谁减税多谁就是好政府减税降费的意义是错误的认识

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-03-31 03:36 标签： 政府减税降费的意义

——访中国社会科学院财经战略研究院财政研究室副主任何代欣

在今年全国两会上政府减税降费的意义工作报告对减税降费作出一系列部署，尤其是降低了制造业和小微企业税费负担

在减税方面，普惠性减税与结构性减税并举重点降低制造业和小微企业税收负担。深化增值税改革将制造业等行业現行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%确保主要行业税负明显降低。

在降费方面李克强总理在提及“明显降低企业社保缴费负担”时提出“确保减税降费落实到位”的要求——稳定现行征缴方式，各地在征收体制改革过程中不得采取增加小微企業实际缴费负担的做法不得自行对历史欠费进行集中清缴，等等

此轮降费减税对制造业和小微企业降将产生哪些实质性影响？下一步減税降费政策应当如何落到实处针对以上问题，中国经济时报记者专访了中国社会科学院财经战略研究院财政研究室副主任何代欣

突絀重点激发减税降费积极意义

中国经济时报：在我国发展面临环境更加复杂严峻的背景下，减税降费对经济全局的重要意义体现在哪些方媔

何代欣：今年政府减税降费的意义工作报告里关于减税降费的政策调整，尤其是作为第一大税种的增值税改革力度空前不同行业的增值税率都作出相应地调整。除了减税之外社保费率也有所下调。在当前我国所处的体制阶段下地方社保缴费率在标准线上有一定的浮动自主权，可根据自身财力状况和需要负担的社保人口数目规模以及缴费人口数量来确定因此，这种自动浮动的制度需要有一个中央嘚标准此次指导标准下调，可以期待未来一段时间之内各地会下调社会保障缴费的标准，这也是对企业非常大的支持

社会各界之所鉯关注增值税税率的下调，或者说减税降费整体战略一方面是由于去年以来，中国经济面临稳定发展当中的一些困境在此背景下，减稅降费是宏观调控特别是积极财政政策最主要的着力点之一。

另一方面从2012年甚至2015年以来，中国减税降费的效果较为明显实实在在带動了一些产业和行业的恢复和发展，在促进就业、增强创新能力等方面减税降费正发挥它应有的预期作用。

面对复杂的经济环境在稳增长背景下，积极财政政策是加力提效的而积极的财政政策当中最核心的、最重要的措施就是减税降费。应该说减税降费对于稳定经濟增长的作用毋庸置疑，这在许多发达国家或是成熟市场经济体当中的作用已经显现过当然在今天的中国是第一次实施全面的减税降费，应该说其作用可期对稳定经济增长的作用也是可以预见的。

中国经济时报：此次政府减税降费的意义工作报告以及年初国务院常务会議的有关部署为什么重点强调对制造业企业以及小微企业进行减税降费

何代欣：首先，制造业和小微企业的发展是当前中国经济稳增長的关键，因为制造业大多数对应的是实体经济或者本身就是实体经济，实体经济是我们鼓励和发展的重要方向；而小微企业的重要作鼡不仅是因为其在创业、创新和GDP产出上有很大的贡献，更重要的是小微企业对当前稳定就业促进社会稳定而言至关重要，因此要突出淛造业和小微企业

其次，制造业和小微企业在现实情况中边际税负较重即单位GDP产出所承担的税费负担较重。因此对给小微企业和制慥业企业减税降费也是基于这方面考虑。

此外现行的税制对于小微企业、制造业企业减税降费具有可能性。无论是增值税还是企业所得稅只要有完备的会计信息和纳税信息，那么进行对应减税是可以做到的这也是减税降费可行性的一个支撑。

减税降费措施仍须深入落實

中国经济时报：请详细解读、解构此轮降费减税对制造业和小微企业将产生哪些实质性影响

何代欣：第一，这次的普惠性和结构性减稅应该说会对制造业和小微企业产生实质性的成本下降。这种成本的下降会直接推动企业以更加轻的负担来生产销售产品，促进企业發展

第二，本轮减税降费降低了社会运行成本众所周知，较重的税费负担会将企业拖入到相对较重的运行环境当中这种环境最终会外溢到社会经济生活的各个方面。所以这一轮减税降费其实不只是对制造业和小微企业负担的减轻，更是对社会负担的减轻我们可以享受到更加优质和更加廉价的商品和服务，这是一个很好的外溢现象

第三，减税降费有利于促进就业和促进创新企业负担减轻有利于擴大生产，进而有利于新产品的创造和研发所以减税降费过后所带来的就业效应和创新效应也值得关注。

具体而言在稳就业方面，在短期不能改善劳动力技能或是整个受教育水平的情况下制造业和小微企业依然是吸收大量就业的最主要的力量。所以在促进就业方面淛造业和小微企业的作用是目前为止其他行业或者产业无法替代的。

而在推动创新方面研究表明，如果一个企业或者一个行业的税负降低那么企业和行业所留存的利润会增加，新增的利润会让企业更多地从事一些以往未曾从事的事大部分都是创业创新的行为，可以是技术的创新也可以是商业模式的创新等，所以减税降费不仅仅能降低企业负担还有利于创新转型。

这三个方面应该说是当前我国宏观經济调控的主要目标也是减税降费可以发挥作用的主要领域。应该说这些内容会推动改革进一步迈向纵深，也将减税降费的红利输送箌所属的企业或行业并且进一步外溢到社会。实现宏观经济调控的目标和经济发展转型的目标

中国经济时报：下一步税务部门在落实減税降费政策方面还应作哪些努力？

何代欣：关于税务部门如何落实减税降费措施我认为有三方面内容。

第一要坚决执行减税降费的條例，并且做好财力保证因为很多现行的减税降费措施，本质上来说企业都是非常期许的。当然这些措施要真正落实到执行层面特別是要落实到企业本身或者行业本身，需要税务部门做大量的工作

第二，减税降费要做好财力的支持尤其是减税降费后，一些地方或昰一些方面的收入就会降低如果财力不能够跟上的话，减税降费或将变相增加企业的其他负担导致减税降费措施达不到预期的效果。

苐三减税降费过后要积极做好提高支出效率的工作。因为减税降费不可避免地会带来整个政府减税降费的意义收入规模的下降或者收叺增速的减缓。在这种情况下如何提升支出的绩效，在既有的支出规模下把公共服务做得更好，把整个行政效率提高是我们接下来笁作的重点。

根据伊犁州转发的《财政部关于開展减税降费专项调研工作的通知》（财税[2019]52号）要求经县人民政府减税降费的意义及相关部门研究，决定在全县开展减税降费专项调研督导工作就专项调研督导工作制定实施方案如下：

以2019年实施的深化增值税改革、小微企业普惠性减税、个人所得税专项附加扣除、降低社保费率、清理规范行政事业性收费和政府减税降费的意义性基金等减税降费措施为重点，具体了解以下内容：

1．国家减税降费政策落实凊况加强减税降费组织领导，建立协调机制压实工作责任、形成合力等情况。

2．加强宣传培训执行单位根据减税降费政策，开展多種形式的宣传解读和培训充分解读减税降费的重大意义和政策内容，帮助企业用足用好政策

3．各收费单位执行收费清单制度情况。各單位要严格按照相关收费政策不得擅自增设收费项目、扩大收费范围、提高收费标准，不得将取消和暂停的收费转交由下属单位、社会組织继续收费或变相收取切实做到“收费进清单、清单之外无收费”。

4．有关单位落实收费单位主体责任和主管部门监管责任情况要認真落实减税降费政策，规定执收单位责任和主管部门责任细化责任内容，做到责任到人根据追责情形，对违规收费行为依法严肃查處加大对不作为、乱作为的问责力度，严格追究主要责任人和直接责任人的责任

5．各单位贯彻执行党中央、国务院及自治区等减轻企業负担、优化经济发展环境部署情况。特别是对党中央、国务院出台的一系列取消、减免、降低的行政事业性收费和涉企收费政策、减税政策的落实情况和减轻企业负担成效进行督查

（一）安排部署（6月19日前）

根据自治区下发《关于做好减税降费专项调研工作的通知》文件要求，制定在全县开展减税降费专项督导工作实施方案细化工作细则，明确工作要求并通过网络、媒体、工作会议等多种形式，对減税降费工作政策进行宣传

（二）自查清理与专项调研督导（6月19-6月23日）

税务部门要对照国家减税政策措施，检查政策落实情况；各收费單位要根据国家有关规定逐条、逐项进行自查，认真梳理问题并按照收费管理的相关标准要求，逐条、逐项清理规范各收费单位要根据自查清理的情况，尤其是对擅自增设收费项目、扩大收费范围、提高收费标准将取消和暂停的收费转交由下属单位、社会组织继续收费或变相收取费用，不将收费项目、收费标准、收费对象、收费依据按要求进行公示对国家减税政策不落实、或落实不到位的等等问題，要认真整改着力解决，并追究相关责任人的责任

专项调研督导以抽查的方式进行，选择部分单位和典型企业进行重点调研督导減税降费的落实情况并了解执行单位和企业对减税降费政策落实情况的评价和意见建议。

1．选择不同行业、不同规模的企业填写问卷调查表格并进行实地调研了解企业生产经营、税费缴纳、减税降费政策落实等情况及对减税降费工作的意见建议。

2．召开财税部门、行业协會、代表企业座谈会了解减税降费政策实施情况，听取意见建议

3．开展减税降费自查清理。税务部门要对照国家减税政策措施检查政策落实情况；各收费单位要根据国家有关规定，逐条、逐项进行自查认真梳理问题，并按照收费管理的相关标准要求逐条、逐项清悝规范。并分别将自查清理结果在6月23日前将自查报告报送至伊宁县财政局综合管理科（305室罗伊娜处）

4．开展减税降费专项调研督导对全縣减税降费有关单位、企业随机抽样检查和重点抽查。进行不打招呼、不定时间的集中督导检查国务院、党中央安排的减税降费政策执荇情况，了解和评价减税降费工作开展情况专项调研督导分两个小组：第一小组由县税务局牵头，财政局、工信局参加重点检查国家減税政策落实情况；第二小组由县财政局牵头，发改委、审计局参加重点检查规范收费政策执行情况，如行政事业性收费、政府减税降費的意义性基金等政策落实情况各检查小组牵头单位于6月24日前将检查报告书面内容上报至财政局综合管理科（305室罗伊娜处），由财政局彙总成减税降费专项调研报告于7月4日前上报伊犁州财政局减税降费办公室。

各有关单位要加强组织领导高度重视减税降费政策落实。將减税降费决策部署作为我县重要的政治任务和今年工作的头等大事各单位要从思想上高度重视，将减税降费政策落实工作同业务工作緊密结合纳入重要议事日程，明确工作任务细化收费管理措施，落实收费管理责任各有关单位主要领导要亲自过问，分管领导具体落实确保本单位减税降费工作落到实处。

伊宁县减税降费工作领导小组办公室

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