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平面暗骨 600×600 喷聚酯 0.7mm
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华天与世界同行――湖南华天铝业有限公司
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&&湖​南​华​天​铝​业​有​限​公​司​是​由​华​天​实​业​控​股​集​团​有​限​公​司​控​股​的​中​外​合​资​企​业​,​公​司​成​立​于94​年​,96​年​投​产​。​注​册​资​金15​万​美​元​,​总​资​产.亿​元​人​民​币​,​是​专​业​从​事​高​档​建​筑​装​饰​材​料​研​究​开​发​与​生​产​的​高​新​技​术​企​业​。​公​司​目​前​拥​有​全​套​先​进​的​高​智​能​控​制​的​铝​制​品​生​产​设​备​,​年​产​铝​塑​复​合​板​、​铝​合​金​天​花​板​、​铝​单​板​等0多​万​m​^。
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江南红箭(000519)公告正文
银河动力:拟将其持有的湖南华天铝业有限公司28.24%的股权置出项目资产评估报告书
&&&&北京天健兴业资产评估有限公司成都银河动力股份有限公司拟将其持有的湖南华天铝业有限公司28.24%的股权置出项目资产评估报告书天兴评报字(2010)第119-2号
&&&&
&&&&成都银河动力股份有限公司:
&&&&成都银河动力股份有限公司拟将其所持成都江银机电设备有限公司100%股权及湖南华天铝业有限公司28.24%的股权与江南机器(集团)有限公司(以下简称“江南集团”)所持湘潭江南工业有限公司(以下简称“江南工业”)部分股权进行置换,北京天健兴业资产评估有限公司接受成都银河动力股份有限公司的委托,根据有关法律、法规和资产评估准则、资产评估公认原则,按照必要的评估程序执行评估业务,采用资产基础法对此次资产置出事项所涉及之湖南华天铝业有限公司28.24%的股东权益进行评估,对其于评估基准日的市场价值作出了公允反映。现将资产评估情况报告如下。
&&&&一、委托方及资产占有方概况
&&&&(一)委托方和委托方以外的其他评估报告使用者
&&&&1.委托方为成都银河动力股份有限公司。
&&&&2.委托方以外的其他评估报告使用者:国有资产管理部门、证券监管部门、中国兵器工业集团公司及江南机器(集团)有限公司。
&&&&
&&&&(二)委托方概况企业名称:成都银河动力股份有限公司&(以下简称“银河动力”)注册地址:成都市新都区龙桥镇注册资本:19115.36万人民币法定代表人:齐振伟江南机器与银河动力资产置换项目资产评估报告书&第2页北京天健兴业资产评估有限公司企业性质:股份有限公司(上市)银河动力于日经成都市体制改革委员会成体改(1988)41号文件批准设立,日经国家体改委体改生(1993)52号文件批准同意公司继续进行股份制试点,经中国证券监督管理委员会证监发审字(1992)58号文批准,银河动力社会公众股于日在深圳证券交易所上市流通。
&&&&公司主营业务为各种型号内燃机的关键基础件——气缸套、铝活塞的生产、销售。
&&&&经营范围:网络工程、电子系统工程施工;计算机软硬件开发及成果转让;
&&&&制造、销售拖内配件、汽车配件、摩托车配件、工矿机械配件、专用组合机床、摩托车、工程车、金属材料、通讯器材;销售:家用电器、建材化工(不含危险品)、网络产品;中餐制售(有效期至日)。动力机械及相关的高新技术产品的研制、开发;对外综合投资开发;货物进出口、技术进出口。(以上项目国家法、行政法规、国务院决定限制或禁止的除外,涉及资质证凭资质证经营)。
&&&&
&&&&(三)被评估单位概况公司名称:湖南华天铝业有限公司(以下简称“华天铝业”)注册地址:湖南省长沙市星沙开发区注册资本:壹仟壹佰肆拾伍万美元整法定代表人:李再元企业性质:有限责任公司(台港澳与境内合资)经营范围:生产镜面铝卷电、镜面铝复合板、涂装铝复合板、铝天花板等装饰材料及产品自销。
&&&&历史沿革:华天铝业系由中国爱地湖南华地国际贸易公司、香港鑫威铝质挤型厂公司与香港广银发展有限公司共同出资组建。
&&&&经过历次增资及股权转让后,股东持股情况如下表所示。
&&&&投资者名称&投资金额(万美元)&投资比例湖南华天实业集团有限公司535.3546.76%成都银河动力股份有限公司323.4028.24%香港鑫威铝质挤型厂公司&124.6910.89%香港成中国际实业有限公司161.5614.11%江南机器与银河动力资产置换项目资产评估报告书&第3页北京天健兴业资产评估有限公司投资者名称&投资金额(万美元)&投资比例合计&.00%前三年及评估基准日企业的资产、负债状况和经营业绩前三年及评估基准日财务状况表金额单位:人民币元项目&日&日日&日流动资产&101,554,593.7...09非流动资产&65,113,362....11其中:&可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资&700,000.500,000.00拨付所属资金投资性房地产固定资产净额&50,734,112....17工程物资在建工程&2,306,398.802,013,896.701,777.81无形资产&11,372,850....13长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产资产总计&166,667,956.3.3.9.20流动负债&84,482,884.1...59非流动负债&10,000,000.00负债总计&94,482,884.1...59净资产&72,185,071....61前三年及评估基准日经营成果表金额单位:人民币元2007年&2008年&2009年&月
&&&&一、营业务收入&99,502,690....18营业成本&80,867,216....79营业税金销售费用&14,904,540.177,028,526.809,543,077.054,662,680.52管理费用&14,364,135.218,035,660..205,253,625.53财务费用&2,217,572.923,344,781.506,576,548.741,076,383.69资产减值准备&18,820,551..90江南机器与银河动力资产置换项目资产评估报告书&第4页北京天健兴业资产评估有限公司2007年&2008年&2009年&月加:公允价值变动净收益投资净收益&86,800.181,360.
&&&&二、营业利润&-12,763,973.-25,561,041.50-13,410,468.25加:其他业务利润营业外收入&245,492.361,023,552.021,306,432.减:营业外支出&14,599,803.138,157.433,978.41
&&&&三、利润总额&-27,118,284.-24,392,766.40-13,131,546.66减:所得税&147,579.
&&&&四、净利润&-27,118,284.-24,645,353.07-13,131,546.66备注:2007年数据经开元信德会计师事务所审计确认,并出具文号为开元信德湘字(2008)第116号的无保留意见审计报告;2008年数据经北京中兴正信会计师事务所有限公司湖南分公司审计确认,并出具文号为中兴正信湘审字(号的无保留意见审计报告;2009年及评估基准日数据经天职国际会计师事务所有限公司审计确认,并出具天职湘审字[号无保留意见审计报告。
&&&&
&&&&(四)委托方与被评估单位、委托方以外的其他评估报告使用者的关系
&&&&1.委托方与被评估单位关系被评估单位华天铝业为委托方银河动力的参股公司,银河动力持有其28.24%的股权。
&&&&2.委托方与委托方以外的其他评估报告使用者的关系江南集团为委托方银河动力的控股股东,拟置入的江南工业为江南集团的全资子公司。
&&&&二、评估目的根据成都银河动力股份有限公司拟将其所持成都江银机电设备有限公司100%股权及华天铝业28.24%的股权与江南集团所持江南工业部分股权进行置换这一经济行为之需要,对此经济行为所涉及的华天铝业28.24%的股东权益价值进行评估,提供该资产于评估基准日的市场价值,为该经济行为提供价值参考依据。
&&&&三、评估对象和评估范围本次评估对象为华天铝业28.24%的股东权益。江南机器与银河动力资产置换项目资产评估报告书&第5页北京天健兴业资产评估有限公司本次资产评估范围为经天职国际会计师事务所有限公司审计并出具的天职湘审字[号无保留意见审计报告确认的华天铝业在评估基准日(日)资产负债表所列示的资产及负债。
&&&&本次评估对象和评估范围与经济行为涉及的评估对象和评估范围一致。
&&&&委估资产类型包括流动资产、非流动资产、流动负债债。列表如下:
&&&&资产(负债)类型&账面金额(单位:人民币万元)流动资产&6,125.05非流动资产&5,532.68其中:可供出售金融资产持有至到期投资长期股权投资投资性房地产固定资产&4,404.27在建工程&70.18无形资产&1,058.24长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产资产总计&11,657.73流动负债&9,005.85非流动负债负债总计&9,005.85净资产&2,651.88
&&&&四、价值类型及其定义本次评估价值类型为“市场价值”,本报告书所称“市场价值”是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫的情况下,评估对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计数额。
&&&&注册资产评估师执行资产评估业务的目的仅是对评估对象价值进行估算并发表专业意见。评估结果系指评估对象在评估基准日的经济环境与市场状况以及其他评估师所依据的评估前提和假设条件没有重大变化的情况下,为满足评估目的江南机器与银河动力资产置换项目资产评估报告书&第6页北京天健兴业资产评估有限公司而提出的价值估算成果,不能理解为评估对象价值实现的保证或承诺。
&&&&五、评估基准日为保证评估所需资料的真实性、完整性、公允性以及评估报告的时效性,经与委托方商定,华天铝业选择日作为本次评估基准日。
&&&&六、评估依据本次评估工作中所遵循的具体行为依据、法律依据、产权依据和取价依据为:
&&&&
&&&&(一)法律法规与技术规程
&&&&1.国务院1991年91号令《国有资产评估管理办法》;
&&&&2.原国家国有资产管理局(1996)23号《资产评估操作规范意见(试行)》;
&&&&3.《中华人民共和国公司法》;
&&&&4.财政部财评字[1999]91号文件关于印发《资产评估报告基本内容与格式的暂行规定》的通知;
&&&&5.中国注册会计师协会关于印发会协[2003]18号《注册资产评估师关注评估对象法律权属指导意见》的通知;
&&&&6.中国注册会计师协会协[号《中国资产评估协会关于印发〈企业价值评估指导意见(试行)〉》的通知;
&&&&7.《中华人民共和国城市房地产管理法》;
&&&&8.《中华人民共和国土地管理法实施条例》;
&&&&9.《城镇土地估价规程》;
&&&&
&&&&10.《房地产估价规范》;
&&&&
&&&&11.《中华人民共和国城镇土地使用权出让和转让暂行办法》;
&&&&
&&&&12.其它相关的法律法规文件。
&&&&
&&&&(二)行为依据
&&&&1.成都银河动力股份有限公司第七届董事会第四十一次会议决议。
&&&&2.成都银河动力股份有限公司与北京天健兴业资产评估有限公司签订的资产评估业务约定书。
&&&&
&&&&(三)评估准则依据江南机器与银河动力资产置换项目资产评估报告书&第7页北京天健兴业资产评估有限公司
&&&&1.资产评估准则—基本准则;
&&&&2.资产评估职业道德准则—基本准则;
&&&&3.资产评估准则—评估报告;
&&&&4.资产评估准则—评估程序;
&&&&5.资产评估准则—工作底稿;
&&&&6.资产评估准则—业务约定书;
&&&&7.资产评估准则—机器设备;
&&&&8.资产评估准则—不动产;
&&&&9.资产评估价值类型指导意见;
&&&&
&&&&10、企业价值评估指导意见(试行)。
&&&&
&&&&(四)产权依据
&&&&1.国有土地使用权出让合同及国有土地使用权证;
&&&&2.车辆行驶证;
&&&&3.主要设备购置合同、发票,以及有关协议、合同书、建筑施工预决算书等工程、财务资料;
&&&&4.资产占有方提供的会计报表及评估明细表。
&&&&
&&&&(五)取价依据
&&&&1.《最新资产评估常用数据与参数手册》;
&&&&2.中国人民银行关于调整金融机构贷款利率标准日公布金融机构存、贷款利率;
&&&&3.国家计委、建设部关于发布计价格[2002]10号文《工程勘察设计收费管理规定》的通知;
&&&&4.《湖南省物价局、省建设委员会关于工程建设监理费有关问题的通知》〔2000〕湘价房字第71号;
&&&&5.《长沙市人民政府关于规范和统一建设项目行政事业性收费按面积计费的通知》长政发[2003]10号;
&&&&6.《建筑工程投资估算手册》和《建筑工程系数估算手册》;
&&&&7.新型墙体材料发展基金执行财综〔2002〕55号;
&&&&8.《湖南省建筑装饰装修消耗量标准》(2006年);江南机器与银河动力资产置换项目资产评估报告书&第8页北京天健兴业资产评估有限公司
&&&&9.《湖南省安装工程消耗量标准》(2006年);
&&&&
&&&&10.《湖南省修缮定额(2005)》及相关配套资料;
&&&&
&&&&11.《湖南省建设工程计价办法》;
&&&&
&&&&12.长沙市工程造价信息;
&&&&
&&&&13.建设部颁发的《房屋完损等级评定标准》;
&&&&
&&&&14.企业提供的工程合同、结算等资料;
&&&&15.长沙县人民政府关于在全县范围实施基准地价的公告[长县政发〔2008〕2号]文;
&&&&16.湖南长沙县国土资源局土地招拍挂公告;
&&&&17.《中国联合商情》、《黑马信息广告》、《电脑商情》等;
&&&&18.《全国机电产品价格手册》(2010版);
&&&&19.企业提供的有关财务资料及其他资料。
&&&&
&&&&(六)参考资料及其他
&&&&1.其他收集到的价格资料。
&&&&七、评估方法企业整体资产的评估方法包括资产基础法(成本加和法)、市场法和收益法。
&&&&资产基础法是指在合理评估企业各项资产价值和负债的基础上确定评估对象价值的评估思路。市场法是指将评估对象与参考企业、在市场上已有交易案例的企业、股东权益、证券等权益性资产进行比较以确定评估对象价值的评估思路。收益法是指通过将被评估企业预期收益资本化或折现以确定评估对象价值的评估思路。
&&&&此次评估的对象为华天铝业28.24%的股东权益,而目前市场上难以获得与华天铝业主营业务、发展规模相似的企业股权交易案例,故无法采用市场法进行评估;考虑到湖南华天铝业有限公司近几年经营状况较差,而在可预见的未来也未发现能够改善经营状况的因素存在,故我们未采取收益现值法进行评估。因此本次采用资产基础法对华天铝业28.24%的股权进行评估。
&&&&1.关于流动资产的评估
&&&&(1)对于货币资金,评估人员通过对申报单位评估基准日库存现金进行盘点和对银行存款余额进行函证,核对无误后,以经核实后的账面值确认评估值。江南机器与银河动力资产置换项目资产评估报告书&第9页北京天健兴业资产评估有限公司
&&&&(2)对于应收款项(应收账款、预付账款、其他应收款),评估人员通过核查账簿、原始凭证,在进行经济内容和账龄分析的基础上,结合企业以往应收款的回收情况、坏账的发生情况进行核查;据了解有部分款项存在费用挂账的情况,我们通过发函进行确认,但未收到回函,故采用账龄分析法对应收款的回收可能性进行分析,在此基础上确定往来款项的风险损失准备金,进而确定其评估值。
&&&&
&&&&(3)对于应收票据,评估人员核查了相关的出票凭证及会计资料,核对无误后,以清查核实的账面值为其评估值。
&&&&
&&&&(4)存货企业存货包括原材料、委托加工物资、产成品、在产品及发出商品。评估人员先了解企业存货管理制度及相关的核算方法,以获得对企业存货的整体认识。
&&&&其次,评估人员对存货进行清查盘点,查阅相关出入库记录、采购合同及销售合同,以核实其账面数量、金额及存货状态。最后,评估人员就存货使用情况、市场价格情况等进行相关的了解,获取评估作价的相关信息,并根据所了解的情况,采用适当的评估方法确定各类存货的评估值。
&&&&①原材料的评估企业的原材料主要为油漆、面板及各类PE&膜,清查中未发现原材料变质、毁损等情况,由于企业原材料周转较快,库龄较短,账面价值能较好地反映其市场价格情况,故原材料以经核实的账面值作为评估值。
&&&&②委托加工物资的评估企业的委托加工物资主要为PE&粒子,评估人员查阅了相关的委托加工协议及相关会计凭证,经查未发现异常,故以经清查核实的账面值为其评估值。
&&&&③在产品的评估企业的在产品主要为在制的铝板,在制铝板的主要成本为材料费用(材料单位成本约占总单位成本80%),评估人员按其核算方法进行了必要的成本测算,清查中未发现异常,故以经清查核实的账面值为其评估值。
&&&&④发出商品及产成品的评估企业的发出商品及产成品,主要为各种规格型号的铝塑板。对产成品及发出商品,评估人员采用售价法进行评估,售价法是利用产成品经核实的不含税售价扣除销售税金、销售费用、所得税及适当比例的税后利润计算产成品的评估单价,江南机器与银河动力资产置换项目资产评估报告书&第10页北京天健兴业资产评估有限公司再利用评估单价与实际数量之积确定其评估值。
&&&&2.关于房屋建(构)筑物的评估评估范围内的建(构)筑物,市场无合适的交易案例,且无法单独产生收益,难以采用市场比较法及收益法进行评估,故评估人员采用重置成本法进行评估。
&&&&对待估建筑的土建、安装等工程进行分析,参考当地的工程造价水平,确定其单方造价,并根据当地的建筑规费标准及评估基准日银行公布的贷款利率,计算前期费用及资金成本,得出重置全价;然后根据勘察记录确定待估建筑的现场勘察成新率,并结合其年限法成新率得出成新率,进而得出评估值。计算公式为:
&&&&重置全价=建安工程造价+前期及其他费用+资金成本房屋建(构)筑物评估值=重置全价×成新率
&&&&(1)建安工程造价建筑安装工程造价包括土建工程、安装工程及装修工程等。由于未取得结算书,故通过对待估建筑物的结构形式、构件、跨度及功能等方面的分析,参考当地的工程造价水平,确定其单方造价,套算建筑面积后得出建安工程造价。
&&&&
&&&&(2)前期及其他费用前期及其他费用包括按国家物价局、建设部有关文件规定收取的建设费用及湖南省、长沙市规定的相关工程前期费用,主要考虑建设单位管理费、勘察设计费、工程监理费、工程质量监督费及新型墙体材料专项基金等。
&&&&
&&&&(3)资金成本关于资金成本,利率按评估基准日中国人民银行公布的贷款利率,假设资金均匀投入并覆盖整个建设期,计息期按建设期一半计算,其具体计算公式如下:
&&&&资金成本=(建安工程造价+前期及其他费用)×贷款利率×1/2×正常工程建设期。
&&&&
&&&&(4)成新率建(构)筑物的成新率根据使用年限法、勘察法两种方法计算的成新率加权平均后确定,对于出让土地上的建(构)筑物使用年限根据经济使用年限确定。
&&&&使用年限法成新率=尚可使用年限/(已使用年限+尚可使用年限)×100%勘察法成新率=结构部分打分值×权数+装修部分打分值×权数+安装部分打分值×权数江南机器与银河动力资产置换项目资产评估报告书&第11页北京天健兴业资产评估有限公司经以上两种方法计算后,通过加权平均计算成新率。
&&&&成新率=勘察成新率×60%+年限成新率×40%
&&&&(5)评估值的确定评估值=重置全价×成新率
&&&&3.关于设备的评估本次对机器设备、电子设备及运输车辆所使用的评估方法主要为重置成本法。
&&&&计算公式为:
&&&&评估值=重置全价×成新率。
&&&&A、机器设备的评估
&&&&(1)重置全价的确定对于国产设备以现行市场交易价为重置全价的基础;对于部分无法类比的设备,依据有关的会计凭证核实原购置价格,并根据国内机电产品市场同类或相近设备价格走势为价格调整的依据,确定其现行购置价;对于进口的设备,由于国内已有同类型的设备生产,故评估人员参考国内设备的市场售价确定重置全价。
&&&&
&&&&(2)成新率的确定依据设备技术性能、经济性能和物理性能确定现有设备的新旧程度。首先根据机器设备的经济寿命年限、已使用年限确定机器设备的年限成新率;然后,通过现场勘察、询问以及查阅有关设备的运行档案的方式,充分了解机器设备的设计、制造、实际使用、维护、修理和改造情况,对设备各部分分别打分,得到现场勘察成新率。最后综合考虑得出成新率,成新率计算公式为:
&&&&成新率=年限成新率×40%+现场勘察成新率×60%
&&&&(3)评估值的确定将重置全价与成新率相乘,计算得出评估值,从而对评估基准日机器设备所表现的市场价值作出公允的反映。
&&&&对于已经更新换代,市场上无全新设备销售的,评估人员按照可比类似设备二手市场的现行市价确定其评估值;对于1996年购置的五条生产线和PE&板挤出机组等设备由于对应产品已淘汰和设备耗能较高等问题,已停用并长期闲置,拟报废处理,我们以其可变现净值确定其评估值。
&&&&B、运输车辆的评估江南机器与银河动力资产置换项目资产评估报告书&第12页北京天健兴业资产评估有限公司对于目前仍在生产销售的车辆采用重置成本法进行评估,评估价值的计算公式为:评估价值=重置全价×成新率车辆重置全价由购置价、购置附加税、其他费用(如验车费、牌照费、手续费等)三部分构成。
&&&&购置价:参照车辆所在地同类车型最新交易的市场价格确定,其他费用依据地方车辆管理部门的合理收费标准水平确定。
&&&&车辆购置税:根据2001年国务院第294号令《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》的有关规定:车辆购置税应纳税额=计税价格×10%。该“纳税人购买自用车辆的计税价格应不包括增值税税款”。故:购置附加税=购置价/(1+17%)×10%。
&&&&运输车辆成新率主要根据国家经贸委、国家计委、国家环保总局等有关部门于日颁布的汽车报废标准及以上各局于日发布的《关于调整汽车报废标准若干规定的通知》的规定,结合运输车辆的可行驶里程、已行驶里程,确定车辆行驶里程成新率,然后根据可行驶年限、已行驶年限确定使用年限成新率,按照两者孰低的原则,取两者较低者作为该车辆的理论成新率,再结合车辆现场勘察的实际情况对理论成新率进行修正,从而确定车辆的成新率。
&&&&将重置全价与成新率相乘,得出评估值,从而对评估基准日车辆所表现的市场价值作出公允的反映。
&&&&对于部分已经停产的车辆采用市场法评估,以二手车市场上可比同类车辆的成交价格确定评估值。
&&&&C、电子设备的评估
&&&&(1)重置全价的确定评估范围内的电子设备均安装使用简单,评估人员根据其市场售价确定其重置全价。
&&&&
&&&&(2)成新率的确定首先,通过对设备使用状况的现场调查,合理确定电子设备的物理性损耗,江南机器与银河动力资产置换项目资产评估报告书&第13页北京天健兴业资产评估有限公司根据各类设备的经济寿命年限和实际已使用年限确定年限成新率。即:
&&&&年限成新率=(1-实际已使用年限/经济寿命年限)×100%。
&&&&然后,通过有关设备的运行情况,以及向有关设备管理(使用)人员询问该等设备的使用效能,确定修正值。从而成新率=年限成新率+修正值。
&&&&
&&&&(3)评估值的确定将重置全价与成新率相乘,计算得出评估值,从而对评估基准日电子设备所表现的市场价值作出公允的反映。
&&&&对于已经更新换代而无法确定其重置全价的电子设备(如电脑等),评估人员按照可比类似设备二手市场的现行市价确定其评估值。
&&&&4.关于在建工程的评估本次评估范围内的在建工程为2002年10月华天铝业拟引进的多功能涂装生产线设备项目、泓泰新复合线的安装工程。经核查,泓泰新复合线的安装工程实际已完工,故评估人员将其纳入固定资产进行评估。而拟引进的多功能涂装生产线设备项目,由于生产厂家未按合同要求发货,华天铝业向中国国际经济贸易仲裁委员会提交仲裁申请,申请退还货款、货款利息等,并于日获得终局裁决的支持。后经中国出口信用保险公司国际商账追收处调查,该生产厂家已停业并无任何资产,故华天铝业无法获得赔偿,企业已对该项目全额计提了减值准备。评估人员收集了设备采购合同、仲裁裁决书及追收结案通知书等资料,确认该项目无法进行,且企业无法得到赔偿,故将其评估为零。
&&&&5、关于无形资产—土地使用权的评估纳入评估范围的土地使用权为一宗位于长沙市经济技术开发区的出让用地,待估宗地总体较为方正,土地总面积为29,063.33平方米。宗地实际开发程度为红线外“五通一平”(即通路、通电、通讯、供水、排水及场地平整),红线内“五通一平”(即通路、通电、通讯、供水、排水及场地平整)。
&&&&根据《城镇土地估价规程》(以下简称“《规程》”),通行的估价方法有市场比较法、收益还原法、剩余法(假设开发法)、成本逼近法、基准地价系数修正法等。根据本次评估宗地用途和区位情况,评估人员采用基准地价系数修正法、江南机器与银河动力资产置换项目资产评估报告书&第14页北京天健兴业资产评估有限公司市场比较法两种方法进行评估。
&&&&..&基准地价系数修正法基准地价是某一级别或均质地域内分用途的土地使用权平均价格,该级别或均质地域内该类用地的其他宗地价格在基准地价上下波动。基准地价系数修正法是利用城镇基准地价和基准地价修正系数表等评估成果,按替代原则,就待估宗地区域条件和个别条件等与其所处区域的平均条件相比较,并对照修正系数表选取相应的修正系数对基准地价进行修正,进而求取待估宗地在评估基准日价格的方法。
&&&&计算公式如下:
&&&&土地价格=某一用途土地在某一土地级上的基准地价×(1+宗地地价修正系数)×期日修正系数×容积率修正系数×土地使用年期修正系数..&市场比较法市场比较法是在土地交易市场中选择与委估宗地处于同一供需圈内,具有较强相关性、替代性的近期交易实例作为参照物,再根据评估土地与参照物的状态,交易情况、时间因素、区域因素、个别因素等进行比较和修正,评估得出委估土地的公开市场价值。
&&&&评估公式为:委估土地价值=参照物的客观售价×交易情况修正系数×交易期日修正系数×区域因素修正系数×个别因素修正系数
&&&&6.关于负债的评估负债包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付股利、其他应付款。对负债,评估人员根据企业提供的各项目明细表及相关财务资料,对账面值进行核实,以企业实际应承担的负债确定评估值。
&&&&八、评估程序实施过程和情况根据国家有关部门关于资产评估的规定和会计核算的一般原则,依据国家有关部门相关法律规定和规范化要求,按照与委托方的资产评估约定书所约定的事项,北京天健兴业资产评估有限公司业已实施了对委托方提供的法律性文件与会计记录以及相关资料的验证审核,按资产占有方提交的资产清单,对相关资产进行了必要的产权查验、实地察看与核对,进行了必要的市场调查和交易价格的比江南机器与银河动力资产置换项目资产评估报告书&第15页北京天健兴业资产评估有限公司较,以及财务分析和预测等其他有必要实施的资产评估程序。资产评估的详细过程如下:
&&&&1.接受委托及准备阶段
&&&&(1)北京天健兴业资产评估有限公司于2010年8月接受委托方的委托,从事本资产评估项目。在接受委托后,北京天健兴业资产评估有限公司即与委托方就本次评估目的、评估范围、委托评估资产的特点等影响资产评估方案的问题进行了认真讨论。
&&&&
&&&&(2)根据委托评估资产的特点,有针对性地布置资产评估申报明细表,并设计主要资产调查表、主要业务盈利情况调查表等,对委托方参与资产评估配合人员进行业务培训,填写资产评估清查表和各类调查表。
&&&&
&&&&(3)评估方案的设计依据了解资产的特点,制定评估实施计划,确定评估人员,组成资产评估现场工作小组。本项目评估人员共划分为两组,包括资产基础法评估组、综合组到评估现场。
&&&&
&&&&(4)评估资料的准备收集和整理评估对象市场交易价格信息、主要原料市场价格信息、评估对象产权证明文件等。
&&&&该阶段工作时间为日-日。
&&&&2.现场清查阶段
&&&&(1)评估对象真实性和合法性的查证根据委托方及资产占有方提供的资产和负债申报明细,评估人员针对实物资产和货币性债权和债务采用不同的核查方式进行查证,以确认资产和负债的真实准确。
&&&&对货币资金,我们通过查阅日记账,盘点库存现金、审核银行对账单及银行存款余额调节表、银行询证等方式进行调查。
&&&&对债权和债务,评估人员采取核对总账、明细账、抽查凭证等方式确定资产和负债的真实性。
&&&&对固定资产的调查采用重点和一般相结合的原则,重点调查房屋建(构)筑物、重要设备等资产。评估人员查阅了相关工程的设计、施工文件,工程承包合江南机器与银河动力资产置换项目资产评估报告书&第16页北京天健兴业资产评估有限公司同,工程款项结算资料等,从而确定资产的真实性。
&&&&
&&&&(2)资产实际状态的调查设备运行状态的调查采用重点和一般相结合的原则,通过查阅设备的运行记录,实地观察设备的运行状态等方式对生产用机械设备进行重点调查,并在调查的基础上完善重要设备调查表。
&&&&
&&&&(3)实物资产价值构成及业务发展情况的调查根据资产占有方的资产特点,调查其资产价值构成的合理性和合规性。重点核查固定资产账面金额的真实性、准确性、完整性和合规性。查阅了有关会计凭证、会计账簿以及工程决算、工程施工合同、设备采购合同等资料。
&&&&收集华天铝业历史年度损益核算资料,进行测算分析;通过访谈等方式调查华天铝业经营情况及其收入、成本、费用的构成情况及未来发展趋势。
&&&&该阶段的工作时间为日-日。
&&&&3.评定估算及综合处理阶段
&&&&(1)评估结果的确定依据北京天健兴业资产评估有限公司评估人员在评估现场勘察的情况以及所进行的必要的市场调查和测算,确定委托评估资产的资产基础法结果。
&&&&
&&&&(2)评估结果的分析和评估报告的撰写按照北京天健兴业资产评估有限公司规范化要求编制相关资产的评估报告书。评估结果及相关资产评估报告按北京天健兴业资产评估有限公司规定程序进行三级复核,经签字注册资产评估师最后复核无误后,由项目组完成并提交报告。
&&&&该阶段工作时间为日-日。
&&&&九、评估假设
&&&&1.交易假设:假定所有待评估资产已经处在交易过程中,评估师根据待评估资产的交易条件等模拟市场进行估价。
&&&&2.公开市场假设:公开市场假设是对资产拟进入的市场的条件以及资产在这样的市场条件下接受何种影响的一种假定。公开市场是指充分发达与完善的市场条件,是指一个有自愿的买方和卖方的竞争性市场,在这个市场上,买方和卖方的地位平等,都有获取足够市场信息的机会和时间,买卖双方的交易都是在自愿江南机器与银河动力资产置换项目资产评估报告书&第17页北京天健兴业资产评估有限公司的、理智的、非强制性或不受限制的条件下进行。
&&&&3.持续使用假设:持续使用假设是对资产拟进入市场的条件以及资产在这样的市场条件下的资产状态的一种假定。首先被评估资产正处于使用状态,其次假定处于使用状态的资产还将继续使用下去。在持续使用假设条件下,没有考虑资产用途转换或者最佳利用条件,其评估结果的使用范围受到限制。
&&&&4.企业持续经营假设:是将企业整体资产作为评估对象而作出的评估假定。
&&&&即企业作为经营主体,在所处的外部环境下,按照经营目标,持续经营下去。企业经营者负责并有能力担当责任;企业合法经营,并能够获取适当利润,以维持持续经营能力。
&&&&十、评估结论经资产基础法评估,湖南华天铝业有限公司总资产账面价值为11,657.73万元,评估价值为11,439.30万元,减值额为218.43万元,减值率为1.87%;总负债账面价值为9,005.85万元,评估价值为9,005.85万元,增值额为0.00万元,增值率为0.00%;净资产账面价值为2,651.88万元,净资产评估价值为2,433.45万元,减值额为218.43万元,减值率为8.24%。各类资产及负债的评估结果见下表:
&&&&评估结果详见下列评估结果汇总表:
&&&&资产占有单位名称:湖南华天铝业有限公司&金额单位:人民币万元账面价值&评估价值&增减值&增值率%项&目A&B&C=B-A&D=C/A×100%1流动资产&6,125.055,914.08-210.97-3.442非流动资产&5,532.685,525.22-7.46-0.133其中:可供出售金融资产&0.000.000.004持有至到期投资&0.000.000.005长期应收款&0.000.000.006长期股权投资&0.000.000.007投资性房地产&0.000.000.008固定资产&4,404.274,034.30-369.97-8.409在建工程&70.180.00-70.18-100.0010工程物资&0.000.000.0011固定资产清理&0.000.000.0012生产性生物资产&0.000.000.0013油气资产&0.000.000.00江南机器与银河动力资产置换项目资产评估报告书&第18页北京天健兴业资产评估有限公司账面价值&评估价值&增减值&增值率%项&目A&B&C=B-A&D=C/A×100%14无形资产&1,058.241,490..8915开发支出&0.000.000.0016商誉&0.000.000.0017长期待摊费用&0.000.000.0018递延所得税资产&0.000.000.0019其他非流动资产&0.000.000.0020资产总计&11,657.-218.43-1.8721流动负债&9,005.859,005.850.000.0022非流动负债&0.000.000.0023负债合计&9,005.859,005.850.000.0024净资产(所有者权益)&2,651.882,433.45-218.43-8.24考虑到湖南华天铝业有限公司近几年经营状况较差,且在可预见的未来也未发现能够改善经营状况的因素存在,故我们未采取收益现值法进行评估。
&&&&则成都银河动力股份有限公司持有的28.24%的股东权益于日的市场价值为687.21万元。
&&&&
&&&&十一、特别事项的说明
&&&&1.本项评估是在独立、公正、客观、科学的原则下做出的,北京天健兴业资产评估有限公司参加评估人员与成都银河动力股份有限公司之间无任何特殊利害关系。
&&&&2.评估报告中涉及的有关法律文件及相关材料由委托方及资产占有方提供,由委托方及资产占有方对上述资料的真实性、合法性承担法律责任。
&&&&3.评估基准日后、有效期内由于资产数量、价格标准的变化,委托方在适用本评估报告时应给予充分考虑,并进行相应调整。
&&&&4.为向兴业银行股份有限公司长沙分行取得30,000,000.00元的贷款,将房产证号为长房权证星沙字第11,265号的房产抵押予兴业银行股份有限公司长沙分行。至评估基准日,上述房产仍处于抵押状态,此次评估中,评估人员未考虑此等抵押事项对抵押资产价值可能产生的影响。
&&&&5.根据湖南华天铝业有限公司第四届董事会第二次会议决议,成都银河动力
&&&&股份有限公司不承担参股前公司经营形成的损失4,348,812.29元。本次的评估未江南机器与银河动力资产置换项目资产评估报告书&第19页北京天健兴业资产评估有限公司考虑该事项对评估结果的影响,请报告使用者注意。
&&&&6.待估设备中包括1996年购置的五条生产线和PE&板挤出机组等设备由于对应产品已淘汰和设备耗能较高等问题,已停用并长期闲置,拟报废处理。
&&&&7.在建工程中的涂装生产线设备账面值为5,525,551.84元,为2002年10月华天铝业拟引进设备,所预付的设备款及与项目相关的一些费用。由于生产厂家未按合同要求发货,华天铝业向中国国际经济贸易仲裁委员会提交仲裁申请,申请退还货款、货款利息等,并于日获得终局裁决的支持。后经中国出口信用保险公司国际商账追收处调查,该生产厂家已停业并无任何资产,故华天铝业无法获得赔偿,华天铝业对该项目全额计提了减值准备。
&&&&8.根据财政部与国家税务总局联合下发的《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[号),自日起,购买设备的增值税可以作为进项税抵扣,故本次评估的设备价格均为不含税价。
&&&&9.本次评估结果是反映评估对象在本次评估目的下,根据公开市场的原则确定的华天铝业纳入评估范围的资产及负债市场价值,没有考虑将来可能承担的抵押、担保事宜,以及特殊的交易方可能追加付出的价格等对评估价格的影响,同时,本报告也未考虑国家宏观经济政策发生变化以及遇有自然力和其它不可抗力对资产价格的影响。
&&&&当前述条件以及评估中遵循的各种原则发生变化时,评估结果一般会失效。
&&&&
&&&&10.本报告含有若干附件,附件构成报告之重要组成部分,与本报告正文具有同等法律效力。
&&&&
&&&&十二、评估报告的使用限制说明
&&&&1.本报告仅供委托方用于评估目的对应的经济行为和送交资产评估行政主管部门审查使用;评估报告书的使用权归委托方所有。
&&&&2.本报告只能由评估报告载明的评估报告使用者使用。
&&&&3.未经我公司同意委托方不得将报告的全部或部分内容发表于任何公开媒体上;对不当使用评估结果于其他经济行为而形成的结果,本公司不承担任何法律责任。
&&&&4.根据国家的有关规定,本评估报告使用的有效期限为1年,自评估基准日日起,至日止。江南机器与银河动力资产置换项目资产评估报告书&第20页北京天健兴业资产评估有限公司
&&&&十三、评估报告提出日期本评估报告提出日期为日。江南机器与银河动力资产置换项目资产评估报告书&第21页北京天健兴业资产评估有限公司(本页无正文)资产评估机构:北京天健兴业资产评估有限公司法定代表人:孙建民注册资产评估师:郑陈武注册资产评估师:孙志娟日