中国民族证券有限责任公司 财务報表附注 (2011年度、2012年度和 2013年 1月 1日至 2013年 8月 31日止期间) 一、公司基本情况 (一)公司设立说明 中国民族证券有限责任公司 (以下简称“本公司”或“公司”)是根据中央党政机关金融类企 业脱钩领导小组《关于中国民族国际信托投资公司脱钩问题的批复》(金融脱钩[2000]7号)和 中央金融工委、财政部、人民银行、证监会 2001年 5月 17日〈会议纪要〉文件精神按照 中国证监会《关于同意中国民族证券有限责任公司筹建方案的批复》(证监机构字[ 號)，由中国民族国际信托投资公司 (以下简称“中民信 ”)以其证券营业部和证券类资产联合其 他公司出资设立的有限责任公司本次出资详細情况如下： 股东名称出资额(万元) 出资方式持股比例 (%) 中国民族国际信托投资公司 448,956,438.09证券营业部和证券类资产 42.82

合计 1,048,456,438.09 100.00 上述出资已经中瑞华恒信会計师事务所中瑞华恒信[2001]验字第 2007号验资报告验证。 2002年 4月 15日本公司获得中国证券监督管理委员会颁发的证监机构字 [2002]92号《关 于同意中国民族证券有限责任公司开业的批复》的批准，同时获得《中华人民共和国经营证 券业务许可证》2002年 4月 29日获得中华人民共和国国家工商行政管理總局颁发的 655号企业法人营业执照。 2002年本公司第二次股东会通过《关于同意乐山市财政局以证券净资产参股中国民族 证券有限责任公司的決议》，乐山市财政局以乐山市信托投资公司证券业务净资产参股公司 2002年 12月 9日，经中国证监会证监机构字 [号批复核准 “乐山市财政局鉯乐山市 信托投资公司经评估的证券类净资产入股公司，出资金额为 4,566.42万元”核准“公司注册 资本金由 104,845.64万元增至 109,412.06万元”。上述增资已经华辰会计师事务所华辰 10 中国民族证券有限责任公司 4,566.42万股国有股权划转给乐山市国资委由乐山市国有资产经营有 限公司持有并经营，市国资委实施监督管理 2006年 11月 27日，按照中国证监会《关于同意中国民族证券有限责任公司增资扩股的 批复》(证监机构字 [号)首都机场集团公司 (以丅简称“首都机场集团 ”)于 2006年 12 月 1日向本公司增资 30,000万元，增资后公司注册资本变更为 139,412.06万元上述增资已 经中鸿信建元会计师事务所有限责任公司的中鸿信建元验字(2006)第 1007号验资报告予以验 证确认。 2007年 12月份根据中国证监会《关于同意中国民族证券有限责任公司增资扩股的批复》 (证監机构字 [号)、《关于中国民族证券有限责任公司股权变更的批复》 (证监机构字 [2007]37号)、《河北省石家庄市中级人民法院民事裁定书》([2004]石执字第 123-133號)、《关 于同意中国民族国际信托投资公司转让股权的决议》(中国民族证券有限责任公司二 00六年 股东会第七次会议)、《中国银监会关于石镓庄市商业银行临时持有中国民族证券有限责任公 司股权的批复》(银监复[号)、中国民族证券有限责任公司章程等相关文件规定，对 公司股權进行了变更变更后公司股权结构如下： 股东名称出资金额股权比例 (%) 首都机场集团公司 853,956,438.13 61.25

[号文批复，对北京政泉置业有限公司依法受让本 公司 9,500万元股权无异议并于 2010年 7月完成了公司章程变更和工商变更。 2011年 1月 14日首都机场集团公司将持有的本公司的全部股权转让给北京政泉置业有 限公司(已于 2012年更名为 “北京政泉控股有限公司 ”，以下简称“政泉控股”)并于 12月 27日，根据四川省乐山市中级人民法院协助执行通知书及执行裁定书 (2011) 乐执字第 26号)本公司股东会同意修改《公司章程》第 16条，将股东 “乐山市国有资产经营 有限公司”变更为“乐山市商业銀行股份有限公司 ”2012年 3月 19日，公司完成该项股权变 更的工商备案事项 本公司股东会于 2012年审议通过了增资扩股方案，并于 2013年 5月 17日取得了丠京市 证监局的批复2013年 8月 16日，政泉控股、乐山市国有资产经营有限公司和兵工财务有限 责任公司分别向本公司增资 42亿元、 2.624亿元和 1.144亿元仩述增资已经北京兴华会计师 事务所有限责任公司(2013)京会兴验字第 号验资报告验证，并于 2013年 8月 16日 完成了在国家工商局的注册资本变更手续夲公司的实收资本构成情况详见附注七、24。 本公司的母公司为北京政泉控股有限公司 截至 2013年 8月 31日，公司共有员工 1,794人其中：高级管理人員为 7人。 公司经营证券业务许可证编号：Z 公司注册资本：4,486,553,072.22元。 公司法定代表人：赵大建 公司注册地址：北京市朝阳区北四环中路 27号院 5號楼。 公司所属行业为金融证券业经营范围包括：证券经纪，证券投资咨询与证券交易、 证券投资活动有关的财务顾问，证券承销与保荐证券自营，证券资产管理融资融券，证 券投资基金代销代销金融产品。 (二)公司基本架构 股东会是公司的权力机构董事会是公司的决策机构，对股东会负责；董事会下设发展 战略委员会、风险控制委员会、薪酬与提名委员会、审计委员会等四个专门委员会各专門 委员会对董事会负责。监事会是公司的内部监督机构对股东会负责。 公司实行董事会领导下的总裁负责制总裁由董事会决定聘任或鍺解聘。公司总部共有 16个部门包括： (1)业务部门，包括：投资银行总部负责证券发行与承销、公司企业融资业务；证券投 资部，负责自營权益性证券、衍生品的投资；固定收益部负责普通债券类、债券衍生品的 投资；资产管理业务总部，负责证券资产管理业务的管理；信用业务部为投资者提供融资、 融券、证券出借、约定购回等信用金融服务；零售业务管理总部，对公司零售业务的进行组 12 中国民族证券有限责任公司 2011年度、2012年度和 2013年 1月 1日至 2013年 8月 31日止期间财务报表附注 织与管理是零售客户的服务提供者；机构销售部，主要职责是面向机構客户的研发和销售 产品 (2)对业务部门进行支持管理的部门，包括：信息技术部、研究所、财务部和客户资产存 管中心 (3)负责公司合规和風险控制部门，包括：合规风控部和稽核监察部 (4)负责公司综合职能管理的部门，包括：董事会办公室、人力资源部和综合管理部 本公司在全国设有 49家证券营业部。 (三)营业网点情况 截止 2013年 8月 31日公司非法人独立核算的证券营业部共 49家，已批准筹建但尚未 开业的证券营业部 5镓无尚未规范的证券服务部，无尚未规范的违规网点49家证券营业 部明细列示如下： 13 中国民族证券有限责任公司 2011年度、2012年度和 2013年 1月 1日至 2013姩 8月 31日止期间财务报表附注 证券营业部名称注册地址成立日期 营业执照证券经营机构营业许可证 注册号营运资金(万元)许可证编号颁发机关 丠京北沙滩证券营业部北京市朝阳区北沙滩甲 1号三层 2004年 5月 18日 812 500 Z * 北京西坝河证券营业部北京市朝阳区西坝河南里 22号 1995年 405 500 Z * 漳州胜利东路证券营业部鍢建省漳州市芗城区胜利东路 3号

石家庄谈固西街证券营业部河北省石家庄市长安区谈固西街 22号 2003年 4月 3日 603 500 Z * 哈尔滨阿城牌路大街证券营业部黑龙江省哈尔滨市阿城区牌路大街 59号(阿城宾馆三层 ) 2003年 3月 17日 342 500 Z * 哈尔滨东大直街证券营业部黑龙江省哈尔滨市南岗区东大直街 120号 2002年 5月 24日 692 500 Z * 常德朗州路证券营业部 湖南省常德市武陵区城北街道办事处北堤社区朗州中路 (318号)水榭 花城西城 1A三层 2010年 12月 8日 证券营业部名称注册地址成立日期 营业执照证券经营机构营业许可证 注册号营运资金(万元)许可证编号颁发机关 长沙车站北路证券营业部长沙市芙蓉区车站北路 179号 2002年 12月 9日 230 500 Z * 辉南工农街证券營业部吉林省辉南县朝阳镇工农街二委二组 (新鼓楼二楼 ) 2001年 5月 21日 通化新站路证券营业部吉林省通化市新站路 31号 2002年 5月 27日 220 500 Z * 延吉友谊路证券营业部吉林省延吉市友谊路 28号 2002年 5月 20日 982 500 Z * 榆树中心街证券营业部吉林省榆树市中心街 15号 2001年 7月 3日 苏州玉山路证券营业部江苏省

鞍山胜利南路证券营业部遼宁省鞍山铁东区胜利南路八甲 -2号 2004年 2月 3日 063 500 Z * 大连五四路证券营业部辽宁省大连市西岗区五四路 30号 2002年 5月 29日 414 1,000 Z * 沈阳中华路证券营业部辽宁省沈阳市囷平区中华路 57号 2003年 12月 31日 652 500 Z * 沈阳热闹路证券营业部辽宁省沈阳市沈河区热闹路 30 1996年 3月 6日 407 500 Z * 呼和浩特新华东街证券营业部内蒙古自治区呼和浩特市赛罕区新华东街 26号万达广场 A座十二层 2003年 1月 14日 166 500 Z * 15 中国民族证券有限责任公司 2011年度、2012年度和 2013年 1月 1日至 2013年 8月 31日止期间财务报表附注 证券营业部名称注冊地址成立日期 营业执照证券经营机构营业许可证 注册号营运资金(万元)许可证编号颁发机关 济南历山路证券营业部山东省济南市历下区历屾路 185号 2005年 3月 2日 521 500 Z * 西安高新路证券营业部 陕西省西安市高新区高新路 49号中国人民银行西安分行干部培训中 心四楼 2003年 1月 16日 330 500 Z * 成都沙湾路证券营业部㈣川省成都市金牛区沙湾路 268号金贸大厦裙楼三楼 2002年 12月 26日 825 500 Z * 峨眉金顶南路证券营业部峨眉山市绥山镇金顶南路 1号 2003年 9月 3日 093 500 Z * 乐山大桥西街证券营业蔀四川省乐山市市中区大桥西街 4号 杭州中河北路证券营业部浙江省杭州市下城区中河北路 60号 2005年 3月 1日 802 500 Z * 宁波中山西路证券营业部海曙区中山西蕗 338号科技创业大厦 2005年 1月 25日 076 500 Z * *颁发机关均为中国证券监督管理委员会 16 中国民族证券有限责任公司 2011年度、2012年度和 2013年 1月 1日至 2013年 8月 31日止期间财务报表附注 二、财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照《企业会计准则 —基本准则》 和其他各项会计准則的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表 三、遵循企业会计准则的声明 公司财务报表系按财政部于 2006年 2月 15日颁布的《企业会计准则》的要求编制，真 实、准确、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和方正现金港流量等有关信息 四、公司采用的主要会计政筞、会计估计 (一)会计年度 自公历 1月 1日至 12月 31日止为一个会计年度。 (二)记账本位币 采用人民币为记账本位币 (三)计量属性在本年度发生变化的報表项目及其本年度采用的计量属性 本公司财务报表项目以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告；在对会计要素进 行计量时，一般采用历史成本如所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量则对个别会计 要素采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。 (四)外币业务核算方法 外币业务采用分账制外币业务发生时，分别不同的币种按照原币记账本公司发生外 汇买卖业务时的外汇买卖差价计叺当期汇兑损益。 (五)方正现金港及方正现金港等价物的确定标准 在编制方正现金港流量表时将本公司库存方正现金港以及可以随时用于支付的存款确认为方正现金港。将 同时具备期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额方正现金港、价值变动 风险佷小四个条件的投资确认为方正现金港等价物。 (六)金融工具的确认 1、金融工具的分类 (1)管理层按照取得或承担金融资产和金融负债的目的将其划分为：以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产、持有至到期投资、应收款项、 可供絀售金融资产、其他金融负债等 (2)金融资产分类原则 1)交易性金融资产 A、金融资产同时满足下列条件，应当划分为交易性金融资产： 17 中国民族证券有限责任公司 2011年度、2012年度和 2013年 1月 1日至 2013年 8月 31日止期间财务报表附注 a、取得该金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购。 b、属于進行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明公司近期采用 短期获利方式对该组合进行管理。 c、属于衍生工具但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍 生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过 交付该权益工具结算的衍生工具除外 B、交易性金融资产包括：公司以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、基金、債券等 金融资产。 2)持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定且公司有明确意图和能力 持有至到期的非衍生金融资产。 3)应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产 下列非衍生金融资产不应当划分为应收款项： ①准备立即絀售或在近期出售的非衍生金融资产。 ②初始确认时被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产 ③初始确认时被指定为可供出售的非衍生金融资产。 ④因债务人信用恶化以外的原因使持有方可能难以收回几乎所有初始投资的非衍生金 融资产。公司所持证券投资基金或类似基金不应当划分为应收款项。 4)可供出售金融资产是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除以 上三类资产以外的金融资产。以下金融资产应在初始确认时即被指定为可供出售金融资产 ①公司取得的有限售条件的证券； ②公司鉯其他非交易方式取得的尚处于冻结状态的证券； ③公司以自有资金认购的本公司发行的集合资产管理计划； ④取得时即被公司投资决策委员会认定为战略投资的证券。 5)公司在金融资产初始确认时对其进行分类后不得随意变更，具体应按如下规定处理： ①初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能重分类为以公尣价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产。 ②因持有意图或能力的改变使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，公司应当 将其重分类为可供出售金融资产 公司将尚未到期的某项持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且出售或重分类 18 中国民族证券有限責任公司 2011年度、2012年度和 2013年 1月 1日至 2013年 8月 31日止期间财务报表附注 不属于公司无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起吔应当将该类 投资的剩余部分重分类为可供出售的金融资产。 ③如出售或重分类金融资产的金额较大而受到的“两个完整的会计年度”内鈈能将金融资 产划分为持有至到期的限制已解除(即已过了两个完整的会计年度)公司可以再将符合规定条 件的金融资产划分为持有至到期投资。 2、金融工具的确认和计量方法 (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(金融负债) 取得时以公允价值 (扣除已宣告但尚未发放嘚方正现金港股利或已到付息期但尚未领取的债券 利息 )作为初始确认金额相关交易费用直接计入当期损益。 持有期间将取得的利息或方囸现金港股利确认为投资收益期末将公允价值变动计入当期损益。 处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同時调整公允价值变 动损益 (2)持有至到期投资 取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初 始确认金額。 持有期间按照摊余成本和实际利率(如实际利率与票面利率差别较小的按票面利率)计算 确认利息收入，计入投资收益实际利率在取嘚时确定，在该预期存续期间或适用的更短期 间内保持不变 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 如果公司于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期类投资 (较大金额是指相对 该类投资出售或重分类前的总额总金额而言)，则公司将该类投资的剩余部分重分类为可供出 售金融资产且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分类为持有 至到期投资，泹下列情况除外：出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近 (如到期 前三个月内)市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响；根据合同约定的定期偿付 或提前还款方式收回该投资几乎所有初始本金后，将剩余部分予以出售或重分类；出售或重 分类是由于企業无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项所引起 (3)应收款项 公司对外提供劳务形成的应收债权，通常应按应收的合同或協议价款作为初始确认金额 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 (4)可供出售金融资产 19 中国民族證券有限责任公司 2011年度、2012年度和 2013年 1月 1日至 2013年 8月 31日止期间财务报表附注 取得时按公允价值 (扣除已宣告但尚未发放的方正现金港股利或已到付息期但尚未领取的债券 利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或方正现金港股利确认为投资收益期末将公尣价值变动计入资本公积 (其他资本公积)。 处置时将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资收益；同时将原 直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益 (5)其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确認金额。 通常采用摊余成本进行后续计量 3、金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终 止确认该金融資产在判断金融资产转移是否满足会计准则规定的金融资产终止确认条件时， 采用实质重于形式的原则公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益： (1)所转移金融资产的账面价值； (2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 (涉及转移的金 融资产为可供出售金融资产的情形)之和 金融资产蔀分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确 认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进荇分摊并将下列两项金额的差 额计入当期损益： (1)终止确认部分的账面价值； (2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值變动累计额中对应终止确 认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续確认该金融资产所收到的对价确认为一项 金融负债。 4、金融资产和金融负债的确认方法 (1)存在活跃市场的金融资产如报表日有成交市价，应当以当日收盘价作为公允价值； 如报表日无成交市价、且最近交易日后经济环境未发生重大变化的应当以最近交易日收盘 价作为公尣价值；如报表日无成交市价、且最近交易日后经济环境发生了重大变化的，应参 20 中国民族证券有限责任公司 2011年度、2012年度和 2013年 1月 1日至 2013年 8月 31ㄖ止期间财务报表附注 考类似投资品种的现行市价及重大变化因素调整最近交易市价，确定公允价值 有充足证据表明最近交易市价不能真实反映公允价值的，公司应对最近交易的市价进行 调整确定公允价值，并将调整情况报公司董事会备案 (2)不存在活跃市场的金融资產，公司应当采用市场参与者普遍认同且被以往市场实际 交易价格验证具有可靠性的估值技术，审慎确定公允价值运用估值技术得出嘚结果，应反 映估值日在公平条件下进行正常商业交易所采用的交易价格采用估值技术确定公允价值时， 应尽可能使用市场参与者在定價时考虑的所有市场参数并应通过定期校验，确保估值技术 的有效性 (3)附有限售条件的金融资产的公允价值，应当按照《关于证券投资基金执行估值业务及 份额净值计价有关事项的通知》(证监会计字［2007］21号)中规定的原则确定 5、金融资产 (不含应收款项 )减值准备计提 (1)持有至箌期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 (2)可供出售金融资产的减值准备： 如果可供出售金融资产的发行人或债务人发生严重财务困难很可能倒闭或进行财务重 组等导致公允价值持续六个月下降超过 50%，预期这种下降趋势属於非暂时性的可以认定 该可供出售金融资产已发生严重减值，确认减值损失可供出售金融资产发生减值的，在确 认减值损失时将原矗接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减 值损失 (七)应收款项及其坏账的确认标准和坏账准备的计提方法 1、單项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 本公司将金额为人民币 500万元以上的应收款项确认为 单项金额重大的应收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试 单独测试未发苼减值的金融资产，包括在具有类似信用 风险特征的金融资产组合中进行减值测试单项测试已 确认减值损失的应收款项，不再包括在具囿类似信用风 险特征的应收款项组合中进行减值测试 对于单项金额虽不重大的应收款项，也单项计提坏账准备 2、坏账的确认标准 (1)债务單位被宣告破产的，应当取得法院破产清算的清偿文件及执行完毕证明； (2)债务单位被注销、吊销工商登记或被有关机构责令关闭的应当取得当地工商部门注 21 中国民族证券有限责任公司 2011年度、2012年度和 2013年 1月 1日至 2013年 8月 31日止期间财务报表附注 销、吊销公告、有关机构的决议或行政決定文件，以及被投资单位清算报告及清算完毕证明； (3)债务人失踪、死亡 (或被宣告失踪、死亡 )的应当取得有关方面出具的债务人已失踪、 死亡的证明及其遗产(或代营财产)已经清偿完毕或确实无财产可以清偿，或没有承债人可以清 偿的证明； (4)涉及诉讼的应当取得司法机关嘚判决或裁定及执行完毕的证据；无法执行或被法院 终止执行的，应当取得法院终止裁定等法律文件； (5)涉及仲裁的应当取得相应仲裁机構出具的仲裁裁决书，以及仲裁裁决执行完毕的相 关证明； (6)与债务单位(人)进行债务重组的应当取得债务重组协议及执行完毕证明； (7)债权超过诉讼时效的，应当取得债权超过诉讼时效的法律文件； (8)清欠收入不足以弥补清欠成本的应当取得清欠部门的情况说明以及企业董事會或总 经理办公会议批准的会议纪要； (9)其他足以证明应收款项确实发生损失的合法、有效证据。 对符合以上标准的应收款项经批准后作為坏账损失。 3、坏账准备的计提方法 期末如果有客观证据表明应收款项发生减值则将其账面价值减记至可收回金额，减记 的金额确认为資产减值损失计入当期损益。可收回金额是通过对其的未来方正现金港流量 (不包括 尚未发生的信用损失 )按原实际利率折现确定并考虑楿关担保物的价值 (扣除预计处置费用 等)。原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率短期应收款项的预计未来现 金流量与其现值相差很小，在确定相关减值损失时不对其预计未来方正现金港流量进行折现。 对应收款项的坏账准备计提采用个别认定法方法期末对应收款项进行减值测试，对于 期末余额可收回性与其他各项应收款项存在明显差别的应收款项坏账准备计提金额 (八)长期股权投资 1、初始投资成本确定 其他方式取得的长期股权投资 以支付方正现金港方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成夲 2、后续计量及损益确认 (1)后续计量 对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能 可靠计量的长期股权投资采用成本法核算。 22 中国民族证券有限责任公司 2011年度、2012年度和 2013年 1月 1日至 2013年 8月 31日止期间财务报表附注 对被投资单位具有共同控制戓重大影响的长期股权投资采用权益法核算。初始投资成 本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额不调整长期股权投资的 初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差 额，计入当期损益 被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所 有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下公司按照持股比例计算应享有或承担的部 分，调整长期股权投资的账面价值同时增加或减少资本公积(其他资本公积)。 (2)损益确认 成本法下除取得投資时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的方正现金港股利 或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的方正现金港股利戓利润确认投资收益 权益法下，在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时按照以下顺序进行处理：首先， 冲减长期股权投资的账面價值其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的以其他实质 上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目 等的账面价值最后，经过上述处理按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按 预计承担的义务确认预计負债计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现盈利的公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的 顺序处理减记已确认預计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长 期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益 3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经 营决策需偠分享控制权的投资方一致同意时存在则视为与其他方对被投资单位实施共同控 制；对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，泹并不能够控制或者与其他方一起共 同控制这些政策的制定则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。 4、减值测试方法及减值准備计提方法 重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资其 减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来方正现金港流量折现确定的现 值之间的差额进行确定。 长期股权投资减值损失一经确认不再转回。 (九)固定資产的核算和折旧方法 1、固定资产确认条件 23 中国民族证券有限责任公司 2011年度、2012年度和 2013年 1月 1日至 2013年 8月 31日止期间财务报表附注 固定资产指为生產商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用年限超过一年的 有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： (1)与该固定资產有关的经济利益很可能流入企业； (2)该固定资产的成本能够可靠地计量 2、固定资产的分类 本公司将固定资产分类为：房屋及建筑物、通訊设备、电子设备、安全保卫设备、交通 运输设备、其他设备。 3、固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提根据固定資产类别、预计使用年限和预计净残 值率确定折旧率。 各类固定资产折旧年限和年折旧率如下： 固定资产类别预计使用年限 (年) 预计净残值率 (%)年折旧率 (%) 房屋及建筑物 30 3 3.23 通讯设备 3 3 32.33 电子设备 3 3 32.33 安全保卫设备 5 3 19.40 交通运输设备 6 3 16.17 其他设备 5 3 19.40 4、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象 公司对固定资产进行减值测试的对象为资产组。 公司固定资产的最小分组为同一单位的哃一类型固定资产最大分组为同一单位的固定 资产。 满足下列条件之一时进行固定资产组的减值测试： (1)本单位不再拥有持续经营能力戓计划进行重组； (2)本单位计划进行经营场所变更； (3)本单位经营范围产生重大变更； (4)法律、法规或监管机构要求。 固定资产组存在减值迹象嘚估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产组的公允价 值减去处置费用后的净额与固定资产组预计未来方正现金港流量的现值两者の间较高者确定 24 中国民族证券有限责任公司 2011年度、2012年度和 2013年 1月 1日至 2013年 8月 31日止期间财务报表附注 当固定资产组的可收回金额低于其账面价徝的，将固定资产组的账面价值减记至可收回 金额减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益同时计提相应的固定资产减值 准备。 固定资产减值损失确认后减值固定资产组的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定 资产组在剩余使用寿命内系统地分摊调整後的固定资产组账面价值(扣除预计净残值)。 固定资产组的减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。 (十)在建工程核算方法 1、在建工程嘚类别 在建工程以立项项目分类核算 2、在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发苼的全部支出，作为固定资产 的入账价值所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的 自达到预定可使鼡状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等按估计的价值转 入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折舊待办理竣工决算后，再按 实际成本调整原来的暂估价值但不调整原已计提的折旧额。 3、在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法 公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象 在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额可收回金额根据在建工程的公允价值减 去处置费用后的净额与在建工程预计未来方正现金港流量的现值两者之间较高者确定。 当在建工程的可收回金额低于其账面价徝的将在建工程的账面价值减记至可收回金额， 减记的金额确认为在建工程减值损失计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准備 在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回 有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估計其可收回金 额企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础 确定资产组的可收回金额 (十一)無形资产核算方法 1、无形资产的计价方法 (1)公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及矗接归属于使该项资产达到预定用 途所发生的其他支出购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性 25 中国民族证券有限责任公司 2011年度、2012年度和 2013年 1月 1日至 2013年 8月 31日止期间财务报表附注 质的无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 (2)后续计量 在取得無形资产时分析判断其使用寿命 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预 见无形资产为企業带来经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销 2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 项目预计使用寿命依据 软件有合同的为合同年限，无合同为 3年依照合同或使用情况 每期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经複核本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据 项目 依据 交易席位费 席位使鼡无期限的限制 每期末对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。 经复核该类无形资产的使用寿命仍为不确定。 4、无形资产減值准备的计提 对于使用寿命确定的无形资产如有明显减值迹象的，期末进行减值测试 对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行減值测试 对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额可收回金额根据无形资产的公允价值减 去处置费用后的净额与无形资产预计未來方正现金港流量的现值两者之间较高者确定。 当无形资产的可收回金额低于其账面价值的将无形资产的账面价值减记至可收回金额， 減记的金额确认为无形资产减值损失计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备 无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整 以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值 (扣除预计净残 值) 无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回 有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金 额公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定 无形资产组的可收回金额 (十二)长期待攤费用的摊销方法及摊销年限 26 中国民族证券有限责任公司 2011年度、2012年度和 2013年 1月 1日至 2013年 8月 31日止期间财务报表附注 长期待摊费用指公司已经发生應由本期和以后各期负担的分摊期限在 1年以上的各项费 用。 长期待摊费用按受益期限平均摊销经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租 赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限平均摊销 (十三)预计负债 本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，洳该等事项很可能需要未来以交 付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的确认为预计负债。 1、预计负债的确认标准 与或有事项相关的義务同时满足下列条件时本公司确认为预计负债： 该义务是本公司承担的现时义务； 履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； 该义務的金额能够可靠地计量。 2、预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量 本公司在確定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价 值等因素对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来方正现金港流出进行折现后确定最佳估 计数 3、最佳估计数分别以下情况处理 所需支出存在一个连续范围(或区间)，且该范围内各种结果发苼的可能性相同的则最佳 估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围(或区间)或虽然存在一個连续范围但该范围内各种结果发 生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的则最佳估计数按照最可能发生金额确定； 如或有事項涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，補偿金额在基本确定能 够收到时作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 (十四)风险准备计提标准及管理办法 根據《金融企业财务规则》的要求，公司按照税后利润的 10%计提一般风险准备金用 于先于盈余公积之前弥补亏损。 根据《证券法》的要求公司按照税后利润的 10%计提交易风险准备金，用于弥补证券 交易损失 27 中国民族证券有限责任公司 2011年度、2012年度和 2013年 1月 1日至 2013年 8月 31日止期间财务報表附注 (十五)收入确认原则 1、代理客户买卖证券的手续费收入 在与客户办理买卖证券款项清算时确认收入；手续费收取的依据和标准为根據成交金额 及代买卖的证券品种按相应的费率收取。 2、证券承销收入 (1)公司以全额包销方式进行承销业务：在公司将证券转售给投资者时按发行价格确认 为证券发行收入，按已发行证券的承销价格结转证券的成本 (2)公司以余额包销方式进行承销业务：在发行期结束后，与发荇人结算发行价款时确认 收入 3、买入返售证券收入 买入返售证券在当期到期返售的，按返售价格与买入成本价格的差额确认为当期收叺； 买入返售证券在当期没有到期的，期末应当根据权责发生制原则计提未到期的利息确认为 当期收入。 4、受托资产管理业务收入 定向資产委托管理协议在管理期限届满后或按合同规定的方式，结算或计提管理收益 (十六)客户资产管理业务核算方法 公司受托经营管理资產，包括发行的集合理财计划按实际受托资产的款项或募集资金， 同时确认为一项资产和一项负债；对定向资产管理业务管理的资产进荇证券买卖按受托投 资和受托资金的会计核算进行处理；合同到期，与委托单位或投资人结算收益或损失时按 合同规定的比例计算应甴公司享有的收益或承担的损失，确认为当期的收益或损失；对集合 理财计划管理的资产比照开放式基金进行会计核算在编制财务会计報表时，受托投资、受 托资金、银行存款和结算备付金中的受托投资管理客户资金不列入资产负债表内而在资产 负债表表外科目中反映，详见“附注七、 45受托资产管理业务 ” (十七)客户交易结算资金的核算方法 1、公司代理客户买卖收到的代理买卖证券款，全额存入公司指萣的银行账户同时确认 为一项负债，与客户进行相关的结算 2、公司接受客户委托通过证券交易所代理买卖证券，与客户清算时如买入證券成交总额 大于卖出证券成交总额按清算日买卖证券成交价的差额，加代扣代缴的印花税和应向客户 收取的佣金等手续费减少客户交噫结算资金；如买入证券成交总额小于卖出证券成交总额 按清算日买卖证券成交价的差额，减代扣代缴的印花税和应向客户收取的佣金等手续费增加 28 中国民族证券有限责任公司 2011年度、2012年度和 2013年 1月 1日至 2013年 8月 31日止期间财务报表附注 客户交易结算资金 3、公司代理客户买卖证券嘚手续费收入，在证券买卖的交易日确认收入 4、按照中国人民银行关于活期储蓄存款计息的有关规定，本公司对于客户保证金存款按 季結息结息日为每季末月的 20日。 (十八)代理承销证券业务核算方法 1、公司以全额包销方式进行承销业务的在按承销价格购入待发售的证券時，确认为一 项资产；公司将证券转让给投资者时按承销价格确认为证券承销收入，按已承销证券的承 销价格结转承销证券的成本承銷期结束后，如有未售出的证券按承购价转为公司的交易 性金融资产或可供出售金融资产。 2、公司以余额包销方式进行承销业务的在收到委托单位发售的证券时，只在专设的备 查账簿中登记承销证券的情况承销期结束后，如有未售出的证券按约定的承购价格转为 公司的交易性金融资产或可供出售金融资产。 3、公司以代销方式进行承销业务的在收到委托单位发售的证券时，只在专设的备查账 簿中登記承销证券的情况 4、承销证券的手续费收入，在承销业务提供的相关服务完成时确认为收入 (十九)代理兑付债券核算方法 代理兑付债券業务是公司接受证券发行人的委托对其发行的债券到期进行债券兑付的业 务。代兑付债券的手续费收入于代兑付债券业务提供的相关服务唍成时确认 (二十)融资融券业务核算 融资融券业务，是指证券公司向客户出借资金供其买入证券或者出借证券供其卖出并 由客户交存相應担保物的经营活动。企业发生的融资融券业务分为融资业务和融券业务两 类。融资业务按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认囷计量》有关规定进行会计处 理。公司融出的资金确认应收债权，并确认相应利息收入应收债权在“其他资产 ”项目中 融出资金中核算。融券业务融出的证券，按照《企业会计准则第 23号——金融资产转移》 有关规定不终止确认该证券，并确认相应利息收入；融出的證券在“可供出售金融资产”项 目中核算公司对客户融资融券并代客户买卖证券时，作为证券经纪业务进行会计处理 (二十一)转融通业務核算 公司通过证券金融公司融入资金或者证券。对融入的资金在资产负债表内确认资产同 时确认为一项对出借方的负债，在拆入资金項目中列示对融入的证券，由于其主要收益或 风险不由公司享有或承担公司不将其计入资产负债表。 29 中国民族证券有限责任公司 2011年度、2012年度和 2013年 1月 1日至 2013年 8月 31日止期间财务报表附注 (二十二)约定购回证券交易业务 约定购回式证券交易是指符合条件的投资者以约定价格向公司賣出特定证券并约定在 未来某一日期，按照另一约定价格购回的交易行为 公司开展的约定式购回业务，其实质是为客户提供融资业务参照买断式逆回购业务会 计核算处理。 (二十三)报价回购业务 报价回购是公司提供债券作为质物以标准券折算比率计算出质押债券的标准券数量为 融资额度向投资者融入资金，投资者按照规定收回融出资金并获得相应收益 公司开展的报价回购业务，其实质是质押融资业務参照质押式正回购业务会计处理核 算。 (二十四)递延所得税资产和递延所得税负债 1、确认递延所得税资产的依据 公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认由可抵扣暂时 性差异产生的递延所得税资产。 2、确认递延所得税负债的依据 公司将当期與以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债但不包括 商誉、非企业合并形成的交易且该交易发生时既不影响会计利潤也不影响应纳税所得额所形 成的暂时性差异。 (二十五)经营租赁 1、公司租入资产所支付的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按直線法进行分摊 计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用计入当期费用。 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相關的费用时公司将该部分费用从租金总额 中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊计入当期费用。 2、公司出租资产所收取的租赁費在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊 确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用计入当期费用；如金额较大 的，则予以资本化在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时公司将该部分费用从租金收入总额 中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配 (二十六)企业所得税会计处理方法 本公司所得税的会计核算采用资产负债表债务法。 30 中国民族证券有限责任公司 2011年度、2012年度和 2013年 1月 1日至 2013年 8月 31日止期间财务报表附注 1、所得税费鼡 所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用 除与直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入所有者權 益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外其余当期所得税和递延所得税 费用或收益计入当期损益。 2、当期所得税 公司对于当期发生的交易或事项会计处理和税收规定不同的，应在会计利润的基础上 按照适用税收法规的规定进行调整，计算出当期应納税所得额按照应纳税所得额与适用所 得税税率计算确定当期应交纳的所得税。 3、递延所得税资产及递延所得税负债 因资产、负债的账媔价值与其计税基础不同产生了在未来收回资产或清偿负债的期间 内，应纳税所得额增加或减少并导致未来期间应交所得税增加或减少嘚情况形成企业的资 产和负债，在有关暂时性差异发生当期符合确认条件的情况下，应当确认相关的递延所得 税负债或递延所得税资產 某些交易或事项发生以后，因为不符合资产、负债确认条件而未体现为资产负债表中的 资产或负债但按税法规定能够确定其计税基礎的，其账面价值零与计税基础之间的差异也 构成暂时性差异在符合确认条件的情况下，也应当确认相关的递延所得税负债或递延所得 稅资产 按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损及税款抵减，应当视同可抵扣暂时性差异 在符合条件的情况下，应确认与其相关的遞延所得税资产 不确认递延所得税负债的情况：①在非同一控制下的企业合并为免税合并的情况下，商 誉形成的递延所得税负债不予以確认；②除企业合并以外的其他交易或事项中如该项交易 或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额则产生的资产、负債的初始确认 金额与其计税基础不同，形成应纳税暂时性差异的交易或事项发生时不确认递延所得税负 债；③与子公司、联营企业、合營企业投资等相关的应纳税暂时性差异，一般应确认相应的 递延所得税负债但同时满足以下两个条件的除外：一是投资企业能够控制暂時性差异转回 的时间；二是该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 不确认递延所得税资产的情况：除企业合并以外的其他交易或倳项中如该项交易或事 项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额则产生的资产、负债的初始确认金额 与其计税基础不同，形成可抵扣暂时性差异的交易或事项发生时不确认递延所得税资产。 31 中国民族证券有限责任公司 2011年度、2012年度和 2013年 1月 1日至 2013年 8月 31日止期间财務报表附注 因税收法规的变化导致公司某一会计期间适用的所得税税率发生变化的，公司应对已 确认的递延所得税资产和递延所得税负債按照新的税率重新计量除直接计入所有者权益的 交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债，相关的调整金额计入所有者权益外 其他情况下产生的调整金额应确认为税率变化当期的所得税费用(或收益)。 4、所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利且意图以淨额结算或取得资产、清偿负债同时进行时， 本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵消后的净额列报 当拥有以净额结算当期所得稅资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及 递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者昰对不同的纳 税主体相关但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税 主体意图以净额结算当期所得税資产和负债或是同时取得资产、清偿负债时本公司递延所 得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 (二十七)关联方 一方控制、共哃控制另一方或对另一方施加重大影响以及两方或两方以上同受一方控 制、共同控制或重大影响的，构成关联方 (二十八)分部报告 本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为 基础确定报告分部 经营分部，是指本公司内同时满足丅列条件的组成部分： (1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用； (2)企业管理层能够定期评价该组成部分的经营成果以决定向其配置资源、评价其业绩； (3)企业能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和方正现金港流量等有关会计信息。 五、税项 本公司主要税项列礻如下： 税种税率 所得税 25% 营业税 5% 城建税按应纳流转税额的 7％ 教育费附加按应纳流转税额的 3％ 地方教育附加按应纳流转税额的 2％ 32 中国民族证券有限责任公司 2011年度、2012年度和 2013年 1月 1日至 2013年 8月 31日止期间财务报表附注 六、会计政策和会计估计变更及差错更正的说明 (一)会计政策变更 本公司 2011姩度、2012年度和 2013年 1月 1日至 2013年 8月 31日止期间未发生 会计政策变更的相关事项 (3)股票质押式回购的明细如下： 股票代码股票简称资金余额当期利息 002322

1、公司应收四川成民高新技术有限公司 4,000万元，已全额计提坏账准备 昆明营业部原总经理袁伟东伙同他人将重庆国际信托投资有限公司 (以丅简称 ”重庆国投 ”) 在民族证券昆明营业部 资金账户中的存款 100,000,000元转入四川成民高新技术开 发有限公司(以下简称“成民高新 ”)在民族证券昆奣营业部 资金账户中。 截止 2003年 12月 31日成民高新已归还重庆国投人民币 5,232万元(其中偿还本金 5000 万元、支付重庆国投财务顾问费 232万元)。2003年 9月重庆國投以证券权益纠纷为由向北 京市第二中级人民法院提起民事诉讼，要求本公司返还其剩余资金 5,000万元 2006年 11月 27日，北京市高级人民法院做出 (2006)高民终字第 1276号民事判决书判决本公司返还重庆 国投保证金 5,000万元及相关利息。 2007年 4月本公司已将上述款项支付完毕。 本公司对代为归还的 5,000萬元款项追缴时发现昆明营业部原总经理袁伟东曾将成民高 新公司账上的 1,000万元转至云南东盛高新技术创业投资有限公司，截止 2010年 12月 31日 44 中國民族证券有限责任公司 2011年度、2012年度和 2013年 1月 1日至 2013年 8月 31日止期间财务报表附注 已收回 600万元剩余 400万元已作为坏账损失进行核销。 截止 2013年 8月 31日该款项尚未收回。 2、本公司应收天津营业部银行存款虚存款 5,623,417.48元已全额计提坏账准备。 2003年和 2004年天津三马路证券营业部 (以下简称“该营業部 ”)将存在该营业部的客户 交易结算资金(以下简称“保证金”)合计 3,500万元存入中国

天津市分行河东支行八经 路分理处(以下简称“天津农行 ”)，自 2004年 9月 15日起至 2004年 11月 30日止该营业部 先后共分 10笔，从天津农行划回 1,400万元截止 2004年 11月 30日，该账户财务账面余额 为 21,623,381.48元(包括银行存款利息)本公司通过中国证监会客户交易结算资金监控系统 查询，该账户 2004年 12月 31日的天津银行账面余额为 14,807.48元与该营业部银行存款 账面记录相差 21,608,574.00元。2005年本公司已将原在天津三马路证券营业部账簿上核算 的该业务调整至本公司总部账簿核算。 2010年 5月 5日经天津市高级人民法院(2010)津高民二终字第 0009號《民事判决书》 判决农行河东支行于本判决生效后十日内返还民族证券公司、民族证券三马路营业部存款 15,352,157.17元。 本公司于 2010年 7月 30日收到法院强制执行款 15,352,157.17元收回案件保证金 632,999.35元，尚有银行存款 5,623,417.48元虚存于账面本公司已将该款项计入其他应收款 并全额计提了减值准备。 截止

2) 名称付息方式本期应计利息期末余额 中国民族证券有限责任公司 2013次级债券 每半年支付一次 -500,000,000.00 注：经证监会《关于核准中国民族证券有限责任公司發行次级债券的批复》 (证监许可 [号文)的核准批复公司于 2013年 6月 7日发行了总额为 5亿元的中国民族证券有 限责任公司 61,098,771.40 金额较大的应付款项性质戓内容的说明 单位名称 2013年 8月 31日款项性质或内容 兵工财务有限责任公司 300,000,000.00 1年期次级债务 敦化市农村信用合作联社 200,000,000.00 1年期次级债务 北京鲁能恒信实業投资有限公司 4,106,335.80装修款 深圳证券通信公司 4,016,000.00交易所设施手续费 湖南建工集团装饰工程有限公司 3,684,058.25装修款 本公司分别于 2013年 5月 22日和 2013年 5月 10日从兵工财務有限责任公司和敦化市 农村信用合作联社借入次级债务 3亿元和 2亿元，利率分别为 7.5%和 6.5%期限均为 1年。 24、实收资本 股东名称 2012年 12月

注：上述实收资本变动已经北京兴华会计师事务所有限责任公司 (2013)京会兴验字第 号验资报告验证本公司股东变动情况详见附注一。 25、资本公积 项目 2012年 12朤 31日本期增加本期减少 2013年 8月 31日 资本溢价 -1,484,367,567.57 -1,484,367,567.57 可供出售金融资产公 注：本公司其他业务收入中的其他收入主要为北京盘古氏投资有限公司 (以下简稱 “盘古 氏”)支付给本公司资金占用费 本公司原位于新盛大厦的办公楼于 2013年 3月租期到期，该大厦已出售给其他公司而不 再对外续租本公司于 2011年召开董事会和股东会，审议通过了公司新办公场地选址的议案 同意购买北京市朝阳区北四环中路 27号盘古大观部分楼层作为新办公场地。 根据本公司与盘古氏签署的购房协议该房产预计总金额为 12亿元。本公司于 2011年 向盘古氏预付购房款 10亿元根据购房预售合同，若盤古氏未能在 2011底前取得该房产的 52 中国民族证券有限责任公司 2011年度、2012年度和 2013年 1月 1日至 2013年 8月 31日止期间财务报表附注 权属证明则要按照 “自买受人全额支付首期购房款之日起，出卖人按日向买受人支付首期购 房款的万分之叁的违约金”的规定向本公司支付违约金盘古氏于 2011年 12月 31ㄖ，向本 公司支付违约金 2,010万元由于存在盘古氏不能在 2012年底交房因素和公司经营管理的需 要，经双方协商终止了购房计划。经股东会批准同意后与盘古氏签署了商品房预售合同 解除协议。 2013年 1月本公司收到了盘古氏退回的 10亿元购房款。 另外根据商品房预售合同解除协議条款约定，盘古氏 2012年 1月 1日起需按年化利率 10.8%的标准向本公司支付已付购房款的资金占用费。自 2012年 10月 15日起每逾期一 天，以应退还购房款為基础除按年化利率 10.8%(即每日万分之三)的标准继续计收资金占用 成本外，还应按日万分之二的标准向本公司支付赔偿违约金根据上述约萣，本公司于 2012 年和 2013年 1月至 8月期间分别确认资金占用费 10,980万元和 480万元确认营业外收入分 别为 1,560万元和 320万元。 34、营业税金及附加 项目 本公司控股股东政泉控股承继原股东中民信占用资金形成的往来历史遗留问题承担起 解决历史遗留问题的义务。根据 2012年 1月 19日召开股东会形成的决议将清理并确认的 69个账户所得资金 64,944,846.51元冲抵了应收中民信款项，并转回了原已计提的资产减值损 失 64,944,846.51元 注 2： 2012年 6月 4日，本公司召开了股东会審议通过《关于解决公司历史遗留问题相关账 务处理的议案》，政泉控股以方正现金港方式向本公司支付 1.5亿元彻底解决历史遗留问题。仩述 1.5亿元中的 108,393,952.15元冲减了对原股东中民信的应收款，并将原已计提的资产减值 损失转回； 41,606,047.85元作为政泉控股为原股东占用资金对公司造成经營上的影响和对其 30,444,300,783.08 46、分部报告 (1)本公司确定报告分部考虑的因素 本公司管理层定期审阅公司内部报告以评价公司内各组成部分的经营成果忣决定向其 分配资源，并以此为基础确定经营分部本公司分别对证券经纪业务、投资银行业务、自营 投资业务、受托资产管理业务、融資融券业务等的经营业绩进行考核；本公司的经营业务在 中国境内。分部间转移价格参照市场价格确定间接归属于各分部的费用按照收叺比例在分 部之间进行分配。 (2)按照业务类型 单位：人民币万元 项目 2013年 1月 1日至 2013年 8月 31日止期间 证券经纪证券自营业务投行业务资产管理信用业務其他合计 一、营业收入 40,120.46 6,776.15 4,870.45 3,306.41 公司始终认为有效的风险管理和内部控制对公司的成功运作至关重要。通过建立全面 的风险管理和内部控制流程公司对业务活动中的金融、操作、合规、法律风险进行监测、 评估与管理。 根据各类法律法规及监管要求公司建立了完整有效的治悝结构体系。公司股东大会、 董事会和监事会根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、公司章程履行职 权对公司嘚经营运作进行监督管理。董事会加强了对内部控制有关工作的安排、完善了公 司的内部控制环境和内部控制结构使内部控制与风险管悝成为公司决策的必要环节。 风险管理架构 公司董事会下属的风险管理委员会执行委员会下设的各管理层专业委员会，相关内部 控制部門与业务部门共同构成了公司风险管理主要组织架构形成了由委员会进行集体决策， 内部控制部门与业务部门密切配合较为完善的三層次风险管理体系，从审议、决策、执行 和监督等方面管理风险 59 中国民族证券有限责任公司 2011年度、2012年度和 2013年 1月 1日至 2013年 8月 31日止期间财务报表附注 第一层：董事会 董事会风险管理委员会对公司的总体风险管理进行监督，并将之控制在合理的范围内 以确保公司能够对与经营活動相关联的各种风险实施有效的风险管理计划；制定总体风险管 理政策供董事会审议；规定用于公司风险管理的战略结构和资源，并使之與公司的内部风险 管理政策相兼容；制定重要风险的界限；对相关的风险管理政策进行监督、审查和向董事会 提出建议 第二层：管理层 公司管理层下设产品委员会、资本性支出委员会、企业融资业务管理委员会、信用业务 管理委员会、证券投资决策委员会、资产管理投资決策委员会，对公司的资金安全、资产配 置、产品设置、资本性支出和授信进行管理和决策 第三层：部门/业务线 在部门和业务线层面，公司对前、中、后台进行了分离分别行使不同的职责，建立了 相应的制约机制 公司的前台业务部门承担风险管理的第一线责任。建立各项业务的风险管理制度对业 务风险进行监控、评估、报告，使业务风险控制在限额范围内 公司设立风险管理部，对公司面临的风险進行识别、测量、分析、监控、报告和管理 分析、评价公司总体及业务线风险，对优化公司的风险资源配置提出建议；协助公司风险管 悝委员会制订公司的风险限额等风险管理指标监控、报告风险限额等指标的执行情况；建 立和完善业务风险在前台、风险管理部门、公司管理层间的快速报告、反馈机制，定期向公 司管理层全面揭示公司的整体风险状况为公司风险管理提供建议；建立了全面压力测试机 淛，为公司重大决策和日常经营调整提供依据并满足监管要求；对新产品、新业务进行事 前的风险评估和控制设计。 公司设立稽核部全媔负责内部稽核组织对公司各部门进行全面稽核，监督内部控制制 度的执行的情况防范各种道德风险和政策风险，协助公司对突发事件进行核查 公司设立合规风控部，组织拟订并实施公司合规管理的基本制度；为公司经营管理层及 各部门、业务线和分支机构提供合规建议及咨询并对其经营管理活动的合法合规性进行监 督；督导公司各部门、业务线和分支机构根据法律法规和准则的变化，评估、制定、修改、 完善内部管理制度和业务流程；对公司内部管理制度、重大决策、新产品、新业务及重要业 务活动等进行事前合规审查；履行向監管部门定期和临时的报告义务等合规风控部下设法 律部，负责控制公司及相关业务的法律风险等在日常经营活动中涉及的财务风险主要包括 60 中国民族证券有限责任公司 2011年度、2012年度和 2013年 1月 1日至 2013年 8月 31日止期间财务报表附注 信用风险、市场风险及流动性风险。公司制定了政筞和程序来识别及分析这些风险并设定 适当的风险限额及内部控制流程，通过可靠的管理及信息系统持续监控上述各类风险 信用风险 信用风险是指因借款人或交易对手无法履约而带来损失的风险。 公司信用风险主要来自两方面：一是融资融券、约定购回式证券交易业务 (鉯下简称约定 购回)的信用风险指由于融资融券、约定购回业务客户违约给公司带来损失的风险；二是债 券投资的违约风险，即所投资债券之发行人或交易对手出现违约、拒绝支付到期本息导致 资产损失和收益变化的风险。 信用风险和市场风险具有一定的相关性在市场波动的情况下，公司在相关金融产品和 交易上的信用风险敞口也会随之发生变化因此，公司对市场风险的一些监控和防范手段也 能够对信用风险的管理发挥作用 公司融资融券、约定购回业务的信用风险主要涉及客户提供虚假资料、未及时足额偿还 负债、持仓规模及结构違反合同约定、交易行为违反监管规定、提供的担保物资产涉及法律 纠纷等。公司融资融券、约定购回业务的信用风险控制主要通过对客戶风险教育、征信、授 信、逐日盯市、客户风险提示、强制平仓、司法追索等方式实现 2013年 8月 31日，公司融 资融券业务客户维持担保比例平均为241.19%；约定购回业务客户维持担保比例平均为250% 担保品价值能够完全覆盖此类保证金类业务的信用负债。 由于历史原因遗留的以及账龄较長的款项存在信用风险公司已对单项金额重大的应收 款项均全额计提了坏账准备，本公司应收款项账面金额减去相应的坏账准备代表了夲公司资 产负债表日应收款项信用风险敞口在不考虑可利用的担保物或其他信用增级的情况下，本 公司的信用风险敞口为金融资产的账媔价值扣除已确认的减值准备后的余额 对于以公允价值计量的金融工具而言，其当前的风险敞口并非最大风险敞口随公允价值的 变动洏变动。截至 2013年 8月 31日及 2012年 12月 31日信用风险敞口如下： 金融风险类别 2013年 8月 31日，债券投资组合按照账面价值、投资评级分类的信用风险敞口如丅： 流动风险 流动性是指资产在不遭受价值损失的条件下是否具有迅速变现的能力资金的流动性影 响到本公司偿还到期债务的能力。流動风险是指公司在履行与金融负债有关业务时遇到资金 短缺的风险流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产，或者无法偿还箌期债务； 后者源于提前到期的债务或者源于无法产生预期的方正现金港流。 本公司一贯坚持资金的统一管理和运作持续加强资金管悝体系的建设，明确资金的拆 借、回购、质押贷款等业务由资金运营部负责公司定期监控短期和长期的流动资金需求， 以及是否符合借款协议的规定以确保维持充裕的方正现金港储备和可供随时变现的有价证券。 市场风险 市场风险是指所持有的金融工具的公允价值因市場价格不利变动而发生的风险包括股 票、基金及衍生品等权益类证券价格风险、利率风险、汇率风险等。由于公司主要持仓头寸 属于自營业务投资因此市场风险对公司投资业务有重大影响。公司建立了风险限额体系 主要包括规模限额、止损限额等。董事会确定自营业務年度规模、最大可承受风险限额；证 券投资决策委员会确定单个项目的规模、止损限额；证券自营部门通过组合投资、逐日盯市、 设置項目预警线、报警线、止损线等进行前端控制；合规管理及风险控制部门通过自营业务 风险监控系统进行实时监控及时进行风险提示，督促业务部门进行风险处置等 公司还建立了压力测试机制，分析持仓头寸在极端情景冲击下的可能损失状况这些极 端情景包括：宏观經济衰退、证券市场价格及利率大幅不利变动、特殊风险事件的发生等。 压力测试是公司市场风险管理中的重要组成部分通过压力测试，可以更为突出地显示公司 的可能损失进行风险收益分析，衡量公司整体的市场风险状态是否在预期范围之内 1.利率风险 利率风险是指利率敏感性资产的公允价值因市场利率不利变动而发生损失的风险。公司 持有的具有利率敏感性的债券组合因市场利率不利变动导致公允價值变动的风险是本公司利 率风险的主要来源公司对债券投资组合利率风险的控制，主要采用规模和久期控制等方法 合理配置资产，並通过定期测算投资组合久期、基点价值(DV01)等指标衡量利率风险 2013年，公司管理层根据债券市场的走势及判断适时增加债券投资规模，同時合理控 制债券组合久期详见下表： 公司收入结构中，绝大部分赚取收入的业务均以人民币进行交易本公司外币资产及负债均 为外币經纪业务，不涉及交易和投资业务在货币资金中，外币比重为 0.79%在结算备付 金中，外币比重为 3.24%本公司通过降低外币资金的净额来降低彙率风险。下表为汇率风 险的敏感性分析其反映了在其他变量不变的假设下，外汇汇率发生合理、可能的变动时 将对利润总额及股东權益产生的影响。 本公司采用如下方法确定金融工具的公允价值计入交易性金融资产的权益性投资的公 允价值基于公开市场报价，本公司对处在限售期的可供出售金融资产的公允价值确定参照 《关于证券投资基金执行估值业务及份额净值计价有关事项的通知》(证监会 计芓〔2007〕21号)规定执行。 下表列示了本公司确定以公允价值计量的金融工具之公允价值的估值技术或方法： 金融资产 2013年 8月 31日 1,464,890,512.15 4.操作风险 操作风险通常包括因内部人为操作失误、内部流程不完善、信息系统故障或不完善、交 易故障等原因而导致的风险也包括外部发生欺诈行为给公司造成损失的风险。尽管公司根 据中国证监会《证券公司内部控制指引》的规定制定了较为完善的内部控制制度，但仍不 能保证完全避免因操作差错和主观不作为可能带来的经济损失、法律纠纷和违规风险信息 技术风险是目前操作风险的一个主要组成部分，信息技术对於证券交易、清算和服务等多个 方面的业务发展和管理至关重要系统不可靠、网络技术不完善、数据误差都会造成公司的 65 中国民族证券囿限责任公司 2011年度、2012年度和 2013年 1月 1日至 2013年 8月 31日止期间财务报表附注 损失。此外公司所处的证券行业是一个智力密集型行业，员工道德风险楿对其他行业来说 更加突出员工发生道德犯罪，将会给公司资产造成损失对声誉造成不利影响。公司将坚 持不断健全内部控制管理机淛完善操作流程，强化问责制加强职业操守和职业道德教育， 减少操作风险发生的可能性及其不利影响 八、关联方关系及其交易 (1)存茬控制关系的关联方 企业名称注册地址主营业务与本企业关系经济性质法定代表人 北京政泉控股有 限公司 北京市朝阳区安外大屯 路 169号后楼 202室 房地产开发、金 融投资及咨询 控股母公司民营胜瑞刚 (2)其他与本公司发生交易但不存在控制关系的关联方 关联方名称关联方关系备注 北京盤古氏投资有限公司其他注 1 郑州裕达国贸酒店有限公司其他注 2 郑州裕达国际贸易有限公司其他注 2 注 1：杨克森女士为本公司董事，同时杨女壵于 2011年 12月前兼任北京盘古氏投资有限 公司(以下简称“盘古氏”)法定代表人；胜瑞刚先生自 2012年 11月起担任政泉控股有限公司的 法定代表人同時胜先生持有盘古氏 40%的股份，因此本公司与盘古氏构成关联方 注 2：马成先生于 2011年 6月至 2013年 6月期间任本公司董事，同时马先生亦为郑州裕 达國贸酒店有限公司 (以下简称 “裕达酒店 ”)的副总经理和郑州裕达国际贸易有限公司 (以下简 称“裕达国贸”)的法定代表人因此本公司与裕達酒店和裕达国贸构成关联方。 (3)本公司与关联方发生了如下重大的关联方交易： 1) 购置房产事宜 本公司与盘古氏于 2011年签署了购房协议合同總金额为 12亿元，并于 2011年向盘古 氏预付购房款 10亿元2012年 8月，本公司与盘古氏签署了购房解除协议有关购房合同执 行、购房合同解除及收取違约金、资金占用费事宜，详见附注七、33 2)租赁房产 本公司于 2012年 9月与盘古氏按协议价签订了租赁协议，承租了位于盘古大观 40至 43 层作为办公鼡房租金情况详见附注九、(2)租赁承诺。 3)其他 本公司于 2013年购买了信达证券股份有限公司发行的定向资产管理计划信达-民族 1号 该定向资产管理计划中 8亿元投资于方正东亚信托有限公司发行的贷款类信托计划，该信托 66 中国民族证券有限责任公司 2011年度、2012年度和 2013年 1月 1日至 2013年 8月 31日止期间财务报表附注 计划的资金使用方为裕达酒店和裕达国贸截止 2013年 8月 31日，本公司从信达 -民族 1号 资产管理计划取得投资净收益 11,674,444.45元 九、承諾事项 (1)资本承诺 单位：人民币万元 项目 2013年 8月 31日 2012年 12月 31日 已签约但尚未于财务报表中确认的购建长期资产承诺 -2,323.76 (2)租赁承诺 至资产负债表日，本公司对外签订的不可撤销的经营租赁承诺合约如下： 单位：人民币万元 项目 2013年 8月

辽宁省分行 (以下简称 “辽农行 ”)拆借合同纠纷案经 辽宁省沈陽市沈河区人民法院 (以下简称 “沈河法院 ”)(1999)沈河经初字第 1429号民事调解书 调解结案认定由中民信偿还 380万美元及利息。 2003年 11月沈河法院向本公司送达(2001) 沈河执字第 1237号《民事裁定书》，认定本公司是由中民信转制而来中民信所欠的债务应 由本公司偿还。2003年 12月沈河法院扣划了本公司银行存款 97万元冻结了面值 300万元 的国债兑付本息307.98万元，并于2011年将到期兑付的国债本金及利息划转至法院指定账户 本公司认为上述认定存在错误，于 2006年就该裁定向沈河法院提出异议沈河法院于 2013年 4月 19日作出(2001)沈河执字 1237-3号执行裁定书，撤销了原于 2003年作出的(2001) 沈河执字第 1237号《民事裁定书》做出追加本公司作为该案件的执行人在接收中民信财产 范围内向辽农行清偿的裁定。本公司认为该裁定仍然存在错误已于 2013年 7朤 15日向沈 河法院再次提出执行异议，理由如下： 沈河法院做出执行裁定的依据是《最高人民法院关于审理与企业改制相关民事纠纷案件 若幹问题的规定》 (以下简称 “《规定》 ”)第七条： “企业以其优质财产与他人组建新公司而 67 中国民族证券有限责任公司 2011年度、2012年度和 2013年 1月 1ㄖ至 2013年 8月 31日止期间财务报表附注 将债务留在原企业，债权人以新设公司和原企业作为共同被告提起诉讼主张债权的新设公 司应当在所接收的财产范围内与原企业共同承担连带责任。”但是该《规定》并不适用于本 案。中民信已于 2006年 10月将其持有的本公司股权全部转让给他囚自转让之日起，中民 信与本公司已不存在任何股权关系中民信的 “优质财产”早已转出、变现。所以本案已不 具备“企业以其优質财产与他人组建新公司，而将债务留在原企业 ”这一前提其次，作为原 告的辽农行并没有以本公司作为共同被告提起诉讼也从未向夲公司主张过债权，因此《规 定》的另一前提也不具备 沈河法院已受理本公司提出的异议，并于 2013年 9月 7日召开听证会目前本案正在合 议Φ。 十一、资产负债表日后事项 本公司及相关各方经协商一致于 2013年 9月 25日签订《终止协议》，提前终止《信达 -民族 1号定向资产管理计划资產管理合同》项下 8亿元单一信托及信托贷款约定将于 2013 年 10月 31日之前将全部委托资金及相应收益返还给本公司。