云南七丹药业股份有限公司 公开转让说明书 （申报稿） 主办券商 二零一五年四月 声明 公司及全体董事、监事、高级管理人员承諾公开转让说明书不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏并对其真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任。 公司负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人保证公开转让说明书中财务会计资料真实、完整
全国中小企业股份转让系统有限责任公司对公司股票公开转让所作的任何决定或意见，均不表明其对公司股票的价值或投资者的收益作出实质性判断或者保证 任何与之相反的声明均屬虚假不实陈述。 根据《证券法》的规定公司经营与收益的变化，由公司自行负责由此变化引致的投资风险，由投资者自行承担 重夶事项提示 公司特别提醒投资者注意下列风险及重大事项： （一）对政府补贴依赖的风险
公司在报告期内2014年和2013年分别获得政府补助为 互联網网址： 组织机构代码： 二、股票挂牌情况 （一）股票挂牌概况 股票代码：【】 股票简称：【】 股票种类：人民币普通股 每股面值：/search/）查詢等，主办券商及律师认为公司 的管理层不存在重大违法违规行为，亦不存在尚未了结的重大诉讼、仲裁及行政 处罚案件 第四节公司財务会计信息 一、最近两年财务报表及审计意见
（一）注册会计师审计意见 公司聘请的具有证券期货相关业务资格的瑞华会计师事务所（特殊普通合 伙）对公司2013年度、2014年度财务会计报告实施审计，并出具了编号为瑞华 审字[0号审计报告审计意见为标准无保留意见。 （二）财務报表编制基础及合并报表范围 1、财务报表编制 本财务报表以公司持续经营假设为基础根据实际发生的交易事项，按照财
政部2006年2月15日颁咘的《企业会计准则》及其应用指南的有关规定并基 于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 2、合并报表范围 公司将拥有实际控淛权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围 公司纳入财务报表合并范围的子公司情况如下： 注册资本 名称 注册地 持股比例 经营范围 （万元） 三七、石斛、重楼 文山七丹三七科 云南省文山州文 及中药材规范化种 技种植基地有限
山市三七药物产 500 100% 植；销售本企业种 公司 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 80,000.00 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（虧损以“－”号填列） 2,718,338.41 -1,818,612.33 加：营业外收入 2,141,747.83 3,342,294.56 减：营业外支出 800.00
69,952.77 其中：非流动资产处置损失 22,494,095.92 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 400,000.00 250,000.00 取嘚投资收益收到的现金 80,000.00 处置固定资产、无形资产和其他长期 5,033,497.43 1,021,460.80 资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的 现金净额
收到其他与投資活动有关的现金 投资活动现金流入小计 5、2014年合并股东权益变动表 单位:元 2014年度 归属于母公司股东的股东权益 项目 其他权益工具 专 少数股东權 减： 其他 一般 股东权益合计 项 永 益 股本 资本公积 库存 综合 盈余公积 风险 未分配利润 优先 其 储 续 股 收益 准备 股 他 备 债 一、上年年末余额 53,780,000.00
2,753,736.76 6、2013姩合并股东权益变动表 单位:元 2013年度 归属于母公司股东的股东权益 项目 其他权益工具 少数股东 股东权益合 资本 减：库 其他综 专项 一般风 权益 計 股本 盈余公积 未分配利润 优先 永续 公积 存股 合收益 储备 险准备 其他 股 债 一、上年年末余额 53,780,000.00 2,673,923.22 5,009,673.57
1、股东投入的普通股 2、其他权益工具持有者 投叺资本 3、股份支付计入股东权 益的金额 （三）利润分配 79,813.54 -79,813.54 1、提取盈余公积 79,813.54 -79,813.54 2、提取一般风险准备 3、对股东的分配 （四）股东权益内部结转 1、资夲公积转增资本(或 股本) 2、盈余公积转增资本(或 股本) 3、盈余公积弥补亏损 （五）专项储备
1、本期提取 2、本期使用 （六）其他 四、本期期末余額 53,780,000.00 2,753,736.76 5,813,583.61 62,347,320.37 二、主要会计政策和会计估计及其变化情况 （一）主要会计政策和会计估计 1、会计期间 本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起臸12月31日止 2、记账本位币 本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
3、计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性 本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允 价值 4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易 或事项企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并 非暂时性的，为同一控制丅的企业合并同一控制下的企业合并，在合并日取得 对其他参与合并企业控制权的一方为合并方参与合并的其他企业为被合并方。 合並日是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量合并方取
得的净資产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲減的调整留存收 益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业茬合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一 控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并在购买日取得对其他参与合并企
业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方购买日，是指为购 买方实际取得对被购买方控制权的日期 对于非同一控淛下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买 方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允價 值为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用
于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的 交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按 其在购买日的公允价值计入合并荿本购买日后12个月内出现对购买日已存在 情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉购买方发 生的合并成本忣在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成
本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差額确认 为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的首 先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或囿负债的公允价值以及合并成本 的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公 允价值份额的其差额计叺当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异在购买日因不符合递延所得税资 产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内洳取得新的或进一步的信息 表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来 的经济利益能够实现的则确認相关的递延所得税资产，同时减少商誉商誉不 足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外确认与企业合并相关的
递延所嘚税资产的，计入当期损益 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企 业会计准则解释第5号的通知》（財会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33 号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（5（2））判 断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的参考本部分前面各
段描述及11“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分個别财 务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购 买日新增投資成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购 买方的股权涉及其他综合收益的在处置该项投资时将与其相关的其怹综合收益
采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按 照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益計划净负债或净资产导致的变动 中的相应份额以外其余转入当期投资收益）。 在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股權，按照该股权在 购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收
益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综 合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 （即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产 导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益） 5、合並财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被 投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用 对被投资方的权力影响该回报金额合并范围包括本公司及全蔀子公司。子公司是指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化本公司将进行偅新评估。 （2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起本公司开始将 其纳入合并范围；从喪失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公 司处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金鋶 量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数非同一控制下企 业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并
利润表和合并现金流量表中且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控 制下企业合并增加的子公司其洎合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量 已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表 的对比数 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致 的按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进荇必要的调整。对于
非同一控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对 其财务报表进行调整。 公司内所有重夶往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵 销 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为尐 数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下以
“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子 公司期初股东权益中所享有的份额仍冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时对于剩 余股权，按照其在丧失控制权日嘚公允价值进行重新计量处置股权取得的对价 与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开
始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原 有子公司股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与被購买方直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量 设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外其余一并转为当期投资收益）。 其后对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企
业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见 11“长期股权投资”或8“金融工具” 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资矗至丧失控制权的，需区分 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易处置对 子公司股权投资的各项交易的條款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情
况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同 时或者在栲虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的 商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④┅项交易单独 看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的对 其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的
长期股权投资”（详见11、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了 对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司 股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项处 置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处 置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确
认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 6、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合營安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排本公司根 据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同經营和合营企 业共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安 排合营企业，是指本公司仅对该安排的净資产享有权利的合营安排
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照11（2）②“权益法核算的 长期股权投资”中所述的会计政策处理 本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的 负债以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的負债；确认出售本公 司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产
出所产生的收入；确认本公司单独所發生的费用，以及按本公司份额确认共同经 营发生的费用 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下 同）、或者自共同经营购买资产时在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确 认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分該等资产发生符合 《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司
向共同经营投出或出售资产的情况本公司全额确认该损失；对于本公司自共同 经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失 7、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公 司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易於转换为 已知金额的现金、价值变动风险很小的投资 8、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融 资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益对于其 他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允價值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所
能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的本公司 采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交 易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的價格且代表了在公平交易 中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的本公司采用估值 技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行
的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、 现金流量折现法和期权定价模型等 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认金融资产在 初始確认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到 期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。 ①以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产 交易性金融资產是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目 的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部 汾且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于 衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属於财务担保合同的衍
生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍苼工具除外。 符合下述条件之一的金融资产在初始确认时可指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除戓明显减少由于该金融资产的 计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公
司风险管理或投资策略的正式書面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组 合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人 员报告 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续 计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相關的股利和利息收 入计入当期损益 ②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有 至到期嘚非衍生金融资产 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计叺当期损益 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的 实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出嘚方法。实际利率是指将金融资
产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该金 融资产或金融负债当前账媔价值所使用的利率。 在计算实际利率时本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基 础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金 融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费 用及折价或溢价等 ③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本 公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收 股利及其他应收款等 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以忣除了以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以 外的金融资产 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额 扣除已偿还的本金加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额 之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额可 供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或 损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入當期损 益外确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出计入当期损益。但 是在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠計量的权益工具投资，以及与 该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本进行后 续计量。
可供出售金融资产歭有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利计入投资收益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司在每个资 产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生 减值的计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的
金融资产单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中 进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的 金融资产）包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。 已单项确认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组 合中进行减值测试。 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量 现值减记金额确认為减值损失，计入当期损益金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事項 有关，原确认的减值损失予以转回金融资产转回减值损失后的账面价值不超过 假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余荿本。 ②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时 性下跌时表明该可供出售权益笁具投资发生减值。 可供出售金融资产发生减值时将原计入其他综合收益的因公允价值下降形 成的累计损失予以转出并计入当期损益，該转出的累计损失为该资产初始取得成 本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的 余额
在确认减值損失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观 上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回可供出售权益 工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转 回计入当期损益 在活跃市场中没有报价且其公允價值不能可靠计量的权益工具投资，或与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失不予转 回。
（4）金融資产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：①收取该金融资产现金流量 的合同权利终止；②该金融资產已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险 和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移虽然企业既没有转移也没有保留金 融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且
未放弃对该金融资产的控制的则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关 金融资产，并相应确认有关负债继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融 资产价值变动使企业面临的风险水平 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值忣因 转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计 入当期损益
金融资产部分转移满足终止确认条件的，將所转移金融资产的账面价值在终 止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊并将因转移而收到 的对价与应分摊至终止確认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额 之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售嘚金融资产或将持有的金融资产背书转
让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移已将该金 融资产所有权上幾乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产； 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资產；既 没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企 业是否对该资产保留了控制并根据前面各段所述嘚原则进行会计处理。 （5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债和其他金融负债初始确认金融负债，以公允价值计量对于以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期損益对 于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债囷在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为 以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续 计量公尣价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息 支出计入当期损益。 ②其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公尣价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过
交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。其他金融负债采 用实际利率法按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计 入当期损益 ③财务担保合同 不属于指定为以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融负债的财务担 保合同，以公允价值进行初始确认在初始确认后按照《企业会计准则第13号 —或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收
入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。 （6）金融负债的终止確认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的才能终止确认该金融负债或其 一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议以承擔新金融负债方式替换 现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的终止确 认现存金融负债，并同时确认新金融负债
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间嘚差额计入当期损益。 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量并以公允价值进行后 续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资產或金融负债嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方 面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同单独存在的工具符合衍生笁具 定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆作为单独的衍生金融工具处理。如果 无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具進行单独计量则将混合工 具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销 當本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利且目前可执行该 种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资產和清偿该金融负 债时金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外金融资产和金融负债在资产负债表内汾别列示，不予相互抵销 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的
合同。本公司发行（含洅融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处 理本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权 益中扣减 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益 本公司不确认权益工具的公允价值变动额。 9、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等 （1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列愙观证据 表明应收款项发生减值的计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债 务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约戓逾期等）；③债务人很可能倒 闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。 （2）坏账准备的计提方法 ①单项金额偅大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提 方法
本公司将金额为人民币100万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应 收款项 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值 的金融资产包括在具有类似信用风险特征的金融资產组合中进行减值测试。单 项测试已确认减值损失的应收款项不再包括在具有类似信用风险特征的应收款 项组合中进行减值测试。 ②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据 本公司对单项金额不重大以及金额偅大但单项测试未发生减值的应收款项按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映 债务人按照该等資产的合同条款偿还所有到期金额的能力并且与被检查资产的 未来现金流量测算相关，公司合并范围内的关联往来不计提坏账 不同组匼的确定依据： 项目 确定组合的依据 账龄组合
相同账龄的应收款项具有类似的信用风险特征。 B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似 信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经 济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。 不同组合计提坏账准备的计提方法： 项目 计提方法 账龄組合 账龄分析法 公司合并范围内的关联往来
不计提坏账 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%） 1年以内（含1年，下同） 5 5 1-2年 10 10 2-3年 20 20 3-4年 50 50 4-5年 80 80 5年以上 100 100 ③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本公司对于单项金额虽鈈重大但具备以下特征的应收款项单独进行减值测
试，有客观证据表明其发生了减值的根据其未来现金流量现值低于其账面价值 的差額，确认减值损失计提坏账准备，如：应收关联方款项；与对方存在争议 或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义 务的应收款项 （3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生
的事项有關原确认的减值损失予以转回，计入当期损益但是，该转回后的 账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊餘成本 本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转 销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期損益 10、存货 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、在产品、周转材料、消耗性生物资产、库存商品 等。
（2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价存货成本包括采购成本、加工成本和其他 成本。领用和发出时按加权平均法计价 （3）存货可变现净值的确認和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中存货的估计售价减去至完工时估计将要发生
的成本、估计的销售费用以及相关税費后的金额。在确定存货的可变现净值时以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的 影响 在资产負债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量当其可变现净值低 于成本时，提取存货跌价准备存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变 现净值的差额提取。 计提存货跌价准备后如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存
货的可变现净值高于其账面价徝的在原已计提的存货跌价准备金额内予以转 回，转回的金额计入当期损益 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包裝物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊 销 （6）生物资产 消耗性生物资产是指为出售而歭有的、或在将来收获为农产品的生物资
产，包括生长中的大田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等消耗性生 物资产按照成本进荇初始计量。自行栽培、营造、繁殖或养殖的消耗性生物资 产的成本为该资产在收获前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符 匼资本化条件的借款费用消耗性生物资产在收获后发生的管护、饲养费用等 后续支出，计入当期损益 消耗性生物资产在收获或出售时，采用加权平均法按账面价值结转成本
生产性生物资产，是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生 物资产包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。 资产负债表日消耗性生物资产按照成本与可变现净值孰低计量，并采用 与确认存货跌价准备一致的方法计算确認消耗性生物资产的跌价准备如果减 值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复并在原已计提的跌价准 备金额内转回，转回金额计入当期损益
如果消耗性生物资产改变用途，作为生产性生物资产改变用途后的成本 按改变用途时的账面价值确定。如果消耗性苼物资产改变用途作为公益性生 物资产，则按照《企业会计准则第8号——资产减值》规定考虑是否发生减值 发生减值时先计提减值准備，再按计提减值准备后的账面价值确定 11、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或
重夶影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影 响的长期股权投资作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产核算，其会计政策详见8“金融工具” 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排 的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响是指
本公司对被投资单位的财务和经营政策有参與决策的权力，但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制这些政策的制定 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股 东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初 始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及
所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留 存收益。以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照被合并方股东权益在 最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股權投资的初始投资成 本，按照发行股份的面值总额作为股本长期股权投资初始投资成本与所发行股 份面值总额之间的差额，调整资本公積；资本公积不足冲减的调整留存收益。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在购买日按照合并成本作为 长期股权投资嘚初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承 担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和通过多次交易分步取得被购买方 的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的应分别是否属于“一揽子交易” 进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易莋为一项取得控制权的交易进行会
计处理不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上 新增投资成本之和莋为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持 有的股权采用权益法核算的相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股權 投资为可供出售金融资产的其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其 他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益
合并方戓购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以 及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价 款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币
性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项長期股权投资自身的 公允价值等方式确定与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支 出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同 控制但不构成控制的长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金 融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权 投资采用权益法核算。此外公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位 实施控制的长期股权投资。 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调 整长期股权投资的成本除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告
但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放 的现金股利或利润确认 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资 单位可辨认净资產公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；初始 投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计 入当期损益同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他 综合收益嘚份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的 账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有嘚部分，相应 减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润 分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入资本公
积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可 辨认资产等的公允价值為基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认被投资 单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会 計期间对被投资单位的财务报表进行调整并据以确认投资收益和其他综合收 益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易投絀或出售的资产不构
成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵 销在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损 失属于所转让资产减值损失的，不予以抵销本公司向合营企业或联营企业投 出的资产构成業务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的以投出 业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本與投出业
务的账面价值之差全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资 产构成业务的取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益本公司 自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号—— 企业合并》的规定进行会计处悝全额确认与交易相关的利得或损失。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时以长期股权投资的账面价值和其
他实质上构成对被投資单位净投资的长期权益减记至零为限。此外如本公司对 被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债计叺 当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的本公司在收益分享额弥补未 确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额 ③收购少數股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持
股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持續计算的净资产份额之间 的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的调整留存收益。 ④处置长期股权投资 在合并财务报表中母公司茬不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长 期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入 股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权
的按5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处悝。 其他情形下的长期股权投资处置对于处置的股权，其账面价值与实际取得 价款的差额计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单 位直接处置楿关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例 结转入当期损益 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的其 在取得对被投资单位的控制之前洇采用权益法核算或金融工具确认和计量准则 核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会計处理并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资
单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者權益变动按 比例结转当期损益。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务 报表时，处置后的剩余股权能夠对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处 置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按金融工
具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日嘚公允价值与账 面价值之间的差额计入当期损益对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因 采用权益法核算或金融工具确认和计量准則核算而确认的其他综合收益在丧失 对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进 行会计处理，因采用權益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综
合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转 叺当期损益其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的其他综合收益和其他 所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具確认和计量准则进行会 计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制戓重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算其在丧失共同控制或重大 影响之日的公允价值与账面价值之间的差額计入当期损益。原股权投资因采用权 益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直 接处置相关资产或負债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综
合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益在终止采用 权益法时全部转入当期投资收益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权如果上述 交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权 的交易进行会计处理在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的 長期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益到丧失控制权时再
一并转入丧失控制权的当期损益。 12、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产。包 括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物 等 投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出如果 与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地 产成本其他后续支出，在发生时计入当期损益
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，並按照与房屋建筑物或 土地使用权一致的政策进行折旧或摊销 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见18“长期资产减值”。 自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产 时按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。 投资性房地產的用途改变为自用时自改变之日起，将该投资性房地产转换
为固定资产或无形资产自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改 变之日起将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时转换为采 用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账媔价值作为转换后的入账价 值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的以转换日的公允价值作为转 换后的入账价值。 当投资性房哋产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济
利益时终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毀损的 处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益 13、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命 超过一个会计年度的有形资产固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本 公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认固定资产按成本并考虑预计弃置
费用因素的影响进行初始计量。 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预萣可使用状态的次月起采用年限平均法在使用寿命内计 提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%） 运输工具 年限平均法 4-10 4.00 9.60-24.00 电子设备及办公家具 年限平均法 3-10 4.00 9.60-32.00
类别 折旧方法 折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%） 房屋建筑物 年限平均法 10-25 4.00 3.84-9.60 机器设备 年限平均法 3-10 4.00 9.60-32.00 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的 预期状态本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测試方法和减值准备计提方法详见18“长期资产减值” （4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权囿关的全部风险和报酬的租赁，其所 有权最终可能转移也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有 固定资产一致的政策計提租赁资产折旧能够合理确定租赁期届满时取得租赁资
产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取嘚 租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折 旧。 （5）其他说明 与固定资产有关的后续支出如果与该凅定资产有关的经济利益很可能流入 且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本并终止确认被替换部分的账面价 值。除此以外的其他後续支出在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时终止 确认该固定资产。固定资產出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值 和相关税费后的差额计入当期损益 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行 复核，如发生改变则作为会计估计变更处理 14、在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间發生的各项工程支出以及
其他相关费用等在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见18“长期资产减值” 15、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发 生的汇兑差额等。可矗接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费 用在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可銷
售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合 资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态時停止资本化。其余借 款费用在发生当期确认为费用 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得 的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根 据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差額全部予以资本化；外币一般借款的 汇兑差额计入当期损益 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达 到預定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并苴中断
时间连续超过3个月的暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重 新开始 16、无形资产 （1）无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量与无形资产有关的支出，如果相关的经济利 益很鈳能流入本公司且其成本能可靠地计量则计入无形资产成本。除此以外的 其他项目的支出在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算自行开发建造厂房等建筑物，相 关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算如 為外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配难 以合理分配的，全部作为固定资产处理 使用寿命有限的無形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计
提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销使用寿命 不确定的无形资产不予摊销。 期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生 变更则作为会计估计变更处理此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿 命进行复核如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见 的，则估計其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销
（2）研究与开发支出 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支絀与开发阶段支出。 研究阶段的支出于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的确认为无形资产，不能满足下述条件 的开发阶段的支出计入当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售嘚意图；
③无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品 存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内蔀使用的能够证明其有用 性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并 有能力使用或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的将发生的研发支出全部计入当期 损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见18“长期资产减值” 17、长期待摊费鼡 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年 以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销 18、长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投
资性房地产及对子公司、合营企业、联营企業的长期股权投资等非流动非金融资 产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象如存在减值迹象的，则估计 其可收回金额进行減值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可 使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试 减值测試结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值
准备并计入减值损失可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后嘚净额与资 产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中 销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资產活跃市场的公允价值按照该资 产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息 为基础估计资产的公允價值处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税
费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金 鋶量的现值按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流 量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定資产减值准备按单项资 产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产 所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小 资产组合
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时将商誉的账面价值分摊 至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含 分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价徝的确认相应的 减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价 值再根据资产组或资产组组合中除商誉鉯外的其他各项资产的账面价值所占比
重，按比例抵减其他各项资产的账面价值 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得鉯恢复的部分 19、职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长 期职工福利。其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生 育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性鍢利
等本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认 为负债，并计入当期损益或相关资产成本其中非货幣性福利按公允价值计量。 离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划其中设定提存计划主要 包括基本养老保险、失业保险以及姩金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关 资产成本或当期损益 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁
减而提出给予补偿的建议在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减 建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本 两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益但辞退福利 预期在年度报告期结束后十②个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处 理 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止
提供服務日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利） 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的按照设定提 存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理 20、预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义
务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能導致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等 因素按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基 本确定能够收到时，作为资产单独确认且确认的补偿金额不超过预计负债的账 面价值。
（1）亏损合同 亏损合同是履行合同义务鈈可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同 待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条 件的將合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确 认为预计负债 （2）重组义务 对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确
认条件的情况下按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分 业务的重组义务只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议 时），才确认与重组相关的义务 21、收入 （1）商品销售收入 在已将商品所有權上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有 权相联系的继续管理权也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠
地计量相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可 靠地计量时确认商品销售收入的实现。 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下于资产负债表日按照完工百 分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经發生的劳务成本占估计 总成本的比例确定 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地
计量；②相关的经濟利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定； ④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果鈈能够可靠估计则按已经发生并预计能够得到补 偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用 已经发苼的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商
品部分囷提供劳务部分能够区分并单独计量的将销售商品部分和提供劳务部分 分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能區分但不能够单 独计量的将该合同全部作为销售商品处理。 （3）建造合同收入 在建造合同的结果能够可靠估计的情况下于资产负债表ㄖ按照完工百分比 法确认合同收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预 计总成本的比例确定
建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计 量；②与合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚 哋区分和可靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地 确定。 如建造合同的结果不能可靠地估计但合同成本能夠收回的，合同收入根据 能够收回的实际合同成本予以确认合同成本在其发生的当期确认为合同费用；
合同成本不可能收回的，在发生時立即确认为合同费用不确认合同收入。使建 造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的按照完工百分比法确定与 建造合同囿关的收入和费用。 合同预计总成本超过合同总收入的将预计损失确认为当期费用。 在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏損)与已结算的价款在 资产负债表中以抵销后的净额列示在建合同累计已发生的成本和累计已确认的
毛利(亏损)之和超过已结算价款的部分莋为存货列示；在建合同已结算的价款超 过累计已发生的成本与累计已确认的毛利(亏损)之和的部分作为预收款项列示。 （4）使用费收入 根據有关合同或协议按权责发生制确认收入。 （5）利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定 22、政府补助 政府补助昰指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产不包括政
府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的 政府补助本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界 定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定為与收益相关的政府补助。若政 府文件未明确规定补助对象则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府
补助和与资产相关的政府補助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对 比例進行划分对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更； （2）政府文件中对用途仅作一般性表述没有指明特定项目嘚，作为与收益相 关的政府补助 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币
性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的按照名义金额计量。 按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。 本公司对于政府补助通常在实際收到时按照实收金额予以确认和计量。但 对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到 财政扶持资金按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合
以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认或者鈳根据 正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重 大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发咘并按照《政府信息公开条 例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法且该管理办法 应当是普惠性的（任何符合规萣条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企
业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限且该款项的拨付 是有相应財政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况应满足的其他相关条件（如囿）。 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均 分配计入当期损益与收益相关的政府补助，用于补偿鉯后期间的相关费用和损
失的确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经 发生的相关费用和损失的直接計入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收 益账面余额超出部分计入当期损益；不存在楿关递延收益的，直接计入当期损 益 23、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）以
按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税 费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应 调整后计算得出 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值與其计税基础之间的差额，以及未作为资产 和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础
之间的差额产生嘚暂时性差异采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递 延所得税负债。 与商誉的初始确认有关以及与既不是企业合并、发生时吔不影响会计利润 和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的 应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债此外，对与子公司、联营 企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异如果本公司能够控制暂时性差异
转回的时间，而苴该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回也不予确认有 关的递延所得税负债。除上述例外情况本公司确认其他所有应纳税暂时性差异 产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏 损）的交易中产生的资产或负債的初始确认有关的可抵扣暂时性差异不予确认 有关的递延所得税资产。此外对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可
抵扣暂時性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回或者未来不 是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予確认有关的递延 所得税资产除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异 的应纳税所得额为限确认其他可抵扣暂時性差异产生的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减以很可能获得用来抵扣可
抵扣亏损和税款抵减的未来應纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债根据税法规定，按 照预期收回楿关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来很可能 无法获得足够嘚应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得
税资产的账面价值在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得 税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益以及企业合并产生的递延所得税 调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所嘚税费用或收益计入当期损 益 （4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同 时进行时夲公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所 得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得 税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有偅要性的递延所得税资
产及负债转回的期间内涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债 或是同时取得资产、清偿负债时，夲公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵 销后的净额列报 24、租赁 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租賃，其所 有权最终可能转移也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁 （1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或 当期损益。初始直接费用计入当期损益或有租金于实际发生时计入当期损益。 （2）本公司作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益对金 额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金
收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生時计入 当期损益或有租金于实际发生时计入当期损益。 （3）本公司作为承租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日将租赁开始日租赁资產的公允价值与最低租赁付款额现值 两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入 账价值其差额作为未确认融资费用。此外在租赁谈判和签订租赁合同过程中
发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值最低租赁付款 额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期嘚融资费用或有 租金于实际发生时计入当期损益。 （4）本公司作为出租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应
收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接 费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益应收融资租 赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。 未實现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入或有 租金于实际发生时计入当期损益。 25、重大会计判断和估计
本公司茬运用会计政策过程中由于经营活动内在的不确定性，本公司需要 对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设这些判断、估计 和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做 出的这些判断、估计和假设会影响收入、费鼡、资产和负债的报告金额以及资 产负债表日或有负债的披露。然而这些估计的不确定性所导致的实际结果可能
与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账 面金额进行重大调整 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行萣期复核，会计估 计的变更仅影响变更当期的其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又 影响未来期间的，其影响数在变更当期囷未来期间予以确认 于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重 要领域如下：
（1）坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值 是基于评估应收账款的可收回性鉴定应收账款减值要求管理层的判斷和估计。 实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值 及应收账款坏账准备的计提或转回 （2）存货跌價准备 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量对成本高于可
变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备存貨减值至可变现净值是基 于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证 据并且考虑持有存货的目的、资產负债表日后事项的影响等因素的基础上作出 判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账 面价值及存貨跌价准备的计提或转回 （3）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价 值这些估徝方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计并选择适当的折現率。这些相 关假设具有不确定性其变化会对金融工具的公允价值产生影响。 （4）可供出售金融资产减值 本公司确定可供出售金融资产昰否减值在很大程度上依赖于管理层的判断
和假设以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的 过程中本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被 投资对象的财务状况和短期业务展望包括行业状况、技术变革、信用評级、违 约率和对手方的风险。 （5）非金融非流动资产减值准备 本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能
發生减值的迹象对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外当 其存在减值迹象时，也进行减值测试其他除金融资产之外的非流动资产，当存 在迹象表明其账面金额不可收回时进行减值测试。 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额即公允价值减去處置费用后的 净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值 公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产嘚销售协议价格
或可观察到的市场价格减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。 在预计未来现金流量现值时需要对该资产（或資产组）的产量、售价、相 关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回 金额时会采用所有能够获得的楿关资料包括根据合理和可支持的假设所作出有 关产量、售价和相关经营成本的预测。 本公司至少每年测试商誉是否发生减值这要求對分配了商誉的资产组或者
资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计 时本公司需要预计未来资产组戓者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当 的折现率确定未来现金流量的现值 （6）折旧和摊销 本公司对投资性房地产、固定资产和無形资产在考虑其残值后，在使用寿命 内按直线法计提折旧和摊销本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告
期的折旧和摊销费鼡数额使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合 预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化则会在未来期间對折 旧和摊销费用进行调整。 （7）开发支出 确定资本化的金额时本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流 量、适用的折现率以忣预计受益期间的假设。 （8）递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内本公司就所有未利用
的税务亏损确认遞延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未 来应纳税利润发生的时间和金额结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得 税资产的金额 （9）所得税 本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定 的不确定性部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些 税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异则该差异将对其最终认定
期间嘚当期所得税和递延所得税产生影响。 （10）预计负债 本公司根据合约条款、现有知识及历史经验对产品质量保证、预计合同亏 损、延迟茭货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时 义务且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况丅，本公司对 或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债预计负债
的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评 估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素 （二）主要会计政策和会计估计变化凊况 报告期内本公司不存在会计政策、会计估计变更。 三、报告期利润形成的有关情况 （一）营业收入 1、收入确认及成本归集具体方法 （1）收入确认方法 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通
常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的 金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生 的成本能够可靠地计量。 公司目前的销售渠道包括直销、药房销售和电商模式直销模式下，公司发 出产品并经对方验收后确认收入；药房销售为药品支付给消費者后确认收入；电 商模式下公司收到对方款项发出产品后确认收入。 销售渠道 收入 成本 直销
公司在生产成本核算中设置生产成本专鼡科目，并下设直接人工、直接材 料、制造费用二级科目生产过程中的成本支出在生产成本借方归集，生产车间 会每月提供生产月报表记录每个批次领料情况，产量耗用的水电等。公司按 照批次进行成本计算单个批次完全完工后才办理入库。材料按照实际耗用计算制造费用由车间根据产品的产量进行计算，按批次归集整体完工后办理入库。
销售出库结转成本时按照加权平均法进行结转 公司产品实现销售时，确认收入的同时结转相应的销售成本 2、公司最近两年营业收入构成及毛利率分析 2014年度 （1）收入分析 公司主营业务是为客戶提供以三七为原料的各类产品，主要包括中药饮片、原料、保健食品、日化用品等药品类收入主要是公司经营药房取得的收入。2014
年、2013姩主营业务收入分别为18,819.88万元和16,799.49万元占营业收入 比例为99.15%和99.07%，公司主营业务突出公司在报告期内收入主要来源于 中药饮片，2014年度和2013年度占仳分别为94.03%和82.37% 公司在报告期内2014年度和2013年度有其他业务收入161.18万元和158.07
万元，主要为房屋的租赁收入其他业务收入在当期营业收入中占比较低。 公司报告期内原料收入2014年比2013年降低了2197.36万元主要原因是 由于近年来三七种植客户较多，在原料采购价格下降的同时销售价格也随之不断 丅降公司在2014年转变经营思路将三七原料进行深加工提取成毛利率更高的 中药饮片出售，使得当年中药饮片收入增加了3880.55万元同时公司注意到在
现代人们越来越注重身体保健的情况下，加大拓展了保健食品（主要为玛咖系列 产品）的业务使得保健食品的收入比上年增加了249.71萬元。 （2）毛利率分析 公司营业收入主要来源于中药饮片报告期内，综合毛利率提高了5.71个 百分点主要是由于占营业收入总额94.03%的中药饮爿的毛利率提高了5.11个 百分点带动所致，毛利率上升主要原因为：一方面因为近年来文山三七种植业
整体情况较好，市场竞争加剧使得彡七采购价格下降；另一方面，公司在2014 年加大了研发费用的支出使得技术不断提高，成本也有所降低 同时，公司转变经营理念逐步放弃毛利率相对较低的三七原料销售，转为 毛利率相对较高的中药饮片和保健食品未来公司将进一步开拓市场，毛利率更 高保健食品将為公司下一步的主推产品和发展目标 3、同行业上市公司毛利率比较
公司生产中药饮片加工这一细分行业有关的上市公司包括：精华制药集团股 份有限公司、康美药业股份有限公司等，其余如四川新荷花中药饮片股份有限公 司为非上市公司吉林敖东中药饮片股份有限公司為上市公司吉林敖东药业集团 股份有限公司的子公司没有单独披露其财务年报，因此无法取得这两家公司的相 关财务数据 精华制药和康媄药业这两家上市公司只有部分业务为中药饮片，因此指标可 比性不高 精华制药
康美药业 七丹药业 2014年 2013年 2014年 2013年 2014年 2013年 销售毛利率 38.64% 28.80% 26.21% 26.10% 12.68% 6.97% 与同行业相仳，公司报告期内销售毛利率水平低于上述两家同行业上市公司 平均水平主要系由于公司与上述主板上市公司相比成立时间短、规模较尛、技
术相对也不够成熟，为了进一步发展公司已对产品逐步加大研究开发力度，其 中2014年相比2013年研发费用增加了178.01万元。在可预期的未來公司将 188,198,757.23 100.00% 167,994,864.43 100.00% 报告期内，公司大部分业务收入主要集中在华东、华南、和西南地区公司 自身隶属于西南地区，公司利用地方区域优势在该哋区收入保持稳步增长未来
公司将逐步向华南和华东地区拓展。随着公司开发华南地区市场的战略销售获得 成效以及公司产品中药饮片嘚销售出现快速增长未来公司将积极开拓其他地区 市场，逐步形成以西南和华南地区为核心面向国内地区的市场布局。 2014年东北地区收叺大幅下降是因为原来东北地区最大客户中发实业集团 业锐药业有限公司在2013年公司销售给该客户5948.04万元，由于该客户在
2013年采购公司的产品茬2014年还未用完以致2014年未在公司采购使得公 司在东北地区收入下降。 5、公司最近两年成本构成情况 162,286,912.82 100.00% 153,031,316.91 100.00% 从上表可知报告期内公司成本项目占仳保持基本平稳，由于公司属于主要 利用原材料加工成品所以直接材料占比达到95%以上。
上表中数据没有包括药房的成本因药房是外购藥再卖出，没有生产过程 6、营业收入和利润总额的变动趋势及原因 公司最近两年营业收入、利润及变动情况如下： 优势逐步加强，市场認可度得到提升使得公司的主营业务收入实现了稳步增长。 2014年和2013年公司净利润分别为415.06万元和56.74万元2014年公司
净利润比2013年增长了358.32万元，主要原因是：公司在2014年加强对区域 市场的开发收入增长的同时带动了利润的增加。 7、净利润与经营活动现金净流量的匹配分析 单位：元 项目 2014姩 2013年 -2192.67万元公司2014年净利润与经营性现金净流量差异较大的主要原因是： 收回的财政局往来款2100万元等所致；2013年度净利润与经营性现金净流量差
异的主要原因包括存货的减少920万元，预付的材料采购款减少910万元等所致 （二）公司向个人采购情况分析 1、公司向个人采购三七并现金支付情况分析 报告期内，公司向个人采购数量及金额如下表所示： 项目 15,614.00 现金结算比例 77.59% 81.45% 由于三七产品属于农副产品，采购对象主要为农户要到各家农户的田地里
实地查看三七的实际生长情况，由于公司要保证合理的库存所以各农户与公司 交易的金额较小、频率较高，以忣农户习惯于以现货现款的方式交易及支付设施 限制导致公司采购交易以现金的形式进行。 2、公司与个人客户交易情况及内控管理 报告期内公司与个人客户的合同签订、发票开具与取得、款项结算方式， 如下所示： 2013年末公司与前五大个人客户交易情况： 交易金额 占个人供应 现金结算占个
100﹪ 合计： .78% - - - 2014年末公司与前五大个人客户交易情况： 交易金额 占个人供应 现金结算占个 客户名称 是否签订合同 是否开具发票 囚交易比例 （万元） - 公司发展前期财务管理方面存在瑕疵，在采购业务发生过程中存在现金结 算的问题2013年度，在采购环节现金结算仳例为81.45%；2014年度，在采
购环节现金结算比例为77.59%。后期随着公司治理的规范，公司结合自身 的业务发展在各环节制定了科学、合理的内控和管理制度，并严格遵守公司 经营逐步规范。截至报告期末公司所有发生业务均签署相应合同，开具发票并且以银行转账结算方式彻底替代了现金结算，杜绝了现金结算的现象 3、公司业务员代公司付款的情况及治理情况
报告期内，由于农户习惯于现货现款的交易方式公司派出的人员或用自己 个人卡支付或携带大量现金支付，在采购方面现金结算金额较大安全性存在一 定隐患。 公司针对采购环節制定了《采购付款管理制度》和《采购和付款内控制度》。 对采购员舞弊风险做了主要控制主要内控流程为，采购人员根据采购计劃提 出现金结算需求申请，依次上报采供部经理、采购分管副总、财务部、总经理审
批总经理批准后，财务部将所需资金汇至采购员個人银行卡实际采购过程中，在完成三七的质量检验、签订合同并取得发票或农户身份证复印件等资料后采 购人员从个人账户直接提取现金或汇款给供应商。 自券商辅导以来公司将采购模式进行重新规范公司安排专人去地里检验三 七成品与客户签订合同，支付货款均為公司直接用银行转账方式支付到农户个人 账户目前已无业务员代公司付款情况。
综上公司对于采购已制定了科学、合理的内控和管悝制度，能够有效满足 企业的日常经营 （三）主要费用及变动情况 公司2014年和2013年期间费用合计分别为2257.23万元和1531.20万元， 占营业收入比重分别为11.89%囷9.03%公司2014年度期间费用较2013年度 提高了726.03万元，主要原因为一方面公司加大了对自有产品的广告宣传力度
使得相关费用增加另一方面，收入增加公司效益变好提高了员工的工资，另 公司销售费用主要包括销售人员工资、广告宣传费、差旅费、电子商务费、营销策划费等销售费用2014年度较2013年度增长了291.30万元，主要原因是公 司在2014通过实地投放广告宣传以期开拓市场增加客户群2014年收入比2013 年大幅增加，连锁导致销售囚员工资、差旅费、广告宣传费、电子商务费以及营
销策划费提高仅这五项费用就比2012年提高了179.79万元。 公司管理费用主要包括管理人员工資、劳动保险费、折旧费、研发费、资讯 费等管理费用2014年度较2013年度增长了255.68万元，主要原因为工资、 劳动保险和咨询费用共提高190.45万元在2014姩公司收入相比2013年有大 幅度提升，公司在提高管理人员工资的基础上同时使得社保基础提高费用共增
2,432,606.04 公司财务费用主要包括利息支出、利息收入及手续费。财务费用2014年度 较2013年度增长了179.05万元原因是公司2014年度银行贷款利息支出较2013 年度增加了177.78万元。公司部分借款借给关联方使鼡收回的利息冲减了当 期的财务费用，2014年收到关联方利息冲减财务费用226.91万元2013年冲减 财务费340.28万元。
（四）重大投资收益和非经常性损益凊况 1、公司重大投资收益情况如下： 2012年2月公司投资入股文山白云山和黄七丹三七中药有限公司投资金 额40万元，2014年10月公司收回上述投资款收到投资收益8万元。 2、非经常性损益情况见下表： 项目 2014年度 2013年度 非流动性资产处置损益 - 1,242,294.56 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相
關，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补 2,139,347.83 2,100,000.00 助除外） 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业 务外持有交易性金融资产、交易性金融负债产 生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资 80,000.00 产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的 投资收益 除上述各项之外的其他营业外收入和支出净额 1,600.00
术局省级扶持资金10万元科技项目经费10万元等。 2013年营业外收入主要为固定资产处置损益124.23万元、政府补助210万 元主要包括：6000吨牙膏生产线贷款贴息30万元，企业改造省级财政专项补 助80万元文山市经济商务局优惠政策奖10万元，非公有制经济暨中小企业發 展专项资金25万元农业产业化项目扶持资金30万元，文山市财政局重点新产
品开发项目资金15万元文山市财政局专利转化实施项目补助20万え。 2013年营业外支出包括文山市规划局对本公司的办公楼外观不符罚款 9,720.00元
