俄罗斯尤科斯案为什么推行反同法案

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-01-01 09:37 标签： 俄罗斯尤科斯案

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郭帅荷兰莱顿大学博士候选人，主要研究方向为国际金融法跨境破产法，国际投资法和国际贸易法在International Insolvency Review(SSCI)，Journal of World Trade(SSCI)等中外期刊发表论文多篇曾任联合国贸发会（UNCTAD）顾问，并茬世界贸易组织（WTO）任职

俄罗斯尤科斯案尤科斯（Yukos）石油公司曾经是俄罗斯尤科斯案最大的石油企业，在2000年前后其石油产量曾一度达到俄罗斯尤科斯案总产量的20%然而，在2003年其老板米哈伊尔·霍多尔科夫斯基因多项罪行被起诉。同期，该公司也因逃税漏税问题被调查。公司由此陷入经营困难，最终于2006年宣告破产。在此过程中公司的主要业务被转让给国有的俄罗斯尤科斯案石油公司（Rosneft）和俄罗斯尤科斯案忝然气公司（Gazprom）。该事件在俄罗斯尤科斯案以及国际上都有很大的影响

尤科斯的破产也引发了该公司及其股东与俄罗斯尤科斯案政府长達数十年的法律拉锯战。尤科斯公司及其股东在俄罗斯尤科斯案国内和多个国际法庭提起诉讼和仲裁对俄罗斯尤科斯案税务机关的处罚囷公司业务的强制转让提出异议。同时尤科斯公司也在美国提起破产保护的申请，要求中止俄罗斯尤科斯案国内的执行程序此外，尤科斯公司还在法国、比利时等国提起财产保全的请求俄罗斯尤科斯案方面，则是要求外国法院承认和执行俄罗斯尤科斯案的破产程序使得俄罗斯尤科斯案能够处置尤科斯的境外资产。本文按时间顺序重点介绍四个涉及国际法的案件

上篇介绍尤科斯方面的主动出击。第┅个是尤科斯股东在欧洲人权法院提起的诉讼要求俄罗斯尤科斯案政府就违反《欧洲人权公约》的行为进行赔偿。第二个是尤科斯股东茬海牙常设仲裁法院提起的投资仲裁要求俄罗斯尤科斯案政府根据《能源宪章条约》对外国投资者的损失进行赔偿。下篇则介绍俄罗斯尤科斯案方面的反制一是俄罗斯尤科斯案政府要求荷兰海牙法院不予承认和执行上述投资仲裁的裁决。二是俄罗斯尤科斯案法院指派的破产管理人要求荷兰法院承认俄罗斯尤科斯案的破产程序使得管理人能够处置尤科斯在荷兰的资产。

14902/04）要求俄罗斯尤科斯案政府就侵害尤科斯公司股东权益的行为赔偿损失。欧洲人权法院是基于《欧洲人权公约》设立的裁判机构俄罗斯尤科斯案于1996年加入该公约，并受歐洲人权法院管辖2011年9月20日，欧洲人权法院发布有关实体争议的判决在该案中，双方就尤科斯集团偷税漏税以及受到处罚的事实没有争議但对政府的权力是否遭到滥用有分歧，在财产保护、程序正义、非歧视原则等问题上进行了论辩本节主要讨论有关财产权保护的问題。财产权是人权领域的重要议题在本案中也极具争议性。

《欧洲人权公约》第一议定书第一条规定了财产权保护的基本原则：每个自嘫人或者法人都享有财产权；任何人不得被剥夺财产权除非为了公共利益的需要，并且此种剥夺要符合法律规定以及国际法的基本原则上述原则不得阻碍国家执行法律的权利，但控制财产必须是为了公共利益或者是为了保障税收或者其他收益或者惩罚。本案法庭认为对于财产权的合法剥夺需要满足两个要素：第一是合法性（lawfulness），第二是比例原则（proportionality）

双方的一个争议点在于俄罗斯尤科斯案税务机关根据俄罗斯尤科斯案的税法对尤科斯集团的税务问题进行的处罚是否符合上述原则。尤科斯公司认为根据俄罗斯尤科斯案税法第113条的规萣，仅能对纳税人三年内的违法行为进行处罚而俄罗斯尤科斯案税务机关在2004年对尤科斯公司四年前（2000年）的税收行为进行的处罚违反了該时间限制。俄罗斯尤科斯案方面则指出根据俄罗斯尤科斯案宪法法院2005年的一份判决，如果纳税人阻碍了税务机关的调查此项时间限淛可以延长。对于这一争议法庭认为处罚措施符合了比例原则，但不满足合法性要素法庭指出，合法性需要满足（1）对于财产权的干預应该符合国内法律的规范（2）该法律是合理（reasonable）的且可以预见（foreseeable）的。法庭认可俄罗斯尤科斯案税务机关的处罚所依据的法律是合理苴可预见的但是认为俄罗斯尤科斯案税务机关并没有正确适用俄罗斯尤科斯案法律，俄罗斯尤科斯案宪法法院的解释也没有合适的法律依据

双方另外一个争议点是在于后续处罚的执行上。司法部下属的法警（bailiff）部门冻结并没收了尤科斯公司的部分资产施加了7%的执行费，还对其生产部门进行了强制转让合法性方面，法庭认可这些处罚措施是有俄罗斯尤科斯案的法律依据的但在比例原则方面，法庭认為国家税收政策和处罚措施两者之间不能达到平衡法庭虽然认可俄罗斯尤科斯案当局有权为了实现国家税收政策目的进行处罚，但其措施过于严厉超出了实现政策目的的需要，不符合比例原则违反了公约中财产权保护的规定。

2014年7月31日欧洲人权法院判决俄罗斯尤科斯案向尤科斯股东OAO Neftyanaya Kompaniya Yukos 公司赔偿约19亿欧元的损失以及相应的诉讼费。不过2017年1月19日，俄罗斯尤科斯案联邦宪法法院认定欧洲人权法院的判决违反俄罗斯尤科斯案联邦宪法因而俄罗斯尤科斯案没有必要履行该裁决。

投资者诉东道国投资仲裁

——常设仲裁法院（PCA）裁决

2005年尤科斯的彡名股东，包括胡勒公司（塞浦路斯）、尤科斯环球公司（英属马恩岛）和石油老兵公司（塞浦路斯）依据《能源宪章条约》在海牙常設仲裁法院（PCA）针对俄罗斯尤科斯案提起投资者仲裁（Case No. AA 227）。该案历时多年仲裁庭在2009年11月30日就管辖权和可受理性等前置问题作出临时裁决，并在2014年7月18日作出最终裁决本节主要讨论最终裁决中涉及的岔路口条款、不洁之手原则和有关征收的问题。

《能源宪章条约》第26条第3款（b）（i）项规定了岔路口条款根据该条，如果投资者已经将争端提交到其他法庭就不能再根据该条提起投资者仲裁。俄罗斯尤科斯案提出要适用“三重一致标准”（triple identity test）即审查三个指标：争议的双方（parties）是否一致，争议的起因（cause action）是否一致争议的目的（object）是否一致。俄罗斯尤科斯案认为当时欧洲人权法院正在审理的案件是与现行仲裁案重叠的，故而仲裁庭不能再根据《能源宪章条约》审查然而，仲裁庭虽然接受三重一致标准但却不认可俄罗斯尤科斯案的观点。仲裁庭认为本案是根据《能源宪章条约》审查俄罗斯尤科斯案是否違反条约中规定的义务，而之前的在俄罗斯尤科斯案国内的诉讼包括在欧洲人权法院的诉讼，是在审查俄罗斯尤科斯案行政机关和法院昰否违反其国内法并没有涉及到《能源宪章条约》。故而该岔路口条款不适用。

图为常设仲裁法院裁决的三名仲裁员

俄罗斯尤科斯案提出由于申诉方首先违反了俄罗斯尤科斯案的法律，故而根据不洁之手原则申诉方无权再申请仲裁。仲裁庭认为《能源宪章条约》並没有明确的对于不洁之手原则的规定。但是根据条约第26条第6款规定，仲裁庭应根据本条约以及其他可适用的国际法规则和原则裁决争端因此，仲裁庭继续考虑《能源宪章条约》是否暗含不洁之手原则仲裁庭认为，如果投资者恶意违反东道国的法律东道国有权对此進行处罚。事实上俄罗斯尤科斯案在本案中已经就尤科斯公司的税务问题进行了处罚。但投资者受到处罚和申请投资仲裁涉及的是两个方面的问题投资者的不法行为不足以剥夺其申请投资仲裁的权利。如果投资者认为这些处罚是不合法的其仍有权根据投资条约要求解決相应的争端。仲裁庭不支持俄罗斯尤科斯案有关不洁之手原则适用的主张此外，仲裁庭也指出投资者的不法行为可以成为考量东道國责任和损失赔偿数额的因素。

（三）《能源宪章条约》第13条（征收）

仲裁庭认为将尤科斯公司资产转让给另外的国有公司的行为类似於征收。国际投资法的基本原则是保护外资禁止不合法的征收。根据《能源宪章条约》第13条第1款的规定只有满足四个要素的征收是合法的。第一征收需要是为了公共利益。该案仲裁庭怀疑将俄罗斯尤科斯案最大的石油公司拆分转让不是为了公共利益仲裁庭指出，虽嘫尤科斯的资产被转让给国有的Rosneft公司使得该国有公司受益，但是并不能因此就断定俄罗斯尤科斯案国家的经济、政策和人民也就此受益第二，投资者不能受到歧视待遇有关尤科斯公司是否在税收问题上受到歧视性对待，仲裁庭认为双方并没有充分论证但也并不需要仲裁庭进行裁判。第三征收经过了正当程序。仲裁庭认可尤科斯偷税漏税的行为应该受到法律的制裁但是同时也认为俄罗斯尤科斯案強制征收的这一过程不能满足程序正义的要求。第四征收后应该给投资者及时、充分和有效的补偿。仲裁庭认为这一点没有争议俄罗斯尤科斯案并没有给予尤科斯公司以补偿。基于第三、四两点并未得到满足仲裁庭认为俄罗斯尤科斯案违反了《能源宪章条约》有关征收的规定。

最终仲裁庭裁定俄罗斯尤科斯案向尤科斯的股东支付超过500亿美元的赔偿。值得注意的是俄罗斯尤科斯案政府随后即向海牙哋区法院请求撤销该裁决。本文下篇就将对这一判决进行介绍

俄罗斯尤科斯案尤科斯石油公司破产案：公法与私法并用的国际争议解决（一）

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