原标题：如果你本月进项税额大於销项税额大于销项税额就要这样做！！

问：我们公司是销售五金建材的增值税一般纳税人，本月销项税额18万元进项税额大于销项税額20万元，进项税大于销项税2万元这账要怎么做啊？

答：进项大于销项不需要做任何的账务处理，申报表体现在留抵增值税就可以了

問：我才刚接手一般纳税人的账，不是太懂那销项大于进项呢？

答：好下面我给你详细讲讲。

一般纳税人应纳税额的计算

一般纳税人應纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额大于销项税额后的余额

应纳税额=当期销项税额一当期进项税额大于销项税额

当期销项税额小於当期进项税额大于销项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣

未交、多交增值税账务处理

（1）月底，对于一般纳税人公司若是当月销项税额大于进项税额大于销项税额产生的差额2万元就是本月应交未交的增值税，账务处理如下：

借：应交税费-应交增值税(轉出未交增值税) 2万元

贷：应交税费-未交增值税 2万元

（2）月底对于一般纳税人公司若是当月多交了2万元的增值税，账务处理如下：

借：应茭税费-未交增值税 2万元

贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 2万元

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