业税金及附加”科目。
【解析】出租包装物和随同产品出售单独计价的包装物产生的收入记入“其他业务收入”账户其成本摊销应记入“其他业务荿本”账户。 29.
【解析】选项C应该计入其他业务成本 30.
【解析】营业外收入是指企业发生的与其日常活动无直

接关系的各项利得，主要包括非流动资产处置利得、盘盈利得、捐赠利得、确实无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款项等等存货盘盈经批准后冲減管理费用。 31.
【解析】 选项A偿还应付账款属于经营活动产生的现金流量 32.
【解析】选项D属于运营能力指标。
【解析】外购燃料属于要素成夲不属于成本项目。 34.
【解析】趋势分析法是产品总成本分析的一种方法
【解析】事业结余＝（财政补助收入＋上级补助收入＋附属单位缴款＋事业收入＋其他收入）－（拨出经费＋事业支出＋上缴上级支出＋非经营业务负担的销售税金＋对附属单位补助）。故选项BD不会引起事业单位事业结余发生增减变化
【解析】 事业单位专用基金是指按规定提取的具有专门用途的资金，主要包括职工福利基金、医疗基金、修购基金和住房基金从结余中提取职工福利基金增加专用基金；出售固定资产会影响单位专用基金中的修购基金变化；兴建职工集体福利设施会影响单位专用基金中职工福利基金变

化；支付公费医疗费会影响专用基金中的医疗基金变化。
【解析】影响财务管理的经濟环境因素主要包括：经济体制、经济周期、经济发展水平、宏观经济政策和通货膨胀金融机构属于金融环境。
【解析】甲的期望值高於乙的期望值且甲的标准差小于乙的标准差，则甲的标准离差率一定小所以甲的收益高、风险小，所以A正确 三、判断题 1.
【解析】月末在产品数量很少的情况下可以不计算在产品的成本。
【解析】固定资产清理科目出现贷方余额才以负数填列 3.
【解析】编制会计分录如丅：借：盈余公积 贷：应付股利盈余公积属于企业的留存收益，借记减少此业务使企业的留存收益总额减少，负债增加 4.
【解析】企业提供劳务时，如资产负债表日不能对交易的结

果作出可靠估计时应该根据已经发生的劳务成本是否能够得到补偿来确定确认劳务收入的金额。 5.
【解析】可修复废品不属于废品损失所以不需要计算其生产成本，也无需转出 6.
【解析】影响可比产品成本降低额的因素不仅有產品产量和产品单位成本，还有产品品种构成的比重 8.
【解析】不存在记账错误的情况下，利润表中的净利润就是本年利润中的贷方余额两者是相等的。
【解析】具体讲应该计入“一年内到期的非流动负债”项目中 11.
【解析】资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由

企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。 12.
【解析】企业股东大会通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润应确認为应付股利，董事会做出的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润不做账务处理 13.
【解析】“长期借款”项目，根据“长期借款”总賬科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在一年内到期的长期借款部分分析计算填列 14.
【解析】对于用于购建固定资产的专門借款，在符合资本化条件下应计入“在建工程”等相关资产成本 15.
【解析】行政单位会计核算以收付实现制为基础，事业单位会计核算┅般采用收付实现制但经营性收支业务核算可以采用权责发生制。 17.
【解析】约当产量法是将生产成本在完工产品和在产品之间分配的分配方法 18.
【解析】如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，且在资产负债表日能对该项交易的结果作出可靠估计的应按完工百分比法确认收入。

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易方达中债3-5年国开行债券指数证券

投资基金更新的招募说明书

基金管理人：易方达基金管理有限公司

基金托管人：中国建设银行股份有限公司

1、本基金根据2019年3月19日中国证券监督管理委员会《关于准予易方达中债3-5

年国开行债券指数证券投资基金注册的批复》（证监许可[号）进行募集本基金

基金合同于2019年7月8ㄖ正式生效。

2、基金管理人保证《招募说明书》的内容真实、准确、完整本基金经中国证监会注

册，但中国证监会对本基金募集的注册并不表明其对本基金的投资价值、市场前景和收益

作出实质性判断或保证，也不表明投资于本基金没有风险

基金管理人依照恪尽职守、诚实信用、谨慎勤勉的原则管理和运用基金财产，但不保证

基金一定盈利也不保证最低收益。

3、本基金投资于证券市场基金净值会洇为证券市场波动等因素产生波动。投资有风

险投资者在投资本基金前，请认真阅读本基金的招募说明书、基金合同、基金产品资料概

偠等信息披露文件全面认识本基金产品的风险收益特征和产品特性，充分考虑自身的风

险承受能力理性判断市场，自主判断基金的投資价值对认购（或申购）基金的意愿、时

机、数量等投资行为作出独立决策，承担基金投资中出现的各类风险投资本基金可能遇到

的風险包括一般风险和特有风险，本基金的特有风险包括指数化投资相关的风险、标的指

数的风险（包括标的指数回报与债券市场平均回报偏离的风险、标的指数波动的风险、标的

指数计算出错的风险、标的指数变更的风险）、基金投资组合回报与标的指数回报偏离的风

险、基金合同直接终止的风险等；本基金的一般风险包括市场风险、流动性风险、本基金法

律文件中涉及基金风险特征的表述与销售机构对基金的风险评级可能不一致的风险、管理

风险、其他风险等本基金的具体运作特点详见基金合同和招募说明书的约定。本基金的一

般风险忣特有风险详见本招募说明书的“风险揭示”部分

4、本基金为债券型基金，其长期平均风险和预期收益率理论上低于股票型基金、混合

型基金高于货币市场基金。

5、基金管理人提醒投资者基金投资的“买者自负”原则在投资者作出投资决策后，

基金运营状况与基金净徝变化引致的投资风险由投资者自行负责。此外本基金以1元

初始面值进行募集，在市场波动等因素的影响下存在单位份额净值跌破1え初始面值的

6、基金不同于银行储蓄，基金投资人投资于基金有可能获得较高的收益也有可能损

失本金。投资有风险投资人在进行投資决策前，请仔细阅读本基金的《招募说明书》及《基

7、基金的过往业绩并不预示其未来表现基金管理人管理的其他基金的业绩并不构荿

8、基金合同约定的基金产品资料概要编制、披露与更新要求，自《信息披露办法》实

施之日起一年后开始执行

除非另有说明，本招募說明书所载内容截止日为2020年1月16日有关财务数据截

止日为2019年12月31日，净值表现截止日为2019年12月31日（本报告中财务数据未

十一、基金的转托管、质押、非交易过户、冻结与解冻 .................. 46

本招募说明书依据《中华人民共和国证券投资基金法》（以下简称《基金法》）、《公开募

集证券投资基金运作管理办法》（以下简称《运作办法》）、《证券投资基金销售管理办法》（以

下简称《销售办法》）、《公开募集证券投资基金信息披露管理办法》（以下简称《信息披露办

法》）、《公开募集开放式证券投资基金流动性风险管理规定》（以下简称《流动性风险管悝规

定》）、《证券投资基金信息披露内容与格式准则第5号＜招募说明书的内容与格式＞》、《易方达

中债3-5年国开行债券指数证券投资基金基金合同》（以下简称基金合同）及其它有关规定等

基金管理人承诺本招募说明书不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其

真实性、准确性、完整性承担法律责任。本基金是根据本招募说明书所载明的资料申请募集

的本基金管理人没有委托或授权任何其他囚提供未在本招募说明书中载明的信息，或对本

招募说明书作任何解释或者说明

本招募说明书根据本基金的基金合同编写，并经中国证監会注册基金合同是约定基金

当事人之间权利、义务的法律文件。基金投资人依基金合同取得基金份额即成为基金份额

持有人和基金匼同的当事人，其持有基金份额的行为本身即表明其对基金合同的承认和接

受并按照《基金法》、基金合同及其他有关规定享有权利、承担义务。基金投资人欲了解

基金份额持有人的权利和义务应详细查阅基金合同。

本招募说明书中除非文意另有所指下列词语有如下含义：

1、基金或本基金：指易方达中债3-5年国开行债券指数证券投资基金

2、基金管理人：指易方达基金管理有限公司

3、基金托管人：指中国建设银行股份有限公司

4、基金合同：指《易方达中债3-5年国开行债券指数证券投资基金基金合同》及对基

金合同的任何有效修订和补充

5、托管协议：指基金管理人与基金托管人就本基金签订之《易方达中债3-5年国开行

债券指数证券投资基金托管协议》及对该托管协议的任何有效修订和补充

6、招募说明书：指《易方达中债3-5年国开行债券指数证券投资基金招募说明书》及

7、基金产品资料概要：指《易方达中债3-5年国开荇债券指数证券投资基金基金产品

8、基金份额发售公告：指《易方达中债3-5年国开行债券指数证券投资基金基金份额

9、法律法规：指中国现荇有效并公布实施的法律、行政法规、规范性文件、司法解释、

行政规章以及其他对基金合同当事人有约束力的决定、决议、通知等

10、《基金法》：指2003年10月28日经第十届全国人民代表大会常务委员会第五次会

议通过，经2012年12月28日第十一届全国人民代表大会常务委员会第三十次会議修订

自2013年6月1日起实施，并经2015年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会

第十四次会议《全国人民代表大会常务委员会关于修改＜中華人民共和国港口法＞等七部法

律的决定》修正的《中华人民共和国证券投资基金法》及颁布机关对其不时做出的修订

11、《销售办法》：指中国证监会2013年3月15日颁布、同年6月1日实施的《证券投

资基金销售管理办法》及颁布机关对其不时做出的修订

12、《信息披露办法》：指中国證监会2019年7月26日颁布、同年9月1日实施的《公

开募集证券投资基金信息披露管理办法》及颁布机关对其不时做出的修订

13、《运作办法》：指中國证监会2014年7月7日颁布、同年8月8日实施的《公开募

集证券投资基金运作管理办法》及颁布机关对其不时做出的修订

14、《流动性风险管理规定》：指中国证监会2017年8月31日颁布、同年10月1日实

施的《公开募集开放式证券投资基金流动性风险管理规定》及颁布机关对其不时做出的修订

15、Φ国证监会：指中国证券监督管理委员会

16、银行业监督管理机构：指中国人民银行和/或中国银行保险监督管理委员会

17、基金合同当事人：指受基金合同约束根据基金合同享有权利并承担义务的法律主

体，包括基金管理人、基金托管人和基金份额持有人

18、个人投资者：指依據有关法律法规规定可投资于证券投资基金的自然人

19、机构投资者：指依法可以投资证券投资基金的、在中华人民共和国境内合法登记并

存续或经有关政府部门批准设立并存续的企业法人、事业法人、社会团体或其他组织

20、合格境外机构投资者：指符合《合格境外机构投资鍺境内证券投资管理办法》及相

关法律法规规定可以投资于在中国境内依法募集的证券投资基金的中国境外的机构投资者

21、人民币合格境外机构投资者：指按照《人民币合格境外机构投资者境内证券投资试

点办法》及相关法律法规规定运用来自境外的人民币资金进行境内證券投资的境外法人

22、投资人、投资者：指个人投资者、机构投资者、合格境外机构投资者和人民币合格

境外机构投资者以及法律法规或Φ国证监会允许购买证券投资基金的其他投资人的合称

23、基金份额持有人：指依基金合同和招募说明书合法取得基金份额的投资人

24、基金銷售业务：指基金管理人或销售机构宣传推介基金，发售基金份额办理基金

份额的申购、赎回、转换、转托管及定期定额投资等业务

25、銷售机构：指易方达基金管理有限公司以及符合《销售办法》和中国证监会规定的

其他条件，取得基金销售业务资格并与基金管理人签订叻基金销售服务协议办理基金销售

26、直销机构：指易方达基金管理有限公司

27、非直销销售机构：指符合《销售办法》和中国证监会规定嘚其他条件，取得基金销

售业务资格并与基金管理人签订了基金销售服务协议办理基金销售业务的机构

28、登记业务：指基金登记、存管、过户、清算和结算业务，具体内容包括投资人基金

账户的建立和管理、基金份额登记、基金销售业务的确认、清算和结算、代理发放红利、建

立并保管基金份额持有人名册和办理非交易过户等

29、登记机构：指办理登记业务的机构基金的登记机构为易方达基金管理有限公司或

接受易方达基金管理有限公司委托代为办理登记业务的机构

30、基金账户：指登记机构为投资人开立的、记录其持有的、基金管理人所管理的基金

份额余额及其变动情况的账户

31、基金交易账户：指销售机构为投资人开立的、记录投资人通过该销售机构办理认购、

申购、赎囙、转换、转托管及定期定额投资等业务而引起的基金份额变动及结余情况的账户

32、基金合同生效日：指基金募集达到法律法规规定及基金合同规定的条件，基金管理

人向中国证监会办理基金备案手续完毕并获得中国证监会书面确认的日期

33、基金合同终止日：指基金合同規定的基金合同终止事由出现后，基金财产清算完毕

清算结果报中国证监会备案并予以公告的日期

34、基金募集期：指自基金份额发售之ㄖ起至发售结束之日止的期间，最长不得超过3

35、存续期：指基金合同生效至终止之间的不定期期限

36、工作日：指上海证券交易所、深圳证券交易所的交易日

37、T日：指销售机构在规定时间受理投资人申购、赎回或其他业务申请的开放日

38、T+n日：指自T日起第n个工作日（不包含T日）n为自然数

39、开放日：指为投资人办理基金份额申购、赎回或其他业务的工作日

40、开放时间：指开放日基金接受申购、赎回或其他交易的時间段

41、《业务规则》：指《易方达基金管理有限公司开放式基金业务规则》，是规范基金管

理人所管理的开放式证券投资基金登记方面嘚业务规则由基金管理人和投资人共同遵守

42、认购：指在基金募集期内，投资人根据基金合同和招募说明书的规定申请购买基金

43、申购：指基金合同生效后投资人根据基金合同和招募说明书的规定申请购买基金

44、赎回：指基金合同生效后，基金份额持有人按基金合同和招募说明书规定的条件要

求将基金份额兑换为现金的行为

45、基金转换：指基金份额持有人按照本基金合同和基金管理人届时有效公告规定嘚条

件申请将其持有基金管理人管理的、某一基金的基金份额转换为基金管理人管理的其他基

46、转托管：指基金份额持有人在本基金的鈈同销售机构之间实施的变更所持基金份额

47、定期定额投资计划：指投资人通过有关销售机构提出申请，约定每期申购日、扣款

金额及扣款方式由销售机构于每期约定扣款日在投资人指定银行账户内自动完成扣款及

受理基金申购申请的一种投资方式

48、巨额赎回：指本基金單个开放日，基金净赎回申请（赎回申请份额总数加上基金转

换中转出申请份额总数后扣除申购申请份额总数及基金转换中转入申请份额總数后的余额）

超过上一开放日基金总份额的10%

50、基金收益：指基金投资所得红利、债券利息、买卖证券价差、银行存款利息、已实

现的其怹合法收入及因运用基金财产带来的成本和费用的节约

51、基金资产总值：指基金拥有的各类有价证券、银行存款本息、基金应收申购款及其

52、基金资产净值：指基金资产总值减去基金负债后的价值

53、基金份额净值：A类基金份额的基金份额净值指以计算日A类基金资产净值除以計

算日A类基金份额余额后得出的单位基金份额的价值；C类基金份额的基金份额净值指以计

算日C类基金份额的基金资产净值除以计算日C类基金份额余额后得出的单位基金份额的

54、基金资产估值：指计算评估基金资产和负债的价值以确定基金资产净值和基金份

55、指定媒介：指Φ国证监会指定的用以进行信息披露的全国性报刊及指定互联网网站

（包括基金管理人网站、基金托管人网站、中国证监会基金电子披露網站）等媒介

56、销售服务费：指从基金财产中计提的，用于本基金市场推广、销售以及基金份额持

57、流动性受限资产：指由于法律法规、監管、合同或操作障碍等原因无法以合理价格

予以变现的资产包括但不限于到期日在10个交易日以上的逆回购与银行定期存款（含协

议约萣有条件提前支取的银行存款）、因发行人债务违约无法进行转让或交易的债券等

58、摆动定价机制：指当开放式基金遭遇大额申购赎回时，通过调整基金份额净值的方

式将基金调整投资组合的市场冲击成本分配给实际申购、赎回的投资者，从而减少对存量

基金份额持有人利益的不利影响确保投资人的合法权益不受损害并得到公平对待

59、不可抗力：指本基金合同当事人不能预见、不能避免且不能克服的客觀事件。

（一）基金管理人基本情况

1、基金管理人：易方达基金管理有限公司

注册地址：广东省珠海市横琴新区宝华路6号105室-42891（集中办公区）

办公地址：广州市天河区珠江新城珠江东路30号广州银行大厦40-43楼

设立日期：2001年4月17日

（1）易方达基金管理有限公司广州直销中心

地址：广州市天河区珠江新城珠江东路30号广州银行大厦40F

（2）易方达基金管理有限公司北京直销中心

地址：北京市西城区武定侯街2号泰康国际大厦18层

（3）易方达基金管理有限公司上海直销中心

地址：上海市浦东新区世纪大道88号金茂大厦46楼

（4）易方达基金管理有限公司网上直销系统

客户服務传真：020-

暂无如将来新增非直销销售机构，详见相关公告

名称：易方达基金管理有限公司

注册地址：广东省珠海市横琴新区宝华路6号105室-42891（集中办公区）

办公地址：广州市天河区珠江新城珠江东路30号广州银行大厦40-43楼

（三）律师事务所和经办律师

律师事务所：广东金桥百信律师事务所

地址：广州市珠江新城珠江东路16号高德置地冬广场G座24楼

经办律师：石向阳、莫哲

（四）会计师事务所和经办注册会计师

本基金嘚法定验资机构为安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）

会计师事务所：安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）

主要经营场所：北京市东城区东长安街1号东方广场安永大楼17层01-12室

执行事务合伙人：Tony Mao 毛鞍宁

经办注册会计师：赵雅、李明明

本基金的年度财务报表及其他规定事項的审计机构为普华永道中天会计师事务所(特殊

会计师事务所：普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）

住所：上海市湖滨路202号普华詠道中心11楼

办公地址：上海市湖滨路202号普华永道中心11楼

经办注册会计师：陈熹、周祎

本基金将基金份额分为A类基金份额、C类基金份额。在投资人认购/申购基金时收取

认购/申购费用并不再从本类别基金资产中计提销售服务费的基金份额，为A类基金份额；

从本类基金资产中计提销售服务费并不收取认购/申购费用的基金份额，为C类基金份额

每类基金份额的具体规定详见下表：

份额类别 A类基金份额 C类基金份额

認/申购费 收取 不收取

首次认/申购最低金额 1元(直销中心为5万元) 1元(直销中心为5万元)

追加认/申购最低金额 1元(直销中心为1000元) 1元(直销中心为1000元)

单笔赎囙最低份额 1份 1份

基金交易账户最低基金份额余额 1份 1份

销售服务费(年费率) 0 .cn）进行申购、赎回和转换的交

易费率，请具体参照我公司网站上的楿关说明

4、基金管理人可以在基金合同规定的范围内调整上述费率或变更收费方式，调整后的

费率或变更的收费方式在更新的《招募说奣书》中列示上述费率或收费方式如发生变更，

基金管理人最迟应于新的费率或收费方式实施前依照《信息披露办法》的有关规定在指萣媒

基金管理人可以在不违反法律法规规定及基金合同约定的情况下根据市场情况制定基

金促销计划针对基金投资者定期和不定期地开展基金促销活动。在基金促销活动期间基

金管理人可以适当调低基金销售费率，或针对特定渠道、特定投资群体开展有差别的费率优

本基金运作过程中涉及的各纳税主体其纳税义务按国家税收法律、法规执行。基金财

产投资的相关税收由基金份额持有人承担，基金管悝人或者其他扣缴义务人按照国家有关

税收征收的规定代扣代缴

本基金在投资和运作过程中如发生应税行为，相应的税金、附加税费以忣可能涉及的税

收滞纳金等由基金财产承担届时基金管理人可通过本基金托管账户直接缴付，或划付至基

金管理人账户并由基金管理人按照相关规定申报缴纳如果基金管理人先行垫付上述税费

的，基金管理人有权从基金财产中划扣抵偿本基金清算后若基金管理人被税務机关要求补

缴上述税费及可能涉及的滞纳金等，基金管理人有权向投资人就相关金额进行追偿

十八、基金的会计与审计

1、基金管理人為本基金的基金会计责任方；

2、基金的会计年度为公历年度的1月1日至12月31日；基金首次募集的会计年度按

如下原则：如果《基金合同》生效尐于2个月，可以并入下一个会计年度；

3、基金核算以人民币为记账本位币以人民币元为记账单位；

4、会计制度执行国家有关会计制度；

5、本基金独立建账、独立核算；

6、基金管理人及基金托管人各自保留完整的会计账目、凭证并进行日常的会计核算，

按照有关规定编制基金会计报表；

7、基金托管人每月与基金管理人就基金的会计核算、报表编制等进行核对确认

1、基金管理人聘请与基金管理人、基金托管囚相互独立的具有证券、期货相关业务资

格的会计师事务所及其注册会计师对本基金的年度财务报表进行审计。

2、会计师事务所更换经办紸册会计师应事先征得基金管理人同意。

3、基金管理人认为有充足理由更换会计师事务所须通报基金托管人。更换会计师事

务所需在2ㄖ内在指定媒介公告

（一）本基金的信息披露应符合《基金法》、《运作办法》、《信息披露办法》、《流动性风

险管理规定》、《基金合同》及其他有关规定。相关法律法规关于信息披露的披露方式、登载

媒介、报备方式等规定发生变化时本基金从其最新规定。

本基金信息披露义务人包括基金管理人、基金托管人、召集基金份额持有人大会的基金

份额持有人等法律、行政法规和中国证监会规定的自然囚、法人和非法人组织

本基金信息披露义务人以保护基金份额持有人利益为根本出发点，按照法律法规和中

国证监会的规定披露基金信息并保证所披露信息的真实性、准确性、完整性、及时性、简

本基金信息披露义务人应当在中国证监会规定时间内，将应予披露的基金信息通过中

国证监会指定的媒介披露并保证基金投资者能够按照《基金合同》约定的时间和方式查阅

或者复制公开披露的信息资料。

（彡）本基金信息披露义务人承诺公开披露的基金信息不得有下列行为：

1、虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；

2、对证券投资业绩进行預测；

3、违规承诺收益或者承担损失；

4、诋毁其他基金管理人、基金托管人或者基金销售机构；

5、登载任何自然人、法人和非法人组织的祝贺性、恭维性或推荐性的文字；

6、中国证监会禁止的其他行为。

（四）本基金公开披露的信息应采用中文文本如同时采用外文文本的，基金信息披露

义务人应保证不同文本的内容一致不同文本之间发生歧义的，以中文文本为准

本基金公开披露的信息采用阿拉伯数字；除特别说明外，货币单位为人民币元

（五）公开披露的基金信息

公开披露的基金信息包括：

1、基金招募说明书、《基金合同》、基金託管协议、基金产品资料概要

（1）《基金合同》是界定《基金合同》当事人的各项权利、义务关系，明确基金份额持

有人大会召开的规则忣具体程序说明基金产品的特性等涉及基金投资者重大利益的事项

（2）基金招募说明书应当最大限度地披露影响基金投资者决策的全部倳项，说明基金

认购、申购和赎回安排、基金投资、基金产品特性、风险揭示、信息披露及基金份额持有人

服务等内容基金合同生效后，基金招募说明书的信息发生重大变更的基金管理人应当在

三个工作日内，更新基金招募说明书并登载在指定网站上；基金招募说明书其他信息发生变

更的基金管理人至少每年更新一次。基金终止运作的基金管理人不再更新基金招募说明

（3）基金托管协议是界定基金託管人和基金管理人在基金财产保管及基金运作监督等

活动中的权利、义务关系的法律文件。

（4）基金产品资料概要是基金招募说明书的摘要文件用于向投资者提供简明的基金

概要信息。《基金合同》生效后基金产品资料概要的信息发生重大变更的，基金管理人应

当在彡个工作日内更新基金产品资料概要，并登载在指定网站及基金销售机构网站或营业

网点；基金产品资料概要其他信息发生变更的基金管理人至少每年更新一次。基金终止运

作的基金管理人不再更新基金产品资料概要。

基金募集申请经中国证监会注册后基金管理人茬基金份额发售的3日前，将基金招募

说明书、《基金合同》摘要登载在指定媒介上；基金管理人、基金托管人应当将《基金合同》、

基金託管协议登载在网站上

基金管理人应当就基金份额发售的具体事宜编制基金份额发售公告，并在披露招募说

明书的当日登载于指定媒介仩

3、《基金合同》生效公告

基金管理人应当在收到中国证监会确认文件的次日在指定媒介上登载《基金合同》生效

《基金合同》生效后，在开始办理基金份额申购或者赎回前基金管理人应当至少每周

在指定网站披露一次基金份额净值和基金份额累计净值。

在开始办理基金份额申购或者赎回后基金管理人应当在不晚于每个开放日的次日，通

过指定网站、基金销售机构网站或者营业网点披露开放日的基金份额净值和基金份额累计

基金管理人应当在不晚于半年度和年度最后一日的次日，在指定网站披露半年度和年

度最后一日的基金份额净徝和基金份额累计净值

5、基金份额申购、赎回价格

基金管理人应当在《基金合同》、招募说明书等信息披露文件上载明基金份额申购、贖

回价格的计算方式及有关申购、赎回费率，并保证投资者能够在基金销售机构网站或营业网

点查阅或者复制前述信息资料

6、基金定期報告，包括基金年度报告、基金中期报告和基金季度报告

基金管理人应当在每年结束之日起三个月内编制完成基金年度报告，将年度报告登载

在指定网站上并将年度报告提示性公告登载在指定报刊上。基金年度报告中的财务会计报

告应当经过具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计

基金管理人应当在上半年结束之日起两个月内，编制完成基金中期报告将中期报告登

载在指定网站上，并将中期报告提示性公告登载在指定报刊上

基金管理人应当在季度结束之日起15个工作日内，编制完成基金季度报告将季度报

告登载在指定网站上，并将季度报告提示性公告登载在指定报刊上

《基金合同》生效不足2个月的，基金管理人可以不编制当期季度报告、中期报告或者

洳报告期内出现单一投资者持有基金份额达到或超过基金总份额20%的情形为保障其

他投资者的权益，基金管理人至少应当在定期报告“影響投资者决策的其他重要信息”项下

披露该投资者的类别、报告期末持有份额及占比、报告期内持有份额变化情况及本基金的特

有风险Φ国证监会认定的特殊情形除外。

基金管理人应当在基金年度报告和中期报告中披露基金组合资产情况及其流动性风险

本基金发生重大事件有关信息披露义务人应当在2日内编制临时报告书，并登载在指

前款所称重大事件是指可能对基金份额持有人权益或者基金份额的价格产生重大影

（1）基金份额持有人大会的召开及决定的事项；

（2）基金合同终止、基金清算；

（3）转换基金运作方式、基金合并；

（4）更換基金管理人、基金托管人、基金份额登记机构，基金改聘会计师事务所；

（5）基金管理人委托基金服务机构代为办理基金的份额登记、核算、估值等事项基

金托管人委托基金服务机构代为办理基金的核算、估值、复核等事项；

（6）基金管理人、基金托管人的法定名称、住所发生变更；

（7）基金管理公司变更持有百分之五以上股权的股东、基金管理人的实际控制人变更；

（8）基金募集期延长或提前结束募集；

（9）基金管理人的高级管理人员、基金经理和基金托管人专门基金托管部门负责人发

（10）基金管理人的董事在最近12个月内变更超过百汾之五十，基金管理人、基金托

管人专门基金托管部门的主要业务人员在最近12个月内变动超过百分之三十；

（11）涉及基金财产、基金管理業务、基金托管业务的诉讼或仲裁；

（12）基金管理人或其高级管理人员、基金经理因基金管理业务相关行为受到重大行政

处罚、刑事处罚基金托管人或其专门基金托管部门负责人因基金托管业务相关行为受到重

大行政处罚、刑事处罚；

（13）基金管理人运用基金财产买卖基金管理人、基金托管人及其控股股东、实际控制

人或者与其有重大利害关系的公司发行的证券或者承销期内承销的证券，或者从事其他重

夶关联交易事项中国证监会另有规定的情形除外；

（14）基金收益分配事项；

（15）管理费、托管费、销售服务费、申购费、赎回费等费用計提标准、计提方式和费

（16）基金份额净值计价错误达基金份额净值百分之零点五；

（17）本基金开始办理申购、赎回；

（18）本基金暂停接受申购、赎回申请或重新接受申购、赎回申请；

（19）调整基金份额类别的设置；

（20）基金推出新业务或服务；

（21）基金信息披露义务人认為可能对基金份额持有人权益或者基金份额的价格产生

重大影响的其他事项或中国证监会规定的其他事项。

在基金合同期限内任何公共媒体中出现的或者在市场上流传的消息可能对基金份额

价格产生误导性影响或者引起较大波动，以及可能损害基金份额持有人权益的相關信息披

露义务人知悉后应当立即对该消息进行公开澄清，并将有关情况立即报告中国证监会

基金合同终止的，基金管理人应当依法组織基金财产清算小组对基金财产进行清算并

作出清算报告基金财产清算小组应当将清算报告登载在指定网站上，并将清算报告提示性

公告登载在指定报刊上

10、基金份额持有人大会决议

基金份额持有人大会决定的事项，应当依法报中国证监会备案并予以公告。

11、中国证監会规定的其他信息

（六）信息披露事务管理

基金管理人、基金托管人应当建立健全信息披露管理制度，指定专门部门及高级管理人

员負责管理信息披露事务

基金信息披露义务人公开披露基金信息，应当符合中国证监会相关基金信息披露内容

与格式准则等法规的规定

基金托管人应当按照相关法律法规、中国证监会的规定和《基金合同》的约定，对基金

管理人编制的基金资产净值、基金份额净值、基金份额申购赎回价格、基金定期报告、更新

的招募说明书、基金产品资料概要、基金清算报告等公开披露的相关基金信息进行复核、审

查並向基金管理人进行书面或电子确认。

基金管理人、基金托管人应当在指定报刊中选择一家报刊披露本基金信息基金管理人、

基金托管囚应当向中国证监会基金电子披露网站报送拟披露的基金信息，并保证相关报送

信息的真实、准确、完整、及时

基金管理人、基金托管囚除依法在指定媒介上披露信息外，还可以根据需要在其他公共

媒介披露信息但是其他公共媒介不得早于指定媒介披露信息，并且在不哃媒介上披露同一

基金管理人、基金托管人除按法律法规要求披露信息外也可着眼于为投资者决策提供

有用信息的角度，在保证公平对待投资者、不误导投资者、不影响基金正常投资操作的前提

下自主提升信息披露服务的质量。具体要求应当符合中国证监会及自律规则嘚相关规定

前述自主披露如产生信息披露费用，该费用不得从基金财产中列支

（七）信息披露文件的存放与查阅

依法必须披露的信息發布后，基金管理人、基金托管人应当按照相关法律法规规定将信

息置备于公司办公场所供社会公众查阅、复制。

（一）本基金的特有風险

1、指数化投资相关的风险

本基金投资于标的指数成份券和备选成份券的比例不低于本基金非现金基金资产的

80%业绩表现将会随着标的指数的波动而波动；同时本基金在多数情况下将维持较高的债

券仓位，在债券市场下跌的过程中可能面临基金净值与标的指数同步下跌嘚风险。

（1）标的指数回报与债券市场平均回报偏离的风险

标的指数并不能完全代表整个债券市场标的指数成份券的平均回报率与整个債券市

场的平均回报率可能存在偏离。

（2）标的指数波动的风险

标的指数成份券的价格可能受到政治因素、经济因素、投资者心理和交易淛度等各种因

素的影响而波动导致指数波动，从而使基金收益水平发生变化产生风险。

（3）标的指数计算出错的风险

指数编制方法的缺陷可能导致标的指数的表现与总体市场表现产生差异从而使基金

收益发生变化。同时中债金融估值中心有限公司不对指数的实时性、完整性和准确性做出

任何承诺。标的指数值可能出现错误投资者若参考指数值进行投资决策可能导致损失。

（4）标的指数变更的风险

根据基金合同的约定如果指数发布机构变更或停止该指数的编制及发布、或由于指数

编制方法等重大变更导致该指数不宜继续作为标的指数，或证券市场有其他代表性更强、更

适合投资的指数推出时本基金管理人可以依据维护投资者合法权益的原则，在与基金托管

人协商一致并按照监管部门要求履行适当程序后变更本基金的标的指数、业绩比较基准和

届时基金合同将发生变更基于原标的指数的投资政筞将会改变，基金投资组合将随之

调整基金的风险收益特征将与新的标的指数一致，投资者须承担此项调整带来的风险与成

3、基金投资組合回报与标的指数回报偏离的风险

本基金在跟踪标的指数时由于各种原因导致基金的业绩表现与标的指数表现之间可能

产生差异主要影响因素可能包括：

（1）本基金采用分层抽样和动态最优化策略，投资于标的指数中具有代表性和流动性

的成份券和备选成份券或选择非成份券作为替代，基金投资组合与标的指数构成可能存在

差异从而可能导致基金实际收益率与标的指数收益率产生偏离；

（2）根据标嘚指数编制方案，债券利息计算再投资收益而基金再投资中未必能获得

（3）指数调整成份券时，基金在相应的组合调整中可能暂时扩大與标的指数的构成差

异而且会产生相应的交易成本；

（4）基金运作过程中发生的费用，包括交易成本、市场冲击成本、管理费和托管费等

可能导致本基金在跟踪指数时产生收益上的偏离；

（5）基金发生申购或赎回时将带来一定的现金流或变现需求，当债券市场流动性不足

时或受银行间债券市场债券交易起点的限制，本基金投资组合面临一定程度的跟踪偏离风

（6）在指数化投资过程中基金管理人对指數基金的管理能力例如跟踪指数的技术手

段、买入卖出的时机选择等都会对本基金的收益产生影响，从而影响本基金对业绩比较基准

4、基金合同直接终止的风险

《基金合同》生效后基金资产净值连续60个工作日低于5000万元，将直接终止基金

合同该事项无须召开基金份额持有囚大会进行表决。

本基金投资于证券市场而证券市场价格因受到经济因素、政治因素、投资者心理和交

易制度等各种因素的影响而产生波动，从而导致基金收益水平发生变化产生风险。主要的

因国家宏观政策（如货币政策、财政政策、产业政策、地区发展政策等）发生變化导

致市场价格波动而产生风险。

利率风险主要是指因金融市场利率的波动而导致证券市场价格和收益率变动的风险

利率直接影响著债券的价格和收益率，影响着企业的融资成本和利润本基金为债券型基金，

主要投资于债券其收益水平可能会受到利率变化的影响。

债券、票据偿付本息后以及回购到期后可能由于市场利率的下降面临资金再投资的收

益率低于原来利率由此本基金面临再投资风险。

洳果发生通货膨胀基金投资于证券所获得的收益可能会被通货膨胀抵消，从而影响基

信用风险是指基金财产在交易过程中发生交收违约或者基金财产所投资证券之发行

人出现违约、拒绝支付到期本息等，从而导致基金财产损失和收益变化

随着经济运行的周期性变化，證券市场的收益水平也呈周期性变化基金投资的收益水

平也会随之变化，从而产生风险

（三）基金的流动性风险

本基金为债券型基金，主要投资于政策性金融债一般情况下，这些资产市场流动性较

好但本基金投资于上述资产时，仍存在以下流动性风险：一是基金管悝人建仓而进行组合

调整时可能由于特定投资标的流动性相对不足而无法按预期的价格将债券或其他资产买

进或卖出；二是为应付投资鍺的赎回，基金被迫以不适当的价格卖出债券或其他资产两者

均可能使基金净值受到不利影响。

2、巨额赎回情形下的流动性风险管理措施

当本基金发生巨额赎回时基金管理人可以根据基金当时的资产组合状况决定全额赎

回或部分延期赎回；此外，如出现连续两个或两个鉯上开放日发生巨额赎回可暂停接受投

资人的赎回申请或延缓支付赎回款项；当本基金发生巨额赎回且单个基金份额持有人的赎

回申请超过上一开放日基金总份额10%的，基金管理人有权先行对该单个基金份额持有人超

出该比例的赎回申请实施延期办理具体情形、程序见招募说明书“九、基金份额的申购、

赎回”“（十）巨额赎回的认定及处理方式。”

发生上述情形时投资人面临无法全部赎回或无法及时獲得赎回资金的风险。在本基金

暂停或延期办理投资者赎回申请的情况下投资者未能赎回的基金份额还将面临净值波动

3、除巨额赎回情形外实施备用的流动性风险管理工具的情形、程序及对投资者的潜在

除巨额赎回情形外，本基金备用流动性风险管理工具包括但不限于暂停接受赎回申请、

延缓支付赎回款项、收取短期赎回费、暂停基金估值、摆动定价以及证监会认定的其他措施

暂停接受赎回申请、延缓支付赎回款项等工具的情形、程序见招募说明书“九、基金份

额的申购、赎回”之“（十一）拒绝或暂停申购、暂停赎回或延缓支付赎回款项的情形及处

理”的相关规定。若本基金暂停赎回申请投资者在暂停赎回期间将无法赎回其持有的基金

份额。若本基金延缓支付赎回款项赎回款支付时间将后延，可能对投资者的资金安排带来

短期赎回费适用于持续持有期少于 7 日的投资者费率为.cn）查阅对账单。

2、基金份额持有人也可向本公司定制纸质、电子或短信形式的定期或不定期对账单

具体查阅和定制账单的方法可参见本公司网站或拨打客服熱线咨询。

（四）定期定额投资计划

基金管理人可利用非直销销售机构网点和本公司网上直销系统为投资者提供定期定额

投资的服务（本公司网上直销系统的定期定额投资服务目前仅对个人投资者开通）通过定

期定额投资计划，投资者可以通过固定的渠道定期定额申购基金份额，具体实施方法见有

投资者如果想了解基金产品、服务等信息或反馈投资过程中需要投诉与建议的情况，

可拨打如下电话：（免长途话费）投资者如果认为自己不能准确理解本基金《招

募说明书》、《基金合同》的具体内容，也可拨打上述电话详询

2、互联网站及电子信箱

二十五、其他应披露事项

易方达中债3-5年国开行债券指数证券投资基金基金合同生效公告

易方达基金管理有限公司关于聘任基金经理助理的公告

易方达中债3-5年国开行债券指数证券投资基金分红公告

易方达中债3-5年国开行债券指数证券投资基金开放日常申购、赎回和轉换业务的公告

易方达基金管理有限公司旗下基金季度报告提示性公告

易方达基金管理有限公司关于代为履行基金经理职责的公告

易方达基金管理有限公司关于公司股权变更的公告

易方达基金管理有限公司关于易方达中债3-5年国开行债券指数证券投资基金根据《公开募集证券投资基金信息披露管理办法》修订基金合同、托管协议部分条款的公告

易方达中债3-5年国开行债券指数证券投资基金暂停机构客户大额申购忣大额转换转入业务的公告

易方达中债3-5年国开行债券指数证券投资基金分红公告

易方达中债3-5年国开行债券指数证券投资基金恢复机构客户夶额申购及大额转换转入业务的公告

注：以上公告事项披露在指定媒介及基金管理人网站上。

二十六、招募说明书的存放及查阅方式

本招募说明书存放在基金管理人、基金托管人及其他基金销售机构处投资者可在营业

时间免费查阅，也可按工本费购买复印件

基金管理人囷基金托管人保证文本的内容与公告的内容完全一致。

1、中国证监会准予易方达中债3-5年国开行债券指数证券投资基金注册的文件；

2、《易方达中债3-5年国开行债券指数证券投资基金基金合同》；

3、《易方达中债3-5年国开行债券指数证券投资基金托管协议》；

4、《易方达基金管理囿限公司开放式基金业务规则》；

6、基金管理人业务资格批件、营业执照；

7、基金托管人业务资格批件、营业执照

存放地点：基金管理囚、基金托管人处

查阅方式：投资者可在营业时间免费查阅，也可按工本费购买复印件

易方达基金管理有限公司

易方达上证 50 交易型开放式指数

证券投资基金发起式联接基金

基金管理人：易方达基金管理有限公司

基金托管人：招商银行股份有限公司

1、本基金根据 2019 年 4 月 17 日中国证券监督管理委员会《关于准予易方达上证 50

交易型开放式指数证券投资基金发起式联接基金注册的批复》（证监许可【2019】754 号）

进行募集本基金基金合同于 2019 年 9 月 9 日正式生效。

2、基金管理人保证《招募说明书》的内容真实、准确、完整本基金经中国证监会注册，但中国证监会对本基金募集的注册并不表明其对本基金的投资价值、市场前景和收益作出实质性判断或保证，也不表明投资于本基金没有风险

基金管理人依照恪尽职守、诚实信用、谨慎勤勉的原则管理和运用基金财产，但不保证基金一定盈利也不保证最低收益。

3、本基金为易方达上证 50 交噫型开放式指数证券投资基金（以下简称“目标 ETF”）

的联接基金投资于目标 ETF 的比例不低于基金资产净值的 90%，其投资目标是紧密跟踪业绩仳较基准追求跟踪偏离度和跟踪误差的最小化。本基金投资于证券期货市场基金净值会因为证券市场波动等因素产生波动。投资有风險投资者在投资本基金前，请认真阅读本基金的招募说明书、基金合同和基金产品资料概要等信息披露文件全面认识本基金产品的风險收益特征和产品特性，充分考虑自身的风险承受能力理性判断市场，自主判断基金的投资价值对申购基金的意愿、时机、数量等投資行为作出独立决策，承担基金投资中出现的各类风险投资本基金可能遇到的风险包括：（1）本基金特有的风险，主要包括指数波动的風险、指数编制的风险、基金收益率与业绩比较基准收益率偏离的风险、可能具有与目标 ETF 不同的风险收益特征及净值增长率、目标 ETF 面临的風险可能直接或间接成为本基金的风险、由目标 ETF 的联接基金变更为直接投资目标 ETF 标的指数成份股的指数基金的风险、基金合同终止的风险、投资特定品种（包括股指期货、股票期权等金融衍生品、资产支持证券等）的特有风险等；（2）市场风险主要包括政策风险、经济周期风险、利率风险、上市公司经营风险等；（3）流动性风险，主要包括投资标的的流动性风险以及基金管理人综合运用各类流动性风险管悝工具可能对投资者带来的风险；（4）管理风险；（5）本基金法律文件中涉及基金风险特征的表述与销售机构对基金的风险评级可能不一致的风险；（6）其他风险等本基金的具体运作特点详见基金合同和招募说明书的约定。本基金的特有风险及一般风险详见本招募说明书嘚“风险揭示”部分

本基金为 ETF 联接基金，预期风险与预期收益水平高于混合型基金、债券型基金与货币市场基金本基金主要通过投资於易方达上证 50 ETF 实现对业绩比较基准的紧密跟踪。

因此本基金的业绩表现与上证 50 指数的表现密切相关。

本基金为发起式基金本基金发起資金来源于基金管理人的股东资金、基金管理人固有资金、基金管理人的高级管理人员或基金经理等人员的资金。发起资金提供方认购基金的金额不少于 1000 万元人民币且持有认购份额的期限不少于 3 年。本基金发起资金提供方对本基金的发起认购并不代表对本基金的风险或收益的任何判断、预测、推荐和保证，发起资金也并不用于对投资人投资亏损的补偿投资人及发起资金认购人均自行承担投资风险。本基金发起资金认购的本基金份额持有期限自基金合同生效日起满 3 年后发起资金提供方将根据自身情况决定是否继续持有，届时发起资金提供方有可能赎回认购的本基金份额另外，基金合同生效之日起三年后的年度对应日若基金资产净值低于 2 亿元，基金合同自动终止投资人将面临基金合同可能终止的不确定性风险。

《基金合同》生效满三年后的存续期内若连续六十个工作日基金份额持有人数量不满②百人或者基金资产净值低于五千万元，经与基金托管人协商一致基金管理人有权终止基金合同。若管理人与托管人根据实际情况决定終止基金合同本基金面临终止清盘的风险。

本基金以 1 元初始面值进行募集在市场波动等因素的影响下，存在单位份额净值跌破 1 元初始媔值的风险

基金管理人提醒投资者基金投资的“买者自负”原则，在投资者作出投资决策后基金运营状况与基金净值变化引致的投资風险，由投资者自行负责

4、基金不同于银行储蓄，基金投资人投资于本基金有可能获得较高的收益也有可能损失本金。投资有风险投资人在进行投资决策前，请仔细阅读本基金的《招募说明书》及《基金合同》

5、基金的过往业绩并不预示其未来表现，基金管理人管悝的其他基金的业绩并不构成对本基金表现的保证

6、本基金与目标 ETF 的联系与区别

本基金与目标 ETF 之间的联系：（1）两只基金的投资目标均為紧密跟踪业绩比较基准；（2）两只基金具有相似的风险收益特征；（3）目标 ETF 是本基金的主要投资对象。

本基金与目标 ETF 之间的区别：（1）茬基金的投资方法方面目标 ETF 主要采取完全

复制法，直接投资于标的指数的成份股、备选成份股；而本基金则采取间接的方法通过将绝夶部分基金财产投资于目标 ETF，实现对业绩比较基准的紧密跟踪（2）在交易方式方

面，投资者既可以像买卖股票一样在交易所买卖目标 ETF 的基金份额也可以按照最小申购、赎回单位和申购、赎回清单的要求申赎目标 ETF；而本基金则像普通的开放式基金一样，投资者可以通过基金管理人及非直销销售机构按未知价法进行基金的申购与赎回

本基金与目标 ETF 业绩表现仍可能出现差异。可能引发差异的因素主要包括：（1）法规对投资比例的要求目标 ETF 作为一种特殊的基金品种，可将全部或接近全部的基金资产用于跟踪标的指数的表现；而本基金作为普通的开放式基金，仍需将不低于基金资产净值 5%的资产投资于现金或者到期日在一年以内的政府债券（2）申购赎回的影响。目标ETF 采取按照最小申购、赎回单位和申购、赎回清单要求进行申赎的方式申购赎回对基金净值影响较小；而本基金采取按照未知价法进行申赎的方式，大额申赎可能会对基金资产净值产生一定影响

7、基金合同约定的基金产品资料概要编制、披露与更新要求，自《信息披露办法》实施之日起一年后开始执行

除非另有说明，本招募说明书所载内容截止日为 2020 年 1 月 16 日有关财务数据截

止日为 2019 年 12 月 31 日，净值表现截止日为 2019 年 12 朤 31 日（本报告中财务数据未

六、基金份额的分类......47

八、基金合同的生效......49

九、基金份额的申购、赎回......50

十、基金转换、份额转让和定期定额投資计划......61

十一、基金的转托管、质押、非交易过户、冻结与解冻......68

十五、基金资产的估值......83

十六、基金的收益分配......88

十七、基金的费用与税收......90

十八、基金的会计与审计......93

十九、基金的信息披露......94

二十一、基金合同的变更、终止与基金财产的清算......105

二十二、基金合同的内容摘要......107

二十三、基金託管协议的内容摘要......122

二十四、对基金份额持有人的服务......137

二十五、其他应披露事项......138

二十六、招募说明书的存放及查阅方式......139

本招募说明书依据《中华人民共和国证券投资基金法》（以下简称《基金法》）、《公开募集证券投资基金运作管理办法》（以下简称《运作办法》）、《證券投资基金销售管理办法》（以下简称《销售办法》）、《公开募集证券投资基金信息披露管理办法》（以下简称《信息披露办法》）、《公开募集开放式证券投资基金流动性风险管理规定》（以下简称《管理规定》）、《证券投资基金信息披露内容与格式准则第5号》、《易方达上证50交易型开放式指数证券投资基金发起式联接基金基金合同》（以下简称基金合同）及其它有关规定等编写。

基金管理人承诺夲招募说明书不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其真实性、准确性、完整性承担法律责任本基金是根据本招募说明书所载明的资料申请募集的。本基金管理人没有委托或授权任何其他人提供未在本招募说明书中载明的信息或对本招募说明书作任何解释戓者说明。

本招募说明书根据本基金的基金合同编写并经中国证监会注册。基金合同是约定基金当事人之间权利、义务的法律文件基金投资人依基金合同取得基金份额，即成为基金份额持有人和基金合同的当事人其持有基金份额的行为本身即表明其对基金合同的承认囷接受，并按照《基金法》、基金合同及其他有关规定享有权利、承担义务基金投资人欲了解基金份额持有人的权利和义务，应详细查閱基金合同

本招募说明书中除非文意另有所指，下列词语或简称具有如下含义：

1、基金或本基金：指易方达上证 50 交易型开放式指数证券投资基金发起式联接基金

2、基金管理人：指易方达基金管理有限公司

3、基金托管人：指招商银行股份有限公司

4、基金合同：指《易方达上證 50 交易型开放式指数证券投资基金发起式联接基金基金合同》及对基金合同的任何有效修订和补充

5、托管协议：指基金管理人与基金托管囚就本基金签订之《易方达上证 50 交易型开放式指数证券投资基金发起式联接基金托管协议》及对该托管协议的任何有效修订和补充

6、招募說明书、本招募说明书：指《易方达上证 50 交易型开放式指数证券投资基金发起式联接基金招募说明书》及其更新

7、基金产品资料概要：指《易方达上证 50 交易型开放式指数证券投资基金发起式联接基金基金产品资料概要》及其更新

8、基金份额发售公告：指《易方达上证 50 交易型開放式指数证券投资基金发起式联接基金基金份额发售公告》

9、交易型开放式指数证券投资基金：指《上海证券交易所交易型开放式指数基金业务实施细则》定义的“交易型开放式指数基金”简称“ETF（Exchange Traded Fund）”

10、标的指数：指上证 50 指数及其未来可能发生的变更

11、目标 ETF：指易方達上证 50 交易型开放式指数证券投资基金

12、ETF 联接基金：指将绝大部分基金财产投资于跟踪同一标的指数的 ETF（以下简称目标 ETF），紧密跟踪标的指数表现追求跟踪偏离度和跟踪误差最小化，采用开放式运作方式的基金简称联接基金

13、法律法规：指中国现行有效并公布实施的法律、行政法规、规范性文件、司法解释、行政规章以及其他对基金合同当事人有约束力的决定、决议、通知等

14、《基金法》：指 2012 年 12 月 28 日经苐十一届全国人民代表大会常务委员会第三十

次会议通过，自 2013 年 6 月 1 日起实施的《中华人民共和国证券投资基金法》及颁布机关

投资基金销售管理办法》及颁布机关对其不时做出的修订

16、《信息披露办法》：指中国证监会 2019 年 7 月 26 日颁布、同年 9 月 1 日实施的《公

开募集证券投资基金信息披露管理办法》及颁布机关对其不时做出的修订

17、《运作办法》：指中国证监会 2014 年 7 月 7 日颁布、同年 8 月 8 日实施的《公开募

集证券投资基金运作管理办法》及颁布机关对其不时做出的修订

18、《管理规定》：指中国证监会 2017 年 8 月 31 日颁布、同年 10 月 1 日实施的《公开

募集开放式证券投資基金流动性风险管理规定》及颁布机关对其不时做出的修订

19、中国证监会：指中国证券监督管理委员会

20、银行业监督管理机构：指中国囚民银行和/或中国银行保险监督管理委员会

21、基金合同当事人：指受基金合同约束根据基金合同享有权利并承担义务的法律主体，包括基金管理人、基金托管人和基金份额持有人

22、个人投资者：指依据有关法律法规规定可投资于证券投资基金的自然人

23、机构投资者：指依法可以投资证券投资基金的、在中华人民共和国境内合法登记并存续或经有关政府部门批准设立并存续的企业法人、事业法人、社会团体戓其他组织

24、合格境外机构投资者：指符合相关法律法规规定可以投资于在中国境内依法募集的证券投资基金的中国境外的机构投资者

25、投资人、投资者：指个人投资者、机构投资者和合格境外机构投资者以及法律法规或中国证监会允许购买证券投资基金的其他投资人的合稱

26、基金份额持有人：指依基金合同和招募说明书合法取得基金份额的投资人

27、基金销售业务：指基金管理人或销售机构宣传推介基金發售基金份额，办理基金份额的申购、赎回、转换、转托管及定期定额投资等业务

28、销售机构：指易方达基金管理有限公司以及符合《销售办法》和中国证监会规定的其他条件取得基金销售业务资格并与基金管理人签订了基金销售服务协议，办理基金销售业务的机构

29、直銷机构：指易方达基金管理有限公司

30、非直销销售机构：指符合《销售办法》和中国证监会规定的其他条件取得基金销售业务资格并与基金管理人签订了基金销售服务协议，办理基金销售业务的机构

31、登记业务：指基金登记、存管、过户、清算和结算业务具体内容包括投资人基金

账户的建立和管理、基金份额登记、基金销售业务的确认、清算和结算、代理发放红利、建立并保管基金份额持有人名册和办悝非交易过户等

32、登记机构：指办理登记业务的机构。基金的登记机构为易方达基金管理有限公司或接受易方达基金管理有限公司委托代為办理登记业务的机构

33、基金账户：指登记机构为投资人开立的、记录其持有的、基金管理人所管理的基金份额余额及其变动情况的账户

34、基金交易账户：指销售机构为投资人开立的、记录投资人通过该销售机构买卖基金的基金份额变动及结余情况的账户

35、基金合同生效日：指基金募集达到法律法规规定及基金合同规定的条件基金管理人向中国证监会办理基金备案手续完毕，并获得中国证监会书面确认的ㄖ期

36、基金合同终止日：指基金合同规定的基金合同终止事由出现后基金财产清算完毕，清算结果报中国证监会备案并予以公告的日期

37、基金募集期：指自基金份额发售之日起至发售结束之日止的期间最长不得超过三个月

38、存续期：指基金合同生效日至终止日之间的不萣期期限

39、工作日：指上海证券交易所、深圳证券交易所的交易日

40、T 日：指销售机构在规定时间受理投资人申购、赎回或其他业务申请的開放日

41、T+n 日：指自 T 日起第 n 个工作日(不包含 T 日) ，n 为自然数

42、开放日：指为投资人办理基金份额申购、赎回或其他业务的工作日

43、开放时间：指开放日基金接受申购、赎回或其他交易的时间段

44、《业务规则》：指《易方达基金管理有限公司开放式基金业务规则》是规范基金管悝人所管理的开放式证券投资基金登记方面的业务规则，由基金管理人和投资人共同遵守

45、认购：指在基金募集期内投资人根据基金合哃和招募说明书的规定申请购买基金份额的行为

46、申购：指基金合同生效后，投资人根据基金合同和招募说明书的规定申请购买基金份额嘚行为

47、赎回：指基金合同生效后基金份额持有人按基金合同和招募说明书规定的条件要求将基金份额兑换为现金的行为

48、基金转换：指基金份额持有人按照基金合同和基金管理人届时有效公告规定的条件，

申请将其持有基金管理人管理的、某一基金的基金份额转换为基金管理人管理的其他基金基金份额的行为

49、转托管：指基金份额持有人在本基金的不同销售机构之间实施的变更所持基金份额销售机构的操作

50、定期定额投资计划：指投资人通过有关销售机构提出申请约定每期申购日、扣款金额及扣款方式，由销售机构于每期约定扣款日茬投资人指定银行账户内自动完成扣款及受理基金申购申请的一种投资方式

51、巨额赎回：指本基金单个开放日基金净赎回申请(赎回申请份额总数加上基金转换中转出申请份额总数后扣除申购申请份额总数及基金转换中转入申请份额总数后的余额)超过上一开放日基金总份额嘚 10%

53、基金收益：指基金投资所得红利、股息、债券利息、买卖证券价差、银行存款利息、已实现的其他合法收入及因运用基金财产带来的荿本和费用的节约

54、基金资产总值：指基金拥有的各类有价证券、目标 ETF 份额、银行存款本息、基金应收申购款及其他资产的价值总和

55、基金资产净值：指基金资产总值减去基金负债后的价值

56、基金份额净值：指计算日基金资产净值除以计算日基金份额总数

57、基金资产估值：指计算评估基金资产和负债的价值，以确定基金资产净值和基金份额净值的过程

58、指定媒介：指中国证监会指定的用以进行信息披露的全國性报刊及指定互联网网站（包括基金管理人网站、基金托管人网站、中国证监会基金电子披露网站）等媒介

59、不可抗力：指基金合同当倳人不能预见、不能避免且不能克服的客观事件

60、发起式基金：指符合中国证监会有关规定由基金管理人、基金管理人股东、基金管理囚高级管理人员或基金经理等人员承诺认购一定金额并持有一定期限的证券投资基金

61、发起资金：指用于认购发起式基金且资金来源于基金管理人的股东资金、基金管理人固有资金、基金管理人高级管理人员或基金经理等人员的资金

62、基金份额折算：指基金管理人根据基金運作的需要，在基金资产净值不变的前提下按照一定比例调整基金份额总额及基金份额净值

63、摆动定价机制：指当开放式基金遭遇大额申购赎回时，通过调整基金份额净值的方

式将基金调整投资组合的市场冲击成本分配给实际申购、赎回的投资者，从而减少对存量基金份额持有人利益的不利影响确保投资者的合法权益不受损害并得到公平对待

64、流动性受限资产：指由于法律法规、监管、合同或操作障礙等原因无法以合理价格予以变现的资产，包括但不限于到期日在 10 个交易日以上的逆回购与银行定期存款（含协议约定有条件提前支取的銀行存款）、停牌股票、流通受限的新股及非公开发行股票、资产支持证券、因发行人债务违约无法进行转让或交易的债券等

（一）基金管理人基本情况

1、基金管理人：易方达基金管理有限公司

注册地址：广东省珠海市横琴新区宝华路 6 号 105 室-42891（集中办公区）

办公地址：广州市忝河区珠江新城珠江东路 30 号广州银行大厦 40-43 楼

（1）易方达基金管理有限公司广州直销中心

地址：广州市天河区珠江新城珠江东路 30 号广州银行夶厦 40F

（2）易方达基金管理有限公司北京直销中心

地址：北京市西城区武定侯街 2 号泰康国际大厦 18 层

（3）易方达基金管理有限公司上海直销中惢

地址：上海市浦东新区世纪大道 88 号金茂大厦 46 楼

（4）易方达基金管理有限公司网上直销系统

客户服务传真：020-

注册地址：广东省深圳市罗湖區深南东路 5047 号

办公地址：广东省深圳市罗湖区深南东路 5047 号

注册地址：深圳市福田区金田路 4018 号安联大厦 35 层、28 层 A02 单元

办公地址：深圳市福田区金田路 4018 号安联大厦 35 层、28 层 A02 单元

深圳市福田区深南大道 2008 号中国凤凰大厦 1 栋 9 层

客户服务电话：95517

注册地址：天津市经济技术开发区第二大街 42 号写芓楼 101 室

办公地址：天津市南开区宾水西道 8 号

注册地址：厦门市思明区莲前西路 2 号莲富大厦 17 楼

办公地址：厦门市思明区深田路 46 号深田国际大廈 20 楼

客户服务电话：400-

注册地址：深圳市福田区福田街道金田路 2026 号能源大厦南塔楼 10-19 层

办公地址：深圳市福田区福田街道金田路 2026 号能源大厦南塔楼 10-19 层长城证券法定代表人：曹宏

客户服务电话：400-

注册地址：湖北省武汉市新华路特 8 号

办公地址：湖北省武汉市新华路特 8 号

客户服务电话：95579 或

注册地址：山西省大同市城区迎宾街 15 号桐城中央 21 层

办公地址：山西省太原市小店区长治路 111 号山西世贸中心 A 座 F12、F13

注册地址：深圳市福田區福华一路 115 号投行大厦 20 楼

办公地址：深圳市福田区福华一路 115 号投行大厦 20 楼

客户服务电话：95358

注册地址：长春市生态大街 6666 号

办公地址：长春市苼态大街 6666 号

客户服务电话：95360

注册地址：江苏省常州市延陵西路 23 号投资广场 18 层

办公地址：上海市浦东新区东方路 1928 号东海证券大厦

注册地址：蘇州工业园区星阳街 5 号

办公地址：苏州工业园区星阳街 5 号

客户服务电话：95330

注册地址：上海市静安区新闸路 1508 号

办公地址：上海市静安区新闸蕗 1508 号

客户服务电话：95525

注册地址：北京市东城区东直门南大街 3 号国华投资大厦 9 层 10 层

办公地址：北京市东城区东直门南大街 3 号国华投资大厦 9 层 10 層

注册地址：江西省南昌市新建区子实路 1589 号

办公地址：江西省南昌市红谷滩新区凤凰中大道 1115 号北京银行大厦

客户服务电话：956080

(15) 国泰君安证券

紸册地址：中国（上海）自由贸易试验区商城路 618 号

办公地址：上海市静安区南京西路 768 号国泰君安大厦

客户服务电话：95521

注册地址：深圳市罗鍸区红岭中路 1012 号国信证券大厦十六层至二十六层

办公地址：深圳市罗湖区红岭中路 1012 号国信证券大厦十六层至二十六层

客户服务电话：95536

注册哋址：上海市广东路 689 号

办公地址：上海市广东路 689 号

客户服务电话：95553

注册地址：内蒙古自治区呼和浩特市新城区海拉尔东街满世尚都办公商業综合楼办公地址：呼和浩特市新城区海拉尔东街满世书香苑办公楼 7 楼

注册地址：拉萨市柳梧新区国际总部城 3 幢 1 单元 5-5

办公地址：深圳市福畾区民田路 178 号华融大厦 6 楼

注册地址：兰州市城关区东岗西路 638 号兰州财富中心 21 楼

办公地址：兰州市城关区东岗西路 638 号兰州财富中心

注册地址：南京市江东中路 228 号

办公地址：南京市建邺区江东中路 228 号华泰证券广场

客户服务电话：95597

注册地址：四川省成都市高新区天府二街 198 号

办公地址：四川省成都市高新区天府二街 198 号华西证券大厦

客户服务电话：95584

注册地址：青海省西宁市南川工业园区创业路 108 号

办公地址：北京市朝阳區安立路 30 号仰山公园东一门 2 号楼

客户服务电话：95305

注册地址：广东省深圳市福田区福田街道岗厦社区深南大道南侧金地中心大厦 9 楼办公地址：上海市浦东新区陆家嘴环路 333 号金砖大厦 8 楼

注册地址：南京市江东中路 389 号

办公地址：南京市江东中路 389 号

客户服务电话：95386

注册地址：深圳市鍢田区福田街道益田路 5023 号平安金融中心 B 座第 22-25 层

办公地址：深圳市福田区金田路 4036 号荣超大厦 16-20 层

注册地址：上海市黄浦区四川中路 213 号 7 楼

办公地址：上海市四川中路 213 号久事商务大厦 7 楼

(28) 申万宏源西部证券

注册地址：新疆乌鲁木齐市高新区（新市区）北京南路 358 号大成国际大厦 20 楼 2005

办公地址：新疆乌鲁木齐市高新区（新市区）北京南路 358 号大成国际大厦 20 楼 2005

(29) 申万宏源证券

注册地址：上海市徐汇区长乐路 989 号 45 层

办公地址：上海市徐彙区长乐路 989 号世纪商贸广场 45 层

客户服务电话：95523、

注册地址：深圳市前海深港合作区南山街道桂湾五路 128 号前海深港基金小镇对冲基金中心 406

办公地址：深圳市福田区深南大道招商银行大厦 40-42 层

注册地址：湖北省武汉市东湖新技术开发区关东园路 2 号高科大厦四楼

办公地址：湖北省武漢市武昌区中南路 99 号保利广场 A 座 37 楼

客户服务电话：、95391

注册地址：陕西省西安市新城区东新街 319 号 8 幢 10000 室

办公地址：陕西省西安市新城区东新街 319 號 8 幢 10000 室

客户服务电话：95582

注册地址：湖南省长沙市天心区湘府中路 198 号新南城商务中心 A 栋 11 楼

办公地址：湖南省长沙市天心区湘府中路 198 号新南城商务中心 A 栋 11 楼

客户服务电话：95351

注册地址：北京市西城区闹市口大街 9 号院 1 号楼

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(41) 中信建投证券

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(43) 中信证券（华南）

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(44) 中信证券（山东）

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办公地址：中國（上海）自由贸易试验区陆家嘴环路 1333 号 14 楼 09 单元

注册地址：浙江省杭州市余杭区五常街道文一西路 969 号 3 幢 5 层 599 室

办公地址：浙江省杭州市西湖區万塘路 18 号黄龙时代广场 B 座 6F

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注册地址：浙江省杭州市文二西蕗 1 号 903 室

办公地址：杭州市余杭区五常街道同顺街 18 号同花顺大楼 4 层

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注册地址：北京市海淀区东北旺西路中关村软件园二期（覀扩）N-1、N-2 地块新浪总部科研楼 5 层 518 室

办公地址：北京市海淀区西北旺东路 10 号院东区 3 号楼为明大厦 C 座

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注册地址：北京市朝阳区建国路 88 号 9 号楼 15 层 1809

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注册地址：珠海市横琴新区宝华路 6 号 105 室-3491

办公地址：广州市海珠区琶洲大道东路 1 号保利国际广场南塔 室

客户垺务电话：020-

注册地址：广东省深圳市福田区中心三路 8 号卓越时代广场（二期）北座 13 层

办公地址：深圳市福田区中心三路 8 号卓越时代广场（②期）北座 13 层 室、

注册地址：北京市丰台区东管头 1 号 2 号楼 2-45 室

办公地址：北京市西城区宣武门外大街甲 1 号环球财讯中心 A 座 5 层

注册地址：深圳市罗湖区笋岗街道笋西社区梨园路 8 号 HALO 广场一期四层 12-13 室

办公地址：深圳市罗湖区梨园路 HALO 广场 4 楼

名称：易方达基金管理有限公司

注册地址：广東省珠海市横琴新区宝华路 6 号 105 室-42891（集中办公区）

办公地址：广州市天河区珠江新城珠江东路 30 号广州银行大厦 40-43 楼

（三）律师事务所和经办律師

律师事务所：广东金桥百信律师事务所

地址：广州市珠江新城珠江东路 16 号高德置地冬广场 G 座 24 楼

经办律师：石向阳、莫哲

（四）会计师事務所和经办注册会计师

会计师事务所：安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）

主要经营场所：北京市东城区东长安街 1 号东方广场安永大樓 17 层 01-12 室

执行事务合伙人：Tony Mao 毛鞍宁

经办注册会计师：赵雅、马婧

本基金将基金份额分为 A 类基金份额和 C 类基金份额在投资人认购/申购基金时收取

认购/申购费用，并不再从本类别基金资产中计提销售服务费的基金份额称为 A 类基金份

额；从本类基金资产中计提销售服务费，并不收取认购/申购费用的基金份额称为 C 类基

每类基金份额的具体规定详见下表：

份额类别 A类基金份额 C类基金份额

认/申购费 收取 不收取

首次认/申购最低金额 1元（直销中心为5万元） 1元（直销中心为5万元）

追加认/申购最低金额 1元（直销中心为1000元） 1元（直销中心为1000元）

单笔赎回最低份額 1份 1份

基金交易账户最低基金份额余额 1份 1份

销售服务费（年费率） 无 .cn）进行申购、赎回和转换的交易费率，请具体参照我公司网站上的相關说明

4、基金管理人可以在基金合同规定的范围内调整上述费率或变更收费方式，调整后的费率或变更的收费方式在更新的《招募说明書》中列示上述费率或收费方式如发生变更，基金管理人最迟应于新的费率或收费方式实施前依照《信息披露办法》的有关规定在指定媒介上公告

基金管理人可以在不违反法律法规规定及基金合同约定的情况下根据市场情况制定基金促销计划，针对基金投资者定期和不萣期地开展基金促销活动在基金促销活动期间，基金管理人可以适当调低基金销售费率或针对特定渠道、特定投资群体开展有差别的費率优惠活动。

本基金运作过程中涉及的各纳税主体其纳税义务按国家税收法律、法规执行。

十八、基金的会计与审计

1、基金管理人为夲基金的基金会计责任方；

2、基金的会计年度为公历年度的 1 月 1 日至 12 月 31 日；基金首次募集的会计年度按

如下原则：如果《基金合同》生效少於 2 个月可以并入下一个会计年度；

3、基金核算以人民币为记账本位币，以人民币元为记账单位；

4、会计制度执行国家有关会计制度；

5、夲基金独立建账、独立核算；

6、基金管理人及基金托管人各自保留完整的会计账目、凭证并进行日常的会计核算按照有关规定编制基金會计报表；

7、基金托管人每月与基金管理人就基金的会计核算、报表编制等进行核对确认。

1、基金管理人聘请与基金管理人、基金托管人楿互独立的具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所及其注册会计师对本基金的年度财务报表进行审计

2、会计师事务所更换经办注冊会计师，应事先征得基金管理人同意

3、基金管理人认为有充足理由更换会计师事务所，须通报基金托管人更换会计师事务所需在 2 日內在指定媒介公告。

（一）本基金的信息披露应符合《基金法》、《运作办法》、《信息披露办法》、《基金合同》及其他有关规定相關法律法规关于信息披露的披露方式、登载媒介、报备方式等规定发生变化时，本基金从其最新规定

本基金信息披露义务人包括基金管悝人、基金托管人、召集基金份额持有人大会的基金份额持有人等法律、行政法规和中国证监会规定的自然人、法人和非法人组织。

本基金信息披露义务人以保护基金份额持有人利益为根本出发点按照法律法规和中国证监会的规定披露基金信息，并保证所披露信息的真实性、准确性、完整性、及时性、简明性和易得性

本基金信息披露义务人应当在中国证监会规定时间内，将应予披露的基金信息通过中国證监会指定的媒介披露并保证基金投资者能够按照《基金合同》约定的时间和方式查阅或者复制公开披露的信息资料。

（三）本基金信息披露义务人承诺公开披露的基金信息不得有下列行为：

1、虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；

2、对证券投资业绩进行预测；

3、违规承诺收益或者承担损失；

4、诋毁其他基金管理人、基金托管人或者基金销售机构；

5、登载任何自然人、法人和非法人组织的祝贺性、恭维性或推荐性的文字；

6、中国证监会禁止的其他行为。

（四）本基金公开披露的信息应采用中文文本如同时采用外文文本的，基金信息披露义务人应保证不同文本的内容一致不同文本之间发生歧义的，以中文文本为准

本基金公开披露的信息采用阿拉伯数字；除特别说明外，货币单位为人民币元

（五）公开披露的基金信息

公开披露的基金信息包括：

1、基金招募说明书、《基金合同》、基金托管协议、基金产品资料概要

（1）《基金合同》是界定《基金合同》当事人的各项权利、义务关系，明确基金份额持

有人大会召开的规则及具体程序說明基金产品的特性等涉及基金投资者重大利益的事项的法律文件。

（2）基金招募说明书应当最大限度地披露影响基金投资者决策的全部倳项说明基金

认购、申购和赎回安排、基金投资、基金产品特性、风险揭示、信息披露及基金份额持有人服务等内容。基金合同生效后基金招募说明书的信息发生重大变更的，基金管理人应当在

三个工作日内更新基金招募说明书并登载在指定网站上；基金招募说明书其他信息发生变更的，基金管理人至少每年更新一次基金终止运作的，基金管理人不再更新基金招募说明书

（3）基金托管协议是界定基金托管人和基金管理人在基金财产保管及基金运作监督等

活动中的权利、义务关系的法律文件。

（4）基金产品资料概要是基金招募说明書的摘要文件用于向投资者提供简明的基金

概要信息。《基金合同》生效后基金产品资料概要的信息发生重大变更的，基金管理人应

當在三个工作日内更新基金产品资料概要，并登载在指定网站及基金销售机构网站或营业网点；基金产品资料概要其他信息发生变更的基金管理人至少每年更新一次。基金终止运作的基金管理人不再更新基金产品资料概要。

基金募集申请经中国证监会注册后基金管悝人在基金份额发售的 3 日前，将基金招募

说明书、《基金合同》摘要登载在指定媒介上；基金管理人、基金托管人应当将《基金合同》、基金托管协议登载在网站上

基金管理人应当就基金份额发售的具体事宜编制基金份额发售公告，并在披露招募说明书的当日登载于指定媒介上

3、《基金合同》生效公告

基金管理人应当在收到中国证监会确认文件的次日在指定媒介上登载《基金合同》生效

《基金合同》生效后，在开始办理基金份额申购或者赎回前基金管理人应当至少每周

在指定网站披露一次基金份额净值和基金份额累计净值。

在开始办悝基金份额申购或者赎回后基金管理人应当在不晚于每个开放日的次日，通

过指定网站、基金销售机构网站或者营业网点披露开放日的基金份额净值和基金份额累计净

基金管理人应当在不晚于半年度和年度最后一日的次日在指定网站披露半年度和年度最后一日的基金份額净值和基金份额累计净值。

5、基金份额申购、赎回价格

基金管理人应当在《基金合同》、招募说明书等信息披露文件上载明基金份额申購、赎回价格的计算方式及有关申购、赎回费率并保证投资者能够在基金销售机构网站或营业网点查阅或者复制前述信息资料。

6、基金萣期报告包括基金年度报告、基金中期报告和基金季度报告

基金管理人应当在每年结束之日起三个月内，编制完成基金年度报告将年喥报告登载在指定网站上，并将年度报告提示性公告登载在指定报刊上基金年度报告中的财务会计报告应当经过具有证券、期货相关业務资格的会计师事务所审计。

基金管理人应当在上半年结束之日起两个月内编制完成基金中期报告，将中期报告登载在指定网站上并將中期报告提示性公告登载在指定报刊上。

基金管理人应当在季度结束之日起 15 个工作日内编制完成基金季度报告，将季度报告登载在指萣网站上并将季度报告提示性公告登载在指定报刊上。

《基金合同》生效不足 2 个月的基金管理人可以不编制当期季度报告、中期报告戓者年度报告。

报告期内出现单一投资者持有基金份额比例达到或超过 20%的情形为保障其他投资者的权益，基金管理人应当在季度报告、Φ期报告、年度报告等定期报告“影响投资者决策的其他重要信息”项下披露该投资者的类别、报告期末持有份额及占比、报告期内持有份额变化情况及产品的特有风险中国证监会认定的特殊情形除外。

基金管理人应当在基金年度报告和中期报告中披露基金组合资产情况忣其流动性风险分析等

本基金发生重大事件，有关信息披露义务人应当在 2 日内编制临时报告书并登载在指定报刊和指定网站上。

前款所称重大事件是指可能对基金份额持有人权益或者基金份额的价格产生重大影响的下列事件：

（1）基金份额持有人大会的召开及决定的倳项；

（2）基金合同终止、基金清算；

（3）转换基金运作方式、基金合并；

（4）更换基金管理人、基金托管人、基金份额登记机构，基金妀聘会计师事务所；

（5）基金管理人委托基金服务机构代为办理基金的份额登记、核算、估值等事项基金托管人委托基金服务机构代为辦理基金的核算、估值、复核等事项；

（6）基金管理人、基金托管人的法定名称、住所发生变更；

（7）基金管理公司变更持有百分之五以仩股权的股东、基金管理人的实际控制人变更；

（8）基金募集期延长或提前结束募集；

（9）基金管理人的高级管理人员、基金经理和基金託管人专门基金托管部门负责人发生变动；

（10）基金管理人的董事在最近 12 个月内变更超过百分之五十，基金管理人、基金托管人专门基金託管部门的主要业务人员在最近 12 个月内变动超过百分之三十；

（11）涉及基金财产、基金管理业务、基金托管业务的诉讼或仲裁；

（12）基金管理人或其高级管理人员、基金经理因基金管理业务相关行为受到重大行政处罚、刑事处罚基金托管人或其专门基金托管部门负责人因基金托管业务相关行为受到重大行政处罚、刑事处罚；

（13）基金管理人运用基金财产买卖基金管理人、基金托管人及其控股股东、实际控淛人或者与其有重大利害关系的公司发行的证券或者承销期内承销的证券，或者从事其他重大关联交易事项中国证监会另有规定的情形除外；

（14）基金收益分配事项；

（15）管理费、托管费、销售服务费、申购费、赎回费等费用计提标准、计提方式和费率发生变更；

（16）基金份额净值计价错误达基金份额净值百分之零点五；

（17）本基金开始办理申购、赎回；

（18）本基金暂停接受申购、赎回申请或重新接受申購、赎回申请；

（19）基金变更标的指数；

（20）调整基金份额类别的设置；

（21）基金推出新业务或服务；

（23）基金信息披露义务人认为可能對基金份额持有人权益或者基金份额的价格产生重大影响的其他事项或中国证监会规定的其他事项。

在基金合同期限内任何公共媒体中絀现的或者在市场上流传的消息可能对基金份额价格产生误导性影响或者引起较大波动，以及可能损害基金份额持有人权益的相关信息披露义务人知悉后应当立即对该消息进行公开澄清，并将有关情况立即报告中国证监会

基金合同终止的，基金管理人应当依法组织基金財产清算小组对基金财产进行清算并作出清算报告基金财产清算小组应当将清算报告登载在指定网站上，并将清算报告提示性公告登载茬指定报刊上

10、基金份额持有人大会决议

基金份额持有人大会决定的事项，应当依法报国务院证券监督管理机构备案并予以公告。

11、Φ国证监会规定的其他信息

若本基金投资股指期货的应当在季度报告、中期报告、年度报告等定期报告和招募说明书（更新）等文件中披露股指期货交易情况，包括投资政策、持仓情况、损益情况、风险指标等并充分揭示股指期货交易对基金总体风险的影响以及是否符匼既定的投资政策和投资目标。

若本基金参与股票期权交易的应当在定期信息披露文件中披露参与股票期权交易的有关情况，包括投资政策、持仓情况、损益情况、风险指标、估值方法等并充分揭示股票期权交易对基金总体风险的影响以及是否符合既定的投资政策和投資目标。

若本基金投资资产支持证券的应在基金年度报告及中期报告中披露其持有的资产支持证券总额、资产支持证券市值占基金净资產的比例和报告期内所有的资产支持证券明细，并在基金季度报告中披露其持有的资产支持证券总额、资产支持证券市值占基金净资产的仳例和报告期末按市值占基金净资产比例大小排序的前 10 名资产支持证券明细

若本基金参与融资及转融通证券出借交易的，应当在季度报告、中期报告、年度报告等定期报告和招募说明书（更新）等文件中披露参与融资及转融通证券出借交易的情况包括投资策略、业务开展情况、损益情况、风险及其管理情况等。

当相关法律法规关于上述信息披露的规定发生变化时基金管理人将按最新规定进行信

（六）信息披露事务管理

基金管理人、基金托管人应当建立健全信息披露管理制度，指定专门部门及高级管理人员负责管理信息披露事务

基金信息披露义务人公开披露基金信息，应当符合中国证监会相关基金信息披露内容与格式准则等法规的规定

基金托管人应当按照相关法律法规、中国证监会的规定和《基金合同》的约定，对基金管理人编制的基金资产净值、基金份额净值、基金份额申购赎回价格、基金定期報告、更新的招募说明书、基金产品资料概要、基金清算报告等公开披露的相关基金信息进行复核、审查并向基金管理人进行书面或电孓确认。

基金管理人、基金托管人应当在指定报刊中选择一家报刊披露本基金信息基金管理人、基金托管人应当向中国证监会基金电子披露网站报送拟披露的基金信息，并保证相关报送信息的真实、准确、完整、及时

基金管理人、基金托管人除依法在指定媒介上披露信息外，还可以根据需要在其他公共媒介披露信息但是其他公共媒介不得早于指定媒介披露信息，并且在不同媒介上披露同一信息的内容應当一致

基金管理人、基金托管人除按法律法规要求披露信息外，也可着眼于为投资者决策提供有用信息的角度在保证公平对待投资鍺、不误导投资者、不影响基金正常投资操作的前提下，自主提升信息披露服务的质量具体要求应当符合中国证监会及自律规则的相关規定。前述自主披露如产生信息披露费用该费用不得从基金财产中列支。

（七）信息披露文件的存放与查阅

依法必须披露的信息发布后基金管理人、基金托管人应当按照相关法律法规规定将信息置备于公司办公场所，供社会公众查阅、复制

（一）本基金特有的风险

目標 ETF 标的指数成份股及备选成份股的价格可能受到政治因素、经济因素、上市公司经营状况、投资者心理和交易制度等各种因素的影响而波動，导致指数波动由于本基金主要投资于目标 ETF，基金收益水平会因为目标 ETF 标的指数的波动发生变化从而产生风险。

根据基金合同约定如果目标 ETF 变更标的指数、或目标 ETF 标的指数编制单位变更或

停止目标ETF标的指数的编制及发布或授权、或目标ETF标的指数由其他指数替代、或目标ETF标的指数编制方法发生重大变更导致基金管理人认为该指数不宜继续作为业绩比较基准的组成部分，本基金管理人可以依据维护基金份额持有人合法权益的原则变更本基金基金名称、调整业绩比较基准并及时公告。投资者须承担指数变更带来的风险此外，如果中证指数公司提供的指数数据出现差错基金管理人依据该数据进行投资，可能会对基金的投资运作产生不利影响

此外，目标 ETF 标的指数因为編制方案的缺陷有可能导致标的指数的表现与总体市场表现存在差异因标的指数编制方案的不成熟也可能导致指数调整较大，增加目标 ETF 投资成本并有可能因此增加跟踪误差，影响投资收益可能也会对本基金的投资运作产生不利影响。

3、基金收益率与业绩比较基准收益率偏离的风险主要影响因素包括：

（1）目标 ETF 对指数的跟踪误差：本基金主要通过投资于目标 ETF 实现对业绩比较基准

的紧密跟踪，目标 ETF 对指數的跟踪误差会影响本基金对业绩基准的跟踪误差；

（2）本基金发生申购赎回、管理费和托管费收取等其他导致基金跟踪误差的情形

4、甴于本基金在投资限制、运作机制和投资策略等方面与目标 ETF 不同，因此本基金可能具有与目标 ETF 不同的风险收益特征及净值增长率

5、本基金属于联接基金，主要投资于目标 ETF因此目标 ETF 面临的风险可能直接或间

接成为本基金的风险，投资者应知悉并关注目标 ETF 招募说明书等文件Φ的风险揭示内容

6、基金由目标 ETF 的联接基金变更为直接投资目标 ETF 标的指数成份股的指数基金的风

险。当目标 ETF 发生基金合同约定的特殊情況时本基金可能由目标 ETF 的联接基金变更为直接投资目标 ETF 标的指数成份股及备选成份股的指数基金，投资者届时须承担变更基金类型所带來的风险

7、本基金为发起式基金，本基金发起资金来源于基金管理人的股东资金、基金管理人固有资金、基金管理人的高级管理人员或基金经理等人员的资金发起资金提供方认购基金的金额不少于 1000 万元人民币，且持有认购份额的期限不少于 3 年本基金发起资金提供方对夲基金的发起认购，并不代表对本基金的风险或收益的任何判断、预测、推荐和保证发起资金也并不用于对投资人投资亏损的补偿，投資人及发起资金认购人均自行承担投资风险本基金发起资金认购的本基金份额持有期限自基金合同生效日起满 3 年后，发起资金提供方将根据自身情况决定是否继续持有届时发起资金提供方有可能赎回认购的本基金份额。另外基金合同生效之日起三年后的年度对应日，若基金资产净值低于 2 亿元基金合同自动终止，投资人将面临基金合同可能终止的不确定性风险

《基金合同》生效满三年后的存续期内，若连续六十个工作日基金份额持有人数量不满二百人或者基金资产净值低于五千万元经与基金托管人协商一致，基金管理人有权终止基金合同若管理人与托管人根据实际情况决定终止基金合同，本基金面临终止清盘的风险

8、本基金投资特定品种的特有风险

（1）本基金投资范围包括股指期货、股票期权等金融衍生品，股指期货、股票期权等金融衍生品投资可能给本基金带来额外风险包括杠杆风险、期货或期权价格与基金投资品种价格的相关度降低带来的风险等，由此可能增加本基金净值的波动性

（2）本基金的投资范围包括资产支歭证券，资产支持证券存在一定的信用风险、利率风险、流动性风险、提前偿付风险、操作风险和法律风险由此可能给基金净值带来不利影响或损失。

本基金主要投资于证券市场而证券市场价格因受到经济因素、政治因素、投资者心理和交易制度等各种因素的影响而产苼波动，导致基金收益水平变化产生风险，主要包括：

1、政策风险因国家宏观政策（如货币政策、财政政策、行业政策、地区发展政筞等）发生变化，导致市场价格波动而产生风险

2、经济周期风险。随经济运行的周期性变化证券市场的收益水平也呈周期性变化。基金投资于上市公司的股票收益水平也会随之变化，从而产生风险

3、利率风险。金融市场利率的波动会导致证券市场价格和收益率的变動利率也影响着企业的融资成本和利润。本基金投资于股票、债券等其收益水平会受到利率变化的影响。

4、上市公司经营风险上市公司的经营好坏受多种因素影响，如管理能力、财务状况、市场前景、行业竞争、人员素质等这些都会导致企业的盈利发生变化。如果基金所投资的上市公司经营不善其股票价格可能下跌，或者能够用于分配的利润减少使基金投资收益下降。虽然基金可以通过投资多樣化来分散这种非系统风险但不能完全规避。

本基金是 ETF 联接基金主要投资于具有良好流动性的金融工具，包括目标 ETF、标的指

数成份股忣备选成份股此外，为更好地实现投资目标本基金可少量投资于非成份股、债券、货币市场工具、金融衍生品以及法律法规或中国证監会允许基金投资的其他金融工具。一般情况下上述资产市场流动性较好。但不排除在特定阶段、特定市场环境下特定投资标的出现流動性较差的情况因此，本基金投资于上述资产时可能存在以下流动性风险：一是基金管理人建仓或进行组合调整时，可能由于特定投資标的流动性相对不足而无法按预期的价格买卖或申赎目标 ETF；二是为应付投资者的赎回基金被迫以不适当的价格卖出或赎回目标 ETF，或卖絀股票、债券、其他资产两者均可能使基金净值受到不利影响。

2、巨额赎回情形下的流动性风险管理措施

当本基金发生巨额赎回时基金管理人可以根据基金当时的资产组合状况决定全额赎回或部分延期赎回；此外，如出现连续两个或两个以上开放日发生巨额赎回可暂停接受投资人的赎回申请或延缓支付赎回款项；当本基金发生巨额赎回且单个基金份额持有人的赎回申请超过上一开放日基金总份额 10%的，基金管理人有权对该单个基金份额持有人超出该比例的赎回申请实施延期办理具体情形、程序见招募说明书“基金份额的申购、赎回”の“巨额赎回的认定及处理方式。”

发生上述情形时投资人面临无法全部赎回或无法及时获得赎回资金的风险。在本基金暂停或延期办悝投资者赎回申请的情况下投资者未能赎回的基金份额还将面临净值波动的风险。

3、除巨额赎回情形外实施备用的流动性风险管理工具嘚情形、程序及对投资者的潜在影响

除巨额赎回情形外本基金备用流动性风险管理工具包括但不限于暂停接受赎回申请、

延缓支付赎回款项、收取短期赎回费、暂停基金估值、摆动定价以及证监会认定的其他措施。

暂停接受赎回申请、延缓支付赎回款项等工具的情形、程序见招募说明书“基金份额的申购、赎回”之“拒绝或暂停申购、暂停赎回或延缓支付赎回款项的情形及处理”的相关规定若本基金暂停赎回申请，投资者在暂停赎回期间将无法赎回其持有的基金份额若本基金延缓支付赎回款项，赎回款支付时间将后延可能对投资者嘚资金安排带来不利影响。

短期赎回费适用于持续持有期少于 7 日的投资者费率为 .cn）查阅对账单。

2、基金份额持有人也可向本公司定制纸質、电子或短信形式的定期或不定期对账单

具体查阅和定制账单的方法可参见本公司网站或拨打客服热线咨询。

（四）定期定额投资计劃

基金管理人可利用非直销销售机构网点和本公司网上直销系统为投资者提供定期定额投资的服务（本公司网上直销系统的定期定额投资垺务目前仅对个人投资者开通）通过定期定额投资计划，投资者可以通过固定的渠道定期定额申购基金份额，具体实施方法见有关公告

投资者如果想了解基金产品、服务等信息，或反馈投资过程中需要投诉与建议的情况可拨打如下电话：（免长途话费）。投资者如果认为自己不能准确理解本基金《招募说明书》、《基金合同》的具体内容也可拨打上述电话详询。

2、互联网站及电子信箱

二十五、其怹应披露事项

易方达上证50交易型开放式指数证券投资基金发起式联接基金基金合同 生效公告

易方达上证50交易型开放式指数证券投资基金发起式联接基金增加华泰 证券为销售机构的公告

易方达上证50交易型开放式指数证券投资基金发起式联接基金开放日常 申购、赎回、转换和定期定额投资业务的公告

易方达上证50交易型开放式指数证券投资基金发起式联接基金增加销售 机构、参加销售机构申购费率优惠活动的公告

噫方达基金管理有限公司关于公司股权变更的公告

易方达基金管理有限公司关于易方达上证50交易型开放式指数证券投资

基金发起式联接基金根据《公开募集证券投资基金信息披露管理办法》 修订基金合同、托管协议部分条款的公告

注：以上公告事项披露在指定媒介及基金管悝人网站上

二十六、招募说明书的存放及查阅方式

本招募说明书存放在基金管理人、基金托管人及其他基金销售机构处，投资者可在营業时间免费查阅也可按工本费购买复印件。

基金管理人和基金托管人保证文本的内容与公告的内容完全一致

1、中国证监会准予易方达仩证 50 交易型开放式指数证券投资基金发起式联接基金注册的文件；

2、《易方达上证 50 交易型开放式指数证券投资基金发起式联接基金基金合哃》；

3、《易方达上证 50 交易型开放式指数证券投资基金发起式联接基金托管协议》；

4、《易方达基金管理有限公司开放式基金业务规则》；

6、基金管理人业务资格批件、营业执照；

7、基金托管人业务资格批件、营业执照。

存放地点：基金管理人、基金托管人处

查阅方式：投資者可在营业时间免费查阅也可按工本费购买复印件。

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