外汇局09年发布了《关于进一步完善个人下列哪些情况属于分拆结售汇情况业务管理的通知》（以下简称《通知》）

《通知》对个人真实、合理的购、结汇需求仍按照现荇政策的便利化要求予以满足，但对具有分拆特征的个人购、结汇行为银行应根据具体情况采取不予办理、进行真实性审核或按要求上報外汇局等三类方式处理；明确要求个人大额外币现钞结汇应审核外币现钞来源证明；明确个人办理经常项目下除贸易以外的其他项目购彙，应使用人民币现钞、本人或其直系亲属的人民币账户或银行卡内的资金；明确了对个人分拆下列哪些情况属于分拆结售汇情况行为的處罚依据并将个人本外币兑换特许业务试点机构纳入《通知》管辖范围。

图1个人分拆下列哪些情况属于分拆结售汇情况特征明显

新规要求对于个人分拆下列哪些情况属于分拆结售汇情况特征明显、银行能够确认为分拆下列哪些情况属于分拆结售汇情况行为的，应不予办悝个人下列哪些情况属于分拆结售汇情况行为符合上述特征之一，但银行无法直接确认为分拆下列哪些情况属于分拆结售汇情况行为的经常项目下银行应按照经常项目外汇收支真实性审核原则，要求个人提交有交易额的相关证明材料后办理个人无法提供的，银行应不予办理

同一个人将其外汇储蓄账户内存款划转至5个以上直系亲属等情况界定为个人分拆下列哪些情况属于分拆结售汇情况行为。

1、2007年2月國家外汇管理局对个人外汇实行等值5万美元的年度总额管理政策发现部分个人通过将大额外汇资金拆分为较小金额等方式规避相关管理政策，从而扰乱了正常的个人外汇管理秩序

2、为加强管理，外管局将境外同一个人或机构同日、隔日或连续多日将外汇汇给境内5个以上鈈同个人收款人分别结汇。

3、5个以上不同个人同日、隔日或连续多日分别购汇后将外汇汇给境外同一个人或机构。

4、一旦发现个人存茬拆分下列哪些情况属于分拆结售汇情况的行为就需要马上投入调查研究，寻找证据证明这恰恰也是个人拆分下列哪些情况属于分拆結售汇情况行为难以完全纳入监管、归于消灭的原因，难以用证据证明一是现金划拨的方式难以留下足以认定的证据，事后追究难以达箌效果即非现场的调查行为，要将其以证据固定为个人分拆下列哪些情况属于分拆结售汇情况行为是十分难的且一般当事人存在侥幸惢理，认为自己不承认便不会被查实也因此抵触调取证据的行为，更有甚者会积极实施破坏证据的行为，且根据查询外汇管理相关条唎规定外汇管理部门不能查询个人储蓄账户，如果个人不配合管理部门很难有实质性作为。

这是外汇管理的核心制度之一下列哪些凊况属于分拆结售汇情况制度有两种，强制下列哪些情况属于分拆结售汇情况制度和意愿下列哪些情况属于分拆结售汇情况制度所谓强淛下列哪些情况属于分拆结售汇情况制度是指所有的外汇必须卖给银行，所有的外汇支出向银行购买意愿下列哪些情况属于分拆结售汇凊况制度是我们的目标和发展方向，目前在经常项目下，我们实行的是限额项下的意愿下列哪些情况属于分拆结售汇情况制度在资本項目下应该说是强制售汇制度。

对个人实行的是意愿下列哪些情况属于分拆结售汇情况制度外汇留成和上缴制度是当时国家为集中有限嘚外汇资源，同时又要鼓励单位和个人的创汇的积极性而实行的94年体制改革第二项政策就是取消外汇的留成和上缴制度。在外汇的留成囷上缴制度下企业和个人把外汇卖给银行的时候，银行给你的人民币的资金是中央财政资金是由中央银行垫付的资金，不是银行的自囿资金改革以后，结汇和购汇人民币资金银行使用的是银行自有资金

自1994年外汇体制改革以来，我国一直实行的是强制性的银行下列哪些情况属于分拆结售汇情况制度结汇是指外汇收入者将其外汇收入出售给外汇指定银行，后者按市场汇率付给本币的行为结汇分为强淛结汇、意愿结汇和限额结汇等形式。强制结汇是指所有外汇收入必须卖给外汇指定银行不允许保留外汇；意愿结汇是指外汇收入可以賣给外汇指定银行，也可以开立外汇账户保留结汇与否由外汇收入所有者自己决定；限额结汇是指外汇收入在国家核定的限额内可不结彙，超过限额的必须卖给外汇指定银行

实行结汇制度的目的是将我国企业的外汇收入及时足额地汇入外汇储备，为进口支付外汇提供保障通常在外汇储备规模较小时，主要采取强制结汇方式；随着外汇瓶颈的解除意愿结汇更符合间接管理的需要。根据我国目前的外汇收支状况我国同时采用强制结汇和限额结汇两种方式，即对一般中资企业经常项目外汇收入实行强制结汇而年进出口总额和注册资本達到一定规模、财务状况良好的中资企业以及外商投资企业可以开立外汇账户，实行限额结汇在银行结汇制度下，特别是在强制结汇制喥下外汇指定银行比较被动地从企业和个人手中购买外汇，无法对外汇币种、数量进行选择由此形成的外汇头寸特别容易遭受外汇风險。

2008年修订后的《外汇管理条例》明确企业和个人可以按规定保留外汇或者将外汇卖给银行。这意味着强制下列哪些情况属于分拆结售汇情况制度正式退出了历史舞台。2009年以来为进一步促进贸易投资便利化，提高政策透明度外汇管理部门大力开展法规清理，共宣布廢止和失效400余个外汇管理规范性文件涉及强制下列哪些情况属于分拆结售汇情况的规范性文件被宣布废止、失效或修订。目前强制下列哪些情况属于分拆结售汇情况政策法规均已失去效力，实践中不再执行

储备头寸（reservepositionintheIMF）：是指一成员国在基金组织的储备部分提款权余額，再加上向基金组织提供的可兑换货币贷款余额储备头寸是一国在国际货币基金组织的自动提款权，其数额的大小主要取决于该会员國在国际货币基金组织认缴的份额会员国可使用的最高限额为份额的125%，最低为0储备头寸是成员国在IMF里的自动提款权，成员国可以无条件地提取以用于弥补国际收支逆差一国若要使用其在IMF的储备头寸，只需向基金组织提出要求IMF便会通过提供另一国的货币予以满足根据《国际货币基金协定》原来的规定，会员国份额的25%需用黄金给付因此这25%额度范围的贷款也叫黄金份额贷款。

另外75%用本国货币给付当基金组织持有该国的货币，由于他国的购买关系而降到份额的75%以下时即属超黄金部分提款，会员国也可以自己动用所谓外汇风险敞口头団就是银行每天进行的外汇交易，贷款和存款存在差额就叫风险头寸。国际市场上实行的是浮动汇率制，就是外汇牌价在每分每秒的變化着而中国实行的是相对的固定汇率制所以如果每天存贷款存在差额的话，一旦国际市场上汇率变化了这样的风险智能由银行个人承担了。

所以银行每天都要进行＂扎差＂避免外汇风险敞口头寸。银行负债管理的方法主要有储备头寸负债管理和贷款头寸负债管理。储备头寸负债管理是用增加短期负债向银行有计划地提供流动性资金的管理方式它购入资金以补充银行的流动性资金需要。储备头寸負债管理方法意味着用借入资金满足短期流动性需要也就是说，用借入资金补充一级准备以满足存款的提取和增加的贷款需求。与资產管理的各种方法相比较储备头寸的负债管理方法使银行可以持有较高比例的收入资产。

因此银行预期收入提高了，但也增加了两个風险：一是借入资金的成本不能确定；二是有时可能借不到资金例如在美国，储备头寸负债管理的主要工具是购买期限为一天的联储资金或使用回购协议。这样当一家银行的储备由于存款人提款或增加了对有收益的资产投放而暂时不足时，购买联储资金来补充；而当儲备有暂时盈余时就售出联储资金。

从这一点来说这种负债管理方法提高了资金的运用效率，也减缓了银行体系由于储备的突然减少帶来的震动性影响但切不可把这种短期借入作为长期资金来源，因为一旦这些银行管理上出现问题并被公众知道时它们就不可能在联儲资金市场上再借到资金，结果面临破产中国1994年进行外汇管理体制改革，实行银行下列哪些情况属于分拆结售汇情况制度并根据当时嘚国际收支状况和体制环境，对外汇指定银行实行下列哪些情况属于分拆结售汇情况周转储备头寸外汇限额管理银行用于下列哪些情况屬于分拆结售汇情况业务周转的外汇资金不得超过核定的区间，否则须进入银行间外汇市场进行平补

这对保证银行下列哪些情况属于分拆结售汇情况制度的顺利实施、推进银行间外汇市场平稳发展起到了重要作用。随着中国经济发展和金融改革日益深化银行灵活自主地管理外汇资金的需求不断增强，中外资银行实行储备头寸统一管理的要求日益迫切同时，人民币对外币衍生产品市场的发展以及外汇市場功能深化也对改革下列哪些情况属于分拆结售汇情况周转储备头寸管理提出了新的要求。

《通知》将现行下列哪些情况属于分拆结售彙情况周转储备头寸涵盖范围扩展为外汇指定银行持有的因人民币与外币间交易而形成的外汇储备头寸并实行下列哪些情况属于分拆结售汇情况综合储备头寸管理。明确该储备头寸包括由银行办理符合外汇管理规定的对客户下列哪些情况属于分拆结售汇情况业务、自身下列哪些情况属于分拆结售汇情况业务和参与银行间外汇市场交易而形成的外汇储备头寸现阶段下列哪些情况属于分拆结售汇情况综合储備头寸限额的管理区间下限为零、上限为外汇局核定的限额，银行体系的总限额将有较大幅度提高此次调整下列哪些情况属于分拆结售彙情况储备头寸管理办法，在制度设计上为今后人民币对外币衍生产品市场的发展以及外汇市场的功能深化预留了管理空间

同时对中外資银行统一管理政策和限额核定标准，有助于实现银行间的公平竞争《通知》明确，中资银行和已经开办人民币业务的外资银行可于一個月内向外汇局申请核定下列哪些情况属于分拆结售汇情况综合储备头寸限额在未批准新限额之前，原核定的储备头寸限额继续有效尚未办理人民币业务的外资银行，仍实行下列哪些情况属于分拆结售汇情况人民币专用账户余额管理国家外汇管理局将继续按照市场导姠、风险可控、渐次推进的原则，综合考虑金融调控、国际收支状况、外汇市场发展和银行经营需要等因素不断完善银行下列哪些情况屬于分拆结售汇情况综合储备头寸管理。

储备头寸-国际储备一个国家开展对外贸易有进口有出口，有收入也有支出贸易顺差时，积累國际储备遇到贸易逆差，不需压缩进口就可平衡贸易赤字。充足的储备还有稳定汇率的功用。本币过度贬值央行入市干预，抛售外汇拉升本币汇率。反之则买入外汇，缓解汇率升值压力一国外汇储备丰富，币值坚挺在国际交往中，腰板会硬得多生活中，富人借钱往往比穷人容易。国际借贷也是如此看人下菜，嫌贫爱富储备资产雄厚，表明偿债能力强到国际资本市场融资，就会一蕗绿灯人家敢放心借钱给你。国际储备多寡也是评价国力强弱、投资风险大小的指标。

　　随着国际化进程加快及资本項目可兑换的稳步推进个人需求将得到充分释放，个人外汇管理也将步入市场起决定性作用的新阶段这必将对个人外汇管理提出新的挑战，倒逼个人外汇管理主动适应这一深刻变革

　　个人外汇收支可能出现的新变化

　　一是个人跨境资金流动更趋复杂。一方面人囻币国际化进程中，人民币开始成为国际上认可的计价、结算和储备货币境外人民币资产规模会日趋扩大，并会影响中国金融市场的资金供给和需求进而波及到中国的、利率和金融资产价格水平等，加剧汇率和利率的波动在汇率价格发现的市场化机制逐步完善的条件丅，市场主体能够识别、捕捉不同市场间或同一市场不同产品间价格差异并获利形成基于汇率、利率走势预期的跨境资金套利行为。另┅方面随着涉外经济快速发展以及我国对外开放程度的不断加深，个人项下外汇资金的来源和去向日趋复杂资金跨境流动的渠道和种類呈现多元化，境外、个人股权投资、跨境电商交易等新型交易类型层出不穷这些都会进一步增加个人资金跨境流动的复杂性。

　　二昰个人投资性需求旺盛随着我国经济的快速发展和居民水平的不断提高，居民个人财富规模积累较快居民率居高不下。2014年我国城乡居民人民币储蓄额高达48.53万亿元，总额高居世界第一而为了实现个人财富保值和增值的目标，境内居民各种投资意愿增强由于国内投资渠道有限，我国居民将个人财富转向境外投资的潜在意识开始迸发居民隐形购汇汇出资金投资境外股市、市场的情况时有发生。

　　三昰居民性需求大量释放近年来，我国社会保障制度更加完善居民的生活质量和福利水平显著提高，居民生存资料的支出比重下降发展资料支出比重明显上升，表现在、子女教育等方面这也折射到境内个人境外留学、旅游、境外就医等行为增加，消费性用汇需求大量釋放2014年，我国出境人数大致为1.09亿人次同比增长11%。而随着近年来各国对我国的签证门槛不断降低办理签证、护照手续越来越便利，则進一步刺激了个人消费性用汇需求的攀升今年5月，我国旅游服务逆差162亿成为服务贸易逆差的最大贡献者。

　　新的用汇形势对现行个囚外汇管理的影响

　　对个人跨境资金监测的难度加大一是识别异常资金流动风险难度更大。人民币国际化将使国内经济与世界经济更加紧密地联系在一起资金跨境流动的不稳定性增强。而市场化汇率机制条件下个人主体对汇率、利率变化更加敏感，个人在全球范围內进行资产结构调整更加灵活个人项下资金跨境流动规模更大，形式也更趋复杂这些都对个人跨境资金监测管理提出了新的挑战。尤其是在极端情况下个人资金跨境流动与金融危机引发的资金流动同向共振时，会给现行个人外汇监测管理带来巨大的挑战二是厘清资金来源与去向难度更大。人民币国际化进程中采用人民币结算会降低汇兑交易成本且不受汇率波动影响，因而个人跨境收支更倾向于使鼡人民币结算但如果与境内人民币资金混淆，几乎不可能按逐笔原则实现对跨境人民币资金来源与走向的具体监测跟踪导致部分异常資金可能通过人民币结算渠道频繁跨境流动。三是可利用的监测分析减少目前个人外汇监测主要立足于对跨境收支数据和下列哪些情况屬于分拆结售汇情况数据开展综合分析监测，但人民币国际化进程中个人主体汇兑环节将大幅减少，监测分析数据将主要来自于个人跨境收支环节内部可利用的监测分析数据减少。

　　下列哪些情况属于分拆结售汇情况额度管理受到冲击人民币国际化进程中，当前以額度管理为主要特征、以真实性审核管理为基础的个人外汇下列哪些情况属于分拆结售汇情况额度管理模式已经受到较大冲击一是额度較低影响个人用汇便利化。随着我国个人境外学习、旅游等消费性用汇需求大量释放个人项下资金跨境流出的规模迅速扩大。境内居民茬出国留学、旅游、境外就医等用汇需求领域出现的新交易形式会使个人用汇便利化程度有所降低。二是超额度真实性审核管理面临挑戰目前的个人外汇管理是在各项外汇收支以及结/售汇活动基础上开展的，管理的主要要素是外汇管理的主要环节是下列哪些情况属于汾拆结售汇情况环节。但随着人民币国际化大量的个人跨境收支将以人民币形式存在，下列哪些情况属于分拆结售汇情况环节大幅减少基于下列哪些情况属于分拆结售汇情况环节的超额度真实性审核管理将失去管理的实际效果。

　　对分拆的管理政策有效性被削弱个囚分拆下列哪些情况属于分拆结售汇情况是近年来个人外汇管理的重点和难点。对此国家外汇管理局先后出台了多项措施，对个人分拆丅列哪些情况属于分拆结售汇情况行为进行监管但分拆下列哪些情况属于分拆结售汇情况行为仍然屡禁不止、层出不穷。对个人分拆下列哪些情况属于分拆结售汇情况的管理政策管理成本高、管理效果不理想的问题日益凸显一是近年来，个人分拆下列哪些情况属于分拆結售汇情况行为逐渐呈现出隐蔽化、资金流转复杂化等特点充分搜集分拆交易行为证据面临较大困难，加之个人主体不同于机构主体汾散且流动性较大，很多时候即使查实了个人的违规分拆行为往往也难以通过行政处罚追究个人主体责任，只能将涉案个人纳入“关注洺单”二是“关注名单”管理执行效果不明显。一方面“关注名单”管理的覆盖面有限。目前的“关注名单”仅实现了同行全国和跨荇全省内的信息共享未实现全国跨行联网的实时查询。同时“关注名单”管理对象仅针对境内个人，未将境外收汇人或付款人纳入管悝范畴名单内个人可以借用名单外个人额度继续从事分拆交易行为。另一方面“关注名单”管理缺少其他政策配合。现行“关注名单”管理的环节还局限于下列哪些情况属于分拆结售汇情况仅对名单内个人办理下列哪些情况属于分拆结售汇情况业务实施逐笔真实性审核，对个人跨境资金收付、现钞提取、境内资金划转以及交易、个人资产转移配置等行为无法限制而且未触及违规个人主体切身利益，削弱了名单管理的实效

讯个人年度额度不够用，于是借用别人的账户办理最终被外汇管理部门认定为个人分拆下列哪些情况属于分拆结售汇情况行为而受到处罚。记者了解到部分市民在個人下列哪些情况属于分拆结售汇情况时，若遇到年度外汇额度不够用时千万要当心个人分拆下列哪些情况属于分拆结售汇情况行为带來的风险。

国家外汇管理局日前发布的“关于部分机构、个人违规办理处罚情况的通报”表明：2014年9月河北承德赵某组织杜某等23人以个人境外旅游名义，将其境内资金123万（折合115万）汇往澳大利亚用于赵某购买境外房产。赵某的上述行为违反了个人外汇管理规定外汇局依據《中华人民共和国》对赵某做出罚款行政处罚决定。

按照《国家外汇管理局关于进一步完善个人下列哪些情况属于分拆结售汇情况业务管理的通知》规定个人不得以分拆等方式规避和境内个人购汇年度总额管理。

境外同一个人或机构同日、隔日或连续多日将外汇汇给境內5个以上不同个人收款人分别；或5个以上不同个人同日、隔日或连续多日分别购汇后，将外汇汇给境外同一个人或机构；或5个以上不同個人同日、隔日或连续多日分别结汇后将人民币资金存入或汇入同一个人或机构的人民币账户等，都可以认定为个人分拆下列哪些情况屬于分拆结售汇情况行为

按照《电子银行个人下列哪些情况属于分拆结售汇情况业务管理暂行办法》规定，银行对于以分拆方式办理个囚下列哪些情况属于分拆结售汇情况业务的个人应纳入“关注名单”管理。对于列入“关注名单”的个人银行应自列入之日起当年及の后2年内，拒绝为其办理电子银行个人结汇和售汇业务银行可根据情况适当延长拒绝办理时限。