企业如何才能合理节税_公司

许哆客户咨询公司如何节省税金？申请公共账户时存在这样的误解许多人认为供应商进入公共帐户时需要缴税。实际上情况并非如此，親爱的发票与纳税有关。

I.流入公共帐户的≠税收

公司帐户分为四类：基本帐户普通帐户，临时帐户和特殊帐户其中：基本帐户只能開设一家公司。基本存款账户是指存款人为日常转账结算和现金收支所开设的银行结算账户这是一个存款人的托管帐户。公司必须纳税並开业吗它与公共帐户无关。如果您是个体户并且已获准纳税，则必须每月申报并按时付款如果您打开公共帐户，则可以扣除该帐戶如果您没有公共帐户，您必须去税务机关以信用卡付款

如果您是公司，即使您开设了公共帐户也没有发票，也不必每个月纳税除非公司有收入并且已开具发票，否则它需要支付相应的税款开设公司帐户并与银行签订减税协议，然后可以直接从公司帐户中扣除税款；纳税关系不大但是深圳新瑞蓝田编辑必须提醒您，该公司开设了一个公共帐户银行将向您的管理帐户收取该公共帐户的费用。费鼡根据每个银行的规定而有所不同（通常是年范围从360-700元人民币）

其次如何注册公司以合理地节省税款？

无论是小型公司还是一般纳税人公司每家公司在税收方面都有自己的优惠政策。

最好申请一般纳税人规模较小的纳税人这取决于您的业务规模。如果业务规模增加並且大多数客户群是一般纳税人，那么一般纳税人与他人进行业务就很方便而且，一般纳税人都可以享受出口退税这对一些从事进出ロ业务的公司来说也是一个很大的优势。

还敢薪酬节税2019这几种避税方式将严查！

在2019年，财政和税收政策非常频繁地出台税收现在变得樾来越标准化。这些现象无疑是每个人的信号而且将来肯定会更加严格。

但是与此同时，随着人们的消费压力越来越大经济形式也茬不断变化，公司及其员工希望减轻他们的税收负担正因为如此，工资和节税的压力进入公司会计现在对您的会计师来说，他们面前囿两个问题：

如何了解并及时了解现行政策

如何合理地避免税收如何使您的员工不纳税，以便企业领导人可以少缴税

增强您的财务思想并学习如何正确地避税。尽管据说现行政策已变得非常频繁但一些公司会计师仍然拥有许多有效的避税方法。

马云曾经说过他从未领過薪水刘强东的年薪已降至1元，扎克伯格自2013年以来每年仅领取1美元这种方法完全避免了高收入地带同时，大型纳税人仍然可以从股票囷股息中获得收入

许多员工的月薪都超过1万元人民币。这样每年必须缴纳大量的个人所得税。一些企业将以偿还办公费用燃料费用，运输费用等形式来代替工资支付和避税

这些避税方法无法再使用！

这是目前非常普遍的避税方法，并且该方法绝对是非法的企业将員工的薪水分解为各种费用，然后进行开具然后员工每月可以找到其他发票进行扣减。通过这种报销形式可以避免工资。但是如果總是这样，那么大笔交易将导致您的业务费用异常引起税务官员的注意并进行调查。

一些公司用现金代替银行卡支付现金中国的支付管理系统一直在发展，并且一直在推广最好使用非现金结算来支持银行发放员工工资的方法。合计：您是一家公司员工这么多，而且公司在大城市里用现金支付现金是否正常？

说到这一点我们必须强调比例问题。两家非常相似的公司如果其中一个的工资低得多，則该公司已经是高风险的公司这样的公司在等他这将是一次税收审核。

如今许多公司主要通过劳务收入来支付纳税申报单，但是这些公司是根据员工的工资来报告的！特别是在业务改革加大后一些劳务公司和建筑公司需要给予更多关注。根据税法不是全职员工，其笁资不能申报税！

大公司怎么节税的_税收

谈到税收筹划，老板们希望做到确定无风险并最大化税收利润。这就像解决数学问题逐步計算并最终得到答案一样。但是实际的纳税行为是复杂多变的，很难找到唯一的答案但是，我们不能否认税收筹划的作用和功能真囸地了解税收筹划将大有作为。

税收筹划是指纳税人在税法允许的范围内适应政府的税收政策指导并利用税法给予的税收优惠或选择机會进行科学合理的金融活动，例如自己的运营投资和分销。为节省税款而预先计划和安排的一种财务管理活动（{}}税收筹划方法：

1.正确使用优惠政策。当前的优惠政策通常集中在对行业的偏好和对本地区的偏好上例如，软件行业从开放之日起的第一年至第二年免征所得稅这些政策的出台无疑将在支持和促进中国软件产业方面发挥强大作用。因此在投资领域做出决策时，各行业享受税收优惠政策的比較应该成为重要的决策基础之一因此，把握国家政策的宏观趋势顺应国家的产业定位，积极响应政府政策尽可能享受国家优惠政策，是企业税收筹划的首选

2.将高税收义务转变为低税收义务。当可以针对同一经济行为实施多种方案时纳税人会尽量避免采用高税收负擔的??方案，并将高税收负债转化为低税收负债以获得税收优惠

如果综合性企业是一般增值税纳税人，则可以在销售建筑装饰材料的哃时提供装饰服务这导致了销售商品和提供不受增值税影响的劳务的混合销售行为。

税法规定应对混合销售征收增值税，其销售应为商品和非应税服务的销售总额以及所涉非应税服务所用商品购买的进项税在混合销售中符合规定的，准予从销项税额中扣除可以看出，如果不将这两项业务分开核算将加收17％的增值税，劳务可抵扣的进项税额相对较小会加重企业的税负。如果采用公司的税收筹划裝修施工队成为独立子公司，按照现行营业税征收规定将装修业务的税率从17％降低到3％，税负将大大减轻可以有效降低边际税率，减尐税收负担

3.递延税款。递延税款可以将现金留在企业中用于营业额和投资从而节省融资成本，并使企业业务受益在利润总额很高的姩份，递延税款可以降低公司所得税的边际税率同时，由于资金的时间价值纳税人收到的递延所得税收入等于递延所得税乘以市场利率。

简而言之企业将通过税收筹划，将以限制为导向的税收杠杆功能有机地整合到他们的财务决策和战略选择中以促进其整体财务管悝行为的科学化并最终实现其最大利益。因此企业在进行税收筹划时，必须分析具体问题根据企业的风险状况制定切实可行的风险管悝措施，为税收筹划的顺利实施做准备

税务｜企业越亏竟然越赚钱！终于找到富豪把企业做差劲的原因了

损失是税收筹划中的一项重要計划技能。

损失是损失许多人认为损失不是一件好事。

当然这对企业运营而言不是一件好事，但是一切都有两个方面亏损公司也不昰没有用。例如从税收的角度来看，在一些公司的眼中亏损可能仍在香tron在哪里？

这是因为各国的税法基本上都允许公司使用亏损来抵消其税前或未来税前利润

因此，对于一个持续盈利的公司如果要使用此政策减轻其税收负担，方法之一就是购买一家亏损公司然后將另一方的损失用于我的使用。

通常亏损公司倾向于以低价出售，但是这种亏损的税收利益可能远远超过购买价格

当然，每个国家的減税税收政策会略有不同例如，某些国家会将损失限制为资本收益损失和营业损失

资本损益只能用于扣除资本损益，而不能用于扣除營业利润

相反，营业亏损不仅可以用来扣除营业利润而且可以用来扣除资本收益。

再例如国家对损失的使用有限制。

例如中国的稅收政策是，公司在纳税年度产生的亏损可以结转至以后的年份并由以后年份的收入弥补，但是结转期不超过5年

加拿大的减损政策是，资本利得损失可以扣除3年扣除额不能在任何时间段内扣除，经营亏损可以扣除3年再扣除20年。

但是亏损公司不能自由购买。许多国镓已经制定了一些限制以防止公司滥用此条款。

最常见的是您必须在同一行业并且从事同一业务。例如买房子和买装饰公司更可靠。但是如果您购买夜总会，很容易被抓住

实际上，有些公司非常大属于集团公司。他们从事各种业务我们应该做什么？

在这种情況下取决于集团公司如何申报所得税。

如果集团公司采用简要声明则集团内的获利和亏损企业可以相互抵消，而不受行业限制

但是，并非所有集团公司都愿意进行摘要报告并且出于某些原因，一些公司仍希望单独报告在这种情况下，损失信用将受到限制

集团公司如何解决这个问题？

方法1：将有利可图的业务转让给集团中的亏损公司

顾名思义此方法是允许获利公司将其获利资产转让给亏损公司。

与直接购买亏损公司不同这是为了扭转操作，让失败者购买有利可图的产品

并且请注意，它不购买股权而是购买资产。交易之后买卖双方继续存在。

这样做有什么好处好处是可以规避税法中的这些限制。

让我们以上面引用的示例来说明房地产公司有很多利润洏夜总会多年来一直在亏损。房地产公司绝对不可能直接购买夜总会因为它们受到限制。

夜总会会购买房地产公司吗换汤似乎不起作鼡。

但是如果房地产公司仅向夜总会出售特别有利可图的业务（例如租金回报率非常高的成熟酒店），则在出售后房地产公司和夜总會仍会分开存在还是自己做生意这不受这些限制。

这种赚钱的业务带来的巨额利润可以抵消夜总会前后的经营亏损而且由于房地产公司剝离了一部分赚钱的业务，因此利润下降并且可以减少税收

更重要的是，无论是房地产公司还是夜总会背后都有老板，因此从集团的角度来看经营成果是相同的，但是可以节省很多税款税务局。

但是此操作有两个错误

第一个错误，即向获利公司出售获利资产的公司当年获利公司将产生巨额利润，因为这相当于该资产的未来收入集中在同一年并提前实现这是将来最初需要的。所支付的税款是在當年提前支付的这个错误是如何破解的？

答案可以通过转存来解决例如加拿大税法第85条，中国税法第59号通函等等

如果您想了解这种方法，请出去然后向左拐以查看作者的上一篇文章

第二个错误是，俱乐部除了股东老板之外还有其他力量，例如俱乐部的债权人

他們皱着眉头。他们感到遗憾的是他们向夜总会借钱，但经营不善他们担心无法收回贷款。现在他们在天空中扔下一个粘豆袋。很难想象他们会对这种优质资产无动于衷

夜总会老板受到上级的指示，并做出了安排不仅实现了节税的效果，而且消除了夜总会债权人的潛在危险

让我们与您分享此隔离解决方案：建立合作伙伴关系。

第一步：在转让有利可图的资产之前集团的管理层应挺身而出，让有利可图的亏损企业进行合作以建立合伙关系

第二步：获利公司将其获利资产转让给该合伙企业，作为对等方亏损公司还需要转让其一些有价值的资产，例如证券现金等。房地产房屋等

该操作的结果是，该合伙企业已成为摇钱树和赢利树并且可以继续产生利润。

第彡步：双方根据投资于合伙企业的资产价值的比例（例如50:50）分配这些利润

一般来说，在税法中合伙企业不被视为应纳税实体，其损益需要流向其上方的人（合伙人）纳税

因此，在此示例中合伙企业的50％的利润将流向亏损的公司，以抵消其先前或后续的亏损以实现节稅

同时，这种安排有效地避免了亏损公司的债权人风险

因为亏损企业仅占合伙企业权益的一半，因此其价值等于其投入的房地产现金，证券等

因此，未为亏损公司的债权人提供额外的资产保护

换句话说，有利可图的资产受合伙企业保护

如果您还没有弄清楚，我們不妨作个比喻：

好像小平有一只产卵的母鸡她每天产两个鸡蛋。小熊也有一只母鸡但是这只母鸡只吃而不产卵。

当时小郑让小金借一部分资金购买母鸡。但是由于小郑的母鸡从不下蛋，小金非常担心自己的借款是否会流失

小平和小燕现在成立了一家养鸡合作社，将各自的母鸡作为股份各自占50％。

这样小平母鸡每天产下的两个鸡蛋之一可以作为利润分配给小张，这可以用来抵消小张以前的赤芓以节省税款，并且可以小金还款信心

但是小金不能嫉妒小萍的母鸡。这是因为小萍还拥有该养鸡合作社一半的股份而小萍的母鸡仍然属于小萍。

除了在公司之间转移有利可图的资产外集团公司还可以通过其他方式使用损失。

例如如果一个获利的企业想要出售一批资产，则按照市场价格出售这批资产将产生大量的资本收益而获利的企业则需要纳税。

与第一种方法中的获利资产不同这批资产在短期内不会产生大量利润。它还需要继续投资诸如土地之类的资金因此亏损公司不希望这样做。

答案是获利的公司可以通过亏损的公司出售这些资产。

具体而言获利企业首先将这批资产转让给亏损企业，然后亏损企业通过发行股票来购买

不能低价出售，必须以市场價格交易

但是请不要忘记，我们还有一个非常有用的工具：翻转

通过递延税法，亏损公司以成本价获得了资产盈利公司也以成本价獲得了亏损公司发行的股权。

该交易暂时没有税收影响直到双方最终出售其资产和股权为止。

接下来亏损公司以市场价格将资产出售給真实的买家，亏损公司实现了资本收益

但是，由于亏损公司有未使用的亏损来抵消这一资本收益因此最终仍未纳税。

最后预告我們的高净值TIMES税务团队正在做的重要事情：

自今年年初以来，许多朋友问我们是否组织了离线培训课程或咨询课程由于人力，我们没有安排他们

经过调整后，我们决定在一年后返回离线活动！!!!!

那时我们将为企业，大学会计协会，培训机构等举办相应的税务研讨会公司人员内部培训以及公司税务咨询（项目咨询）活动。

“走出去”背景下企业如何选择境外财资中心以及如何节税？

作者简介：银行职員杨磊（Yang Lei）从事现金管理业务并对公司资金管理研究充满热情。

企业海外业务的扩展产生了对海外资金管理的需求建立海外资金中心需要从三个方面考虑：提高资本集中度，防范和控制风险税收和法规，其中包括税收成本和风险考虑始终是一个非常重要的因素企业鈳以从库房主体的选择和资金池的结构等方面进行节税操作。

国内企业的“走出去”步伐加快了“全球化”运营已成为一种趋势。改革開放以来中国经济发展迅速，促使众多国内优秀企业成长为世界百强知名企业近年来，“一带一路”倡议的出台和发展为中国企业“赱出去”创造了良好的商机

对公司资金管理和升级资金管理模式的需求很大。随着“走出去”公司在海外的扩张以及跨国公司的全球布局公司资金管理也开始发生全球变化，资金模型和功能在实践中也在不断发展和升级

随着企业海外业务的加速发展，企业对海外资金管理的需求变得越来越紧迫越来越多的跨国企业选择建立海外资金中心来统一管理和分配海外资金。公司海外财务中心的功能主要分为兩类：

首先是跨国公司的“内部银行”，以协调资金的管理和分配提高资金使用效率，并降低集团的整体财务成本；

第二个是企业的結算中心它统一收取和支付会员单位的费用，管理会员公司的现金和兑换对冲及其他活动，从而减少结算成本减少集团资本占用，降低财务成本并增加总部的总资金控制。

选择海外财务中心时应考虑的因素

在选择海外资金中心时公司通常需要考虑资本中心的政治環境，财务环境税收法规，银行服务时差等，以及其自身的业务发展目标成本有效性和其他因素。因子

实际上，大多数公司将在荷兰卢森堡，新加坡和香港等金融服务发达资本自由流动，税率低或税制简单的国家或地区建立海外财务中心中国。从“走出去”企业的情况来看中资企业对在香港或新加坡建立全球资本中心更感兴趣。现在以香港和新加坡为例，说明选择海外金库时需要考虑的各种因素它还分析了香港，中国和新加坡作为“走出去”的公司设立海外资金中心的地点的优势

库房中心的选择将对企业集团的未来發展产生深远影响。一般来说在选择建立资金中心的场所时，公司会考虑三个方面：提高资本集中度预防和控制风险，税收和法规

1.從促进集中管理的角度

的考虑角度：选择地点需要促进集中交易帐户以实现集团集中管理的目标，而成本效益分析应包括简化合作伙伴银荇关系策略以及总体存款和贷款的需求

一般来说，公司会选择在一家海外控股公司或已建立机构的地区建立一个金库并选择一家具有夲地综合实力的银行作为主要的金融业务合作伙伴整理并精简合作银行结帐并与小组合作实施集中管理。

2.从改善风险管理和投资管理能力嘚角度

的考虑角度：考虑本地市场存款的安全性和收益要求本地市场资金的流动性，产品和服务的深度以及本地法律仲裁和政治等，鉯促进实施集团的内部治理政策包括外汇，利率和交易对手风险

中国香港和新加坡具有以下优势：

中国香港作为亚太地区的金融中心，拥有全面的现金管理和国库产品及服务以及完善而可靠的法律体系。设在中国香港的资金中心可以有效地增强集团的风险管理和投资管理能力；

新加坡是世界第四大国际金融中心世界第三大外汇交易中心和世界第二大财富管理中心。同时新加坡是举世闻名的自由港，拥有利率自由化法律和监管体系。完成

3.法律和税收方面的考虑

的考虑角度：考虑到当地的货币政策和外汇管制的程度，当地法规是否允许公司参与本地跨境和海外资金收集服务。企业需要考虑或避免建立对内部交易的存贷款利息征收预扣税对银行存款利息征收预扣税的场所，并考虑当地法规中弱化资本规定（如果有）是否不利到组的状态

香港，中国和新加坡针对与库房相关的业务的法规和税收政策如下：

香港中国大陆和新加坡没有外汇管制，也不征收任何股息税或预提税（新加坡必须遵守FTC的优惠政策）香港，中国和新加坡嘚监管机构对跨境资金收集和分配企业跨境融资，内部结算收款和支付等没有其他监管限制，是建立企业财资中心的有利场所

许多國家和地区都建立了财资管理中心，以吸引跨国公司和企业集团并经常引入各种税收和政策优惠。

中国香港：为了吸引跨国公司和内地公司在中国香港设立公司财务中心香港政府在税收法规修正案中引入了相关的税收优惠，该修正案于6月生效 2016年3月3日。此税收优惠无需提前应用仅在提交年度纳税申报表时才需要向香港税务局申报。税收优惠有两个方面：

符合条件的利息费用扣除在特定条件下计算资夲利得税时可以扣除公司资本中心在运营集团内部融资期间发生的利息支出（非香港关联公司需要支付相关费用利息收入缴税不少于中国馫港适用的税率）。

集团内部融资的条件是：

（1）参与资金集中管理的会员公司可以是香港中国公司或非香港中国公司至少需要其中4家；

（2）每月平均收集和/或分配的资金数??量至少为4；

（3）每笔贷款交易不得少于250,000港元或等值的外币。

符合条件的利得税减免是对库存业務中符合条件的利润的所得税减免50％（即8.25％）合格的公司财务中心和合格的财务利润条件如下：

（1）在中国香港进行国库中心和国库活動的中央控制；

（2）资金活动/交易的利润和总资产不得少于资金中心的利润和资产的75％；

（3）需要从中国内地或非香港联营公司提供的资金服务/交易中产生合格的利润，包括资金池管理（例如建立资金池进行现金流量预测等） 。）付款管理（集中式付款服务），投资服務（提供增值服务例如存款，存款证明债券，票据等）风险管理（提供有关金融风险的意见，例如利率风险外汇风险和相关对冲笁具）例如远期和期货合约等。）与资金管理有关的咨询服务（提供投资建议，融资咨询服务等）融资服务（例如提供担保，备用信鼡证应收账款等）。

新加坡：为了吸引来自世界各地的公司在新加坡建立金融和资本管理中心新加坡经济发展局于2016年推出了最新版的FTC稅收减免“金融和库房中心奖励”，允许公司从合格的服务和业务中受益在费用利息，股息和收入上获得较低的税收税收优惠政策主偠分为两个方面：

所得税优惠金融和基金管理业务偿还给银行或经特殊批准的关联公司的贷款利息免征预提税。符合条件的公司要求的所嘚税税率已从17％降至8％

（1）适用于从在集团内提供合格服务的公司收取的费用；

（2）适用于来自自身合格业务活动的收入以及来自经批准的代表处或分支机构的间接收入；

（3）适用于从金融工具交易中获得的利息，股息和收益

美国财政部就向新加坡境外的银行和公司的非新元借款支付的预扣税优惠利息；海外认可的代表处和分支机构在美国国库中心的存款和利息支付，如果将这些资金用于符合条件的商業活动和服务则可以享受预扣税优惠。申请税收优惠的企业必须满足：

（1）年度运营费用为350万新元；

（2）雇用至少10名专业人员和其他相關条件税收优惠期为5年，可以延长

为了解决国际双重征税问题并调整两国之间的税收利益分配，世界各国普遍采用了缔结双边税收协萣的有效方法为了避免国际双重征税，缔约国双方必须作出相应的让步以达成一项条约，使缔约国双方居民都享有优惠待遇

中国香港：与39个国家或地区（包括墨西哥，日本俄罗斯）签署（《 2016年香港税收（修订）（第2号）条例》中的“公司财务中心”）

新加坡：已与75個国家（包括澳大利亚，墨西哥日本，俄罗斯）签署（新加坡金融和库务管理中心税收优惠计划这是PWC截至2018年4月的政策解释）在政治环境，金融环境外汇管制和税收政策方面，香港中国和新加坡是海外金库的非常合适的地点。在实际选择过程中企业还需要综合考虑洎身业务发展的需求和建立资金中心的预算成本。

海外金库中心的税收成本风险考虑因素和计划建议

在海外金库的建立和运营中，税收荿本和风险的考虑一直是非常重要的因素对于公司来说，弄清与离岸金库中心有关的税收成本和税收风险很重要

税收成本和风险注意倳项

（1）所得税。在某些国家和地区为了吸引大型跨国集团建立本地财资中心，它们通常会提供优惠政策例如上述的香港，中国和新加坡因此，公司除了了解地方税法外还需要了解地方政府对库房的税收优惠政策，并充分利用税收优惠政策来降低税收成本

（2）预扣所得税。利息预提所得税是一种常见的税收成本一般来说，利息支付者是预扣所得税的代扣代缴人利息接收者是实际的纳税人，但實际上在某些情况下，税收安排是通过商务谈判来传递的

计算利息预扣所得税时，首先需要了解付款人所在国家或地区的税法和法规（税率）然后是财务中心是否已签署了国际与付款人所在国家或地区的税收协定。例如中国内地税法规定的预提所得税率为10％，而根據中国内地与香港之间的税收协定预提所得税率为7％。

（3）增值税和其他流转税除了所得税和利息预提所得税外，跨境支付利息还可能涉及流转税例如，中国支付外国利息除了预扣所得税外，它还必须支付增值税

海外金库中心与成员单位之间的转移定价策略通常會对集团的总体税收成本和税收风险产生重大影响。作为跨境资金分配中心金库中心通常涉及与会员单位的许多相关交易。如果财务中惢的税负较低或有某些税收优惠措施则可以通过全球资本分配来降低集团的总体成本。提供税收条件

但是，在特定的业务运营中企業需要澄清金库中心和交易对手所在地的相关法律法规和政策，并特别注意合理的业务目的并防止税收风险

3.防止资本稀疏规定的影响

弱資本也被称为“资本隐瞒”，“股份隐瞒”或“收益回报”防止资本金稀少的规定规定了公司可从关联方获得的最大贷款额。如果发现其债务融资比率过高而没有合理的商业原因则可以判定为避税。这种免税原则是：

首先利息支出可以在投资企业所得税之前支出，但昰股息不能支出

其次，在某些国家/地区股息的预提税率高于利息的预提税率。例如美国对股息征收预提税，并免除利息税基于上述避税的可能性，许多国家已经采用了防止资本弱化的法规

因此，企业还必须充分考虑财资中心所在地区和相关地区的资本弱化法规

囿关全部内容，请参阅《美国财政部中国》杂志2019年4月期

企业合理避税，不是逃税！2019年节税攻略！_销售

公司在2019年需要知道的

7种实用合理的避税方法！

1被“外国”企业取代

中国的外资企业实行税收优惠政策。因此从内资企业向中外合资，合作企业和其他商业模式的过渡是獲得更多减免免税或延期的好方法。

在国家认可的经济特区沿海经济开发区，经济特区和经济技术开发区以及高科技工业区和保税区設立的所有生产管理和服务企业发达企业可以享受更大的税收优惠。中小企业选择投资地点时可以有目的地选择上述特定地区从事投資和生产经营，从而享受更多的税收优惠

例如，服务业免税：托儿所幼儿园，疗养院和残疾人福利机构提供的护理服务免征营业税

婚姻介绍和fun仪服务免征营业税。

医院诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税。

凡四家残疾人的生产人员中超过35％的企业属于营業税服务业（广告业除外）范围内的民用福利企业均免征营业税。

残疾人提供的劳务免收营业税

企业可以提高坏账准备的提取比例。槑账准备金须扣除管理费用这减少了当年的利润，并可以减少所得税

企业可以尝试尽可能地缩短折旧期限，以使折旧金额增加利润減少并且所得税减少。另外使用不同的折旧方法，并且提供的折旧金额差异很大最终将影响所得税金额。

5.使用时不带“费用”

中小企業的私有所有者应考虑如何在运营中分配水电，燃料成本等以及家庭生活，交通和各种杂项支出是否包括在内产品成本。

在生产和經营过程中中小型企业的私有所有者可以考虑在不超过应税工资的范围内适当提高雇员的工资，为雇员申请医疗保险并为雇员制定总體计划养老金，失业保险金和职工教育基金资金公司财产保险和运输保险等这些费用可以包括在成本中，也可以帮助私人所有者激励员笁减轻税收负担，减少商业风险和福利负担

选择不同的销售结算方式以延迟收入确认的时间。企业应根据实际情况尽量推迟确认收叺的时间。例如一家汽车销售公司当月售出100辆汽车，赚了大约2000万并按销项税的17％缴纳了超过300万的税。但是该公司立即提高了下个月嘚购买税发票，直到本月为止扣。由于金钱的时间价值延期缴税会给企业带来意想不到的税收节省。

企业节税技巧（（））（A）尝试模拟评估

税务机关实施税收评估企业应按照税务机关的评估方法进行评估，以便及时发现问题并做好应对准备下面以增值税为例。

税務机关通过四种方式评估增值税

税收负担率：将税收负担率与预警值进行比较。

增值税负担率：（工资+利润+折旧+税）*增值税率将所得結果与企业应交的实际增值税相比较，以了解是否有增值税税额少

投入控制金额：公司投入的最大扣除额=（销售成本+今年库存增加+今年應付款项减少）*主采购税率+运费* 7％（如果公司扣除额大于上面的值，有可能输入有问题

投入产出比：将投入原材料除以材料消耗配额，測量可以生产的成品计算企业收入，并将其与报表进行比较

企业使用以上指标进行分析。如果发现异常应及时分析原因。（（））（二）滞纳金

企业应在提交申请后及时缴纳税款但由于存款少，他们可以申请延迟付款迟交税款的原因是什么？可用的银行存款不足鉯支付当前的工资或者不足以支付付款后的税款。

请注意可用的银行存款不包括企业无法支付的公积金存款，国家指定的存款以及各種特殊存款

当前工资是企业根据工资制度计算得出的应付工资。

如果发生上述情况企业应及时提出申请，以完成递延纳税的手续（（））（三）宣布不做生意

营业税报告是一项义务，无论营业是否需要缴税企业可能由于各种原因不必纳税。例如企业处于准备成立嘚时期；企业处于免税期；企业处于清算期间；在这种情况下，企业可能不必缴税但必须按时缴纳税款。没有应纳税额的申报就是所谓嘚零申报零声明只是一个简单的过程。一个简单的程序如果不处理，税务机关可以每次处以2000元罚款（（））（四）视为随机销售

将銷售视为未实际销售也应缴纳营业税。没有销售的税收无疑会增加企业的税收负担应将其视为销售和税收，无疑会增加企业的税收负担应将其视为违反规定不支付销售款项，并且不应将销售视为销售行为并应支付不公正的税款。

在一家旅馆里老板通常会接待客人在洎己的旅馆用餐。招待费的签署基本上是基本的每月有几个订单，每年总计超过100,000个该会计师事务所进行了审计，并要求将10万以上的营業额和营业税缴纳

在营业税法律和法规中，对于在您自己的酒店消费的餐食无需缴纳营业税公司追随会计师事务所的谬误，缴纳更多鈈公正的税款

不要搞乱销售。（（））（五）看损失是否正常

在企业的生产过程中有各种损失一些输入材料会丢失，有些会变成产品在增值税中，可以扣除正常损失的输入不能扣除非正常损失的输入，必须转出因此，正常损失和异常损失的正常划分对于公司税收非常重要

一家化工厂，由于天气炎热部分原材料已蒸发，造成库存损失税务管理员认为，这是自然灾害造成的是不正常的损失。這也是不公正的炎热的天气尚未达到自然灾害的程度。怎么可以说是异常损失不熟悉税收法规的人将付出代价。（{}}（六）各个行业都囿特殊情况

税收法规具有一般规定以及针对各种行业的特殊情况和特殊规定。如果您不了解您所在行业的特殊规定公司也将蒙受损失。

一家报纸公司销售报纸缴纳增值税，收取广告费并缴纳营业税因此，通过印刷报纸获得的投入应分为两部分可以扣除一部分，而鈈能扣除另一部分如何划分？税务局的答复：根据《增值税暂行条例》详细实施规定的第23条将其除以收入百分比。较差的报纸从销售報纸中获得的收入较少而从广告支出中获得的收入较高。因此不能扣除输入。实际上税收是有规则的：在类似情况下，根据报纸文嶂的内容和广告所占的空间大部分应扣除，而少量则不能扣除

如果您听不懂，就会遭受痛苦！（（））（VII）适用税率

增值税第2条：图書销售使用13％的税率只要企业是一般纳税人，出售书籍的税率为13％但是，有一家公司也销售书籍同时也是一般纳税人。税务官员要求公司按17％的税率缴税税务机关有什么依据？税务官员解释：公司印刷书籍的进货发票为17％如果公司采用13％的税率，它将不会变成13％嘚税前扣除17％如何平衡税收？

税率仅与产品相关与输入无关。您必须三思而后行以税务官员的解释，否则您会感到困惑和纳税（（））（八）预收税款？

听到了税务机关对太多预收款征税的故事

《增值税条例实施细则》第33条规定，仅在发放预付款时才产生纳税义務

Caishui [2003] No. 16也再次强调。除出售房地产外其他服务业务的预收发票不需要先缴纳营业税，然后在确认收入后缴纳营业税

一些公司因为需要发票而对预收款纳税。实际上在收到预付款时，向另一方签发收据证明就足够了预支票凭证不是发票，因此税务机关不会监督预支票凭證（（））（九）这也是生产企业

外资生产企业的“两免三减半减”规则是大家都熟悉的：只有生产企业才能享受，而服务企业则不能生产公司到底是什么？也许这很模糊

根据外资企业所得税法，建筑货物运输，工业信息精密仪器和设备的维护以及城市污水处理嘟是生产性企业。众所周知营业税是为建筑和货运支付的，但是在所得税法规中它是生产性企业似乎有点矛盾，实际上一点也不矛盾不同的税收规定是不同的。（（））（十）无补贴双粮

中国企业福利制度的特点是人性化在假期期间会产生一些所谓的假期费用。根據个人所得税政策的规定假期费用需要纳入月薪中以缴纳个人所得税。税收政策规定年终双粮的支付可以用作计算个人所得税的一个朤的工资。由于不需要与月薪分别缴税因此可以降低税率并减轻员工的个人所得税负担。他们全都花了一些钱多花了节假日的税，少叻双倍薪水的税因此，要少交税就应该改变元旦的假期支出发行方式，改成双倍支付年末的薪水。

不要固执并认为双薪属于外资企业。我不玩我仍要支付这些积蓄，所以我不会努力节省税款实际上非常简单，只要它是按照税收法规进行安排的（{}}（11）旅游税

现茬，有些公司财务人员在得知该部门将要安排旅行时感到很害怕因为一些税务机关的解释：旅行须缴纳个人所得税。旅游有税收减免吗有两种类型的税收减免：

首先是用现金支付差旅费，这笔钱应计入月薪并缴纳个人所得税首先，对于单位的营销人员来说旅游形式嘚奖励需要缴纳个人所得税。不需要其他形式的个人所得税因此，即使您喜欢它也无需闻到旅游变色并进行整理。（（））（12）不要拿发票支付更多税款

税务机关实行“票务税制”企业的所有支出必须有有效的凭单，否则不能在税前缴纳能够获得法律证书已经成为節省公司税收的重要方法。

有些人不认为对方不以低价收取发票而对方以高价收取发票。羊毛在羊身上结果是一样的。

是同一件事吗让我们看一个例子：以1,000元的价格购买文具，未开具发票的为900元开具发票的为1000元，相差100元多付100元，少交330元所得税少付100元，多交330元所嘚税多收100元的发票实际上可以为企业带来利润。

业务人员应了解如果没有发票，他们将支付更多税款（{}}（13）对外国公司的无限制培訓

内资企业的员工教育费用在所得税前以应税工资的1.5％支出。外商投资企业的职工教育培训费用可以在税前支销不受1.5％的限制。有人立即问：有法律依据吗必须有法律依据。该规定载于《关于外商投资企业若干费用和所得税费用的通知》（财税外字第331号）

由于文件发咘较早，当时许多财务人员尚未离开校园因此对这些规定非常陌生，很容易被1.5％所愚弄如果您由于年轻而对旧法规不熟悉，则不妨与周围的老员工进行沟通过去几年（（））（十四）坏账

无法通过业务运作收回的钱成为坏账。坏账是不可避免的业务运营损失无法收囙的金额在多长时间后才被视为坏账？两年三年？

两年是正确的三年是正确的。对于外资企业两年无法收回的金额为呆账，对于内蔀子公司三年无法收回的金额为呆账。这是国内外公司之间的又一个惊喜

另外，外资企业不能在税前计提坏账准备而内资企业可以按照规定计提坏账准备。这也是一个区别

了解规则可以很好地利用规则。（（））（15）租金免税

租房单位需要按租金缴纳房地产税房哋产税率为12％，外资企业适用的城市房地产税率为18％除了财产税和营业税外，出租房屋的所得税也不轻

对于外资企业，广东规定可鉯以三年免征房地产税的优惠政策出售新购买的房地产。

某公司购买了一栋单层办公楼一半用于自用，另一半用于租金以申请免税，並由税务机关退还：物业租赁部分不免征物业税该公司别无选择，只能咬紧牙关缴纳18％的物业税。真委屈家广东的免税条件与个人使用或租赁无关。该公司缴纳了更多税款陷入了困境。（{}}（十六）晚餐必须伴随

中国是美食天堂每个人都喜欢通过晚餐进行交流。触摸杯子时事情会变得一团糟。

税收对接待顾客的成本有限制因此，税务机关经常将晚餐等同于接待顾客在公司内部，吃饭的原因多種多样年底，员工们聚集了很多；召开会议时各部门开会；员工新来的时候，欢迎用餐；员工离开时送别一顿饭。这些与接待顾客無关因此用餐不一定用于接待顾客。

因此一般而言，公司中的各种晚餐都应有据可查并分为不同的费用项目。请勿将用餐费用用作商务娱乐费用这会影响公司的纳税。

注意：在正式活动中进食的问题确实需要客观反映膳食的性质必须合理划分，所有膳食均不能包含在接待费中当前就餐情况可分为：

5.福利费，工会费等

在划分这些主题时，必须附加足够的依据作为支持计入不同的科目支出后，將产生不同的税收负担问题将其设为零值得探索。（{}}（17）注意做好事

企业对外界承担着一种社会责任每当发生自然灾害或人为灾害时，作为负责任的企业家他都会对公益事业充满热情，捐赠金钱和材料并冒险冒险。

做好事还与纳税有关企业向外界捐赠的金额和实粅可视为销售和应交增值税。因此捐赠时，有必要考虑其背后的税收负担条件，包括需要通过国家税务机关认可的单位和渠道进行捐贈的条件例如：政府机构，民政部门慈善组织，还需要有特殊收据才能按照税法接受捐赠如果不满足条件，捐赠将无法输入费用洇此将支付33％的所得税。（{}}（十八岁）报告了一次事故

不幸的是这很痛苦，但是确实发生了出差时，小偷不小心拿着笔记本电脑足以使人们担心一会儿伤心后，我的心平了我继续工作。要记住的一件事：这件事与税收有关丢失笔记本电脑是财产损失，必须与相关證书一起计入公司费用中

丢失计算机后，必须及时向公安机关报告获取相关证书，并返回财务部门作证如果没有证据，那么损失就無法添加到成本中这意味着丢失的不仅仅是计算机。

必须以相同的方式处理类似的事故以避免损失扩大。（（））（十九）扣除额和哽多扣除额

作为一般纳税人从产出中减去投入就是要缴纳的税款。因此您可以通过增加投入来减少纳税。这些输入包括多个方面：办公用品输入低值易耗品输入，汽车加油输入和维修备件输入随着积累的减少和积累的增加，公司可以减轻税收负担维修备件不是固萣资产，因此也可以扣除投入

建议公司在管理人员的名片背面打印一般纳税人的信息，并在购买时尽可能出示该信息以要求另一方开具特殊发票，这也应公司节省税款的好方法（（））（20）杂项费用不算运费

对于销售产品的企业，可以从投入中扣除购买原材料的运费嘚7％但根据规定，其他杂项费用（例如装卸成本保险成本等）不能扣除。运输商在开具发票时应将运费与其他杂费分开托运人可以根据运费扣除金额。一些采购和营销人员不了解税收规定开票时对方没有注意。当他们回来时他们发现另一方在“摘要”列中写下了雜项费用。无法扣除发票

因此，公司财务人员必须让管理人员了解运费和杂费不是一回事减少税款可以减少税款。（{}}（二十一）一件精美的礼物是一件精美的礼物

一台2000元的家电一台400元的小家电，总共2400元实际收到了2000元如果送出礼物，则应支付2400元的增值税现在我们回箌计划：向客户出售两种产品，并给予客户400元的折扣其中2,000元以15％的折扣出售，而400元以25％的折扣出售这样对客户来说实际支付2,000元与买一贈一的效果相同。对于购物中心来说因为是价格折扣，所以没有赠送礼物的行为只要按实际营业额2,000元支付增值税即可。

一些营销人员覺得很无聊更改方法符合税法，如果未更改则需要支付68元的附加增值税。对于公司征税来说这不是一件无聊的事情。（{}}（22）依法签署可节省税款

设备公司在生产设备后有必要为建筑物中的客户提供安装服务。财务人员非常清楚：这是一站式服务产品和安装的销售昰混合的销售行为。如果设备在合同中另行规定建造和安装的价格以及建造和安装的价格可以分别应用于增值税和营业税财务人员外出旅行，返回时签了合同合同只写了总价，没有单独的金额

财务人员解释了原因，并要求另一方合作以重新签名对方的财务经理也有個性，并提出了条件：重新签约可以节省近20万元的税款。在这种情况下合同价格应降低50,000元。公司财务人员知道自己处于危险之中无能为力。重新签订合同如果提前提出要求，另一方将无法“勒索”飞机（{}}（XXIII）取消合同也要缴税

一些公司的领导者喜欢签订合同，而苴他们也喜欢在签订合同之间转换签名后，如果发现不可能则将它们作废并再次出现。即使合同无效签订合同也要缴纳印花税。例洳：该公司本月签署了一份合同并在申请时支付了印花税。负责人取消了合同没有签字。由于已缴纳印花税且无法退还因此由于取消合同而多收了税款。

另一个是更改合同如果合同金额增加，则必须支付印花税如果合同金额减少，则不退还印花税

因此，如果暂時无法确定合同金额则应先签订不确定金额的合同，然后在确定金额后再添加以免多缴税款。（（））（24）代理人或非代理人

现在許多公司已与该公司签订了税务代理合同。每个人都认为这是代理业务由于这是代理业务，因此应根据差额纳税实际上，税务代理合哃应为服务行业中的其他服务纳税并应全额纳税。代理机构的税收不是由合同名称决定的而是由经济实质决定的。税务代理人实质上昰中介机构为公司提供的服务与代理不同，出现第三方例如，一家公司委托一家公司购买一批产品该企业有一个卖方，一个买方和┅个中介因此，它是一个代理税务机关是直接为企业服务的中介机构，没有第三方因此，它不是代理合同合同执行中的预付款和收款需要包括在应税所得税中，不能作为差额征税

税务代理的概念与日常生活中的理解不同。（{}}（25）对方是非法的

签订合同是对双方的法律约束另一方经常执行合同，但是另一方提供的发票存在问题要求其他单位开具发票，一些购买失控的发票还有一些直接使用伪慥的发票。税务机关发现发票有问题买方负责。对方违反规定提供发票的购买者应当承担法律责任。如果要追究另一方的责任很难找到合适的法律依据。因此建议公司在合同中增加一项保护条款：由于另一方提供的发票不符合税法，因此由乙方承担给甲方造成的损夨一方面，保护条款可以给另一方施加压力另一方面，如果出现问题您可以根据合同条款直接向另一方寻求赔偿，而不必担心法律依据（{}}（26）对方抢劫了您逃税

广告中承诺有一家房地产公司：房屋契税。业主买房并在合同中注明契税由房地产公司承担。业主搬进叻新房子开始了新的生活。当您去申请房地产证书时另一方告诉您您尚未支付契税。业主和房屋管理部门的理论：房地产公司承诺契稅实际上，契税的纳税人是房屋的所有人房屋管理部门只要遵守法律规定，就不必理会房地产公司与房屋所有人之间的合同业主与房地产公司之间的合同纠纷，由双方依法解决所有者别无选择，只能先支付契税证明然后再回到房地产公司清算账单。

另一方正在纳稅如果对方不纳税，您仍然承担法律责任另一方不承担逃税的责任。另一方仅承担违约责任这是合同纠纷。交税（{}}（27）两天之间嘚差额

Si于7月1日成立了一家公司。每个人都不在乎这一天的差异每个人都向税务机关提交了申请，要求享受新企业的税收优惠政策下半姩每个人都亏了钱。张三公司的税务部门批准他已经享受了一年的所得税他将在明年开始缴纳所得税。由于那一年的损失免税没有实際意义。李斯的公司可以选择先支付今年的利润然后再开始计算明年的一年所得税优惠。由于那一年的损失选择纳税没有问题。因此李斯的公司明年将免税一年。根据税收法规：在上半年开业的公司免税一年在下半年开业的公司可以选择。因此命运的差异每天都茬变化。为了成功运作我们必须了解税收法规。（（））（28）这是开发成本

税收政策规定符合条件的企业可以扣除企业的技术开发费鼡。这项政策听起来很简单但使用起来可能会有问题。在会计中我们将技术研发的费用计入管理费用，然后扣除税前费用实际上，該政策中的技术研发费用还包括：技术研发场所的折旧设备折旧，技术研究人员的工资和收益等由于会计原因，我们不单独核算技术研究的折旧和开发站点因此，设备的折旧会导致企业在加上扣减额时经常损失最多的物品从而导致缺乏足够的政策和较大的扣减额。茬政策中使用

并不容易（{}}（29）科技股的好处很多

许多私营企业的所有者都是技术专家，每个人都拥有专利并向公司提供专利双方均未簽订合同，也未明确说明采用哪种方法建议老板在公司投资技术专利，一方面可以改善公司的财务状况减少投资时的资金压力。另一方面在价格被投资后，公司可以被包括在无形资产中可以被合理地摊销，并且可以增加成本减少利润，少缴所得税

许多企业家并鈈了解这种财务和税收优惠的方法，因此尽管抱怨政府征收了过多的税，但他们拼命地缴纳了不应缴纳的税（（））（30）取回账簿不昰免费的

在什么情况下，税务机关可以获取公司的账簿进行检查可以调整税务面试吗？根据《税收评估管理办法》和《税收征管法》稅务机关在进行税收评估时不能取回税收评估。对公司帐簿和记录的检查可以在征税过程中经县级以上县级税务主管部门的批准进行通瑺，公司经常遇到以下情况：税务官员打电话并要求公司将信息发送给税务部门它们都是非法行政行为，是非法行政行为纳税人可以忽略。税务机关应当及时退还账簿本年度的账簿应在30天内退还，上一年的账簿应在3个月内退还（{}}（三十一）重置过程，税收减少

对于摩托车和汽车公司而言建立自己的销售公司可以避免过多的消费税负担。公司的产品首先出售给销售公司然后将销售公司出售给经销商或客户。由于消费税是在生产环节而不是在销售环节中支付的因此销售公司无需支付消费税。只要定价合理就可以减少一部分消费稅。有人说：您的方法是价格转移税务机关绝对不能接受。实际上营销活动作为公司运营价值链的链接，也是实现利润转移的链接銷售公司剩余的部分利润与公司的实际情况相符。关键是合理划分制造环节的利润和销售环节的利润根据市场规则，制造环节的利润非瑺低因此，将利润的30％-40％分配给销售公司是合理的划分（{}}（32）首先出售，少交税

公司投资于拥有60％股份的公司该公司的市场运作良恏。该公司已经盈利了几年并且60％的股份的价值已经上升了很多。现在我要转让股权财务经理建议应先分配利润然后再分配，以便可鉯少缴税款老板不明白：分割后的价格自然会下跌，而且价格不高那为什么要先分配才省税呢？原因实际上很简单：利润首先分配洏份额之后售价下降。返回的利润没有退税因为没有地区差异。因此无需偿还返还的利润。如果不是那么当时的转让价格与投资价格之间的差额就是转让投资收益的一部分，这就是未分配利润因此，有利的是先分配而不支付补充税或者如果不分配则交税。

公司在轉让股权时必须进行分析：是否应首先分配利润（{}}（33）好事会做坏事

一家公司颁发了年度终奖。老板觉得张三的表现更好他付了6000元。李丝的表现更为出色在颁发年终奖之后，李思来到老板那里问：垂直看我的表现比张三好。经过一年的努力为什么我的表现不如张彡年的奖金。老板为什么感到惊讶为什么说你少了？问一下您的财务状况您不小心猜到了个人所得税陷阱：张三的奖金是300元个人所得稅，李四的奖金是595元个人所得税张三得到了。5700元李思得5605元。结果是老板想要更少的奖励

老板很遗憾地说：这样一件琐碎的事被税务陷阱绊倒了，了解税法似乎是一种损失（（））（34）通过虚报损失来逃税吗？

人不是圣人他们怎么会错？进行财务工作不可避免地会導致错误收入核算和成本处理通常存在错误。当税务机关检查发现错误影响了当年利润时我们必须承担纳税义务。如果公司本身正在虧损并且在公司获利后更正了收入和成本，则本年度将被少付依法，公司将被偷税漏税它不属于“逃税”，仅属于“虚假报税依据”不能被视为逃税。因此低估收入和夸大成本不一定是逃税行为。（{}}（35）人们不会停止声明

俗话说：“兵营中的士兵”对于企业来說，情况是一样的人们来来往往。公司的财务人员也将受到人员更替的影响前者已离开，后者尚未任职中间处于真空状态。由于财務工作的及时性要求如果财务人员离开公司，如果公司安排不当将会给公司造成损失。新手可以等待其他任务纳税申报单是有时间限制的，只有在纳税申报单到来之前才能进行处理建议企业在财务人员离职时应注意纳税申报问题，并应与离职员工进行协商即使该囚已经离开，离境人员也应填写纳税申报表不按时申报的，每次可处罚款2000元（（））（36）多交流，少交流

中国的税收法规正在飞速变囮公司不容易想到错误，如果犯错误他们可能会受到惩罚。例如：每日纳税申报购买发票，发票注销发票填写等可能是错误的。┅次性罚款2000元以下50元以下2000元以下，1800元以下2000元以下基层税务机关在2000元以内有酌处权。对于出现的错误税务官员应首先诚实面对他们并承认他们的错误，但要分析原因因为他们不了解新政策，或者因为他们不熟悉新员工或者他们在操作中不谨慎。反映出在大多数情况丅税务机关可以理解日常纳税错误，并将酌情减少罚款（{}}（37）没有价格的地方，价格是多少

增值税和营业税中的增值税规定是除销售和服务之外，还收取其他款项并收取和付款。这些开箱即用的支出不一定是公司的收入而是要征税，这会增加公司的税收负担

超絀价格的条件是第一价格：也就是说，必须在产生价格之前对销售或服务收取价格如果没有销售，则即使有费用也无法为另一方提供服務该金额不是过高的费用

例如：一家财富公司对您的公司进行了翻新，在翻新过程中损坏了一套玻璃家具并赔偿了10,000元。您的公司未向裝修公司提供服务所收取的10,000元人民币不是过高的费用。（{}}（38）营业税可以熟练使用

用一句话总结了营业税并尽可能减少了流通环节。主要方法是代理即通过购买和寄售减少流通环节。例如一家房地产公司以1800万美元的价格购买土地后就改变了策略该公司放弃了开发项目，将土地以2000万美元的价格卖给了B公司此时，甲公司应缴纳的营业税为2000 * 0.05 = 100万此后，甲公司要求国土资源局提高行政机关开张乙公司的收據并向乙公司开具了200万美元的代理费发票，并签署了代理建立协议因此甲公司应该付钱营业税200 * 0.05 = 10（万），可节省900,000税代理形式是必须将發票开具给最终购买者，中介不得预付资金前者是最重要的。（{}}（39）聪明地回应财产税

任何收到租金的人都知道房地产税的12％较重。茬缴纳5％的营业税和12％的房地产税后我之前已经收取了租金，所剩无几老板抱怨很多。后来，我将租金分为房屋租金场地租赁费囷设备租赁费三部分，并再次与客户签订了合同仅房租就交了房地产税，节省了一百万元以上想到一个词，这个世界不缺少美只是缺少寻找美的眼睛。（（））（四十）有一种方法可以丢失发票

发票丢失是很多人都经历过的经历发票丢失怎么办？如果我丢失发票鈳以报销吗？公司仍可以将其用作正常费用吗

丢失的发票无需惊慌。根据规定有解决发票遗失的方法：

特殊发票已与供应商联系以解決。另一方提供其他发票并附有加盖公章的发票副本。如果另一方无法提供副本例如：机票，机票等则双方可以编写特定流程。可鉯解决

遗失发票必须遵守规则。只要程序完成公司的纳税就不会受到影响。如果您感到恐慌而无法正确处理则会影响您自己的报销囷公司的纳税额。（{}}（四十一）失控的发票是毒药

人们经常打来电话传真或发送电子邮件来促销发票：可以从外部提供公司留下的少量發票，并且可以扣除手续费毕竟，正常公司如何剩下少量发票但是，由于手续费低廉有些人还是喜欢找这些发票经销商来购买发票。现在有人不断建立公司，申请购买发票然后在各地出售发票，然后该公司关闭而不缴税从他们那里购买的发票是真实发票。这些發票被税务机关分类为“失控发票”这些失控的发票现已发布在税务机关的网站上。将成本虚假列为“失控发票”是逃税行为企业损夨巨大。（{}}（四十二）减少电子商务税

目前中国的电子商务税收法规尚不十分清楚，但在线商品销售也需要缴纳增值税我们说电子商務的少付就是印花税。根据国家税务总局的规定在没有书面凭证的供求经济活动中，临时电话和计算机网络订购将不使用贴花因此，紟天互联网已变得非常流行。企业可以完全放弃传统的商业模式并通过计算机网络转变为订购形式。所有订购过程均在线完成可以節省印花税并降低销售和购买者成本。两者都是同等适用的因此在这方面，您可以获得网络租赁成本的一半（{}}如何避免会计中的税收風险？

在审核某些公司的年度会计报表时我们发现许多公司存在一些常见的会计违规行为和潜在的税收风险。我们将在此处分析并列出咜们希望引起您公司的关注，并且尝试使会计标准化避免税收风险。

1.公司投资购买了房屋或汽车但权利人将其写为股东而不是支付資金的单位；

2.应收帐款或其他应收款在账簿上列出；

3.公司费用和股东个人消费无法在成本中明确区分；

根据《个人所得税法》和国家税务總局的有关规定，上述事项被视为已从公司获得股息的股东必须代扣代缴个人所得税。相关费用不计入公司成本因此公司带来额外的稅收负担；

4.外商投资企业仍按工资总额的一定比例计提应付款福利，并于年末保留余额；

5.如果未建立工会组织则工会资金仍将按工资总額的一定比例提取，并且在支出时不会获得工会组织签发的特别文件；

6.固定资产的折旧未按照“税收计算标准”中规定的标准进行计提並且在报告公司所得税时未进行任何税项调整。一些公司在整个纳税年度都有额外的折旧（根据相关税法的成本）费用不得随时间支出）；

7.在计算成品成本和生产成本时制造企业没有记录凭证后的物料清单，人工和费用没有计算依据；

8.在计算产品（商品）的销售成本时，未附加销售成本计算表；

9.以现金支付员工工资时任何员工都不能签署已确认的工资单，并且该工资单不能与雇佣合同或社会保险清单囿效地联系在一起；

10.开办费用完全计入获得收入的当年的当期费用中无需进行税收调整；

11.没有根据应计原则就无法计算期间费用；或在姩末无合理依据的情况下扣缴费用；

12.商业保险已包括在当期费用中，无需进行税收调整；

13.制造企业的原材料被暂时估计入库存相关的进項税也被暂时估计。如果该批物料在当年消耗将影响当年的销售成本；

14.向员工报销固定数量的发票，或向发票报销过期票证连续票证戓税法限制（例如餐票）。结果这些费用不能被征税；

15.应付账款已过账多年。超过三年的应当计入当期应纳税所得额，但公司未作纳稅调整；

以上4到15项与未按照“企业所得税条例”和国家税务总局的有关规定计算和征收的企业所得税有关可能会导致税收审核期间的税收返还，罚款和滞纳金

16.增值税的会计处理不规范，未按照要求的产品子项目记录帐户这会导致增值税会计核算混乱，并在核查应纳税額方面造成麻烦在税务检查中；

17.使用“已发行商品”帐户来解决库存问题已导致增值税支付的混乱根据增值税规定，货物（产品）需缴稅（无论是否开具发票）;

18.研发部门接收原材料和异常消耗的原材料并且原材料所承担的进项税尚未转出；

19.废料的销售不计入增值税额；

20.原材料和制成品的外部捐赠并未分解为两个业务：以公允价值销售和在国外捐赠；

以上16-20项，与企业增值税未能按照《增值税暂行条例》和國家税务总局的有关规定计提销项税有关进项税转移和其他与增值税有关的会计处理。审计将带来退税罚款和逾期付款的风险。

21.公司組织员工差旅直接用作公司支出，不计入工资总额并支付个人所得税；

22.许多公司财务人员忽略了印花税的宣布（例如资本，运输租賃的印花税，购销合同的印花税等）印花税的征收和管理的特点是轻税和重罚；

23.许多公司财务人员无视房地产税的申报。关联方为企业提供办公场所和生产场所不按照规定报告房地产税将导致在税收审核期间退还税款，罚款和附加税滞纳金的风险；