营改增：劳务派遣VS劳务外包，该怎么选？
来源：理道财税
作者：陈秀仪 人气： 发布时间：
摘要：财税[2016]47号文，让整个人力资源行业都松了一口气，终于可以差额纳税了。而劳务派遣和劳务外包是目前常见的用工形式，对于企业而言，究竟采用哪种方式更为方便？两者的税负是否有差异？ 小编终于可以给大家一个明确的答复了！ 一 劳务派遣VS劳务外包 劳务...
，让整个人力资源行业都松了一口气，终于可以差额纳税了。而劳务派遣和劳务外包是目前常见的用工形式，对于企业而言，究竟采用哪种方式更为方便？两者的税负是否有差异？
小编终于可以给大家一个明确的答复了！
一&劳务派遣VS劳务外包
劳务派遣：
劳务派遣公司将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务，需签订三方协议。
劳务派遣受《劳动合同法》及《劳务派遣暂行规定》的约束。
劳务外包：
用人单位将部分岗位外包给劳务公司，并签订《人力资源服务合同》，用人单位无需管理劳动者。
劳务外包受《合同法》的约束。
✔&劳务派遣：可选择按5%的征收率差额纳税
可选择全额计税：按收到的全部价款和价外费用计算增值税。一般纳税人按6%的税率，小规模纳税人按简易征收3%征收率。
可选择差额纳税：按收到的全部价款和价外费用，扣减代付的工资、五险一金，差额部分按简易计税办法5%征收率缴纳增值税。
一般纳税人和小规模纳税人的差额计税方式一致。
✔&劳务外包：差额计税
按经纪代理服务缴纳增值税，销售额不包括代付的工资及五险一金。
一般纳税人：可选择简易征收按5%的征收率
小规模纳税人：按简易征收3%的征收率
总结：对于一般纳税人而言，均可适用差额计税方式，两者增值税税负相同。对小规模纳税人而言，劳务外包的增值税税负较低。
整体税负比营业税时期下降。
(依据：、)
三&如何开发票？
开具增值税专用发票时，通过新系统中差额征税开票系统，录入含税销售额和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印&差额征税&字样。
取得专票的企业，可抵扣差额部分的进项税额。
不管是哪种类型，人力资源公司收取的代发的工资和五险一金，都不能开专票，可以开普票。
注意：有些人会误解分2张发票开具，代发的工资及五险一金开普票，差额部分开专票。实际上应在同一张发票上开具。
（依据：）
四&合同怎么签？
由于法规明确人力资源公司代付的工资及五险一金无需缴纳增值税，人力资源公司与用人单位签订的《劳务派遣协议》、《劳务外包协议》应注意以下几点：
✔&注明劳务派遣费用/劳务外包服务费；
✔&注明支付给劳动者的工资、福利、社保、住房公积金；
✔&约定发票条款
五&选择哪一种？
劳务派遣主要有以下限制：
✔&企业使用劳务派遣员工数量不得超过用工总量的10%
✔&劳务派遣员工应与本单位员工同工同酬
（依据：《劳动合同法》第六十三条、《劳务派遣暂行规定》）
由于劳务派遣的限制较多，且需要用人单位的管理，而两者的增值税税负基本一致，建议企业使用劳务外包的方式，可规避法律风险。
人力资源公司也该努力拓展劳务外包的业务，让业绩蹭蹭蹭往上涨~(づ￣ 3￣)づ南昌五险一金代理劳务外包
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劳务外包不是用工形式，其在法律中的定义叫&承揽&，外包承揽是属法律定义的一种经营形式，劳务派遣仅仅是劳动合同法明确的一种用工形式，两者有着本质上的区别。基于此，两者是不能混在一起去考虑。
劳务外包是指企业将公司内的部分业务或职能工作内容发包给相关的机构，由其自行安排人员按照企业的要求完成相应的业务或职能工作内容。
劳务派遣是指用工单位与劳务派遣单位签订劳务派遣协议，劳务派遣单位派遣人员到用工单位从事用工单位安排的工作内容的一种用工形式。
劳务外包与劳务派遣的共同之处是，用工单位或发包单位都不与劳动者签定劳动合同。
他们的区别在于：
1.适用的法律不同。劳务派遣适用劳动合同法，劳务外包适用合同法。
2.劳务承包单位可以是个人，也可以是法人或其他实体。（不建议发包给个人，实际中个人外包往往会被判为劳动关系）
劳务派遣单位必须是严格按照劳动合同法规定的依照公司法的有关规定设立、注册资本不得少于五十万元的法人实体；劳动者完成的工作都是企业的业务或职能活动。
3.劳动者管理的责任主体不同。这是两者最主要的区别。
发包企业对劳务承包单位的员工不进行直接管理，其工作组织形式和工作时间安排由劳务承包单位自己安排确定；
劳务派遣单位的员工必须按照用工单位确定的工作组织形式和工作时间安排进行劳动。
4.劳务外包一般按照事先确定的劳务单价根据劳务承包单位完成的工作量结算，其合同标的一般是&事&；
劳务派遣一般是按照派遣的时间和费用标准，根据约定派遣的人数结算费用，其合同标的一般是&人&。
5.违法的后果不同。
劳务发包单位对劳务承担单位的员工不承担任何责任。劳务外包适用合同法，违约人除承担合同约定的违约责任外，适用民事赔偿责任。
劳务派遣中，给被派遣劳动者造成损害的，劳务派遣单位与用工单位按劳动合同法承担连带赔偿责任。
在实际操作中，在签订劳务外包合同和劳务派遣合同方面，企业应该注意以下事项：
1.合同名称上必须明确说明是劳务外包合同还是劳务派遣合同。
2.明确合同的标的以及结算方式，合同的标的是&事&还是&人&，费用结算方式是工作量还是服务时间。
3.明确对劳动者的管理责任主体
劳务外包合同可以要求劳务承承包单位遵守发包单位的安全管理以及规章制度；但是要说明劳动者的工作时间以及工作内容安排由承包单位自己负责。
劳务派遣合同中，用工单位要求劳务派遣单位必须与劳动者签订劳动合同。在派遣协议中，按照《劳动合同法》的要求，应当约定派遣岗位和人员数量、派遣期限、劳动报酬和社会保险费的数额与支付方式以及违反协议的责任，明确劳务派遣单位应当将劳务派遣协议的内容告知被派遣劳动者。
4.约定税收财务处理。
在劳务外包合同中，说明劳务费用税收的处理，可以约定企业支付的费用是含税价，要求承包单位提供发票。
劳务派遣合同中说明，劳动者的工资税收由劳动者自己负担，与企业派遣费用的结算可以约定税收及发票处理。
需要提醒的是，根据《劳动合同法》第九十四条的规定，个人承包经营违反本法规定招用劳动者，给劳动者造成损害的，发包的组织与个人承包经营者承担连带赔偿责任。因此企业劳务外包是找法人实体作为承包单位，以减少风险。肇庆社保外包公司,肇庆五险一金代缴公司,肇庆劳务派遣公司
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肇庆地区社保代缴公司，联系黃先生，QQ微信.骏伯人力资源（集团）有限公司肇庆分公司，总部设立在广州，全国直属48家分公司，操办全国300多个城市网点，解决公司对人力资源成本预算的问题、控制企业用人风险、代缴公司职工社保降低各方面成本，特别是大型公司中人员规模较大的、集团分公司的、分布区域较多的、设有网点办事处的、长期外派人员的、工厂酒店类型的、物流配送的等等企业，将五险一金等人事外包给我司管理，统一高效便捷，原本由好几个人事专员处理的事宜，只需我司客服专员管理，大大降低了企业的用人成本，还能保证职工能够充分享受当地的社保待遇以及知悉社保政策，大大提升员工的满意度，从而减少员工的离职，稳定企业的用人结构与发展。截止目前，已在我司合作的客户已将近2000家客户，服务人数远超3万。
相关政策新闻：
今年基本实现医保全国联网，明年实现异地就医费用直接结算！异地就医已经取得两个重大突破。相关负责人表示，为了做好异地就医住院费用直接结算这个工作，人社部成立了专题工作小组，制定了工作方案，明确任务、倒排时间，集中攻关，目前取得一些重大突破，主要表现在两个方面：
12月9日，人社部、财政部联合印发了《关于做好基本医疗跨省异地就医住院医疗费用直接结算工作的通知》。这就是人社部发2016年120号。文件明确了目标任务、基本原则、主要政策、结算模式、经办规程、部级平台和省级平台责任，还有信息系统的建设等一些重大问题。
2017年开始逐步解决跨省异地安置退休人员住院医疗费用的直接结算，不是说2016年底就能完成，是2016年底启动，2017年能够解决异地安置退休人员的医疗费用直接结算。
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与公司的劳务合同是三方的
在公司签的劳务合同是三方的，五险一金上班的公司不交，是外包给专门交五险一金的公司，等于是公司和交五险一金的公司是合作关系，现在的问题是，外包五险一金的公司终止了合作关系，使员工的五险一金没法交了，请问这样的情况员工应该怎么办？这个责任是哪方？
律师回答地区：北京-朝阳区咨询电话：帮助网友：171259 次点赞人数：<span class="s-c666" id="r_01 人劳动仲裁： 一、案件受理
当事人应当在劳动争议发生之日起60日内向辖属的仲裁委员会申请仲裁，申请时应当提交申诉书，并按照被诉人数提交副本。申诉书应当载明下列事项：（1）劳动者当事人的姓名、职业、住址和工作单位，用人单位的名称、地址和法定代表人的姓名、职务；（2）仲裁请求和所根据的事实和理由；（3）证据、证人的姓名和住址。当事人向仲裁委员会提交申诉书，经审查，仲裁委员会收到申诉书之日起7日内作出受理或者不予受理的决定。决定不予受理的，应自作出决定之日起7日内制作不予受理通知书，送达申诉人；决定立案的，应自作出决定之日起，7日内向申诉人和被诉人发出书面通知，同时将申诉书副本送达被诉人，被诉人应在15日内提交答辩书和证据。被诉人不提交答辩书的，不影响案件审理。劳动者一方在三十人以上的集体劳动争议，仲裁委员应自收到申诉书之日起3日内作出受理或者不予受理的决定。仲裁委员会决定受理的，用通知书或布告形式通知当事人。如双方当事人有委托代理人的，还需提交书面授权委托书。 二、调查取证
仲裁委员会有权要求当事人提供或补充证据。当事人因客观原因不能取证，或针对双方当事人的申诉和答辩中存在的疑点，仲裁委员会依职权可向有关单位、知情人了解情况和收集证据，遇有需要勘验或鉴定的问题，应交由法定部门勘验或鉴定；没有法定部门的，由仲裁委员会委托有关部门勘验或鉴定。三、仲裁调解
在查明争议事实的基础上，由仲裁庭或仲裁员主持，对劳动争议案件先行调解，经调解达成协议的由仲裁委制作《仲裁调解书》，由双方当事人签字，仲裁员署名，加盖仲裁委员会印章并送达当事人。调解不成的，仲裁庭应及时仲裁。四、仲裁裁决
仲裁庭开庭裁决，应当在开庭的4日前，将开庭时间、地点的书面通知送达当事人。开庭审理时，听取申诉人的申诉和被诉人的答辩，由仲裁庭进行当庭调查、主持辨论，征询双方当事人的最后意见，并再行调解。双方未达成协议或不愿接受调解的，经仲裁庭作出裁决，并制作《仲裁裁决书》送达双方当事人。当事人对仲裁裁决不服的，可在收到裁决书之日起十五日内向人民法院起诉，期满不起诉的裁决书即发生法律效力。一方当事人不执行的，对方当事人可申请人民法院强制执行。仲裁委员会处理劳动争议案件，应当在收到仲裁申请后的60日内结束，案情复杂需要延期的，经批准可以延长30日。 12:03地区：北京-朝阳区咨询电话：帮助网友：36178 次点赞人数：<span class="s-c666" id="r_2 人具体情况预约面谈 12:03地区：北京-西城区咨询电话：帮助网友：3570 次点赞人数：<span class="s-c666" id="r_ 人您好，应当由用人单位缴纳 12:12地区：湖南-长沙咨询电话：帮助网友：490 次点赞人数：<span class="s-c666" id="r_ 人要求你现在的公司缴纳社会保险。 12:17地区：北京-海淀区咨询电话：帮助网友：105331 次点赞人数：<span class="s-c666" id="r_4 人由用人单位缴纳。 12:35地区：北京-朝阳区咨询电话：帮助网友：251751 次点赞人数：<span class="s-c666" id="r_9 人你好，需要用人单位交纳 13:22地区：北京-朝阳区咨询电话：18810***帮助网友：3182 次点赞人数：<span class="s-c666" id="r_ 人应当补缴社保 13:22地区：北京-朝阳区咨询电话：帮助网友：16002 次点赞人数：<span class="s-c666" id="r_ 人您好，您应该找到您的用人单位，主张由他们为您缴纳五险一金。根据我国劳动法的规定，用人单位应自实际用工之日起一个月内与劳动者签订劳动合同（超过一个月的应支付双倍工资），劳动合同期限包括试用期。签订合同后，单位就应当依法为劳动者申报参加社会保险并依法缴纳社会保险费。 13:34地区：北京-朝阳区咨询电话：帮助网友：197170 次点赞人数：<span class="s-c666" id="r_2 人你好，要求你现在的公司缴纳社会保险。 14:15地区：北京-西城区咨询电话：帮助网友：72584 次点赞人数：<span class="s-c666" id="r_7 人你好，可以向劳动监察大队投诉 15:40地区：北京-东城区咨询电话：帮助网友：59406 次点赞人数：<span class="s-c666" id="r_1 人建议委托律师提起劳动仲裁，要求单位承担双倍经济赔偿，及入职年限至今每年一个月的经济补偿金，如存在未足额缴纳社保，未支付加班费等情况可一并要求赔偿 17:36地区：北京-东城区咨询电话：帮助网友：402965 次点赞人数：<span class="s-c666" id="r_94 人单位缴纳 19:55地区：北京-朝阳区咨询电话：帮助网友：80975 次点赞人数：<span class="s-c666" id="r_6 人您好，建议来电详述 18:59地区：江西-南昌咨询电话：13576***帮助网友：20159 次点赞人数：<span class="s-c666" id="r_ 人找你现在的公司 13:28　　面试一家公司，这家公司是以人事外包的方式将签协议和合同委托给第三方，但是工资和五险一金之类的由他们支付，请问这样靠谱吗，待遇会不会与和他们自己公司签订合同的人有不同？　　面试一家公司，这家公司是以人事外包的方式将签协议和合同委托给第三方，但是工资和五险一金之类的由他们支付，请问这样靠谱吗，待遇会不会与和他们自己公司签订合同的人有不同？　　面试一家公司，这家公司是以人事外包的方式将签协议和合同委托给第三方，但是工资和五险一金之类的由他们支付，请问这样靠谱吗，待遇会不会与和他们自己公司签订合同的人有不同？　　面试一家公司，这家公司是以人事外包的方式将签协议和合同委托给第三方，但是工资和五险一金之类的由他们支付，请问这样靠谱吗，待遇会不会与和他们自己公司签订合同的人有不同？
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　　劳动合同甲方是面试的公司还是第三方，也有可能是假外包真派遣！　　
　　@李白居易中天一 1楼
21:01:29　　劳动合同甲方是面试的公司还是第三方，也有可能是假外包真派遣！　　-----------------------------　　劳动合同还没签，明天要给回复，可以人事外包而劳动合同上甲方是面试的公司吗？
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　　实际就是劳务派遣　　
<span class="count" title="万
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