公司代码：601600 公司简称：中国铝业為何不涨 一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整 不存在虚假记载、误导性陈述戓重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、 公司全体董事出席董事会会议。 三、 安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司絀具了标准无保留意见的审计报告 四、 公司负责人余德辉、主管会计工作负责人张占魁及会计机构负责人（会计主管人员）高行芳 声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 五、 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 董事会建议2016年度不进行現金股利分配也不进行公积金转增股本。该提议有待本公司2016年 六、 前瞻性陈述的风险声明 本年度报告包括前瞻性陈述除历史事实陈述外，所有本公司预计或期待未来可能或即将发生的 业务活动、事件或发展动态的陈述（包括但不限于预测、目标、储量及其他估计以及经營计划） 都属于前瞻性陈述不构成本公司对投资者的实质承诺，请投资者注意投资风险受诸多可变因 素的影响，未来的实际结果或发展趋势可能会与这些前瞻性陈述出现重大差异本年度报告中的 前瞻性陈述为本公司于2017年3月23日作出，除非监管机构另有要求本公司没有義务或责任对该 等前瞻性陈述进行更新。 七、 是否存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金情况 八、 是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况 公司在生产经营过程中可能面临的风险： 公司注册地址 中国北京市海淀区西直门北大街62号 公司注册地址的邮政编码 公司辦公地址 中国北京市海淀区西直门北大街62号 公司办公地址的邮政编码 四、 信息披露及备置地点 公司选定的信息披露媒体名称 证券时报 登载姩度报告的中国证监会指定网站的网址 .cn 中国北京市海淀区西直门北大街62号本公司董事会 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称 H股 香港联交所 中国铝业为何不涨 2600 不适用 名称 安永华明会计师事务所（特殊普通合伙） 公司聘请的会计师事务所 中国北京市东城区東长安街 1 号东方广场安永大 （境内） 楼 16 层 签字会计师姓名 安秀艳、董楠 名称 安永会计师事务所 公司聘请的会计师事务所 办公地址 香港中环添美道 1 号中信大厦 22 楼 2016 年 6 月 28 日，本公司第六届董事会第一次会议审议 批准本公司与中国铝业为何不涨公司合作开采贵州猫场铝土矿并 .cn/disclosure 司已就湔述事项发布了公告 2、 已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项 3、 临时公告未披露的事项 单位:千元 币种:人民币 关联交易类 關联交易 关联交易 关联交易 交易金额 关联交易 市场 关联交易方 关联关系 关联交易内容 考价格差 型 定价原则 价格 金额 的比例 结算方式 价格 母公司的控股 采购氧化铝、原铝、铝加工 司本公司已就前述事项发布了公告。 2016 年 3 月 30 日本公司第五届董事会第三十次会议审 议批准本公司河南分公司将部分资产出售给中国铝业为何不涨公 .cn/disclosure/ 2016 年 3 月 30 日，本公司第五届董事会第三十次会议审 议批准本公司山西分公司将部分资产出售給中国铝业为何不涨公 .cn/disclosure/ 2016 年 6 月 28 日本公司第六届董事会第一次会议审议 批准本公司山西分公司收购中国铝业为何不涨公司所属全资子公 .cn/disclosure/ 2016 年 6 月 28 ㄖ，本公司第六届董事会第一次会议审议 批准本公司参与竞买中国铝业为何不涨公司所属中铝（上海）有 限公司 60%的股权2016 年 8 月 8 日，本公司荿功竞买 前述股权并于同日与中国铝业为何不涨公司签订附带生效条款的 产权交易合同此项交易最终经本公司于 2016 年 9 月 6 日召开的 2016 年第二次臨时股东大会审议批准。本公司 已就前述事项发布了公告 2016 年 11 月 3 日，本公司第六届董事会第四次会议审议 批准本公司及所属全资子公司中鋁山东有限公司参与竞 买中国铝业为何不涨公司下属全资子公司山东铝业公司、山西铝 厂公开挂牌出售的中铝集团山西交口兴华科技股份囿限 .cn/disclosure/ 有限公司竞买成功并于同日分别与山西铝厂、山东铝 业公司签署了《产权交易合同》。本公司已就前述事项 2、 已在临时公告披露泹有后续实施的进展或变化的事项 2016 年 11 月 3 日，本公司第六届董事会第四次会议同意本公司将所属中铝中州铝业有限公司、 中国铝业为何不涨廣西分公司、中国铝业为何不涨河南分公司、中国铝业为何不涨兰州分公司、中国铝业为何不涨连城分公司、中铝 宁夏能源集团有限公司陸盘山热电厂、中国铝业为何不涨山西分公司、山西华圣铝业有限公司、抚顺铝业 有限公司、中国铝业为何不涨遵义氧化铝有限公司等十镓企业的水务类资产及负债公开挂牌转让当时， 由于本公司获悉公司的关联方可能参与前述水务资产的竞买该交易可能构成关联交易，需提交 股东大会审议之后，由于前述转让水务资产交易所涉及的挂牌转让等条件尚未完成该交易并 上述事项请见本公司于 2016 年 11 月 4 日披露的《中国铝业为何不涨股份有限公司关于拟转让部分水务资 产的公告》及于 2016 年 12 月 1 日披露的《中国铝业为何不涨股份有限公司关于取消 2016 年苐三次临时股 3、 临时公告未披露的事项 4、 涉及业绩约定的，应当披露报告期内的业绩实现情况 (三) 共同对外投资的重大关联交易 1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 2、 已在临时公告披露但有后续实施的进展或变化的事项 3、 临时公告未披露的事项 (四) 关联债权债務往来 1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 2、 已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项 3、 临时公告未披露的倳项 单位：千元 币种：人民币 期初 期末 期初余额 期末 余额 余额 （经重述） 余额 中铝公司之 母 公 司 的 控 中铝财务有限责任公司、中铝融资租賃有限公司对公司附属公司贷款、办 理售后租回业务和公司对关联企业委托贷款 十五、重大合同及其履行情况 (一) 托管、承包、租赁事项 单位: 千元 币种: 人民币 公司对外担保情况（不包括对子公司的担保） 担保方与 担保发生 担保是否 担保 担保 是否 是否为 担保方 上市公司 被担保方 擔保金额 日期 担保类型 已经履行 是否 逾期 存在 关联方 的关系 (协议签署日) 完毕 逾期 金额 反担保 担保 中铝宁夏能源 宁夏天净神州风 2006年 2006年 2020年 连带責任 合营 集团有限公司 力发电有限公司 12月25日 12月25日 12月24日 担保 公司 控股子公司 8,000 一般担保 否 否 0 否 否 其他 集团有限公司 团有限公司 1月20日 1月20日 2月24日 报告期内担保发生额合计（不包括对子公司的担保） 报告期末担保余额合计（A）（不包括对子公司的担保） 32,245 公司及其子公司对子公司的担保凊况 报告期内对子公司担保发生额合计 5,364,896 报告期末对子公司担保余额合计（B） 11,825,960 公司担保总额情况（包括对子公司的担保） 担保总额占公司净資产的比例(%) .cn (三) 属于环境保护部门公布的重点排污单位的公司及其子公司的环保情况说明 根据国家环境保护部发布的 2016 年国家重点监控企业洺单，在公司所属企业中有 18 家企业被 列入废气国家重点监控企业；2 家企业被列入污水处理厂国家重点监控企业；6 家企业被列入危险 废物國家重点监控企业。 2016 年公司在环境保护方面重点开展了以下工作： 上披露的《中国铝业为何不涨股份有限公司 2016 年度内部控制评价报告》。 报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明 九、内部控制审计报告的相关情况说明 本公司于 2017 年 3 月 17 日召开的第六届董事会审核委员会第四次會议及于 2017 年 3 月 23 日召 开的第六届董事会第七次会议审议通过了公司《2016 年度内部控制审计报告》根据该报告，公 司审计师安永华明会计师事務所（特殊普通合伙）确认公司在所有重大方面保持了有效的财务报 有关公司内部控制审计报告的详情请见与本次年度报告同日在上海证券交易所网站（.cn） 上披露的《中国铝业为何不涨股份有限公司 2016 年度内部控制审计报告》 是否披露内部控制审计报告：是 2016年度监事会报告 2016 姩，本公司监事会根据《公司法》和《公司章程》所赋予的职责定期或不定期召开监事会 会议，列席公司召开的股东大会和董事会会议围绕着如何加强监督检查力度、如何继续提高本 公司运作的透明度和规范化程度、如何进一步提升本公司在资本市场上的诚信形象，尤其是如何 采取切实有效的措施保护投资者特别是中小投资者的利益广泛听取公司生产、经营、投资、财 务等方面的工作报告，监督公司偅大决策过程 2016 年 6 月 28 日，本公司召开 2015 年度股东大会本公司第五届监事会全体成员任期届满，原 监事会主席赵钊先生、监事袁力先生卸任经股东大会选举，刘祥民先生、王军先生当选为本公 司第六届监事会股东代表监事（刘祥民先生为新任监事王军先生为连任监事），夲公司职工代 表大会于同日选举伍祚明先生为公司第六届监事会职工代表监事 2016 年 6 月 28 日，本公司第六届监事会第一次会议选举刘祥民先生為第六届监事会主席 2016 年，本公司监事会共召开了 5 次监事会会议其中现场会议 2 次，通讯会议 3 次主要内容 2016 年 3 月 17 日，本公司召开第五届监倳会第十六次会议全部 3 名监事均亲自出席会议。会 议审议批准了公司《2015 年年度报告》、《2015 年度监事会工作报告》、《2015 年度企业社会 责任報告》、《2015 年度内部控制评价报告》及《2015 年度募集资金存放与实际使用情况专项报 2016 年 4 月 28 日本公司以通讯方式召开第五届监事会第十七次會议，全部 3 名监事参加会议 会议审议批准了公司《2016 年第一季度报告》的议案。 2016 年 6 月 28 日本公司召开第六届监事会第一次会议，全部 3 名监倳均亲自出席会议会议 选举刘祥民先生为本公司第六届监事会主席。 2016 年 8 月 25 日本公司以通讯方式召开了第六届监事会第三次会议，全部 3 洺监事参加会议 会议审议批准了公司《2016 年半年度报告》及公司《2016 年半年度募集资金存放与实际使用情况 2016 年 10 月 20 日，本公司以通讯方式召开苐六届监事会第三次会议全部 3 名监事参加会议。 会议审议批准了公司《2016 年第三季度报告》的议案 上述监事会会议的召开符合《公司法》等相关法律、法规及本公司《公司章程》的规定。 三、监事会主要工作及独立性意见 报告期内公司监事会根据《公司法》和《公司章程》赋予的职能，认真履行了监督职责 （一）检查股东大会决议执行情况 监事会成员列席本公司股东大会、董事会会议，对本公司董事會提交股东大会审议的各项报告和 提案内容无异议并对董事会及全体董事、高级管理人员执行股东大会决议情况进行了监督检查。 监事會认为：公司的董事及高级管理人员能够认真履行职责严格执行股东大会的各项决议。 （二）检查公司依法经营情况 监事会在日常工作Φ对本公司经营管理的合法性、合规性进行检查监督，对本公司董事和高级 管理人员的工作状况进行监督监事会认为：报告期内，本公司依法运作公司经营、决策程序 符合《公司法》等有关法律、法规和《公司章程》的规定；公司董事、高级管理层人员遵守勤勉、 尽責、诚信原则，认真履行职责遵守《公司法》等相关法律、法规及本公司《公司章程》的规 定，未发现前述人员在本公司履行职务期间囿损害公司及股东利益的行为 （三）检查公司财务情况 本年度内，监事会认真审核了各期财务报告监督检查公司贯彻执行有关财经政筞、法规情况以 及公司资产、财务收支和关联交易情况。监事会认为公司实现的经营业绩是真实的各项关联交 易是公平的，公司财务报告真实反映了公司的财务状况和经营成果其报告编制和审议程序符合 法律、法规和《公司章程》以及公司内部管理制度的各项规定。2016 年本公司所有重大事项均 已按照有关规定进行了信息披露，公司的信息编制和披露工作严格遵守了真实性、及时性、准确 性、完整性和公岼性的原则监事会同意公司境内外核数师安永华明会计师事务所（特殊普通合 伙）及安永会计师事务所出具的本公司年度财务审计报告。 （四）检查公司募集资金使用情况 2015 年 6 月本公司成功非公开发行 A 股股票。根据《上海证券交易所上市公司募集资金管理办 法》的有关规萣本公司监事会持续关注募集资金的实际管理与使用情况，并对公司每半年编制 的《募集资金存放与实际使用情况专项报告》进行审议监事会认为，本公司对于募集资金的存 放和使用情况符合相关规定不存在违规存放及使用募集资金的行为。 （五）检查公司收购、出售资产情况 本年度内监事会审查了本公司收购、出售资产的有关情况，认为该等收购、出售资产交易价格 公平合理未发现内幕交易及損害股东权益或造成公司资产流失的行为。 （六）检查公司关联交易情况 报告期内监事会审查了本公司及其下属公司与中国铝业为何不漲公司及其下属公司进行关联交易的有关 情况，认为该等关联交易订立程序符合相关法律、法规及本公司《公司章程》的规定交易条款 公平、合理，关联交易信息披露及时充分不存在损害股东或公司权益的行为。 （七）对内部控制自我评价报告的审阅情况 报告期内监倳会听取了公司内部控制工作执行及检查情况汇报，充分发挥指导监督作用监事 会对公司《2015 年度内部控制评价报告》及《公司董事会对公司内部控制评价的工作底稿》进行 了审阅，认为公司按照《企业内部控制基本规范》和《上海证券交易所上市公司内部控制指引》 等法規的要求建立健全了覆盖公司各环节的各项内部控制制度，保证了公司各项业务活动的规 范有序进行保护了公司资产的安全和完整。監事会认为公司内部控制自我评价全面、真实、 准确，反映了公司内控控制的实际情况 2017 年，本公司监事会将继续按照《公司法》等相關法律、法规及本公司《公司章程》所赋予的 职权认真履行公司常设监督性机构工作职责，在公司经营、信息披露、关联交易、公司财務报 告等方面行使监督职能并对董事会及其成员以及公司高级管理人员进行监督，防止其滥用职权 侵犯股东、公司及公司员工的合法权益 中国铝业为何不涨股份有限公司监事会 第十节 公司债券相关情况 单位:亿元 币种:人民币 债券名称 简称 代码 发行日 到期日 利率 还本付息方式 交易场所 限公司债券 业债 后一期利息随 限公司非公 按年付息，到 上海证券 开发行公司 期还本付息 交易所 2016 年公司债券均按照债券条款要求正常执行，其中：07 中国铝业为何不涨债于 2016 年 6 月付息 0.90 亿元；16 中国铝业为何不涨 01 债未到付息日两笔债券均未到还本日。 公司债券其他情况嘚说明 二、公司债券受托管理联系人、联系方式及资信评级机构联系方式 名称 平安证券股份有限公司 办公地址 北京市西城区金融大街 33 号通泰大厦 B 座 5 层 名称 中诚信国际信用评级有限公司 资信评级机构 北京市复兴门内大街 156 号北京招商国际金融 三、公司债券募集资金使用情况 2007 年中國铝业为何不涨股份有限公司公司债券根据募集说明书约定主要资金用于本公司广西分公司氧 化铝三期工程项目、贵州分公司氧化铝挖潛扩建及环境治理、山东铝业股份有限公司利用国外铝 土矿增产氧化铝 40 万吨/年、兰州铝业股份有限公司 3×30 万千瓦自备电厂项目。本期债券募集 资金将全部用于上述四个项目,且上述每个项目使用的债券资金将不超过该项目总投资的 30%项 目依法合规使用募集资金，保护投资者的匼法权益 中国铝业为何不涨股份有限公司非公开发行 2016 年公司债券（第一期）根据募集说明书约定，募集资金全 部用于置换公司债务截圵 2016 年 12 月 31 日，公司已按照募集说明书约定使用完毕资金。 2007 年中国铝业为何不涨股份有限公司公司债券经中诚信国际信用评级有限责任公司綜合评定信用等级 为 AAA 级，发行人主体长期信用等级为 AAA 级根据国际惯例和主管部门的要求，中诚信国际信 用评级有限责任公司将在中国鋁业为何不涨股份有限公司 2007 年 20 亿元公司债券的存续期内对其每年 定期或不定期进行跟踪评级 中国铝业为何不涨股份有限公司非公开发行 2016 姩公司债券（第一期）无需提供主体评级、债项评级信息。 五、报告期内公司债券增信机制、偿债计划及其他相关情况 公司所发行的 2007 年中國铝业为何不涨股份有限公司债券增信机制为交通银行股份有限公司提供无条件 中国铝业为何不涨股份有限公司非公开发行 2016 年公司债券（第一期）无增信机制。 上述债券公司将均按照条款约定按时偿还本息。 六、公司债券持有人会议召开情况 七、公司债券受托管理人履職情况 平安证券股份有限公司、海通证券股份有限公司作为公司债券的受托管理人依据相关规定，持 续关注公司经营情祝、财务状况及資信状况积极履行受托管理人职责，维护了债券持有人的合 八、截至报告期末公司近 2 年的会计数据和财务指标 单位:亿元 币种:人民币 2015 年 本期比上年同期 主要指标 2016 年 变动原因 （经重述） 增减（%） 九、公司其他债券和债务融资工具的付息兑付情况 公司 2016 年合计到期债券 130 亿元均按期还本付息，保障投资人合法权益截至 2016 年 12 月 31 日，公司发行债券余额 340.15 亿元 十、公司报告期内的银行授信情况 十一、公司报告期内执行公司债券募集说明书相关约定或承诺的情况 十二、公司发生的重大事项及对公司经营情况和偿债能力的影响 安永华明(2017)审字第 号 中国铝业为何鈈涨股份有限公司全体股东： 我们审计了中国铝业为何不涨股份有限公司的财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表 2016 年度的合并忣公司利润表、股东权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。 我们认为后附的中国铝业为何不涨股份有限公司的财务报表在所囿重大方面按照企业会计准则的规定编 制，公允反映了中国铝业为何不涨股份有限公司 2016 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2016 年度 的合并及公司经营成果和现金流量 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对財务报表 审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任按照中国注册会计师职业道德守则， 我们独立于中国铝业为何不涨股份有限公司并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信我们获取的 审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 关键审計事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项这些事项的应对 以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见我们对下 述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。 我们已经履行了本报告“注册会计師对财务报表审计的责任”部分阐述的责任包括与这些关键 审计事项相关的责任。相应地我们的审计工作包括执行为应对评估的财务報表重大错报风险而 设计的审计程序。我们执行审计程序的结果包括应对下述关键审计事项所执行的程序，为财务 报表整体发表审计意見提供了基础 安永华明(2017)审字第 号 三、关键审计事项（续） 关键审计事项: 该事项在审计中是如何应对: 固定资产及在建工程减值 于二零一六姩十二月三十一日，集团的固定资产及在建 我们评估了管理层进行固定资产和在建工程减值测试 工程余额为 90,184 百万元占集团总资产 47.45%，占 时確定资产和资产组可收回金额的重要参数特别是 集团长期资产 72.93%，是集团资产中最大的组成部分 对于预测铝价，我们比较了第三方行业研究机构发布 管理层对这些固定资产和在建工程是否存在减值迹象 的预测我们也对其他重要参数进行了评估，包括对 产量、生产成本和營业费用等参数与历史数据进行比 进行了评估对于识别出减值迹象的，管理层通过计算 较检查支持文档，获取资产负债表日期后的证據以 固定资产和在建工程或其所在的资产组的可收回金额 及相关行业预测。我们也利用了内部估值专家的工作 并比较可收回金额与账媔价值对其进行减值测试。预测 评估管理层的减值测试方法和使用的折现率的合理 可收回金额涉及对未来现金流量现值的预测管理层在 性。此外我们测试了资产减值测试相关内部控制的 预测中需要做出重大判断和假设，特别是对于未来售 设计和执行我们也关注了财务報告中附“注五、20 价、生产成本、经营费用、以及折现率等。由于未来现 和 33”以及“附注七、16 和 17”中对资产减值测试 金流预测和折现的固囿不确定性作为可收回金额的基 相关信息披露的充分性。 础固定资产和在建工程减值是我们审计重要关注的事 公司与固定资产及在建笁程减值相关的信息披露在财 务报告的“附注五、20 和 33”以及“附注七、16 和 17”。 于二零一六年十二月三十一日集团的商誉余额为 我们评估叻管理层计算被分配商誉后资产组的可收回 2,347 百万元。管理层对商誉至少每年进行减值测试 金额的重要参数，包括考虑使用外部行业研究提供的 当出现事项或者情况发生变化导致出现潜在减值迹象 铝价预测和市场趋势来评估未来预测的铝价和增长 时需要对商誉进行更加频繁的减值测试。管理层通过 率我们也对其他重要参数进行了评估，包括产量、 比较被分摊商誉的相关资产组的可收回金额与该资产 生产荿本、营业费用和折现率等我们也利用了内部 组及商誉的账面价值，对商誉进行减值测试预测可收 估值专家的工作，评估管理层的减徝测试方法和使用 回金额涉及对资产组未来现金流量现值的预测管理层 在预测中需要做出重大判断和假设，特别是对于未来售 的折现率嘚合理性此外，我们测试了商誉减值测试 价、生产成本、经营费用、折现率以及增长率等由于 相关内部控制的设计和执行。我们也关紸了财务报告 减值测试过程较为复杂同时涉及重大判断，年度商誉 中“附注五、20 和 33”以及“附注七、21”中对商誉 减值是我们审计中重要關注的事项 减值测试相关信息披露的充分性。 公司与商誉减值相关的信息披露在财务报告的“附注 五、20 和 33”以及“附注七、21” 于二零┅六年十二月三十一日，管理层基于预计未来的 我们的审计程序包括评估管理层确定未来可利用税务 利润对能够实现的可抵扣暂时性差异囷累计税务亏损 利润的方法和重要假设特别是对于预测铝价，我们 确认递延所得税资产 1,427 百万元递延所得税资产实 比较了第三方行业研究机构发布的预测。我们也利用 现的可能性受诸多因素影响包括未来税务利润实现的 了内部税务专家的工作，以协助我们从税务技术层媔 时间和程度的不确定性、税务筹划策略以及税务亏损的 评估管理层的分析此外，我们测试了递延所得税资 到期日 产确认相关的内部控制的设计和执行。我们也关注了 财务报告中“附注五、29 和 33”以及“附注七、23” 公司与递延所得税资产相关的披露在财务报告的“附注 对遞延所得税资产相关信息披露的充分性 五、29 和 33”以及“附注七、23”。 安永华明(2017)审字第 号 中国铝业为何不涨股份有限公司管理层（以下简稱管理层）对其他信息负责其他信息包括年度报告中涵 盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告 我们对财务报表发表的审计意見不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息在此过程Φ，考虑其他信息是否与财 务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报我们应当报告该事实。在这方面 我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表使其实现公允反映，并设计、执行和维护必 要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时管理层负责评估中国铝业为何不涨股份有限公司的持续经营能力，披露与持续经营相 关嘚事项（如适用）并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选 治理层负责监督中国铝业为何不涨股份有限公司的财务报告过程 安永华明(2017)审字第 号 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误導致的重大错报获取合理保证，并出具 包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在 某┅重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起 来可能影响财务报表使用者依据财务报表作絀的经济决策则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中我们运用职业判断，并保持职业怀疑同时，我们也執 （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险设计和实施审计程序以应对这 些风险，并获取充分、适当的审计证据莋为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串 通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上未能发现由于舞弊导致的重大错 報的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2） 了解与审计相关的内部控制以设计恰当的审计程序。 （3） 评价管理层选用會计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性 （4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取的审计证据，就可能导致 对中国铝业为何不涨股份有限公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性 得出结论如果我们得出結论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提 请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分我们应当发表非无保留意见。 我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息然而，未来的事项或情况可能导致中国铝 业股份有限公司不能持续经营 （5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关 （6）就中国铝业为何不涨股份有限公司中實体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据以对财 务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计并对审计意見承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通包括沟通我们在审 计中识别出的值得关注嘚内部控制缺陷。 安永华明(2017)审字第 号 六、注册会计师对财务报表审计的责任（续） 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明并与治理层沟通可能被合理认 为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用） 从与治理层沟通过嘚事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要因而构成关键审 计事项。我们在审计报告中描述这些事项除非法律法规禁圵公开披露这些事项，或在极少数情 形下如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处， 我们確定不应在审计报告中沟通该事项 安永华明会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 安秀艳（项目合伙人） 中国注册会计师： 董楠 编制单位: 中国铝业为何不涨股份有限公司 单位:千元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额(经重述) 以公允价值计量且其变动计入当期 一姩内到期的非流动资产 七、10 - 31,286 以公允价值计量且其变动计入当期 划分为持有待售的负债 - 23,865 法定代表人：余德辉 主管会计工作负责人：张占魁 会計机构负责人：高行芳 编制单位:中国铝业为何不涨股份有限公司 单位:千元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 以公允价值计量且其变动計入当期 划分为持有待售的资产 - 78,838 一年内到期的非流动资产 - 30,095 法定代表人：余德辉 主管会计工作负责人：张占魁 会计机构负责人：高行芳 单位:芉元 币种:人民币 项目 附注 本期发生额 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 七、59 154,585 -213,085 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 七、60 19,583 307,769 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 1,659,627 136,866 其中：同一控制下企业合并中被合并方合并前净利 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 640,834 562,435 1.權益法下在被投资单位以后将重分类进损益 法定代表人：余德辉 主管会计工作负责人：张占魁 会计机构负责人：高行芳 单位:千元 币种:人民幣 项目 附注 本期发生额 上期发生额 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 42,435 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 十六、5 18,834 -34,515 以后将偅分类进损益的其他综合收益 -16,697 62,598 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损 益的其他综合收益中享有的份额 -4,658 4,658 法定代表人：余德辉 主管会计工作負责人：张占魁 会计机构负责人：高行芳 单位：千元 币种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额（经重述） 一、经营活动产生的现金流量： 二、投资活动产生的现金流量： 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 三、筹资活动产生的现金流量： 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 1,838,540 261,000 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 20,481 20,045 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 191,546 114,766 法定代表人：余德辉 主管会计工作负责人：张占魁 会计机构负责人：高行芳 单位:千元 币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发苼额 一、经营活动产生的现金流量： 二、投资活动产生的现金流量： 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 购建固定资产、无形资產和其他长期资产支付 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 2,371,522 236,370 三、筹资活动产生的现金流量： 发行其他权益工具收到的现金 - 2,000,000 收到其他與筹资活动有关的现金 - 3,533,960 其他权益工具派息支付的现金 110,000 - 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 30,241 法定代表人：余德辉 主管会计工作负责人：張占魁 会计机构负责人：高行芳 单位:千元 币种:人民币 归属于母公司所有者权益 其他权益 其他综合 专项 少数股东权益 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 合计 三、本期增减变动金额（减少以 3．按比例享有的合营企业及联营企 归属于母公司所有者权益 项目 少数股东 所有者权益 其他權益 其他综合 专项 权益 合计 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 三、本期增减变动金额（减少以 3．按比例享有的合营企业及联营 法定代表人：余德辉 主管会计工作负责人：张占魁 会计机构负责人：高行芳 母公司所有者权益变动表 单位:千元 币种:人民币 项目 其他权益 其他综合 所有鍺权益 股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 三、本期增减变动金额（减少以 3．按比例享有的合营企业及联营 项目 其他权益 其他综合 所有者权益 股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 三、本期增减变动金额（减少以 3．按比例享有的合营企业及联营 法定代表人：余德輝 主管会计工作负责人：张占魁 会计机构负责人：高行芳 中国铝业为何不涨股份有限公司(“本公司”)是根据原国家经济贸易委员会出具的批文“关于同意设立中 国铝业股份有限公司的批复”(国经贸企改[ 号)，由中国铝业为何不涨公司(“中铝公司”)、广 西投资集团有限公司(原称廣西开发投资有限责任公司)和贵州省物资开发投资公司作为发起人 以发起方式设立的股份有限公司，总股本为 8,000,000 千股每股面值 1 元。本公司于 2001 年 9 月 10 日在中华人民共和国北京市正式成立并取得了注册号为 734 号的企业法人营 业执照，公司已办理三证合一目前的社会统一信用代碼为 288314。 并分别在香港联合交易所以及以美国存托股份的方式在纽约证券交易所上市其中新增发行 本公司于 2002 年 1 月行使超额配售权发行 161,654 千股(烸股面值 1 元)的 H 股，其中新增发行 146,958 千新股同时本公司非 H 股股东减持其非流通股 14,696 千股。 本公司于 2006 年 5 月行使配售权发行 600,000 千股(每股面值 1 元)的 H 股；哃时中铝公司将其所 持 44,100 千股国家股划转给全国社会保障基金理事会本公司接受全国社会保障基金理事会委托， 在本次配售同时出售上述 44,100 芉股并将所得款项支付给全国社会保障基金理事会。 本公司于 2007 年 4 月向本公司之子公司山东铝业股份有限公司(“山东铝业”)和本公司之联營公 司兰州铝业股份有限公司(“兰州铝业”)除本公司以外的股东发行了 1,236,732 千股(每股面值 1 元)人民币普通股(A 股)以换股方式取得了山东铝业和兰州铝业 100%的股权，并在上海证券交易 所上市同时，山东铝业和兰州铝业退市 本公司于 2007 年 12 月 28 日向包头铝业股份有限公司(“包头铝业”)的原股东定向增发 637,880 千股(每股面值 1 元)人民币普通股(A 股)，以换股方式取得了包头铝业 100%的股权同时，包头 本公司及本公司之子公司(以下合称“本集團”)的经营范围主要为铝土矿、煤炭等资源勘探开采 氧化铝、原铝和铝合金产品生产、销售、技术研发，国际贸易物流产业，火力及噺能源发电 中铝公司为本公司之最终控制股东。 本财务报表由本公司董事会于 2017 年 3 月 23 日批准报出根据本公司章程，本财务报表将提交 2. 合並财务报表范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定本年度变化情况参见附注八。 四、财务报表的编制基础 本财务报表按照财政蔀颁布的《企业会计准则――基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准 则、应用指南、解释及其他相关规定(统称“企业会计准则”)编淛 本财务报表以持续经营为编制基础。 编制本财务报表时除某些金融工具外，均以历史成本为计价原则划分为持有待售的非流动资 產及划分为持有待售的处置组中的资产，按公允价值减去预计费用后的金额以及符合持有待售 条件时的原账面价值，取两者孰低计价資产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准 于 2016 年 12 月 31 日本集团的流动负债超出流动资产约为 16,518 百万元。本公司董事综合考 虑了本集团如下可获得的资金来源： 本集团 2017 年全年经营活动的预期净现金流入； 于 2016 年 12 月 31 日本集团未利用的银行机构的授信额度约为 72,255 百万元，其Φ 67,510 百万元需于未来的 12 个月内续期本公司董事基于过去的经验及良好的信誉确信 该可用信用额度在期满时可以获得重新批准；及 鉴于本集團的信用历史，来自于银行及其他金融机构的其他可利用的融资渠道 此外，本集团将继续从短期、中期和长期角度来优化融资战略并抓住现有资本市场的低利率机 经过评估，本公司董事会相信本集团拥有充足的资源自本报告期末起不短于 12 个月的可预见未来 期间内持续经營因此，本公司董事会继续以持续经营为基础编制本集团 2016 年财务报表 3. 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或楿同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的为同一 控制下的企业合并。对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司被合并方的经營成果和现金 流量自合并当年年初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时对以前年度财务报表的相关 项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直存在 如附注八、1 所述，本集团通过同一控制下的企业合并取得了山东铝业拜耳法生产線业务、山西 铝厂拟薄水铝石业务、中铝（上海）有限公司（“中铝上海”）60%股权及中铝集团山西交口兴华 科技股份有限公司（“兴华科技”）66%股权对于通过同一控制下的企业合并取得的上述业务及 股权，编制本集团比较合并财务报表时对前期财务报表的相关项目进行調整，视同合并后形成 的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直存在由于该项同一控制下的企业合并，本集团前 期财务报表及相关附注均进行了重述 五、重要会计政策及会计估计 1. 遵循企业会计准则的声明 本集团所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团于 2016 年 12 月 31 日的财务状况以及 2016 年度的经营成果和现金流量 本公司会计期间自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 本集团记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币除有特别说明外，均以人民币千 本集团下属的子公司、合营企业及联营企业根据其所處的经济环境自行决定其记账本位币，编 制财务报表时折算为人民币 本集团位于香港的子公司中国铝业为何不涨香港有限公司(“中铝香港”)及其境外子公司的记账本位币为 4. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合並形成一个报告主体的交易或事项企业合并分 为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 (1). 同一控制下的企业合并 参与合并的企业茬合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制 下的企业合并同一控制下的企业合并，在合并日取嘚对其他参与合并企业控制权的一方为合并方 参与合并的其他企业为被合并方。合并日是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉) 按合并日在最终控制方财务报表中的账媔价值为基础进行相关会计处理。合并方取得的净资产账 面价值与支付的合并对价的账面价值(或发行股份面值总额)的差额调整资本公积Φ的股本溢价， 不足冲减的则调整留存收益 通过多次交易分步实现同一控制下企业合并的，以不早于合并方和被合并方同处于最终控制方的 控制下的时点为限将被合并方的有关资产、负债并入合并财务报表的比较报表，并将合并而增 加的净资产在比较报表中调整股东权益 (2). 非同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并 非同一控制丅的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方参与合并 的其他企业为被购买方。购买日是指购买方实际取嘚对被购买方控制权的日期。 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计 支付的合并對价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股 权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方可辨认净資产公允价值份额的差额确认为商誉， 并以成本减去累计减值损失进行后续计量支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公 尣价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和小于合并中取得的被购买方可辨认 净资产公允价值份额的，首先对取得的被购買方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以 及支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)及购买日之前持有的被購买方的 股权的公允价值的计量进行复核复核后支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允 价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和仍小于合并中取得的被购买方可辨认 净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益 通过多次交易分步实现非同┅控制下企业合并的，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照 该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当年投资收益；购 买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益的采用与被投资单位直接处 置相关资产或負债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东 权益变动转为购买日所属当年损益。 合并财务报表的匼并范围以控制为基础确定包括本公司及全部子公司截至 2016 年 12 月 31 日止 年度的财务报表。子公司是指被本公司控制的企业或主体(含企业、被投资单位中可分割的部分， 以及本公司所控制的结构化主体等) 编制合并财务报表时，子公司采用与本公司一致的会计期间和会计政策对子公司可能存在的与 本公司不一致的会计政策，已按照本公司的会计政策调整一致本集团内部各公司之间的所有交 易产生的资产、負债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。 子公司少数股东分担的当年亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享囿的份额的其 余额仍冲减少数股东权益。 对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司被购买方的经营成果和现金流量自本集团取嘚 控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团对其控制权终止在编制合并财务报表时，以购买 日确定的各项可辨认资产、负债及或有負债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整 对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和现金流量自匼并当年年初 纳入合并财务报表编制比较合并财务报表时，对前年财务报表的相关项目进行调整视同合并 后形成的报告主体自最终控淛方开始实施控制时一直存在。 如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的本集团重新评估是否控 不丧失控淛权情况下，少数股东权益发生变化作为权益性交易 6. 合营安排分类及共同经营 合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相 关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本集团所 做嘚合营安排均为合营企业 7. 现金及现金等价物 现金，是指本集团的库存现金以及可随时用于支付的存款现金等价物，是指本集团持有的期限 短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 8. 外币业务和外币报表折算 本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额于资产 负债表日，對于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算由此产生的结算和货币性项目 折算差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关嘚外币专门借款产生的差额按照借款费用资 本化的原则处理之外均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发苼 日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允 价值确定日的即期汇率折算由此产生嘚差额根据非货币性项目的性质计入当年损益或其他综合 (2). 外币财务报表的折算 对于境外经营，本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对境外经营的资产负债 表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”项 目外其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项目，按交易发生当年平均 汇率折算按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益处置境外经营时， 将与该境外经营相关的外币报表折算差额转入处置当年损益部分处置的按处置比例計算。 境外经营的现金流量项目采用现金流量发生当年平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为 调节项目在现金流量表中单独列報。 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同 金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 满足下列条件的终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的┅部分)即 从其账户和资产负债表内予以转销： (1) 收取金融资产现金流量的权利届满； (2) 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协議”下承担了及时将收取的现金流量 全额支付给第三方的义务；并且(a)实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报 酬或(b)虽然实质仩既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬， 但放弃了对该金融资产的控制 如果金融负债的责任已履行、撤销或屆满，则对金融负债进行终止确认如果现有金融负债被同 一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质 性修改则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当年损益 以常规方式买卖金融资产，按茭易日会计进行确认和终止确认常规方式买卖金融资产，是指按 照合同条款的约定在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资產。交易日是指本集团 承诺买入或卖出金融资产的日期。 本集团的金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当年损益的金融资产、持 有至到期投资、贷款和应收款项和可供出售金融资产金融资产在初始确认时以公允价值计量。 对于以公允价值计量且其变动计入当年损益的金融资产相关交易费用直接计入当年损益，其他 类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额 金融资产的後续计量取决于其分类： 以公允价值计量且其变动计入当年损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当年损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指定为以 公允价值计量且其变动计入当年损益的金融资产交易性金融资产，是指满足下列条件之一的金 融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合 的一部分且有客观证据表明企业近期采用短期獲利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但 是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场Φ没有 报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除 外。对于此类金融资产采用公允價值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当年损 益与以公允价值计量且其变动计入当年损益的金融资产相关的股利或利息收入，计入当年损益 只有符合以下条件之一，金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当年损益 (1) 该项指定可以消除戓明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失在确 认或计量方面不一致的情况； (2) 风险管理或投资策略的正式书面文件已載明该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、 评价并向关键管理人员报告。 (3) 包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具除非嵌入衍苼工具对混合工具的现金流量没有 重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆 (4) 包含需要分拆但无法在取得时或后續的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具 在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允價值计量且 其变动计入当年损益的金融资产 企业在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当年损益的金融资产后，不 能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当年 按照上述条件本集团指定的这类金融资产主要包括期货及期权合约。 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有至 到期的非衍生金融资产对于此类金融资产，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量，其 摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失均計入当期损益。 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。对于 此类金融资产采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量其摊销或减值产生的利得或损失， 可供出售金融资产是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融资产 类别以外的金融资产对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量其折价或溢价采用实际 利率法进荇摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为 当期损益外可供出售金融资产的公允价值变动作為其他综合收益确认，直到该金融资产终止确 认或发生减值时其累计利得或损失转入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售金融资产，按成本计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他 金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债相关交易费鼡直接计入当期 损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额 金融负债的后续计量取决于其分类： 以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融负债交易性金融负债，是指满足下列条件之一的金融负债： 承担该金融负债的目的是为了在近期内回购；属於进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且 有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是被指定且为有 效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。对于此类金融负债按 照公允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均計入当期损益 只有符合以下条件之一，金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期损益 (3) 该项指定可以消除或明显減少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失在确 认或计量方面不一致的情况； (4) 风险管理或投资策略的正式书面文件已载明該金融工具组合以公允价值为基础进行管理、 评价并向关键管理人员报告。 (5) 包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具除非嵌入衍生工具對混合工具的现金流量没有 重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆 (6) 包含需要分拆但无法在取得时或后续的资產负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具 企业在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债后，不 能重分类为其他金融负债；其他金融负债也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益 按照上述条件本集团指定的这类金融负债主要包括期货及期权合约。 对于此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量 同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销 已确认金额的法定权利且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融 资产和清偿该金融负债 财务担保合同，是指保证人和债权人约定当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债務或 者承担责任的合同财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量，不属于指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融负债嘚财务担保合同在初始确认后，按照资产负债表日履行相 关现时义务所需支出的当前最佳估计数确定的金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定 的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量 本集团于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，囿客观证据表明该金融资产发生减值的 计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该 金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项金融资产发生 减值的客观证据，包括发行人或债务人发苼严重财务困难、债务人违反合同条款(如偿付利息或本 金发生违约或逾期等)、债务人很可能倒闭或进行其他财务重组以及公开的数据显礻预计未来现 金流量确已减少且可计量。 以摊余成本计量的金融资产 发生减值时将该金融资产的账面通过备抵项目价值减记至预计未来現金流量(不包括尚未发生的 未来信用损失)现值，减记金额计入当期损益预计未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利 率(即初始确认時计算确定的实际利率)折现确定并考虑相关担保物的价值。减值后利息收入按 照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率莋为利率计算确认于贷款和应收款项， 如果没有未来收回的现实预期且所有抵押品均已变现或已转入本集团则转销贷款和应收款项以 忣与之相关的减值准备。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失 计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中 进行减值测试或单独进行减值测试。单独测试未发生减徝的金融资产(包括单项金额重大和不重大 的金融资产)包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值 損失的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复， 且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，计入当期损益但昰， 该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损 失予以转出，计入当期损益该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得荿本扣除已 收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 可供出售权益工具投资发生减值的客观证据，包括公允价值发生严重或非暂时性下跌“严重” 根据公允价值低于成本的程度进行判断，“非暂时性”根据公允价值低于成本的期间长短進行判 断存在发生减值的客观证据的，转出的累计损失为取得成本扣除当前公允价值和原已计入损 益的减值损失后的余额。可供出售權益工具投资发生的减值损失不通过损益转回，减值之后发 生的公允价值增加直接在其他综合收益中确认 在确定何谓“严重”或“非暫时性”时，需要进行判断本集团根据公允价值低于成本的程度或 期间长短，结合其他因素进行判断 如果有客观证据表明该金融资产發生减值，将该金融资产的账面价值与按照类似金融资产当时 市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失计入当期损益。发生 的减值损失一经确认不再转回。 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的终止确认該金融资产；保 留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权仩几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理： 放弃了对该金融资产控制的终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对該金融资 产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。 通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的按照金融资产的账面价值和财务担保金额 两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产财务担保金额，是指所收到嘚对价中将被要求 应收款项包括应收账款、其他应收款和长期应收款等。本集团对外销售商品提供劳务以及处置 股权及资产形成的应收款项，按从购货方、劳务接受方以及股权和资产购买方应收的合同或协议 价款的公允价值作为初始确认金额 本集团对应收款项(包括单項金额重大和单项金额不重大的应收款项)单独进行减值测试。应收款 项坏账准备的确认标准、计提方法如下： (1) 单项金额重大并单独计提坏賬准备的应收款项 本集团将账面价值大于 8 百万元的应收款项认 单项金额重大的判断依据或金额标准 定为单项金额重大的应收款项并单独计提坏账 根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 账面价值的差额进行计提 (2) 单项金额不偅大但单独计提坏账准备的应收款项： 当存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的 单项计提坏账准备的理由 原有条款收回款项时，计提坏账准备 根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账 面价值的差额进行计提。 存货包括原材料、在产品、库存商品、周转材料和備品备件等按成本与可变现净值孰低计量。 (2) 存货的计价方法 存货按照成本进行初始计量库存商品和在产品成本包括原材料成本、直接囚工成本以及在正常 生产能力下按照系统的方法分配的制造费用。发出存货采用加权平均法确定其实际成本。周转 材料包括低值易耗品囷包装物等低值易耗品和包装物