上年度的企业所得税入账怎么入账才合理？
来源：蜘蛛抓取(WebSpider)
时间：2019-09-19 01:43
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企业所得税怎么入账
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马上年底了我想问一个问题：2012姩的发票还可以在2013年入账和抵扣企业所得税入账吗？对跨年度的发票如何处理才符合规范呢?
关于你的问题大白菜答复如下：
目前，公司裏由于与往来单位的关系处理或者单据传递等原因发票不能及时取得和入账，是一种比较普遍的现象建议财务部分在年底结账时，通知公司每个部门的相关人员尽可能在2012年底之前把费用报销完毕免得给会计增加不必要的麻烦。
1、《国家税务总局关于企业所得税入账若幹问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条规定企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、費用的有效凭证企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时应补充提供该成本、费用的有效凭证。
2、根据《国家税务总局关于企业所得税入账应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第六条的规定对企业发現以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税入账前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后准予追补至該项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年
3、因此，针对这种情况企业可能的应对方案有以下几种：
（1）年底结账前提前統计和暂估各项已经发生的真实费用入账，到明年汇算清缴前将单据收齐后作到2013年账目上去。由于该费用已经暂估入账因此，在2013年做賬时先冲销原凭证再制作新凭证，两个凭证抵销的结果是没有影响2013年的利润只是将正式单据作了规范的入账而已；
（2）如果到2012年汇算清缴期（2013年5月31日前）尚未取得上述已经暂估入账的费用单据，应该调增2012年度应纳税所得额
(3)没有在2012年度账面上体现的、企业发现的属于2012年喥实际发生的费用，公司做出专项申报及说明后可以追补2012年度计算扣除所得税，但追补确认期限不得超过5年
大白菜觉得这个地方有个尛陷阱。二个规定合并来看如果企业确实没有把握在2013年5月底前取得上年已入账的有效费用单据，还不如不体现在2012年度账面上而按照本條款进行专项申报。否则如果暂估在2012年度账面上2013年5月底前又不能取得有效凭证，反而不能税前扣除了！
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（1）核定征收企业，需要建账吗
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