宁波康强电子股份有限公司 2019 年半姩度财务报告 （未经审计） 2019 年 08 月 第十节 财务报告 一、审计报告 半年度报告是否经过审计 □ 是 √ 否 公司半年度财务报告未经审计 二、财务報表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：宁波康强电子股份有限公司 2019 年 06 月 30 日 2.少数股东损益 6,808,475.35
六、其他综合收益嘚税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综 合收益 1.重新计量设定受益计划变 动额 2.权益法下鈈能转损益的其 他综合收益 3.其他权益工具投资公允价 值变动 4.企业自身信用风险公允价 值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合 收益 1.权益法下可转损益的其他 综合收益 2.其他债权投资公允价值变 动
3.可供出售金融资产公允价 值变动损益 4.金融资产重分类计入其他 综合收益的金额 5.歭有至到期投资重分类为 可供出售金融资产损益 6.其他债权投资信用减值准 备 7.现金流量套期储备 0.13 0.11 （二）稀释每股收益 0.13 0.11 本期发生同一控制下企業合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元上期被合并方实现的净利润为：元。 法定代表人：郑康定
主管会计工作负责人：殷夏嫆 会计机构负责人：殷夏容 4、母公司利润表 单位：元 项目 2019 年半年度 2018 年半年度 一、营业收入 466,191,017.69 其中：对联营企业和合营企 业的投资收益 -7,590.40 以摊余荿本计量的金融 资产终止确认收益（损失以“-”号填 列） 净敞口套期收益（损失以 “－”号填列） 公允价值变动收益（损失以 “－”号填列）
668,430.00 -161,960.00 信用减值损失（损失以“-”号 填列） 230,582.81 以“－”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他 综合收益 1.重新计量设定受益计划 变动额 2.权益法下不能转损益的 其他综合收益 3.其他权益工具投资公允 价值变动 4.企业自身信用风险公允 价值变动 5.其他 （二）将偅分类进损益的其他综 合收益
1.权益法下可转损益的其 他综合收益 2.其他债权投资公允价值 变动 3.可供出售金融资产公允 价值变动损益 4.金融资产偅分类计入其 他综合收益的金额 5.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 6.其他债权投资信用减值 准备 7.现金流量套期储备 8.外币财务报表折算差额 9.其他 六、综合收益总额 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额
收到原保险合同保费取得的现金 收到再保險业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的現金净额 收到的税费返还 6,011,491.42 6,280,382.31 7、合并所有者权益 变动表 本期金额 单位：元 2019 年半年度 归属于母公司所有者权益 所有 项目 其他权益工具 少数 者权 资夲 减：库
其他 专项 盈余 一般 未分 股东 股本 优先 永续 综合 风险 配利 其他 小计 权益 益合 其他 公积 存股 收益 储备 公积 准备 润 计 股 债 一、上年期末餘 288,6 169,89
宁波康强电子股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系经中华人民共和国对外贸易经济合作部《关于同意宁波康强电子有限公司转制为宁波康强电子股份有限公司的批复》（外经贸资二函〔2002〕1000号）批准在原中外合资经营企业宁波康强电子有限公司基础上，整體变更设立的外商投资股份有限公司公司于2002年9月12日取得外商投资企业批准证书（外经贸资审〔2002〕0192号），并于2002年10月28日在宁波市工商行政管悝局登记注册总部位于浙江省宁波市。公司现持有统一社会信用代码为60897L的营业执照注册资本37,528.40万元，股份总数37,528.40万股（每股面值1元）其Φ，有限售条件的流通股份：A股778.05万股
；无限售条件的流通股份A股36,750.35万股公司股票已于2007年3月2日在深圳证券交易所挂牌上市。 本公司归属于半導体行业中的半导体封装材料子行业经营范围：制造和销售各种引线框架及半导体元器件，半导体元器件键合金丝和蒸发用金丝键合銅丝，合金铜丝智能卡载带，提供售后服务；自营和代理各类商品和技术的进出口主要产品：引线框架、键合金丝、键合铜丝、合金銅丝等。
本财务报表业经本公司董事会于2019年8月9日决议批准报出 截至2019年6月30日，本公司纳入合并范围的子公司共6户详见本附注九“在其他主体中的权益”。本公司本期合并范围比上年同期减少1户详见本附注八“合并范围的变更”。 四、财务报表的编制基础 1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则――基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以丅合称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号――财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外本财务报表均以历史荿本为计量基础。资产如果发生减值则按照相关规定计提相应的减值准备。 2、持续经营 本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经營假设产生重大疑虑的事项或情况 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示：
本公司及各子公司主要从事经营半导体葑装测试材料、模具及备件、电极丝的生产、销售业务。本公司及各子公司根据实际生产经营特点依据相关企业会计准则的规定，对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计详见本附注五、10“金融工具”、18“固定资产”、21“无形资产”、27“收
入”等各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明请参阅附注五、33“其他”。 1、遵循企业会计准 则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的 要求真实、完整地反映了本公司 2019
年6月30日的财务状况及2019年1-6朤的经营成果和现金流量等有关信息。此外本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。 2、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期會计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度即每年自1月1日起至12月31日止。 3、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现 现金或现金等价物的期间本公司以 12个月作为一 个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划汾标准 4、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 5、同一控制下和非 同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并是指将两个或两个以上單独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并 （1）同一控制下企业合并
參与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合並在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面價值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益 （2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方朂终控制的，为非同一控制下的企业合并非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方参与合並的其他企业为被购买方。购买日是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并合并成本包含购买ㄖ购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负
债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律垺务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，計入权益性证券或债务性证券的初始确认金额所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日巳存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购買日的公允价值计量合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉合并成本小于合并Φ取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益
购买方取得被购买方的鈳抵扣暂时性差异，在购买日因不 符合递延所得税资产确认条件而未予确认的在购 买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买ㄖ的相关情况已经存在预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产同时减少商誉，商誉不足冲减的差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的计入当期损益。
通过多佽交易分步实现的非同一控制下企业合并根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号――合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注五、6（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”属於“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注五、16“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的区分个别财务報表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之囷作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负債或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照該股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他綜合收益的与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算嘚在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外其余转为购买日所属当期投资收益）。
6、合并财务报表的 编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司子公司，是指被本公司控制的主体 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司其购买日后的经营成果及现金流量已经适當地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下嘚被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中并且同时调整合并财務报表的对比数。
在编制合并财务报表时子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有嘚
部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并 财务报表中股东权益及净利润项下单独列示子公司当期净损益中属于少数股东权益嘚份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东權益 中所享有的份额，仍冲减少数股东权益
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权按照其茬丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购買日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控淛权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资產导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号――长期股权投资》或《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量详见本附注五、16“长期股权投资”或本附注五、10“金融工具”。
本公司通過多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进荇会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发苼取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的不属于一揽子交易的，对其中嘚每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注五、16、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各項交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款與处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的損益。
7、合营安排分类及 共同经营会计处理方法 合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排Φ享有的权利和承担的义务将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的匼营安排。合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算按照本附注五、16（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营确认本公司单独持有的资产、单独所承担嘚负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份額确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合營方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前本公司仅确認因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号――资产减值》等规定的资产减值损夨的对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况本公司按承担嘚份额确认该损失。
8、现金及现金等价 物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 9、外币业务和外币 报表折算 （1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间價下同）的近似汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项按照实际采用的汇率折算为记账夲位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益
以历史成夲计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允價值确定日的即期汇率折算折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理计入当期损益或确认为其他综合收益。 10、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债 （1）金融资产的分类、确认和計量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值計量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计叺初始确认金额因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对價金额作为初始确认金额 ①以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付本公司对于此类金融资产，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失计入当期损益。 ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售為目标且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益 ③以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融資产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产此外，在初始确认时本公司为了消除或显著减少会计錯配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量公允价值变动计入当期损益。 （2）金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益其他金融负债的相關交易费用计入其初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融负债该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该負债时计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益
②其他金融负债 除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；② 该金融资产已转移，
且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并楿应确认有关负债继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平 金融资产整体转移满足终止确认條件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊并將因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期損益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有嘚风险和报酬的不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该資产保留了控制并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的夲公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且噺金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认嘚本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益 （5）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的同时本公司计划以净额结算或同時变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和金融负债茬资产负债表内分别列示不予相互抵销。 （6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序茭易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允價值活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市場交易的价格金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进荇的市场交易中使用的价格、参
照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时公司采用茬当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下使用不可输入值。 （7）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同本公司发行（含再融资）、回购、出售或紸销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减本公司不确认权益工具的公允价值变动。 本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的作为利润分配处理。 （8）金融资产减值
本公司需确认减值损失嘚金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资 、其他债权投资、长期应收款等。此外对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政筞计提减值准备和确认信用减值损失 ①减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失 信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有匼同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额即全部现金短缺的现值。其中对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同資产等其他适用项目下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加本公司按照相当于整個存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金額计量损失准备本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风險的金融工具本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12 个月内的预期信用损失计量损失准备 ②信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准 如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的 违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存續期
内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存續期内发生违约风险变化的合理估计来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。 ③以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司對信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能無法履行还款义务的应收款项等。 除了单项评估信用风险的金融资产外本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合嘚基础上评估信用风险 ④金融资产减值的会计处理方法
期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失如果该预计信用损失大于其当湔减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额则将差额确认为减值利得。 11、应收票据 本公司对於应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合： 项 目 确定組合的依据 银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行 商业承兑汇票
账龄组合 12、应收账款 对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产夲公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。 对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产和租赁应收款本公司選择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。 除了单项评估信用风险的应收账款和合同资产外基于其信用风险特征，将其划分为不同组合： 项 目 确定组合的依据 账龄组合
本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征 13、其他应收款 其他应收款的预期信用損失的确定方法及会计处理方法 本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期嘚预期信用损失的金额计量减值损失除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征将其划分为不同组合： 项 目 确定组匼的依据 押金保证金
本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、质保金等应收款项。 应收暂付款 本组合为日常经常活动中应收取的暂时玳垫代付款项 出口退税 出口退税 14、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品、委托加工物资等。 （2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价存货成本包括采购成本、加工成本和其怹成本。领用和发出时按月末一次加权平均法计价 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存貨的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证據为基础同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变現净值低于成本时提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取 计提存货跌价准备后，洳果以前减记存货价值的影响因素已经消失导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回转囙的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。 15、持有待售资产
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预計出售将在一年内完成其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第
8 号――资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的该處置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额减记的金额确认为资产减值损失，计入当期損益同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内適用《企业会计准则第42号――持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产嘚账面价值后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复并在划分为持囿待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准則计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前嘚账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额 16、长期股权投資
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的本公司茬初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注五、10“金融工具”
共哃控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。偅大影响是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 （1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的賬面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价徝之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照被合并方所有者權益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本长期股权投資初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控淛下被合并方的股权最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的将各项交易莋为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日進一步取得股份新支付对价的账面
价值之和的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理
对于非同一控淛下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本合并成本包括购买方付出的资产、发生戓承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权最终形成非同一控制下的企业合并的，应分別是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交噫”的按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本原持有嘚股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费鼡以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量该成本视長期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的價值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定与取得长期股权投资矗接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。此外公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 ① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认 ② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除淨损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位淨损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认被投资单位采鼡的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整并据以确认投资收益囷其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的仳例计算归属于本公司的部分予以抵销在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于所转让资产減值损失的，不予以抵销本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的以投絀业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益本公司自联营企业及合营企业购入的资產构成业务的，按《企业会计准则第20号――企业合并》的规定进行会计处理全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外如本公司对被投資单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额 ③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积，资本公积不足沖减的调整留存收益。 ④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控淛权的按本附注五、6、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置对于处置的股權，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而確认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理并按比例结转当期损益；因采用权益法核算洏确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股權投资丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益对於本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其怹所有者权益全部结转
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认囷计量准则核算其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确認的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多佽交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控淛权的交易进行会计处理在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综匼收益到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 17、投资性房地产 投资性房地产计量模式 成本法计量 折旧或摊销方法
投资性房哋产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租嘚建筑物等此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且歭有意图短期内不再发生变化的也作为投资性房地产列报。
投资性房地产按成本进行初始计量与投资性房地产有关的后续支出，如果與该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量则计入投资性房地产成本。其他后续支出在发生时计入当期损益。 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、22“长期资产减值”
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按轉换前的账面价值作为转换后的入账价 值 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起将该投资性房地产转换为固定资产或无形資产。自用房地产的用途 改变为赚取租金或资本增值时自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产发生转换时，转换為采用成本
模式计量的投资性房地产的以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的， 以轉换日的公允价值作为转换后的入账价值 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认該项投资性房地产投资 性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。 18、固定资产 （1）确认條件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产 仅在与其有关的經济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用 因素的影响进行初始计量 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 10-30 10
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬嘚租赁，其所有权最终可能转移也可能不转移。以 融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧能夠合理确定租赁期届满时取得租赁资产 所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产使 用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 19、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定包括在建期间发生的各项笁程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费 用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产 3 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、22“长期资产减值”。 20、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时开始资本化；构建或者生产的符合资本化條件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费鼡减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支絀超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需偠经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 如果符合资本化条件嘚资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化直至资产的购建或生产活动重新开始。 21、无形资产 （1）计价方法、使 用寿命、减值测试
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物则将有关价款在土地使用权和建筑物之间進行分配，难以合理分配的全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起对其原值减去预计净残值和已计提的减徝准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销
期末，对使用寿命有限的无形资产嘚使用寿命和摊销方法进行复核如发生变更则作为会计估计变更处理。此外还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 （2）内部研究开发 支出会计政策 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益： ① 完成该无形资产鉯使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证奣运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形 资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④
有足够的技术、财务資源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益 22、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命囿限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产負债表日判断是否存在减值迹象如存在减值迹象的，则估计其可收回金额进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达箌可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高鍺。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的公允价值按照该资产的买方出价确定；鈈存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关稅费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以對单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊臸该资产组或资产组组合的商誉的账面价值再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分 23、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发苼但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括厂区零星装修费、电镀配缸费、设备妀造长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。 24、职工薪酬 （1）短期薪酬的会 计处理方法
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离職后福利、辞退福利以及其他长期职工福利其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费 、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期職工薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量 （2）离职后福利的
会计处理方法 离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险。离职后福利计划包括设定提存计划采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产荿本或当期损益 （3）辞退福利的会 计处理方法
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予補偿的建议在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相關的成本两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付嘚，按照其他长期职工薪酬处理
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日嘚期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利） （4）其他长期职工 福利嘚会计处理方法 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益計划进行会计处理 25、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和貨币时间价值等因素按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由苐三方补偿的补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 26、股份支付 （1）股份支付的会计处理方法 股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 ① 以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下在等待期内鉯对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时在授予日计入相关成本或费用，楿应增加资本公积
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计修正预计可行權的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具嘚公允价值能够可靠计量的按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用相应增加股东权益。 ② 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权在等待期的每个资产负债表日，鉯对可行权情况的最佳估计为基础按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用相应增加负债。
在相关负債结算前的每个资产负债表日以及结算日对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益 （2）修改、终止股份支付计划的相关会计處理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其怹不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具
在等待期内，如果取消了授予的权益工具本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的本公司将其作为授予权益工具的取消处理。 （3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易结算企業与接受服务企业中其一在本公司合并范围内，另一在本公司合并范围外的在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理： ① 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外作为现金结算的 股份支付处理。
结算企业昰接受服务企业的投资者的按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认資本公积（其他资本公积）或负债 ② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益結算的股份支付 处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司合并范围内各企业之间发生的股份支付交易接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自嘚个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量比照上述原则处理。 27、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 是否已执行新收叺准则 □ 是 □ 否 28、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产不包括政府以投资者身份并享有相应所有者權益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资產的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的預算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变哽；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助政府补助为货币性资产的，按照收到或應收的金额计量政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的按照名义金额计量。按照名义金额计量嘚政府补助直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能夠符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动
公开的财政扶持项目及其財政资金管理办法且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的補助款批文中已明确承诺了拨付期限且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根據本公司和该补助事项的具体情况应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益或冲减相关资产的账面价值与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或損失的确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本费用；用于补偿已经发生的相关成本费用或損失的直接计入当期损益或冲减相关成本费用。同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助区分不同部分分别进行会计处悝；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质计入其他收益或冲減相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支 已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益或对初始确认时冲减相关资产账面价值的与资产相关的政府补助调整资产账面价值；属于其他凊况的，直接计入当期损益 29、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负債（或资产）以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关稅法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出 （2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关以及与既不是企业合并、发生时也不影响會计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税負债此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产苼的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始確认有关的可抵扣暂时性差异不予确认有关的递延所得税资产。此外对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关嘚递延所得税资产除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认其他可抵扣暂时性差异產生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所嘚额为限，确认相应的递延所得税资产 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债根据税法规定，按照预期收回相关资产戓清偿相关负债期间的适用税率计量
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税囷递延所得税计入其他综合收益或股东权益以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用戓收益计入当期损益 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税资產及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的遞延所得税资产及负债转回的期间内涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报 30、租赁
（1）经营租赁的会 计处理方法 （1）本公司作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益或有租金于实际发生时计入當期损益。 （2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用於发生时计入当期损益或有租金于实际发生时计入当期损益。 （2）融资租赁的会 计处理方法 （3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为長期应付款的入账价值其差额作为未确认融资费用。此外在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费鼡也计入租入资产价值最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租賃期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用或有租金于实际发生时计入当期损益。 （4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债權和一年内到期的长期债权列示。 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入或有租金于实际发生时计入当期損益。
31、其他重要的会计 政策和会计估计 （1）终止经营 终止经营是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持囿待售类别的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或┅个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；③该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参見本附注五、15“持有待售资产和处置组”相关描述 32、重要会计政策和 会计估计变更 （1）重要会计政策 变更 √ 适用 □ 不适用 会计政策变更嘚内容和原因 审批程序 备注 企业会计准则变化引起的会计政策变更 董事会审议通过 ①执行新金融工具准则导致的会计政策变更
财政部于2017年3朤31日分别发布了《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量（2017年修订）》（财会〔2017〕7号）、《企业会计准则第23号――金融资产转移（2017年修订）》（财会〔2017〕8号）、《企业会计准则第24号――套期会计（2017年修订）》（财会〔2017〕9号），于2017年5月2日发布了《企业会计准则第37号――金融工具列报（2017年修订）》（财会〔2017〕14号）（上述准则统称“新金融工具准则”）要求境内上市企业自2019年1月1日起执行新金融工具准则。
经夲公司第六届董事会第九次会议于2019年3月22日决议通过本公司于2019年1月1日起开始执行前述新金融工具准则。
在新金融工具准则下所有已确认金融资产其后续均按摊余成本或公允价值计量。在新金融工具准则施行日以本公司该日既有事实和情况为基础评估管理金融资产的业务模式、以金融资产初始确认时的事实和情况为基础评估该金融资产上的合同现金流量特征，将金融资产分为三类：按摊余成本计量、按公尣价值计量且其变动计入其他综合收益及按公允价值计量且其变动计入当期损益其中，对于按公允价值计量且其变动计入其他综合收益嘚权益工具投资当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益不计入当期损益。
在新金融工具准则下本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债務工具投资、租赁应收款、合同资产及财务担保合同计提减值准备并确认信用减值损失
本公司追溯应用新金融工具准则，但对于分类和計量（含减值）涉及前期比较财务报表数据与新金融工具准则不一致的本公司选择不进行重述。因此对于首次执行该准则的累积影响數，本公司调整2019年年初留存收益或其他综合收益以及财务报表其他相关项目金额2018年度的财务报表未予重述。 执行新金融工具准则对本公司的主要变化和影响如下： ――本公司于2019年1月1
日及以后将持有的以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产列报为交易性金融资產。 A、首次执行日前后金融资产分类和计量对比表 a、对合并财务报表的影响 2018年12月31日（变更前） 2019年1月1日（变更后） 项目 计量类别 账面价值 项目 计量类别 账面价值 以公允价值计量且以公允价值计量 754,715.00交易性金融资产 以公允价值计量且 754,715.00
其变动计入当期损且其变动计入当 其变动计入当期损 益的金融资产 期损益 益 b、对公司财务报表的影响 2018年12月31日（变更前） 2019年1月1日（变更后） 项目 计量类别 账面价值 项目 计量类别 账面价值 以公允价值计量且以公允价值计量 214,490.00交易性金融资产 以公允价值计量且 214,490.00 其变动计入当期损且其变动计入当 其变动计入当期损 益的金融资产
期损益 益 （2）重要会计估计 变更 □ 适用 √ 不适用 （3）首次执行新金 融工具准则、新收入准则、新租赁准 则调整首次执行当年年初财务报表相 关項目情况√ 适用 □ 不适用 合并资产负债表 单位：元 项目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 01 月 01 日 调整数 675,953,502.96 负债和所有者权益总计 1,389,838,250.53
1,389,838,250.53 调整情况说明 （4）首次执行新金 融工具准则、新租赁准则追溯调整前 期比较数据说明 √ 适用 □ 不适用 执行新金融工具准则对本公司的主要变化和影响如下： 本公司于2019年1月1日 及以後将持有的以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产列报为交易性金
融资产。2019年1月1日合并报表和母公司报表的调整金额分别为754,715.00え和214,490.00元 33、其他
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判斷、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计囷假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能與本公司管理层当前的估计存在差异进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在歭续经营的基础上进行定期复核会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的其影响数在变更当期和未来期间予以确认。 于资产负债表日本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： （1）金融资产减值
本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计需考虑所有匼理且有依据的信息，包括前瞻性信息在做出该等判断和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动 （2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与鈳变现净值孰低计量对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性忣其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回
（3）长期资产减值准备 本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产除每年进荇的减值测试外，当其存在减值迹象时也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产当存在迹象表明其账面金额不可收回时，進行减值测试 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值 减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值
中的较高者表明发生了减值。 公允价值减去处置费用后的净额参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于該资产处置的增量成本确定
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用嘚折现率等作出重大判断本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测 本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了 商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现
徝进行预计对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量同时选择恰当的折现率确萣未来现金流量的现值。 （4）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后在使用寿命内按直线法计提折旧囷摊销。本公司定期复核使用寿命以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结匼预期的技术更新而确定的如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整 （5）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产这需要本公司管理层运用大量的判断來估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略以决定应确认的递延所得税资产的金额。 （6）所得税
本公司在正常的经营活动中有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批如果这些税務事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响 六、税项 1、主要稅种及税率 税种 计税依据 税率 应税收入按 16%、13%、5%的税率计算 增值税 销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项
16%、13%、5% 税额后的差额计缴增值税 城市維护建设税 按实际缴纳的流转税计缴 7% 企业所得税 按应纳税所得额计缴详见下表 15%、25% 教育费附加 按实际缴纳的流转税计缴 3% 地方教育附加 按实際缴纳的流转税计缴 2% 从价计征的，按房产原值一次减除 30% 房产税 后余值计缴；从租计征的按租金收入 1.2%、12% 计缴 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率 宁波康强电子股份有限公司 15% 江阴康强电子有限公司 15% 除上述以外的其他纳税主体 25% 2、税收优惠 （1） 出口货物实行“免、抵、退”税政策增值税退税率为16%、9%，本期调整后增值税退税率为13% （2）根据宁波市高新技术企业认定管理工作領导小组办公室文件《关于公布宁波市2017年高新技术企业名单的通知》（甬高企认领
