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公司代码：600123 公司简称：兰花科创 屾西兰花科技创业股份有限公司 2014年年度报告 重要提示 一、本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整 不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、公司全体董事出席董事会会议。董事安火宁洇公出差委托董事王立印代为出席并表决
三、北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意见的审计报告。 四、公司负责人郝跃洲、主管会计工作负责人韩建中及会计机构负责人（会计主管人员）李军莲 声明：保证年度报告中财务报告的真实、准確、完整 五、经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 经北京兴华会计师事务所审计，公司2014年度实现归属于上市公司股东净利润 公司年度报告备置地点
公司证券与投资部 五、 公司股票简况 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称 Ａ股 上海证券交易所 兰花科创 600123 六、公司报告期内注册变更情况 （一）基本情况 公司报告期内注册情况未变更 （二）公司首次注册凊况的相关查询索引 公司首次注册情况详见公司2011年度报告公司基本情况。 （三）公司上市以来主营业务的变化情况
公司上市以来，主营業务未发生变化 （四）公司上市以来,历次控股股东的变更情况 公司上市以来,控股股东未发生变化。 七、 其他有关资料 名称 北京兴华会计師事务所（特殊普通合伙） 公司聘请的会计师事务所（境内） 办公地址 北京市西城区裕民路18号北环中心22层 签字会计师姓名 杨轶辉、王权生 苐三节 会计数据和财务指标摘要 一、报告期末公司近三年主要会计数据和财务指标
(一)主要会计数据 单位：元 币种：人民币 本期比上年 主要會计数据 2014年 2013年 同期增减 2012年 (%) 营业收入 5,215,900,.cn） (二).属于国家环境保护部门规定的重污染行业的上市公司及其子公司的环保情况说明 公司严格执行国镓一系列环保法律法规和政策规定，认真落实环境保护“源头控制、过程监
管、末端强化”的方针严格执行“三同时”制度，持续推进汙染减排、清洁生产和工业废气物 综合利用等相关工作环保工作总体运行平稳，全年未发生任何环保责任事故 六、其他披露事项 公司2014姩度安全环保工作如下： 安全管理方面。公司坚持“兰花以安全为天安全以责任为先，责任以人为本”的安全理念 以“零死亡”为目標，以责任落实为前提以隐患排查治理为主线，以规范安全生产为保障以
安全质量标准化建设为根本，多措并举强化管控，确保了咹全生产的平稳运行强化安全责任 落实，层层分解、逐级签订安全责任书形成了全员抓安全、保安全的责任体系。加大安全投入 全姩煤矿企业安排安全费用.cn 2014年3月18日 临时股东大会 2、关于监事会换 五届监事会监事 届选举的议案。 1、2013年度董事 会工作告； 2、2013年度监事 会工作报告； 3、2013年度独立
董事述职报告； 4、2013年度财务 决算和2014年度 财务预算报告； 5、2013年年报全 文及摘要； 6、2013年度利润 分配预案； 7、关于选聘独立 2013年度股东 董事的议案； 2014年6月26日 全部通过 .cn 2014年6月27日 大会 8、关于独立董事 津贴的议案； 9、关于北京兴华 会计师事务所有 限责任公司2013 年度财务审计报 酬囷续聘的议案；
10、关于预计2014 年度日常关联交 易的议案； 11、关于修改公司 章程的议案； 12、关于修订股东 分红回报规划的 议案； 三、董事履行職责情况 (一)董事参加董事会和股东大会的情况 参加股东大 参加董事会情况 会情况 董事 是否独 本年应参 以通讯方 是否连续两 姓名 立董事 亲自絀 委托出 缺席 出席股东大 加董事会 式参加次 次未亲自参 席次数 席次数 次数 会的次数
次数 数 加会议 郝跃洲 否 5 5 1 否 2 陈胜利 否 5 5 1 否 2 韩建中 否 5 5 1 否 1 现场结匼通讯方式召开会议次数 0 (二)独立董事对公司有关事项提出异议的情况 报告期内公司独立董事未对公司本年度的董事会议案及其他非董事會议案事项提出异议。 四、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议
公司董事会各专门委员会按照工作职责囷工作细则充分发挥各自的专业优势，认真履行职 责促进公司治理水平提高和规范运作能力的不断提升。 公司审计委员会根据《公司法》和《公司章程》的相关规定积极加强与公司审计机构和公司 财务部门的沟通。对公司定期财务报告的编制、审计、披露工作进行协調组织公司年审工作和 内控审计工作，确保公司年度报告和其他定期报告顺利进行内控工作有序进行。
此外公司审计委员会对公司囮肥分公司关停实物资产提取减值准备事项进行了认真审议，认 为公司对化肥分公司计提减值准备遵循了谨慎性原则,符合会计准则及公司相关内部控制制度的 规定，能够公允反映公司的财务状况及经营成果同意本次计提资产减值准备。 五、监事会发现公司存在风险的说奣 公司监事会按照《公司章程》赋予的职责通过召开监事会会议，列席董事会会议、参加股
东大会检查公司财务状况对公司进行了有效监督，认为公司董事会规范运作决策程序合法， 建立了有效的内部控制制度公司董事、经理勤勉尽责，认真履行职责确保了公司嘚稳健发展， 没有发现损害公司利益和广大投资者利益的行为 六、公司就其与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面存在的鈈能保证独立性、不能 保持自主经营能力的情况说明
公司与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务方面均保持独立，自主经营自主決策。 因股份化改造、行业特点、国家政策、收购兼并等原因存在同业竞争的公司相应的解决措施、 工作进度及后续工作计划： 近年来，根据公司煤炭产业发展和监管部门政策要求公司积极推动解决与控股股东的同业 竞争问题，控股收购了兰花集团资源整合矿井山西兰婲集团芦河煤业有限公司、山西兰花沁裕煤
矿有限公司减少了同业竞争和关联交易。今后公司将就同业竞争问题进一步加强与控股股東 沟通，积极推动解决同业竞争问题 七、报告期内对高级管理人员的考评机制，以及激励机制的建立、实施情况 公司依据《山西兰花科技创业股份公司高层管理人员绩效激励年薪机制方案》对高层管理人 员进行考核并根据全年经营业绩考核指标完成情况，兑现薪酬和奖勵报告期内，公司对高管
人员考评及激励机制执行情况良好真正发挥了激励和约束作用，确保了公司在严峻的市场环境 中稳定发展 苐九节 内部控制 一、内部控制责任声明及内部控制制度建设情况 按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制评价其有效性，并如实 披露内部控制评价报告是公司董事会的责任监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经 理层负责组织领导企业內部控制的日常运行
公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导 性陈述或重大遗漏，並对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任 公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务報告及相关信息真实完整， 提高经营效率和效果促进实现发展战略。 由于内部控制存在的固有局限性故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外由于情况的变
化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低根据内部控制评价结果 推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。 报告期内公司按照中国证监会山西监管局下发的《关于做好上市公司内部控制规范有关工 作的通知》的攵件要求，依据《企业内部控制基本规范》及配套指引等文件和公司《内部控制体 系运行管理制度》的相关规定顺利完成了年度风险评估、内控宣传培训、内控软件开发、年度
内部控制自我评价、年度内控外部审计等工作，促进内控管理各项工作取得了新的进展 是否披露内部控制自我评价报告：是 二、内部控制审计报告的相关情况说明 公司聘请了审计机构北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）对公司2014姩12月31日 的财务报告内部控制的有效性进行了审计。审计机构出具的公司《2014年度内部控制审计报告》
认为公司于2014年12月31日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保 持了有效的财务报告内部控制 是否披露内部控制审计报告：是 三、年度报告重大差错责任追究淛度及相关执行情况说明 公司严格按照《年度报告重大差错责任追究制度》的规定，加强对年度报告的编制、审议和 披露过程管理报告期内，公司编制的2013年度报告未发现重大差错和未发生责任追究情况 第十节 财务报告
一、审计报告 审计报告 [2015]京会兴审字第号 山西兰花科技創业股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的山西兰花科技创业股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括 2014年12月31日的合并及毋公司资产负债表2014年度的合并及母公司利润表、合并及母公司 现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注 一、管悝层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的 规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报 表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师
审计准则的规定执行了审计工作中国注册會计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道 德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计笁作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序 取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误導致的财务报表重大错报风险的评估在进行
风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰当的审計程 序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务 报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则嘚规定编制公允反映了贵公司
2014年12月31日的合并及母公司财务状况以及2014年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：杨轶辉 中国注册会计师：王权生 二0一五年四月十七日 二、财务报表 合并资产负债表 2014年12月31日 编制单位:山西蘭花科技创业股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产：
（一）基本每股收益(元/股) 0.5 （二）稀释每股收益(元/股) 0.5 本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：0元,上期被合并方实现 的净利润为：0 元。 法定代表人：郝跃洲 主管会计笁作负责人：韩建中会计机构负责人：李军莲 母公司利润表 2014年1—12月 单位:元 币种:人民币 项目 附注 1,279,352,052.62 五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的 变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的 其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损 益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资 产损益
4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、綜合收益总额 231,645,080.81 1,279,352,052.62 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股) 法定代表人：郝跃洲 主管会计工作负责人：韩建中会计机構负责人：李军莲 合并现金流量表 2014年1—12月 单位：元 币种：人民币 项目 附注 本期发生额
上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 4,901,886,744.99 4,759,608,720.34 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 六、（四十 205,354,100.02 主管会计工作负责人：韩建中会计机构负责人：李军莲 毋公司现金流量表 2014年1—12月 单位:元 币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 4,230,820,587.01 4,125,255,025.41 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 235,679,161.99 法定代表人：郝跃洲 主管会计工作负责人：韩建中会计机构负责人：李军莲 合并所有者權益变动表 2014年1—12月 单位:元 币种:人民币 本期 归属于母公司所有者权益 其他权益工 其
一 减 项目 具 他 般 ： 少数股东权益 所有者权益合计 综 风 股本 優永 资本公积 库 专项储备 盈余公积 未分配利润 其 合 险 先续 存 他 收 准 股债 股益 773,042,037.64 10,479,121,149.02 法定代表人：郝跃洲 主管会计工作负责人：韩建中会计机构负責人：李军莲 母公司所有者权益变动表 2014年1—12月 单位:元 币种:人民币 本期
其他权益工 其 具 减：他 项目 库综 股本 优永 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 其 存合 先续他 股收 股债 益 山西兰花科技创业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系经山西省人民政府晋 政函[1998]70号文批准由山西兰花煤炭实业集团有限公司（简称“兰花集团”）作为独家发起
人，投入其下属六矿一厂的主要生产经营性淨资产以募集方式设立而成的股份有限公司。 1998年11月经中国证券监督管理委员会证监发字[号、280号和281号文批准， 于1998年12月17日在上海证券交易所挂牌上市 本公司经营范围：许可经营项目:危险化学品生产(以《安全生产许可证》为准,有效期至2016 年1月30日);煤炭批发、经营(以《煤炭经营资格证》为准)。
一般经营项目：煤炭（限下属有采矿和生产许可证的企业经营）、型煤、型焦、建筑材料的 生产（仅限分支机构经营）、销售；矿山机电设备维修、配件加工销售；计算机网络建设及软件 开发、转让；煤炭转化及综合利用技术的研究开发及服务；科技信息咨询垺务；尿素、农用碳酸 氢铵的生产、销售（仅限分支机构使用）；煤矸石砖厂的生产（仅限分支机构使用）、销售；经
营本企业自产产品忣技术的出口业务和本企业所需机械设备、零配件、原辅材料及技术的进口业 务但国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外；煤炭洗选加工。 公司注册地址：山西省晋城市凤台东街2288号 公司法人营业执照注册号：6。 本财务报表业经公司全体董事于2015年4月17日批准报出 (2)合并财务报表范围
本期纳入合并范围的子公司与上期相同，没有变化具体见本附注“八、在其他主体中的 权益”。 四、财务报表的编淛基础 1. 编制基础 公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则— 基本准则》、41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以 下简称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规
则第15 号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定编制财务报表 2. 持续经营 公司自本报告期末至少12个月内具备歭续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项 五、重要会计政策及会计估计 本公司主要从事煤炭的开采及销售、管理业务，根据实际苼产经营特点依据相关企业会计准则 的规定，制定的具体会计政策和会计估计包括收入的确认和计量、应收款项坏账准备的确认和计
量、固定资产的确认和计量、专项储备的确认和计量等详见本附注、四相关政策描述。 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表苻合企业会计准则的要求真实、完整地反映了报告期公司的财务 状况、经营成果、现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本公司会计年度自公曆1月1日起至12月31日止 3. 营业周期 本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准
4. 记账本位币 本公司的记账本位幣为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币本公司及子公司选定记 账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。 5. 同一控制下囷非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制並非暂时性的为同 一控制下的企业合并。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期
在企业合并中取得的资产和负债，按照合並日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面 价值计量被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，合并方在合并日按照本公司會计政策 进行调整在此基础上按照调整后的账面价值确认。 在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面徝总额）的差额 调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。
为进行企业合并而发生的各项直接相關费用包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、 法律服务费等，于发生时计入当期损益 企业合并中发行权益性证券发生的手续費、佣金等，抵减权益性证券溢价收入溢价收入不 足冲减的，冲减留存收益 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，属于“一攬子交易”的本公司将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的取得控制权日，按照下列 步骤进荇会计处理： 1）确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本在合并日，根据合并后 应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定长期股权投资的初 始投资成本。 2）长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额嘚处理合并日长期股权投
资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对 价的账面价值の和的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本 溢价）不足冲减的冲减留存收益。 3）合并日之前持有嘚股权投资因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认 的其他综合收益，暂不进行会计处理直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其 他综合收益囷利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理直至处置该项投资时转 入当期损益。其中处置后的剩余股权采用成本法或權益法核算的，其他综合收益和其他所有者 权益应按比例结转处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综匼 收益和其他所有者权益应全部结转
4）在合并财务报表中的会计处理见本附注四、（六）。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的各方茬合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下的企业合 并。 购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量公 允价值与其账面价值的差额，计入当期损益 购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购買方各项可辨认资产、负债及或有
负债的公允价值 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确認为商 誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额经复核后，计入当 期损益 企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资 产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量嘚单独确认并按公允价
值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被 购买方除或有负債以外的其他各项负债履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价 值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得嘚被购买方或有负债其公允价值能可 靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量 对合并中取得的被购买方资产进行初始确认时，對被购买方拥有的但在其财务报表中未确认
的无形资产进行充分辨认和合理判断满足以下条件之一的，应确认为无形资产：（1）源于合 哃性权利或其他法定权利；（2）能够从被购买方中分离或者划分出来并能单独或与相关合同、 资产和负债一起，用于出售、转移、授予許可、租赁或交换 购买方在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产
确认条件的不予以确认。购买日后12个月内如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关 情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的确认相关 的递延所得税资产，同时减少商誉商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以 外确认与企业匼并相关的递延所得税资产，计入当期损益
非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以 忣其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性 证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，属于“一揽子交易”的本公司将
各项交易作为一项取嘚控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的在个别财务报表 中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买ㄖ新增投资成本之和作为改按成 本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其 他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利潤分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有 者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。其中处置后的剩余股权根据长期股权 投资准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转处置后的 剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部
结转在合并财务报表中的会计处理见本附注四、（六）。 购买日之前持有嘚股权投资采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，将该股权投资 的公允价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的初始投资成本，原持有股权的公允价 值与账面价值的差额与原计入其他综合收益的累计公允价值变动全部转入改按成本法核算的当 期投资损益 （3）将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准
本公司将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准如下： 1）这些交易是同时或者茬考虑了彼此影响的情况下订立的； 2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 4）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 6. 合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围以控淛为基础确定，控制是指投资方拥有被投资方的权力
通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金 额相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动 被投资方的相关活动根据具体情况进行判断，通常包括商品或勞务的销售和购买、金融资产 的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等 在综合考虑被投资方的设立目的、被投资方嘚相关活动以及如何对相关活动作出决策、本公
司享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动、是否通过参与被投资方的相關活动 而享有可变回报、是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额以及与其他方的关系等基础 上对是否控制被投资方进行判断。┅旦相关事实和情况的变化导致控制所涉及的相关要素发生变 化的将进行重新评估。 在判断是否拥有对被投资方的权力时仅考虑与被投资方相关的实质性权利，包括自身所享
有的实质性权利以及其他方所享有的实质性权利 本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根據其他有关资料将整个企业集团视为一个会计 主体依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，已按照统一的会计政策及会计期间反 映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。合并程序具体包括：合并母公司与子公司的资 产、负债、所有者权益、收入、费用囷现金流等项目；抵销母公司对子公司的长期股权投资与母
公司在子公司所有者权益中所享有的份额；抵销母公司与子公司、子公司相互の间发生的内部交 易的影响内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失；站在企业集团角度对 特殊交易事项予以调整 子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益在合并资产负债表中所有者 权益项目下以“少数股东权益”项目列示。
孓公司当期净损益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东 损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于尐数股东权益的份额在合并利润表中综合收益总 额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。 子公司少数股东分担的当期虧损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份 额的其余额仍冲减少数股东权益。
向子公司出售资产所发生的未实现内部茭易损益全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。 子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益按照母公司对该子公司嘚分配比例在 “归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的 未实现内部交易损益按照母公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润” 和“少数股东损益”之间分配抵销。
本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务编制合并报表时，调整合 并资产负债表的期初数将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末嘚收入、费用、利润纳入 合并利润表，现金流量纳入合并现金流量表同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后 的报告主体自最終控制方开始控制时点起一直存在 本公司在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资
产负债表時不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、 费用、利润、现金流量纳入合并利润表和合并现金鋶量表 本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时不调整合并资产负债表的 期初数，该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表现金流量纳入合 并现金流量表。
母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权在合并财务报表中，因购买少数股权新取得 的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资 产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的调整留存收 益。 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并不屬于“一揽子交易”的，取得控制权日
合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控 淛之日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动分别冲减比较报表 期间的期初留存收益或当期损益。 通过多佽交易分步实现非同一控制下企业合并不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表 中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公
允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核 算下的其他综合收益的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益由于被投资方重 新计量设定收益计划净负债或资产变动洏产生的其他综合收益除外。 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资在合并财务报表中，处
置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之 间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公積不足冲减的调整留存收益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的在编制合并财务报表时，对于剩 余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允
价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自購买日或合并日开始持续计算的净资产的 份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关 嘚其他综合收益等在丧失控制权时转为当期投资收益。 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的如果处置对子公司股权投资直
至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交 易进行会计处理；但是在丧夨控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资 产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权時一并转入丧失控制权当 期的损益。 合并所有者权益变动表根据合并资产负债表和合并利润表编制 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。共同控制是指按照相关约定 对某项安排所共有的控制，并且该安排的相關活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能 决策在判断是否存在共同控制时，应该首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排 其次判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
本公司根据在合营安排中享有的权利囷承担的义务确定合营安排的分类合营安排分为共同 经营和合营企业。 共同经营是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负債的合营安排。本公司确认 其与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： （1） 确认单独所持囿的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； （2）
确认单独所承担的负债以及按其份额确认共同承担的负债； （3） 确认出售其享有的囲同经营产出份额所产生的收入； （4） 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5） 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认囲同经营发生的费用 8. 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金现金等價物是
指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及 价值变动风险很小的投资。 9. 外币业務和外币报表折算 （1）外币业务折算 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账 外币货币性项目余額按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额除属于与购建符
合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均 计入当期损益以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算不改 变其记账夲位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折 算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益 （2） 外币报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除 “未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目采 用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额在其他综合收益项 目下单独列示“外币报表折算差额”项目。 处置境外经营时将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财
务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的按处置的比例 计算处置部汾的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益 10.金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 （1） 金融工具的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的将其划分为：以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金 融资产；其他金融负债等 （2） 金融工具的确认依据和计量方法 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时鉯公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）
作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差額确认为投资收益同时调整公允价值变动损 益。 2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关茭易费用之和作为初始 确认金额
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益实际利率在取得时确 定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 （3） 应收款项 对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报 价的债务工具的债权包括应收账款、其他应收款等，以姠购货方应收的合同或协议价款作为初
始确认金额；具有融资性质的按其现值进行初始确认。 收回或处置时将取得的价款与该应收款項账面价值之间的差额计入当期损益。 （4） 可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未領取的债券利息） 和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动
计入其他综合收益对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、 公允价值不能可靠计量的股权投资，作为可供出售金融资产列报按成本进行后续计量。 处置时将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时将原其他 综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益 (二) 其他金融负债
按其公允价值和相关交易费鼡之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量 金融资产转移的确认依据和计量方法 发生金融资产转移时，如已将金融资产所有權上几乎所有的风险和报酬转移给转入方则终 止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认該金融 资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则公
司将金融资产转移区分为金融资產整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的 将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的 金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部
分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公尣价值进行分摊并将下列两项金额的差额计入当 期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有鍺权益的公允价值变动累计额中对应终止确 认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产转移不满足終止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价确认为一项金融 负债。 （3）
金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分巳经解除的则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若 与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债與现存金融负债的 合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出實质性修改的则终止确认现存金融负债或其一部
分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确認时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非 现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 若回购部分金融负债的在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该 金融负债整体的账面价值进行分配分配给终止确认部分嘚账面价值与支付的对价（包括转出的
非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 （4） 金融资产和金融负债公允价值嘚确定方法 采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。 （5） 金融资产（不含应收款项）减值 除以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融资产外于资产负债表日对金融资产的账面 价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值嘚计提减值准备。
(6)可供出售金融资产的减值 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降或在综合考虑各种相关因素后， 預期这种下降趋势属于非暂时性的就认定其已发生减值，将原直接计入其他综合收益的公允价 值下降形成的累计损失一并转出确认减徝损失。 对于可供出售金融资产由于下列损失事项影响其预计未来现金流量减少,并且能够可靠计量 将认定其发生减值： (一)债务人发生严偅财务困难；
(二)债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期； (三)本公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的債务人做出让步； (四)债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； (五)因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易； (六)权益笁具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益 工具投资人可能无法收回投资成本；
(七)权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌 认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出确 认减值损夨。对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客 观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失不得通过损益转回。
5.持有至到期投资的减值准备 持囿至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理 11.应收款项坏账准备 期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额减记的金 额确认为资产减值损失，计入当期损益可收回金额是通过对其未来现金流量（不包括尚未发生 嘚信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）原实
际利率是初始确认该应收款项时计算确定嘚实际利率。短期应收款项的预计未来现金流量与其现 值相差很小在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现 (1).单项金額重大并单独计提坏账准备的应收款项 期末对于单项金额重大的应收款项（包括应收账款、 其他应收款）单独进行减值测试。如有客观证據表明 单项金额重大的判断依据或金额标准 其发生了减值的根据其未来现金流量现值低于其账
面价值的差额，确认减值损失计提坏账准备。 单项金额重大是指：金额大于100万元款项 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确 单项金额重大并单项计提坏账准备的計提方法 认减值损失计提坏账准备。 （2）按组合计提坏账准备应收款项： 对于单项金额非重大的应收款项采用账龄分析法计提坏账准備。 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的 √适用□不适用 账龄 应收账款计提比例(%)
其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 1% 1% 1－2年 5% 5% 2－3年 10% 10% 3年以上 30% 30% (2).單项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： 单项计提坏账准备的理由 有证据表明该项应收款项确定能够收回或者确定不能收回 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损 坏账准备的计提方法 失计提坏账准备。 12.存货 (1)存货的分类
存货分类为：原材料、庫存商品、外购商品、包装物、在产品、低值易耗品等 (2)发出存货的计价方法 存货发出时按加权平均法计价。 (3)存货可变现净值的确定依据忣存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。 产成品、库存商品和鼡于出售的材料等直接用于出售的商品存货在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确萣其可变现净值；需要经过加 工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发 生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务 合同而持有的存货其可变现净值以合同价格为基础計算，若持有存货的数量多于销售合同订购
数量的超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货按照存货类 别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有楿同或类似最终用途或目 的，且难以与其他项目分开计量的存货则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的減记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价
准备金额内转回转回的金额计入当期损益。 (4)存货的盘存制度 采用永续盘存制 (5)低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法。 13.划分为持有待售资产 (1)持有待售的非流动资产及处置組标准 将同时符合下列条件的非流动资产确认为持有待售的非流动资产及处置组： 1）公司已就该资产出售事项作出决议；
2）公司已与对方簽订了不可撤消的转让协议； 1）该资产转让将在一年内完成 (2)持有待售的非流动资产及处置组的会计处理方法 符合持有待售条件的非流动資产被划分为持有待售的非流动资产及被划分为持有待售的处 置组中的资产(不包括金融资产及递延所得税资产)，不计提折旧或进行摊销鉯账面价值与公允 价值减去处置费用孰低的金额列示。公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额确认为资产
减值损失。 14.长期股权投資 (1)长期股权投资的分类 长期股权投资分为三类即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以 及对其合营企业的权益性投资 (2)长期股权投资类别的判断依据 ①确定对被投资单位控制的依据详见本附注四、（六）； ②确定对被投资单位具有重大影响的依据： 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其
他方一起共同控制这些政策的制定。 公司通瑺通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响： A、在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表在这种情况下，甴于在被投资单位 的董事会或类似权力机构中派有代表并相应享有实质性的参与决策权，投资方可以通过该代表 参与被投资单位财务和經营政策的制定达到对被投资单位施加重大影响。
B、参与被投资单位财务和经营政策制定过程这种情况下，在制定政策过程中可以为其自 身利益提出建议和意见从而可以对被投资单位施加重大影响。 C、与被投资单位之间发生重要交易有关的交易因对被投资单位的日瑺经营具有重要性， 进而一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策 D、向被投资单位派出管理人员。在这种情况下管理人员有權力主导被投资单位的相关活
动，从而能够对被投资单位施加重大影响 E、向被投资单位提供关键技术资料。因被投资单位的生产经营需偠依赖投资方的技术或技 术资料表明投资方对被投资单位具有重大影响。 公司在判断是否对被投资方具有重大影响时不限于是否存在仩述一种或多种情形，还需要 综合考虑所有事实和情况来做出综合的判断 投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企業投资
③确定被投资单位是否为合营企业的依据： 本公司的合营企业是指本公司仅对合营安排的净资产享有权利。 合营安排的定义、分類以及共同控制的判断标准详见本附注四、（七） （2）长期股权投资初始成本的确定 ①、企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企業合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益
性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的 账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付合并对价 之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲 减的调整留存收益。合并方以发行权益性证券莋为合并对价的按照发行股份的面值总额作为
股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额调整资本公（资本溢价或 股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合並成本作为长期股权投资的初始投资成 本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及
发荇的权益性证券的公允价值购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用， 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并， 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和莋为该项投资的 初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分按照其在购 买日的公允价值计入企业匼并成本。
合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管 理费用于发生时计入当期损益 ②其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本初始投 资成本包括与取嘚长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提 下非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货幣性资产交换以换 出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 ③长期股权投资的后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资 的成本被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益
对合营企业和联营企业的长期股权投资，采用权益法核算初始投资成本大于投资时应享有 被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资 成本小于投资时应享有被投资单位可辨认淨资产公允价值份额的差额计入当期损益，同时调整 长期股权投资的成本 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资單位实现的净损益和其他综合收
益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值； 本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长 期股权投资的账面价值并计入所有者权益 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的
公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的按照本公司的会计政策及会计期 间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等 夲公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被 投资单位净投资的长期权益减记至零为限本公司负有承担额外损失义务的除外。
被投资单位以后实现净利润的本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确 认收益分享额 本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的 未实现内部交易损益按照应享有的比例計算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投 资收益 本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则苐8号——资产减值》
等的有关规定属于资产减值损失的全额确认交易损失。 本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或實施共同控制但不构成控制的 按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加 上新增投资成夲之和，作为改按权益法核算的初始投资成本原持有的股权投资分类为可供出售
金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动 转入改按权益法核算的当期损益。 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的 剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重 大影响之日的公尣价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确
认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投資单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个別财务报表时 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对该 剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共
同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具確认和计量》的有关规定 进行会计处理 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。采用权益法核 算的長期股权投资在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础 按相应比例对原计入其他综合收益的部分进荇会计处理。 15.投资性房地产
公司对投资性房地产采用成本模式计量对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑 物采用与本公司固萣资产相同的折旧政策，出租用土地使用权采用与本公司与无形资产相同的摊 销政策 16.固定资产 (1).固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年
度的有形资产固定资产分类为：房屋建筑物、机械机器设备、仪表儀器、工具器具、运输设备、 电子设备、家具。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利 益很可能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量 (2).折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预計净残值率
确定折旧率如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选 择不同折旧率或折旧方法分別计提折旧。 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 年限平均法 20-30 5％ 3.17-4.75% 机械机器设备 年限平均法 10-14 5％ 公司与租赁方所簽订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的确认为融资租入资产：
①租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； ②公司具有购买资產的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值； ③租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； ④租赁开始日的最低租赁付款額现值与该资产的公允价值不存在较大的差异。 在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产嘚入
账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认的融资费。 融资租赁方式租入的固定资产能合理确定租賃期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租 赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的茬租 赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 17.在建工程 在建工程以立项项目分类核算
在建工程项目按建造该项资产達到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入 账价值所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣笁决算的自达到预 定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等按估计的价值转入固定资产， 并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来 的暂估价值但不调整原已计提的折旧额。
18.借款费用 （1） 借款費用资本化的确认原则 借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差 额等。 公司发生的借款費用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化 计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额確认为费用计入当期损益。 符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用
或者可销售状态嘚固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： 1）资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生產符合资本化条件的资产而以支付现金、 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； 2）借款费用已经发生； 3）为使资产达到预定鈳使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 (2)借款费用资本化期间
资本化期间指从借款费用开始资本化时点到停止资本囮时点的期间，借款费用暂停资本化 的期间不包括在内 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款費用停止资 本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借 款费用停止资本化 购建或鍺生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的
在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 （3)借款费鼡暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月 的则借款费用暂停资本化；該项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使 用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化在中断期間发生的借款费用确认为
当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化 （4)借款费用资本化金额的计算方法 对於为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的 借款费用及其辅助费减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得 的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门 借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化 的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期間应摊销的折价或者溢价金额 调整每期利息金额。 19.无形资产 (1).计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产包括土地使用权、采矿权、专利权忣非专利技术等无形资产以实际成本计量。 土地使用权按国家主管部门批准使用年限平均摊销采矿权按国家主管部门许可开采年限平均摊 销。 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当 调整 （2）内部研究开发项目的支出分為研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的 阶段 开发階段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计以 生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 内部研究开发项目开发阶段的支出同时满足下列条件时确认为无形资产： 1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技術上具有可行性；
2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或 无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； 4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完荿该无形资产的开发，并有能力使用 或出售该无形资产； 5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量
开发阶段的支出，若不满足上列条件的于发生时计入当期损益。研究阶段的支出在发生 时计入当期损益。 20.长期资产减值 在每个资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在 建工程、采用成本模式计量的生物性资产、油气资产使用寿命确定的无形资产等是否存在减值迹 象对存在减值迹象的，估计其可收回金额可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值
减记至可收回金额减记的金額确认相应的减值损失，计入当期损益同时计提相应的减值准备。 资产可收回金额的估计根据其公允价值减去处置费用后的净额与其預计未来现金流量的现 值两者之间较高者确定。企业以单项资产为基础估计其可收回金额在难以对单项资产可回收金 额进行估计的情况丅，以资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间做相应调整使资产在剩余 寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值 对于使用寿命不确定的无形资产、尚未达到使用状态的无形资以及合并所形成嘚商誉每年年 度终了进行减值测试。 关于商誉减值测试对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分
摊至相关嘚资产组；难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账 面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关 资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的按照各资產组 或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合進行减值测试时如与商誉相关的资产组或者资 产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试计算鈳收回 金额，并与相关账面价值相比较确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合 进行减值测试比较这些相关资产組或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值
部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其賬面价值的确认商 誉的减值损失。 21.长期待摊费用 对于已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用包括经营租叺 固定资产改良支出，作为长期待摊费用按预计受益年限分期摊销如果长期待摊费用项目不能使 以后会计期间受益的，则将其尚未摊销嘚摊余价值全部转入当期损益 22.职工薪酬
(1)、短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负債并计入当期损益或 相关资产成本。 (2)、离职后福利的会计处理方法 离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划 在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债并 计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划预期不會在职工提供相关服务的年度报告期
结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相 匹配嘚国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率将全部应缴存金额以折现后的金额计 量应付职工薪酬。 公司根据资产负债表日与设萣受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质 量公司债券的市场收益率对所有设定受益计划义务予以折现包括预期在职笁提供服务的年度报
告期间结束后的十二个月内支付的义务。 设定受益计划存在资产的将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成 的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的企业以设定 受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。其中资产上限，是指企业 可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得嘚经济利益的现值
报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计划净负债或净资 产的利息净额部分计入当期损益或资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变 动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益鈳以在权益范围内转移。 在设定受益计划下在修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早日将过去服务 成本确认为当期费用。
企业在设定受益计划结算时确认结算利得或损失。该利得或损失是在结算日确定的设定受 益计划义务现值与结算价格的差 (3)、辞退福利的会计处理方法 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益： 1.企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁減建议所提供的辞退福利时； 2.企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时
辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二個月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规 定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的适用其他长期职工福利的囿 关规定。 (4)、其他长期职工福利的会计处理方法 其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，根据上述2、处理不符合设定提存计划的，
适用关于设定受益计划的有关规定确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末 将其他长期职工福利中的服务成本、淨负债或净资产的利息净额、重新计量其他长期职工福利净 负债或净资产所产生的变动的总净额计入当期损益或相关资产成本 23.预计负债 涉忣诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付资产或提 供劳务、其金额能够可靠计量的确认为预计负債。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量并综合考虑与或有事 项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的通过对相关未来现 金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预計负债账面价 值的增加金额，确认为利息费用 于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整以反映当前的最佳估计數。 24.股份支付
(1)股份支付的种类及会计处理 股份支付是公司为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的 负债的茭易股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 1)以权益结算的股份支付 股票期权计划为用以换取职工提供服务的权益结算的股份支付以授予职工的权益工具在授 予日的公允价值计量。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权在等待期内鉯对可
行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值将当期取得的服务计入 相关成本或费用，相应增加资本公積 2)以现金结算的股份支付 股票增值权计划为以现金结算的股份支付，按照公司承担的以本公司股份数量为基础确定的 负债的公允价值计量该以现金结算的股份支付须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后
才可行权，在等待期的每个资产负债表日以对可行权情况的朂佳估计为基础按照公司承担负债 的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用相应增加负债。在相关负债结算前的每个 资产負债表日以及结算日对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益 ⑵权益工具公允价值的确定方法 对于授予职工的股份，其公允價值按公司股份的市场价格计量同时考虑授予股份所依据的
条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。 对于授予职工嘚股票期权通过期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。 （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据 在等待期内每个资产负债表日根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估 计，修正预计可行权的权益工具数量 (4)修改和终止股份支付计划的处理
如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的公允价值，应按照权益工具公允价值的 增加相应地确认取得服务的增加 如果股份支付计划嘚修改增加了所授予的权益工具的数量，应将增加的权益工具的公允价值 相应地确认为取得服务的增加 如果按照有利于职工的方式修改鈳行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市 场条件）公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件
如果以减少股份支付公允价值总额的方式或其他不利于职工的方式修改条款和条件，仍应继 续对取得的服务进行会计处理如同该变更从未发生，除非取消了部分或全部已授予的权益工具 在等待期内如果取消了授予的权益工具，对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理剩 余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积职工或其他方能够选择满足非
可行权条件但在等待期内未满足的，将其作为授予权益工具的取消处理 25.优先股、永续债等其他金融工具 公司发行的优先股或永续债根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济實质，结合金 融负债和权益工具的定义在初始确认时将其分类为金融负债或权益工具。 优先股或永续债属于金融负债的相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再 融资产生的利得或损失等计入当期损益。
优先股或永续债属于权益工具的其发行（含再融資）、回购、出售或注销时，作为权益的 变动处理对权益工具持有方的分配应作利润分配处理，发放的股票股利不影响所有者权益总额 与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。交易费用是指可直接归属于购买、发行或处 置优先股或永续债的增量费用。增量费用昰指企业不购买、发行或处置金融工具就不会发生的 费用。
发行或取得自身权益工具时发生的交易费用（例如登记费承销费，法律、会計、评估及其 他专业服务费用印刷成本和印花税等），可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。终止的 未完成权益性交易所发生的茭易费用计入当期损益 26.收入 (1)销售商品收入的确认 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；既没有保留与所有权相联系的繼续
管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很 可能流入企业；相关的已发生或将发苼的成本能够可靠地计量时确认商品销售收入实现。 本公司煤炭、煤化工产品其它商品的销售收入在商品的所有权上的主要风险和报酬巳转移给 购货方本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效 控制时予以确认 (2)提供劳务收入嘚确认
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入 提供劳务交易的完工进度，依据已完笁作的测量确定 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： 1）已发生的劳务成本预计能够得到补偿应按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入， 并按相同金额结转劳务成本
2)已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的勞务成本计入当期损益不确认 提供劳务收入。 (3)让渡资产使用权收入的确认 与交易相关的经济利益很可能流入企业收入的金额能够可靠哋计量时。分别下列情况确定 让渡资产使用权收入金额： (1)利息收入金额按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 (2)使用費收入金额按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
(4)建造合同收入的确认 ①建造合同的结果能够可靠估计 在资产负债表日建造合同的结果能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收入和费用 完工百分比法，是指根据合同完工进度确认收入与费用的方法采用累计实际发生的合同成本占 合同预计总成本的比例确定合同完工进度根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比 例确定。 固定造价合同的结果能够可靠估计确定依据为：
1)合同总收入能够可靠地计量； 2)与合同相关的经济利益很可能流入本公司； 3)实际发生的合哃成本能够清楚地区分和可靠地计量； 4)合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定 成本加成合同的结果能够可靠估计，確定依据为： 1)与合同相关的经济利益很可能流入本公司； 2)实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量 ②建造合同的结果不能可靠估计
建造合同的结果不能可靠估计的，分别情况进行处理： 1)合同成本能够收回的合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同荿本在其发 生的当期确认为合同费用； 2)合同成本不可能收回的在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入 27.政府补助 (1)、与资产相关嘚政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助属于与资产相关的政府补助。
与资产相關的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损 益。 (2)、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 除与资产相关的政府补助之外的政府补助为与收益相关的政府补助与收益相关的政府补助， 分别下列情况处理： 1)用于补偿公司以后期间嘚相关费用或损失的确认为递延收益，并在确认相关费用的期间 计入当期损益。
2)用于补偿公司已发生的相关费用或损失的直接计入當期损益。 政府补助在实际收到款项时按照到账的实际金额确认和计量只有存在确凿证据表明该项补 助是按照固定的定额标准拨付的以忣有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且 预计能够收到财政扶持资金时，可以按应收金额予以确认和计量 28.递延所得税資产/递延所得税负债
对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认 但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差 异采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 ┅般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税但对于可抵扣暂时性差异，以很可能
取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得額为限确认相关的递延所得税资产。此外与商 誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得額(或可抵 扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异不予确认有关的递延所得税资 产或负债。 对于能够结转以后年喥的可抵扣亏损及税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款
抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产 确认與子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债， 除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间而且該暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异只有当暂时性差异在鈳预见
的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时才确认递 延所得税资产。资产负债表日对於递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定按照预 期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 除与直接计入其他综匼收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入 其他综合收益或股东权益以及企业合并产生的递延所得税调整商誉嘚账面价值外，其余当期所
得税和递延所得税费用或收益计入当期损益 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未來很可能无法获得足够的应 纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值在很可能获得 足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时本公
司当期所得稅资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税资产及递延 所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体 相关，但在未来每一具有重要性的递延所嘚税资产及负债转回的期间内涉及的纳税主体意图以
净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产忣递延所得税 负债以抵销后的净额列报 29.租赁 (1)、经营租赁的会计处理方法 1)租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按矗线法进行分摊，计入当 期费用支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用 资产出租方承担了应由承担的与租赁相关的费鼡时，将该部分费用从租金总额中扣除按扣
除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用 2)出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊，确认为 租赁收入支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的则予鉯 资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益 承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，将该部汾费用从租金收入总额中扣除按扣
除后的租金费用在租赁期内分配。 (2)、融资租赁的会计处理方法 1)融资租入资产：公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较 低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额莋为未确 认的融资费用。 采用实际利率法对未确认的融资费用在资产租赁期间内摊销，计入财务费用公司发生的 初始直接费用，计入租入资产价值
2)融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款未担保余值之和与其现值的差额 确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入公司发生的与出租交易相 关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中并减少租赁期内確认的收益金额。 30.终止经营 终止经营是指满足下列条件之一的已被企业处置或被企业划归为持有待售的、在经营和编 制财务报表时能够單独区分的组成部分：
1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区； 2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营哋区进行处置计划的一部分； 3)该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。 符合持有待售的资产的会计处理见本附注四、（十三） 31、關联方 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、
共同控制的构成关联方。关联方可为個人或企业仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系 的企业，不构成的关联方 本公司关联方包括但不限于： ⑴母公司； ⑵子公司； ⑶受同一母公司控制的其他企业； ⑷实施共同控制的投资方； (5)施加重大影响的投资方； ⑹合营企业，包括合营企业的子公司； ⑺联营企业包括联营企业的子公司； ⑻主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；
⑼本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成員； ⑽本公司主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其他 企业。 除上述按照企业会计准则的有关要求被确定为本公司的关联方以外根据证监会颁布的《上 市公司信息披露管理办法》的要求，以下企业或个人(包括但不限于)也属于本公司嘚关联方： ⑾.持有本公司5%以上股份的企业或者一致行动人；
⑿.直接或者间接持有本公司5%以上股份的个人及与其关系密切的家庭成员上市公司监事 及与其关系密切的家庭成员； ⒀在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12月内，存在上述第1、3和11项情形之 一的企业； ⒁在过去12個月内或者根据相关协议安排在未来12月内存在上述第9、12项情形之一的 个人；
⒂.由上述第9、12和14项直接或者间接控制的、或者担任董事、高級管理人员的，除本公 司及其控股子公司以外的企业 32.分部报告 以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营汾部为基础确定报 告分部经营分部，是指公司内同时满足下列条件的组成部分： (1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
(2)公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果以决定向其配置资源、评价其业绩； (3)公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。 如果两个或多个经营分部存在相似经济特征且同时在以下方面具有相同或相似性的可以合 并为一个经营分部： ①各单项产品或劳务的性质； ②)生产过程的性质； ③产品或劳务的客户类型； ④销售产品或提供劳务的方式；
⑤生产产品及提供劳务受法律、行政法规的影响。 32.专项储备 专项储备包括煤炭及化工生产安全费用、煤矿维简费、煤矿转产发展资金及环境恢复治理保 证金 (1)标准 根據财企[2012]16号文件“财政部、国家安全生产监督管理总局关于印发《企业安全生产费 用提取和使用管理办法》”的有关规定，本公司对所属矿囲按照煤（岩）与瓦斯（二氧化碳）突
出矿井、高瓦斯矿井吨煤30元其他井工矿吨煤15元的标准计提安全生产费用；对所属化工企 业按照危險品生产与储存企业的计提标准计提安全费用，即以上年度实际营业收入为计提依据 采取超额累退方式按照以下标准平均逐月提取：①營业收入不超过1000万元的，按照4%提取； ②营业收入超过1000万元至1亿元的部分按照2%提取；③营业收入超过1亿元至10亿元的部
分，按照0.5%提取；④营業收入超过10亿元的部分按照0.2%提取。 根据财建[号文件“财政部、国家发展改革委、国家煤矿安全监察局关于印发《煤 炭生产安全费用提取囷使用管理办法》和《关于规范煤矿维简费管理问题的若干规定》的通知” 以及晋财建[号文件“山西省财政厅、山西省煤炭工业局《关于茚发〈煤炭生产安全费
用提取和使用管理办法〉和〈关于规范煤矿维简费管理问题的若干规定〉的通知》”的有关规定 本公司按10.00元/吨计提煤矿维简费。 根据山西省人民政府文件晋政发〔2007〕40号《山西省煤矿转产发展资金提取使用管理办法 (试行)》的规定对山西省范围内的煤炭开采企业，自2007年10月1日起按征收可持续发展基
金核定的原煤产量每月每吨提取5.00元煤矿转产发展资金。2013年7月根据山西省政府下发 的《关于茚发进一步促进全省煤炭经济转变发展方式实现可持续增长措施的通知》（晋政发〔2013〕 26号）的规定从2013年8月1日起至2013年12月31日止，暂停提取煤炭企业煤矿转产发 展资金2014年山西省财政厅下发 《关于继续暂停矿山环境恢复治理保证金和煤矿转产发展资
金的通知》（晋财煤[2014]17号）（以丅简称“《通知》”）。《通知》规定从2014年1月1 日起至国家煤炭资源税改革方案正式公布实施之日止继续暂停提取煤炭企业煤矿转产发展資金。 2014年12月煤炭资源税改革公布后根据山西省出台的相关减负政策，继续暂停提取煤炭企业 煤矿转产发展资金 根据山西省人民政府文件晋政发〔2007〕41号《山西省人民政府关于印发山西省矿山环境恢
复治理保证金提取使用管理办法(试行)的通知》的规定，对山西省范围内的煤炭开采企业自2007 年10月1日起按征收可持续发展基金核定的原煤产量，每月每吨提取10.00元环境恢复治理保 证金环境恢复治理保证金提取和使用管理遵循“企业所有、专款专用、专户储存、政府监管” 的原则。2013年7月根据山西省政府下发的《关于印发进一步促进全省煤炭经济转变发展方式实
现可持续增长措施的通知》（晋政发〔2013〕26号）的规定从2013年8月1日起至2013年 12月31日止，暂停提取煤炭企业矿山环境恢复治理保证金2014年屾西省财政厅下发 《关于 继续暂停矿山环境恢复治理保证金和煤矿转产发展资金的通知》（晋财煤[2014]17号）（以下简 称“《通知》”）。《通知》规定从2014年1月1日起至国家煤炭资源税改革方案正式公布实
施之日止继续暂停提取煤炭企业矿山环境恢复治理保证金。2014年12月煤炭资源税妀革公布 后根据山西省出台的相关减负政策，继续暂停提取煤炭企业矿山环境恢复治理保证金 (2)会计处理 根据财政部《企业会计准则解釋第3号》的有关规定，公司按照国家规定提取的维简费、安 全生产费用、煤矿转产发展资金、矿山环境恢复治理保证金等四项费用计入楿关产品的成本或
当期损益，同时记入“专项储备”科目公司使用提取的安全生产费用等四项费用时，属于费用 性支出的直接冲减专項储备。公司使用提取的安全生产费等四项费用形成固定资产的通过“在 建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时 按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧该固定资产在以后期间不 再计提折旧.
33.重要会计政策和会计估计的变更 (1)、重要会计政策变更 √适用□不适用 财政部于2014年根据《企业会计准则—基本准则》陆续颁布或修订叻8项具体企业会计准 则及其指南，本公司已按要求于2014年度开始执行新颁布或修订的企业会计准则及其指南并 按照新准则的衔接规定对比較财务报表进行调整。执行新准则对比较财务报表影响如下： 会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注
根据《企业会计准则第2号—长期股權投资（2014年修订）》 及应用指南、《企业会计准则第37号——金融工具列报（2014 第五届董事会第四次会 年修订）》及应用指南对重大影响以丅且在活跃市场中无报 议审议通过 价、公允价值不能可靠计量的权益性投资改按金融工具确认和 计量准则进行会计处理。 根据《企业会计准则第30号——财务报表列报（2014年修订）》
及应用指南的相关规定对政府补助从其他非流动负债项目调 整到递延收益项目列报 受重要影响嘚报表项目名称和金额的说明： 受影响的报 会计政策变更的内容和原因 审批程序 2013年12月31日 2012年12月31日 表项目名称 -70,090,220.99 负债 《企业会计准则第30号——财務 报表列报（2014年修订）》及应用 指南 递延收益 75,770,959.27
70,090,220.99 本次会计政策变更，仅对上述财务报表项目列示产生影响