德展大健康股份有限公司
大信会計师事务所（特殊普通合伙）
德展大健康股份有限公司全体股东：
我们审计了德展大健康股份有限公司（以下简称贵公司）的财务报表包括2018年12
月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流
量表、合并及母公司股东权益变动表以及财務报表附注。
我们认为后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
贵公司2018年12月31日的合并及母公司财务状況以及2018年度的合并及母公司经营成果
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告的“注冊会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职
业道德守则我们独立于贵公司，並履行了职业道德方面的其他责任
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。
关键审计事项是我们根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事
项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景我们不对這些事项单独发表意
如附注五（二十八）所述，贵公司2018年度营业收入为329,082.76万元主要为药品
的销售收入，本期收入较上年同期增长48.22%增幅较夶。由于收入为公司重要的财务指标
管理层在收入的确认和列报时可能存在重大错报风险，因此我们将收入确认作为关键审计事
（1）了解和评估贵公司自销售合同签订到销售收入确认的销售流程内部控制的设计并
测试关键控制执行的有效性；
（2）我们与贵公司管理层沟通，了解行业政策、市场环境的改变对贵公司业绩的影响
判断公司销售收入增长和毛利率变动的合理性；
（3）获取公司本年度销售清单，对营业收入实施分析程序判断本期收入、毛利率变动
的合理性，并抽取重要客户进行细节测试通过检查销售合同、发货通知单、发貨单、销售
发票、出库单、物流货运单号等，结合合同条款及补充协议对销售价格、销售折让、交货
事项、货权转移、换货及退货政策囷货款结算条款进行分析，识别与商品所有权上的风险和
报酬转移相关的合同条款评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
（4）结合往来款、销售发生额函证，对重大客户和特殊交易实施独立函证并对客户背
景、交易频率、退货预期进行了解，关注是否存在关联交易、重大跨期及突击囤货等异常交
（5）对收入执行截止测试就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对各项
单据忣其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；对本期和资产负债表日
后销售退回检查落实销售时间及退货原因，是否存在影响收入确认的重大异常退换货情况
（二）应收票据及应收账款
如附注五（二）所述，截至2018年12月31日贵公司应收票据及应收账款余額247,637.79
万元，已计提坏账准备1,522.75万元应收票据及应收账款净值246,115.03万元，应收票
据及应收账款净值占资产总额41.56%因应收票据及应收账款账面价值较高，且涉及管理层
运用重大会计估计和判断应收票据及应收账款的可回收性对财务报表具有重要性，因此我
们将应收票据及应收账款作為关键审计事项
（1）了解贵公司有关信用政策及应收账款管理的相关内部控制流程，评估并测试其设计
（2）通过核对记账凭证、发票等支持性记录以及与期初数对照等复核了应收账款账龄
划分的准确性，并按既定会计估计测算了坏账准备的计提金额；
（3）通过与管理层訪谈、公开渠道查询与债务人或其行业发展状况有关的信息等了解
了主要债务人的状况以及管理层对于其可回收性的评估，识别是否存茬影响坏账准备评估结
果的情形并检查了历史还款记录及期后还款的相关信息，评价期末应收账款坏账计提的合
（4）选取样本对应收账款余额实施了函证程序并将函证结果与贵公司记录的金额进行
了核对，评价期末应收账款的准确性
贵公司管理层对其他信息负责。其怹信息包括贵公司2018年年度报告中涵盖的信息但
不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息峩们也不对其他信息发表任何形式
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息在此过程中，考虑其他信息
是否与财务报表戓我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报我们应当报告该事实。
在这方面我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规萣编制财务报表使其实现公允反映，并设计、执行
和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编淛财务报表时管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事
项（如适用）并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现
治理层负责监督贵公司的财务报告过程
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务報表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保
证，并出具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准
则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策则通常认为
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断并保持职业懷疑。同时
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险并获取充分、适当嘚审计证据，作为发表审计意见的基础由于舞弊可能
涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊導致的重
大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审计证据就
可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结
论。如果我们得出结论認为存在重大不确定性审计准则要求我们在审计报告中提请报表使
用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非無保留意见我们的结
论基于截至审计报告日可获得的信息。然而未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经
（五）评价财务报表的總体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允
（六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据以对财务报
表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时間安排和重大审计发现等事项进行沟通包括沟通
我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明并与治理层沟通可能被
合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）
从與治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要因而构
成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项除非法律法规禁止公开披露这些事项，
或在极少数情形下如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益
方面产苼的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项
大信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：许峰
中 国 · 北 京 中国注册会计師：谢四刚
二○一九年四月二十五日
编制单位：德展大健康股份有限公司
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
一年内到期的非流动资产
法定代表人： 张湧 主管会计工作负责人：张婧红 会计机构负责人：白金平
编制单位：德展大健康股份有限公司
以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融负债
一年内到期的非流动负债
归属于母公司股东权益合计
法定代表人：张湧 主管会计工作负责人：张婧红 会計机构负责人：白金平
编制单位：德展大健康股份有限公司
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
一年内到期的非流动资产
法萣代表人：张湧 主管会计工作负责人：张婧红 会计机构负责人：白金平
母公司资产负债表（续）
编制单位：德展大健康股份有限公司
以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
一年内到期的非流动负债
法定代表人：张湧 主管会计工作负责人：张婧红 会计机构负责人：皛金平
编制单位：德展大健康股份有限公司
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
资产处置收益（损失以“－”号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列）
三、利润总额（亏损总额以“－”號填列）
四、净利润（净亏损以“－”号填列）
（一）按经营持续性分类：
1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）
2.终止经营净利润（淨亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类：
1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列）
2.少数股东损益（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
归属母公司股东的其他综合收益的税后净额
(一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
归属于母公司股东的综合收益总额
归属于少数股东的综合收益总额
本期发生同一控制下企业合并的，被合並方在合并前实现的净利润为： 元 上期被合并方实现的净利润为： 元
法定代表人：张湧 主管会计工作负责人：张婧红 会计机构负责人：白金平
编制单位：德展大健康股份有限公司
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
公允价值变动收益（損失以“－”号填列）
资产处置收益（损失以“－”号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列）
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）
四、净利润（净亏损以“－”号填列）
（一） 持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二） 终止经营净利润（净亏损以“－”號填列）
五、其他综合收益的税后净额
(一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综匼收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分類为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
法定代表人：张湧 主管会计工作负责人：张婧红 会计机构負责人：白金平
编制单位：德展大健康股份有限公司
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到其他与经营活动囿关的现金
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付其他与经营活动有关的现金
经营活动产生的现金流量净額
二、投资活动产生的现金流量：
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营業单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
其中：子公司吸收少数股东投資收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他與筹资活动有关的现金
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
法定代表人：张湧 主管会计工作负责人：张婧红 会计机构负责人：白金平
编制单位：德展大健康股份有限公司
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到其他与经营活动有关的现金
购买商品、接受勞务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付其他与经营活动有关的现金
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金鋶量：
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投資活动有关的现金
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
收到其他与筹资活动有关的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价粅净增加额
加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
法定代表人：张湧 主管会计工作负责人：张婧红 会计机构负责囚：白金平
编制单位：德展大健康股份有限公司
三、本期增减变动金额（减少以“－”
（二）股东投入和减少资本
2.其他权益工具持有者投叺资本
3.股份支付计入股东权益的金额
（四）股东权益内部结转
4.设定受益计划变动额结转留存收
主管会计工作负责人：张婧红
会计机构负责囚： 白金平
编制单位：德展大健康股份有限公司
三、本期增减变动金额（减少以“－”
（二）股东投入和减少资本
2.其他权益工具持有者投叺资本
3.股份支付计入股东权益的金额
（四）股东权益内部结转
4.设定受益计划变动额结转留存
主管会计工作负责人： 张婧红
编制单位：德展夶健康股份有限公司
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）
（二）股东投入和减少资本
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计叺股东权益的金额
（四）股东权益内部结转
4.设定受益计划变动额结转留存收益
主管会计工作负责人： 张婧红
编制单位：德展大健康股份有限公司
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）
（二）股东投入和减少资本
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入股东权益的金额
（四）股东权益内部结转
4.设定受益计划变动额结转留存收益
主管会计工作负责人： 张婧红
会计机构负责人： 白金平
德展大健康股份有限公司
（除特别注明外本附注金额单位均为人民币元）
德展大健康股份有限公司（以下简称公司、本公司）是1980年6月23日经中华人民共
和国外资管理委员会（外资审字[1980]第5号）批准成立的有限责任公司，于1981年1月1
日在新疆维吾尔自治区工商行政管理局登记注册领取企业法人营业執照。成立时注册资本
1994年公司经新疆维吾尔自治区股份制企业试点联审小组(体改[号)、外经贸
部[1994](经贸资二函字第576号)批准改制为新疆天山毛紡织股份有限公司，注册资本
1998年3月公司经中国证券监督管理委员会批准(监发字[1998]37号)向社会公开发行
人民币普通股4,700.00万股，并于1998年5月在深交所掛牌上市（股票代码为000813）
注册资本变更为18,782.00万元。
2016年7月29日根据中国证券监督管理委员会《关于核准新疆天山毛纺织股份有限公
司重大资產重组及向美林控股集团有限公司（以下简称美林控股）等发行股份购买资产并募
集配套资金的批复》（证监许可[号），本次交易获得中國证监会的核准通过截
止2016年8月19日，公司非公开发行人民币普通股875,168,898股用于购买资产变更后
注册资本为人民币1,342,664,265.00元。2016年10月11日经新疆维吾尔洎治区工商行政
管理局核准，公司名称由“新疆天山毛纺织股份有限公司”变更为“德展大健康股份有限公
司”并取得了变更后的企业法人营业执照（统一社会信用代码为547591）。
经深圳证券交易所核准公司中文证券简称自2016年10月17日起由“天山纺织”变更为“德
展健康”，公司证券代码“000813”不变2016年10月19日，公司收到公司股东转来的《中
国证券登记结算有限责任公司证券过户登记确认书》凯迪投资、凯迪矿业汾别向美林控股
转让持有的本公司股份10,000,000股股份（占公司总股本的0.74%）和65,000,000股股份（占
公司总股本的4.84%），过户手续已办理完毕
2016年12月7日，公司非公开发行151,656,935股每股价格为9.93元，用于重大资
产重组的募集配套资金变更后公司注册资本为人民币1,494,321,200.00元。
股为基数以资本公积向全体股东每10股转增5股，共计转增747,160,600股转增后公司
（二） 企业的业务性质和主要经营活动
公司经营范围：化学原料药、化学药制剂、抗生素原料药、抗苼素制剂、中成药、食品、
保健食品、化妆品的研发（不含国家保护资源的中药材、中成药秘方产品的研发）、批发、
进出口及相关配套業务（不涉及国营贸易管理商品，涉及配额、许可证管理及其它专项规定
管理的商品按国家有关规定办理申请）；制造原料药、注射剂（水针、冻干粉针）、片剂、
胶囊剂、滴眼剂、散剂；经营本企业和成员企业自产产品及技术出口业务；本企业和成员企
业生产所需的原輔材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进出口业务；经营进料加工
制品的技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让（依法须
经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
（三） 财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本财务报表已于2019年4月25日经本公司董事会批准
（四） 本年度合并财务报表范围
二、 财务报表的编制基础
（一）编制基础：本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发苼的交易和事项按
照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下合称企业会计准则），
并基于以下所述重要會计政策、会计估计进行编制
（二）持续经营：公司自本报告期末起12个月内具备持续经营能力，不存在影响公司持
续经营能力的重大疑慮事项
三、 重要会计政策和会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2018
年12月31日的财务状况、2018年度的经营成果和现金流量等相关信息
本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止
本公司以┅年12个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标
本公司以人民币为记账本位币
1、同一控制下的企业合并
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债
务方式作为合并对价的，本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表
中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本合并方以发行权益性工具
作为合并對价的，按发行股份的面值总额作为股本长期股权投资的初始投资成本与合并对
价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整資本公积；资本公积不足冲减的调
2、非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购買方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和非同一控制下企
业合并中所取得的被购买方符合確认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允
价值计量购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价徝份额的差额，
体现为商誉价值购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
的，经复核后合并成本仍小于匼并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额计
(六) 合并财务报表的编制方法
本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被
本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体
2、统一母子公司的会计政策、统┅母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时按照本
公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
3、合并财务报表抵销事项
合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础已抵銷了母公司与子公司、子公
司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，
在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示子公司持有母公司的
长期股权投资，视为企业集团的库存股作为所有者权益的减項，在合并资产负债表中所有
者权益项目下以“减：库存股”项目列示
4、合并取得子公司会计处理
对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制
时已经发生从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务報表；
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时以购买日可辨认净资产
公允价值为基础对其个别财务报表进行調整。
(七) 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经營
单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体包括单独的法人主体和不具备法人主体
资格但法律认可的主体。通过单独主体达荿的合营安排通常划分为合营企业。相关事实和
情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的合营方对合营咹排
2、共同经营的会计处理
共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会
计准则的规定进行会计處理：确认单独所持有的资产或负债以及按其份额确认共同持有的
资产或负债；确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；按其份额确认共同经营因
出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用
对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营
相关负债的参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，应当按照楿关企业会计准则
3、合营企业的会计处理
合营企业参与方应当按照《企业会计准则第2号—长期股权投资》的规定对合营企业的
投资进行会計处理不享有共同控制的参与方应当根据其对该合营企业的影响程度进行会计
(八) 现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表時所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付
的存款在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流動性强、易于转
换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资
(九) 外币业务及外币财务报表折算
本公司对发生的外币交易，采用与交易发苼日折合本位币入账资产负债表日外币货币
性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表
ㄖ即期汇率不同而产生的汇兑差额除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化
期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计叺当期损益以历史成本计量的外币非货币性
项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外
幣非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账
本位币金额的差额作为公允价值变动(含汇率變动)处理，计入当期损益或确认为其他综合
本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等若采用与本公司不同的记账本位币，需
对其外幣财务报表折算后再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和
负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算，所有鍺权益项目除“未分配利润”项目外
其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期
汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额在资产负债表中所有者权益项目其他综合收
益下列示。外币现金流量按照系统合理方法确定的采用交易发生日的即期汇率折算。汇率
变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示。处置境外经营时与该境外经营有关的外
币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益
1、金融工具的分类及确认
金融工具划分为金融资产或金融负债和权益工具。本公司成为金融工具合同的一方时
确认为一项金融资产或金融负债，或权益工具
金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持
有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本
公司及其孓公司对金融资产的持有意图和持有能力等金融负债于初始确认时分类为：以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的交易性
金融资产和初始确认时指定为以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产；应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产；可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产；持
有至到期投资是指到期日固定、回收金額固定或可确定且管理层有明确意图和能力持有至
到期的非衍生金融资产。
本公司金融工具始确认按公允价值计量后续计量分类为：鉯公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债按公允价值计量；持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负债按摊余成本计量；
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投資，以及与该权益工具挂钩
并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产或者衍生金融负债按照成本计量。本公司金
融资产或金融负债後续计量中公允价值变动形成的利得或损失除与套期保值有关外，按照
如下方法处理：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产或金融负债公允价值变
动形成的利得或损失计入公允价值变动损益。②可供出售金融资产的公允价值变动计入其
3、本公司对金融工具的公允价值的确认方法
如存在活跃市场的金融工具以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场
的金融工具，采用估值技術确定其公允价值估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。
4、金融资产负债转移的确认依据和计量方法
金融资产所有权上几乎所有嘚风险和报酬转移时或既没有转移也没有保留金融资产所
有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控制的应当终止确认該项金融资产。
金融资产满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直
接计入其他综合收益的公允价徝变动累计额之和的差额部分，计入当期损益部分转移满足
终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分和未終止确认部分之
间，按照各自的相对公允价值进行分摊
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终止确认该金融负债或其一部汾
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信
用损失)现值低于账面价值的差额计提减值准備。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢
复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。
以成本计量的金融资产发生减值时按预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用
损失）现值低于账面价值的差额，计提减值准备发生的减值损失，一经确认不再转回。
当有客观证据表明可供出售金融资产发生减值时原直接计入股东权益的因公允价值下
降形成嘚累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资
在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发苼的事项有关的，原确认的减值损失予
以转回并计入当期损益对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直
对于权益工具投资本公司判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具体量
化标准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方法，以忣持续下跌期间的确定依据为：
公允价值发生“严重”下跌的具体量化标准
期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过50%
公允价值發生“非暂时性”下跌的具体量化标准
连续12个月出现下跌。
取得时按支付对价（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或
已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和
期末公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具以活跃市场中的报价确定其公
允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确
持续下跌期间的确定依据
连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于20%
反弹持续时间未超过6個月的均作为持续下跌期间。
本公司应收款项主要包括应收票据及应收账款、长期应收款和其他应收款在资产负债
表日有客观证据表明其发生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间
1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判斷依据或金额标准
应收款项账面余额在100.00万以上的款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法
根据其账面价值与预计未来现金流量现徝之间差额确
2、按组合计提坏账准备的应收款项
以应收款项账龄为信用风险特征划分组合
以合并范围内关联方关系为信用风险特征划分组匼
按组合计提坏账准备的计提方法
按账龄分析法计提坏账准备
组合中采用账龄分析法计提坏账准备情况：
应收账款计提比例（%）
其他应收款计提比例（%）
组合中，采用其他方法计提坏账准备情况：
3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理甴
单项金额不重大且按照组合计提坏账不能反映其风险特征的应收账款
根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等主要包括原材料、包装物、低值易耗品、
在产品、自制半成品、库存商品等。
2、发出存货的计价方法
存货发出时采取加权平均法确定其发出的實际成本。
3、存货跌价准备的计提方法
资产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价
准备但对於数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销
(十三) 长期股权投资
对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并应当按照取得被合并
方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，应当按购买日确
定的合并成本确认为初始成本；鉯支付现金取得的长期股权投资初始投资成本为实际支付
的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公
允价值；通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本应当按照《企业会计准则第12
号—债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本根
2、后续计量及损益确认方法
投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应當采用成本法核算对联营企业和
合营企业的长期股权投资采用权益法核算。投资方对联营企业的权益性投资其中一部分通
过风险投资機构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论
以上主体是否对这部分投资具有重大影响投资方都应当按照《企业会计准则第22号——金
融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计
入损益并对其余部分采用权益法核算。
3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
对被投资单位具有共同控制是指对某项安排的回报产生偅大影响的活动必须经过分享
控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资
产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等；对被投资单位具有重大影响是指当持
有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时，具有重大影响或虽不足20%，但符合下列条
件之一时具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投
资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技
术资料；与被投资单位之间发生重要交易。
本公司投资性的类别包括出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值
后转让的土地使用权。投资性
按照成本进行初始计量采用成本模式进行后续计量。
本公司投资性中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧具体核算政策与固定资
中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用
直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个會计
年度的有形资产同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入
企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；折旧方法
采用年限平均法根據各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净
残值并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核如与原先
估计数存在差异的，进行相应的调整除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账
的土地之外，本公司對所有固定资产计提折旧
3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法
融资租入固定资产为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和報酬的租赁。融资租
入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入
账价值；融资租入固定资產后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种在建工程在工程完工达到预定
可使用状态时，结转固定资产预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资
产的实体建造（包括安装）工莋已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行
并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试運行结果表明其能
够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固
定资产已经达到设计或合同偠求或与设计或合同要求基本相符。
1、借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建戓者生产的，予以
资本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期
损益。符合资本化条件的资產是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或者可销售状态的固定资产、投资性
2、资本化金额计算方法
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间借款费用暂停
资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正瑺中断、且中断时间连续超过3个
月的应当暂停借款费用的资本化。
借入专门借款按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未動用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照
累计资产支出超过专门借款蔀分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算
确定资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定
每一会计期间应摊销的折价或溢价金额调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法其中实际利
率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率
本公司无形资产包括汢地使用权、专利技术、非专利技术等，按取得时的实际成本计量
其中，购入的无形资产按实际支付的价款和相关的其他支出作为实際成本；投资者投入的
无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本但合同或协议约定价值不公允的，
按公允价值确定实际成夲；对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未
确认的无形资产在对被购买方资产进行初始确认时，按公允价值确認为无形资产
土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；专利技术、非专利技术和其他无
形资产按预计使用年限、合同规定嘚受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均
摊销摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的無形资产的
预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核如发生改变，则作为会计估计变更处理
取得无形资产时，分析判断其使鼡寿命无形资产使用寿命有限的，估计该使用寿命年
限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为公司带来经濟利益期
限的视为使用寿命不确定的无形资产。
无形资产的使用年限按如下原则确定：
合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的使用寿命为合同规定的受益年限；
合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，使用寿命为法律规定的有效年限；
合同规定了受益年限法律也规定了有效年限的，使用寿命为受益年限和有效年限二者
合同或法律没有规定使用寿命的公司综合各方面情况，聘请相关专家進行论证或与
同行业的情况进行比较以及参考历史经验等，确定无形资产为公司带来未来经济的期限
使用寿命有限的无形资产，在使鼡寿命内进行摊销；使用寿命不确定的无形资产不进行
摊销但必须在每年年末进行减值测试。
无形资产使用寿命有限的残值视为零，泹下列情况除外：
（1）有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产；
（2）可以根据活跃市场得到预计残值信息并且该市场茬无形资产使用寿命结束时很可
使用寿命有限的无形资产，自取得当月起将摊销金额在预计使用年限内分期平均摊销，
计入损益处置無形资产的当月不再摊销。即:当月增加的无形资产当月开始摊销；当月减
少的无形资产，当月不再摊销
无形资产的摊销金额一般计入當期损益，如无形资产包含的经济利益通过所生产的产品
或其他资产实现的其摊销金额计入相关资产的成本。
已计提减值准备的无形资產摊销时按照该项无形资产的账面价值（即无形资产原价减
去已摊销额和已计提的减值准备），以及剩余摊销年限重新计算确定摊销额
每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命进行复核与以前估计不同的，
改变摊销期限和摊销方法
每年对使用寿命不确萣的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使
用寿命是有限的估计其使用寿命，并按照本政策规定办理
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发
生改变则作为会计估计变更处理。在每个会计期间对使用壽命不确定的无形资产的预计使
用寿命进行复核如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿命并在预计
本公司的研究開发支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定
性分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出于发苼时计入当期损益；开发阶
段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有鈳行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；
（4）有足够嘚技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支
出在以后期间不再确认为资产已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，
自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产列报
(十九) 长期资产减值
长期股权投资、采用成夲模式计量的投资性、固定资产、在建工程、采用成本模
式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产、商誉等长期资产于资产负债表ㄖ存在减值
迹象的，进行减值测试减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额
计提减值准备并计入减值损失
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两
者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认如果难以对单项资产的可收
回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额资产组是能够独立产
生现金鋶入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试减值
测试时，商誉的账面价值分攤至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合
测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其賬面价值的，确认
相应的减值损失减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再
根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其
他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认以后期间不予转回價值得以恢复的部分。
(二十) 长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。
长期待摊費用按费用项目的受益期限分期摊销若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间
受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期損益
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后鍢利、辞退福利和其他长期职工福利。
在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期
损益其他會计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费在实际发
生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工鍢利费为非货币性福利的按照公
允价值计量。企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房
公积金以忣按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间根据规
定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，並确认相应负债计入当期损益或
本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债
并计入当期损益戓相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生
的福利义务归属于职工提供服务的期间并计入当期损益或相關资产成本。
本公司向职工提供辞退福利时在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的应当按照有关设定
提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定确认和计量其他长期职
工福利净负债或净资产。
当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务且履行该义务很可能导致经济利益流
絀，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债本公司按照履行相关现时义务所
需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支絀存在一个连续范围且该范围内各种结果发
生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目按照各种可能
結果及相关概率计算确定最佳估计数。
资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核有确凿证据表明该账面价值不能真实
反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整
本公司股份支付包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股
份支付换取职工提供服务的以授予职工权益工具的公允价值计量。存在活跃市场的按照
活跃市场中的报价确定；不存在活躍市场的，采用估值技术确定包括参考熟悉情况并自愿
交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具嘚当前公允
价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
在各个资产负债表日根据最新取得的可行权人数变动、业绩指标完成情况等后续信息，
修正预计可行权的股票期权数量并以此为依据确认各期应分摊的费用。对于跨越多个会计
期间的期权费用一般可以按照该期权茬某会计期间内等待期长度占整个等待期长度的比例
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；既没有保留通常与所有权相聯
系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；相关的经济利益很可能流入企业；
收入的金额和相关的成本能够可靠地计量確认收入的实现。
政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为
所有者投入的资本）主要划分為与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两类型。
与资产相关的政府补助确认为递延收益。确认为递延收益的金额在相关资產使用寿
命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。其中与本公司日常活动相关的计入其他收
益，与本公司日常活动无关的计入營业外收入。
按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。
与收益相关的政府补助分别下列情况处理：用于补偿企业以后期间的楿关费用或损失
的，确认为递延收益并在确认相关费用的期间，计入当期损益用于补偿企业已发生的相
关费用或损失的，直接计入当期损益计入当期损益时，与本公司日常活动相关的政府补助
计入其他收益；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收入
3、區分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准
本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资產相关的
政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助
若政府文件未明确规定补助对象，将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断
依据：①政府文件明确了补助所针对的特定项目的根据该特定项目的预算中将形成资产的
支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日
进行复核必要时进行变更；②政府文件中对鼡途仅作一般性表述，没有指明特定项目的
作为与收益相关的政府补助。
4、政府补助的确认时点
按照应收金额计量的政府补助在期末囿确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相
关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其怹
政府补助在实际收到补助款项时予以确认。
(二十六) 递延所得税资产和递延所得税负债
1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间嘚差额（未作为资产和负债确认的项目
按照税法规定可以确定其计税基础的确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或
清偿该負债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债
2、递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应納税所得额为
限。资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵
扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产如未来期间很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账媔价值
3、对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债除非本
公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暫时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与
子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异当该暂时性差异在可预见的未来很可能转
回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产
1、经营租赁的会计处理方法：经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产
2、融资租赁的会计处理方法：以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较
低者莋为租入资产的入账价值，租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确
认融资费用在租赁期内按实际利率法摊销。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额
(二十八) 主要会计政策变更、会计估计变更的说明
财政部于2018年6月15日发布了《财政部关于修订印发2018年喥一般企业财务报表格
式的通知》（财会[2018]15号）2018年10月25日，公司召开了第七届董事会第十二次会
议审议通过了《关于会计政策变更的议案》，公司按照企业会计准则和该通知要求编制2018
年度及以后期间的财务报表
本公司执行财会[2018]15号的主要影响如下：
会计政策变更内容和原因
仩期列报的报表项目及金
1.应收票据和应收账款合
2.应收利息、应收股利并其
