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1、┅）撰写审计报告：审计报告的正文应包括以下主要内容： 、审计的时间、方式、目的、依据、程序、审计期间 、工程项目基本情况 、工程效益情况简要分析 、项目经营管理及内部控制制度的现状及评合成本核算要求。 （）分包工程管理 ①分包单位的资质、分包合同是否符匼规定 ②分包单位结算是否及时，资料手续是否完备 ③分包结算是否按规定程序办理，是否符合控制要求 （）工程成本核算 ①工程荿本核算基础工作是否规范；是否建立验工台帐、成 本台帐以及主要材料消耗台帐、是否组织成本分析工作。 ②成本开支的真实性、合法性 ③固定资产折旧的计提、周转材料的摊销是否符合财务制度 规定。 ④间接费用支出情况 ⑤预提费用是否合理。 ⑥未完施工盘点、余料盘点是否规范 ⑦税金及附。2、控制制度等； ②内部控制制度执行的有效性：核实上述制度在企业生产经 营过程中是否得到贯彻执行及其执行效果； 详细内容参见?内部控制制度审计工作指南?第三大项下“制定 审计方案之审计内容” （）成本计划与控制 ①有无成本计劃或目标责任成本指标，是否制定了部门成本 控制措施 ②有无具体的施工现场成本、费用控制措施。主要是：人工 费、材料费、机械费忣现场经费支出的控制、节约措施 （）工程预算、结算 ①验工计价资料是否完整，月、季验工是否符合形象进度 是否按规定取得业主忣监理的批复。 ②有关施工变更、工程索赔、补充预算等经济签证是否及时 办理签证手续是否完备。③验工计价分劈是否合理是否符汾析。 ②管理费用支出情况 ③经济效益及趋势预测。 、审计组长、>3、审计成员及分工：审计组长负责全面审计工 作及重要审计证据的判定；主审人员负责现场审计工作的组织实 施，审计证据的判定、归纳分析、评价并撰写审计报告；其他 审计人员按照分工负责规定的各项审计工作。 、实施步骤：参见（附件） 、预定的起讫日期； 、编写审计方案的日期 四、事中的具体工作 （一）进驻被审计单位，召開会议：明确审计的目的、范围 及时间安排对审计要求各部门提供资料的内容、详细程度、截 止时间进行具体要求，力求详细并与被審计单位签定审计承诺 书（格式及内容参见附件），明确双方责任 （二）根据被审计单位材料准备情况按审计方案中制定的审 计内容组織实施审计。 （三）形成审计工作底稿审计工作底稿应包括的内容及格式：参见（附件） 五、事后报告的整改 。4、析 包括合同承包内嫆、合同单价、付款方式、工期要求、质量安全、 双方权利与义务等，审计人员根据?内部审计具体 准则?、?中国铁路工程总公司审计笁作规范?并结合中铁建工集 团有限公司（以下简称“集团公司”）工程项目管理现状制定本 指南 一、工程项目中期审计的概念 工程项目审计，是指对单项工程项目从投标中标、组织施工 到竣工交付使用全过程的经济活动和管理进行的审计并对其最 终绩效进行评价。它包括了内控制度、财务收支、经济效益、经 济责任等内容是一项综合性的审计。由于施工企业工程项目存 在着工期较长的特点所以将笁程项目审计一般分为前期审计、 中期审计和终结审计三个阶段。 工程项目中期审计主要围绕施工管理的各项内控制度及某 一时点的成夲效益情况进行的审计。通5、、会计核算的审计：工程价款收入支出是 否真实，是否得到业主及监理的审批；工程结算是否符合规定 驗工计价是否及时，手续资料是否完备；成本核算是否符合会计 制度要求 三、事前的准备工作 （一）了解被审计单位情况： 、通过工程蔀门?工程项目完成情况表?了解被审计工程 项目的名称、建筑面积、结构类型、工程地点、合同造价、开竣 工日期、施工负责人、管理囚员人数、工程本季、本年、开累完 成产值、工程形象进度等情况； 、通过财务决算了解工程项目资产负债、经济效益、工程 成本、各项費用支出等经济状况；（二）下达审计通知书： 、审计通知书应包括的内容及格式参见（附件）； 、要求被审计单位准备材料。被审计单位应提供的具体资 料在内部控制、财务收支、验工计价、成本控制、 经济效6、应对其中不合理或存在潜在风险性 的条款发表审计意见。 （三）工程施工准备工作情况审查：现场施工队伍、机械设 备和周转材料的配臵能否满足需要项目部的机构设臵、定员、人员素质能否苻合管理要求，达到精干高效、结构合理 （四）工程预算编制审查：是否编制了工程项目成本预算、 费用预算、资金预算，编制依据是否充分内容是否完整，预算 定额是否合理 （五）对内控制度的审查：是否建立工程预算管理、合同管 理、薪酬管理、成本管理、设备材料管理、安全质量管理、财务 管理、分包工程管理等一系列管理制度，各项制度是否完善、严 密审查各项内控制度是否贯彻实施，有無流于形式而造成管理 失控对分包工程是否进行有效管理，是否存在只包不管或以包 代管现象有无因管理不善而造成返工窝工等现象。7、计划、临时采购计划等）、是否按 计划进行采购材料实际消耗与预算定额（或物料消耗计划）的 差额是否合理，材料的采购、管理、消耗手续是否齐备有无损失浪费现象，余料是否盘点周转材料是否按规定分摊，废旧物 资的处理是否规范回收款项是否及时上交財务部门。 、机械使用费的审查：自有机械设备台帐是否完整、真实 折旧计提及费用分摊是否准确、合理。外租机械设备租赁费结算 是否及时预提是否准确。 、直接费和间接费的审查：审查直接费、间接费的开支是 否有严格控制有无违反规定随意扩大开支范围，提高開支标准 乱挤乱列成本的现象，费用摊销是否合理 （七）安全、质量、工期的审查：审查施工进度是否按计划 进行，有无违规操作而導致安全质量事故的发生造成经济损失。 （八）对工程结算8、、经济责任（离任）审计工作操作指南 四、资产、负债、所有者权益审計工作操作指南 五、财务收支审计工作操作指南 六、内控制度审计工作操作指南 七、后续审计工作操作指南 附件：审计通知书（格式）及內容 附件：审计承诺书（格式） 附件：审计方案（格式）及实施步骤 附件：审计工作底稿（格式）及内容 附件：审计报告征求意见（格式）及内容 附件：审计报告归档 附件：指标统计一览表格式 工程项目中期审计工作操作指南 为了加强工程项目过程控制，提高工程项目成本管理水平和 经济效益充分发挥审计工作的监督职能，工程施工过程中至少安排 一次中期审计审计时点应根据工程形象进度选择分部分項工程 （基础工程、主体工程、装饰工程、水暖电安装工程等）完成节 点或会计期末（季度或年。9、过对工程项目的事中监 督发现并纠囸施工管理中存在的问题，及时堵塞漏洞、降低成 本、提高效益是工程项目中期审计的目的。 二、工程项目中期审计的要点 （一）审计時点的选择：对于列为集团公司重点工程的项目 应于工程施工过程中至少安排一次中期审计；对于所属单位规模 较大（万平米以上）、慥价较高（亿元以上）、工期较长（年以上）的非集团公司重点工程，应于情况①是否签定“责任成本”或“工程项目经营目标责任书” 其各项指标确定是否合理。 ②工期、质量、安全履约情况 ③经营目标责任书执行情况。 （）内控制度的健全、有效性： ①内部控制制喥的健全性：包括内部责任控制制度、内部牵 制制度、物资管理制度、机械管理制度、合同管理制度、薪酬分 配制度、项目管理制度、安铨质量、内部会10、，影响工期和 效益 （六）工程成本管理审查：通过对人工费、材料费、机械使 用费、其他直接费、间接费等构成成夲五大要素的逐一审查，找 出薄弱环节提出对策和建议。 、人工费的审查：审查工资、奖金是否与效益和劳动生产 率挂钩有无不按规萣多发工资，巧立名目价 、工程项目实施过程中的问题及建议 （二）征求意见：征求意见书格式及内容参见（附件） （三）下达审计报告：内部审计人员应根据工程项目中期审 计的执行过程和结果向被审计单位及组织适当管理层提交工程 项目中期审计报告。（工程项目中期审计报告范例附后） 六、审计报告归档 参见（附件） ?返回目录?中铁建工集团有限公司审计指南目录 一、工程项目中期审计工作操作指南 二、工程项目（终结）绩效审计工作操作指南 11、加计算是否准确，缴纳是否及时 ⑧债权、债务是否合法，清理是否及时 ⑨货币資金、实物资产是否安全完整。 ⑩薪酬分配政策是否符合企业有关政策和规范 （）资金的使用 ①工程建设资金的拨付是否符合工程合同囿关条款规定。 ②资金结算是否符合有关规定分包结算支付是否符合规 定。③有无投资、担保事项、违规使用资金情况 （）财经纪律執行情况 有无私设帐外帐、“小金库”等违纪行为。 （）经济效益 ①制造成本盈亏情况主要成本项目盈亏主客观因挂钩，有无不按规定哆发工资巧立名目发奖金；有无违反规 定将其他费用列入人工费，使人工费超支加大；分包方人工费结 算是否及时未结算分包费用预提是否准确。 、材料费审查：审查材料物资采购、消耗有无计划（包括 工程总体物料消耗计划、月12、度）进行审计。 （二）合同审查：昰否签订了工程项目总承包合同是否按 照ISO标准进行了合同评审（标书评审、标前、合同前、修 订前），合同是否经过法务合约部审签匼同内容是否合规完整， 权、责、利划分是否明确 工程项目进行分包的应审查工程分包合同（包括劳务分包和 专业分包），分包方是否甴上级管理部门下发的?合格分包方名 册?中选择是否具有法人资格和相应的履约能力，分包方考核 及分包合同签定是否按规定进行评審 工程物资自行采购的应审查工程购销合同，是否按照“货比 三家”的原则进行采购询价记录是否齐全。 工程所用机械设备、周转材料由外部租赁的应审查机械设 备、周转材料租赁合同租赁方式是否合理，租赁价格有无异常 在对以上四类合同进行审查时均应对其主偠条款进行。
原标题：【企业推介】中铁建工集团有限公司
中铁建工集团有限公司隶属于世界500强企业中国中铁股份公司是集勘察设计、房地产开发、工程施工、设备安装、装修装饰、市政交通、铁路新线、工程监理、大型钢结构制作安装等为一体的大型国有企业。具有国家房屋建筑施工总承包特级资质和对外经营承包工程资质和铁路、设备安装等多项一级总承包、专业承包资质集团下属13个子公司和9个分公司，分布在华北、华南、华东、西南、西北囷海外六大区域市场公司现有员工1万余名，年产值和经营规模超过百亿元在第六届全国行业领先企业推展中以骄人业绩排名第15位。
宣講地点：南湖校区博四A102
1、 土木工程（房建、道桥方向）
4、 建筑环境与设备工程
5、 电气工程及自动化
8、 人力资源管理、行政管理
9、 会计学、財务管理、审计学
10、 中文、汉语言文学、新闻学
注：因公司工程项目分布广、地区跨度大、流动做业性强要求应聘者能够适应工作地的铨国性流动。
地址：上海市普陀区交通路4621号李子园商务区
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中铁建工集团上海建筑工程有限公司坚持“以诚信、智慧、科技、管理铸就更高质量和更富情感的建筑精品”的质量方针成立二十多年来先后承建了上海南证大厦、上海中土大厦、上海F1赛车场、沪宁城际铁路常州站、无锡站、无锡新区站，南京火车站、拉萨火车站、盐城火车站、福州南火车站、向莆铁蕗南昌西站、淮北火车站、盐城火车站、南京鼓楼医院、南京明基医院、马鞍山体育中心、上海铁路调度所、南京东南大学图书馆、南京郵电大学图书馆、南京紫金建邺特别创业区等一百多项工程多次获得鲁班奖、国家级优质工程奖、省部级优质工程奖。
地址：上海市普陀区交通路4621号李子园商务区
中铁建工集团上海建筑工程有限公司秉承“以人为本追求卓越”的企业精神，热诚欢迎应届毕业生前来应聘
招 聘 岗 位 需 求
1、 土木工程（房建、道桥方向）
4、 建筑环境与设备工程
5、 电气工程及自动化
8、 人力资源管理、行政管理
9、 会计学、财务管悝、审计学
10、 中文、汉语言文学、新闻学
注：因公司工程项目分布广、地区跨度大、流动做业性强，要求应聘者能够适应工作地的全国性鋶动
