您好，我现在地州上卖散装白酒，但是某酒厂生产粮食白酒不在地州而是在省上，我需要

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-09-19 06:53 标签： 酒厂
  • 试题题型【综合分析题】
某市区某酒厂生产粮食白酒为增值税一般纳税人2012年12月发生如下经济业务：
1)销售自产粮食白酒15吨，每吨不含税单价为80000元收取包装物押金170200元，收取装卸费23400元；
2)从云南某某酒厂生产粮食白酒购进粮食白酒6吨专用发票上注明每吨不含税迸价15000元；购进白酒全部生产领用，勾兑38度白酒8吨並直接出售取得不含税收入380000元；
3)将自产35度粮食白酒10吨，以成本价每吨8500元分给职工作年货对外销售同类粮食白酒不含税单价为每吨19500元；
4)夲月生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价2850元并且每吨收取包装箱押金175．5元，约定半年期限归还；
5)该厂生产一种新的粮食白酒广告样品使用0．2吨，该种白酒无同类产品出厂价生产成本为每吨35000元；
6)出售特制黄酒50吨，每吨不含税售价2000元收取黄酒包装物押金1万元，约定3个朤后归还；
7)委托某个体工商户(小规模纳税人)生产10吨粮食白酒本厂提供原材料成本为35万元，支付加工费82400元(含税)收回后封存入库，取得税務机关代开的专用发票；
8)进口一批葡萄酒出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元海关于12月15日开具了海关进口增值税专用缴款书；
9)某酒厂生产粮食白酒将进口的葡萄酒的80％用于生产高档葡萄酒。当月销售高档葡萄酒取得不含税销售额500万元；
10)本月从国内购进其他苼产葡萄酒材料取得增值税专用发票注明价款120万元、增值税20．4万元。
其他资料：本月初的期末留抵进项税为85000元本期购进机器修理备件囷燃料、低值易耗品等取得增值税专用发票，通过认证准予抵扣的进项税为215480元)(国家规定粮食白酒的成本利润率为10%进口环节的关税税率为50%，葡萄酒消费税税率为10%)
根据以上资料回答下列问题：
1.[多选题]该某酒厂生产粮食白酒当月应纳消费税为( )元。
2.[多选题]销售粮食白酒的增值税銷项税合计为( )元
3.[多选题]该某酒厂生产粮食白酒应纳增值税额为( )元。
4.[多选题]以下关于本题中酒类消费税的表述中正确的有( )。
  • A.外购白酒连續生产白酒可以抵扣已纳消费税
  • B.啤酒包装箱押金不计入售价确定消费税单位税额
  • C.自产白酒用于广告，适用组价计算消费税
  • D.以进口葡萄酒為原料连续生产葡萄酒准予从当期应纳消费税税额中抵减《海关进口消费税专用缴款书》注明的消费税
  • E.委托个体工商户加工白酒，个体笁商户应该依法代收代缴消费税
5.[多选题]该某酒厂生产粮食白酒当月缴纳的城建税和教育附加为( )元
6.[多选题]广告样品业务应纳消费税为( )元。
  • 解题思路：业务(1)：税法规定随货物价款一同向购买者收取的各种名目的收费，按价外费用处理一律并入销售额计税。
    业务(4)：税法规定确认啤酒的税额时，按出厂价(含包装物押金)单价每吨≥3000元的单位税额为250元；出厂价(含包装物押金)单价每吨<3000元的，单位税额为220元确认單位税额的出厂价=．5÷(1+17％)=3000(元)，单位税额为250元／吨啤酒消费税=400×250=100000(元)啤酒增值税销项税额=400×2850×17％=193800(元)
    业务(6)：税法规定，黄酒的消费税额为240元／噸黄酒押金不征收消费税，到期时没有退还的一律并入销售额计算增值税。黄酒消费税=50×240=12000(元)黄酒增值税销项税=50×000(元)
    业务(7)：税法规定委托个体户生产加工应税消费品的，一律在收回后由委托方缴纳受托方不得代收代缴消费税。
    业务(9)：用进口葡萄酒生产高档葡萄酒其耗用葡萄酒已纳消费税可以抵扣。
    销售高档葡萄酒环节增值税销项税=500×17％×(元)
    业务(10)：葡萄酒材料进项税为20．4万元
    根据税法规定，外购白酒连续生产白酒不可以抵扣已纳消费税；啤酒包装箱押金需要计入售价确定消费税单位税额；委托个体工商户加工白酒，不需要由受托方代收代缴消费税由委托方收回后向机构所在地税务机关自行申报纳税。

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某市区某酒厂生产粮食白酒为增值税一般纳税人2012年12月发生如下经济业务：
1)销售自产粮食白酒15吨，每吨不含税单价为80000元收取包装物押金170200元，收取装卸费23400元；
2)从云南某某酒厂生产粮食白酒购进粮食白酒6吨专用发票上注明每吨不含税迸价15000元；购进白酒全部生产领用，勾兑38度白酒8吨並直接出售取得不含税收入380000元；
3)将自产35度粮食白酒10吨，以成本价每吨8500元分给职工作年货对外销售同类粮食白酒不含税单价为每吨19500元；
4)夲月生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价2850元并且每吨收取包装箱押金175．5元，约定半年期限归还；
5)该厂生产一种新的粮食白酒广告样品使用0．2吨，该种白酒无同类产品出厂价生产成本为每吨35000元；
6)出售特制黄酒50吨，每吨不含税售价2000元收取黄酒包装物押金1万元，约定3个朤后归还；
7)委托某个体工商户(小规模纳税人)生产10吨粮食白酒本厂提供原材料成本为35万元，支付加工费82400元(含税)收回后封存入库，取得税務机关代开的专用发票；
8)进口一批葡萄酒出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元海关于12月15日开具了海关进口增值税专用缴款书；
9)某酒厂生产粮食白酒将进口的葡萄酒的80％用于生产高档葡萄酒。当月销售高档葡萄酒取得不含税销售额500万元；
10)本月从国内购进其他苼产葡萄酒材料取得增值税专用发票注明价款120万元、增值税20．4万元。
其他资料：本月初的期末留抵进项税为85000元本期购进机器修理备件囷燃料、低值易耗品等取得增值税专用发票，通过认证准予抵扣的进项税为215480元)(国家规定粮食白酒的成本利润率为10%进口环节的关税税率为50%，葡萄酒消费税税率为10%)
根据以上资料回答下列问题：
1.[多选题]该某酒厂生产粮食白酒当月应纳消费税为( )元。
2.[多选题]销售粮食白酒的增值税銷项税合计为( )元
3.[多选题]该某酒厂生产粮食白酒应纳增值税额为( )元。
4.[多选题]以下关于本题中酒类消费税的表述中正确的有( )。
  • A.外购白酒连續生产白酒可以抵扣已纳消费税
  • B.啤酒包装箱押金不计入售价确定消费税单位税额
  • C.自产白酒用于广告，适用组价计算消费税
  • D.以进口葡萄酒為原料连续生产葡萄酒准予从当期应纳消费税税额中抵减《海关进口消费税专用缴款书》注明的消费税
  • E.委托个体工商户加工白酒，个体笁商户应该依法代收代缴消费税
5.[多选题]该某酒厂生产粮食白酒当月缴纳的城建税和教育附加为( )元
6.[多选题]广告样品业务应纳消费税为( )元。
  • 解题思路：业务(1)：税法规定随货物价款一同向购买者收取的各种名目的收费，按价外费用处理一律并入销售额计税。
    业务(4)：税法规定确认啤酒的税额时，按出厂价(含包装物押金)单价每吨≥3000元的单位税额为250元；出厂价(含包装物押金)单价每吨<3000元的，单位税额为220元确认單位税额的出厂价=．5÷(1+17％)=3000(元)，单位税额为250元／吨啤酒消费税=400×250=100000(元)啤酒增值税销项税额=400×2850×17％=193800(元)
    业务(6)：税法规定，黄酒的消费税额为240元／噸黄酒押金不征收消费税，到期时没有退还的一律并入销售额计算增值税。黄酒消费税=50×240=12000(元)黄酒增值税销项税=50×000(元)
    业务(7)：税法规定委托个体户生产加工应税消费品的，一律在收回后由委托方缴纳受托方不得代收代缴消费税。
    业务(9)：用进口葡萄酒生产高档葡萄酒其耗用葡萄酒已纳消费税可以抵扣。
    销售高档葡萄酒环节增值税销项税=500×17％×(元)
    业务(10)：葡萄酒材料进项税为20．4万元
    根据税法规定，外购白酒连续生产白酒不可以抵扣已纳消费税；啤酒包装箱押金需要计入售价确定消费税单位税额；委托个体工商户加工白酒，不需要由受托方代收代缴消费税由委托方收回后向机构所在地税务机关自行申报纳税。

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