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&美国玩具安全标准 ASTM
F963—96A (中文译本)
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600452 : 涪陵电力：重庆市新嘉南建材有限责任公司审计报告
来源：交易所&&&
作者：佚名&&&
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本 换告 l● 伪鳊 玛
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莳全 陆 x w‘ 山 ‘ ~∞ 查 询
审计报告
4)第 “⒚号
普华审报宇
童庆 市新 嘉 南建材有 隈责任公 司
我们 审计 了后 附 的重庆 市新 嘉 南建 材 有 限责任公 司 (以 下简称 贵公
司 )财 务报表 ,包 括2014年 7月 31日 的资产 负债表
⒛ 14年 ⒈ 的利 润表
和现全流量表 以及 财务报表 附注
一 、管理 层对财 务报表 的责任
编 制和公 允列报财务 报表是贵公 司管 理层的责任 ,这 种责任包 括 “ l)
按 照企 业会 计准则 的规定编制财务报表 ,并 使其 实观公 允反 映;(2)设 计
执行 和维 护必要 的 内部控 制 ,以 使 财务报表不存 在 由于舞弊或错 误导致 的
重 大错 报.
二 、洼册会计 师的贵任
我们 的责任是 在执行 审计工作 的基础上对财务 报表发表 审计 意见 我
们按 照 中国注册会计 师审计准则 的规定扰行 了审计工作 中田注册会计 lT
审计准 则要 求我们遵 守中国注册会 计 师职业道德 守则 ,计 划和执行 审计 工
作 以对财务 报表是 否不存在 重大错报获取合理保证
审计工作 涉及 实施 审计程序 ,以 获取有关财务报表全额 和披 露 的审计
证据 选择 的审计程序 取决 于注册会计 师的判断 ,包 括对 由于舞弊或 错误
在进行风 险评估 时,注 册会 计 师考
导致 的财务报表 重大错报风 险的评估
AVd`重 队 忄 中 匕 人 民 路 2娴 号 恋 迪 亚 大 眨 2,层
笫 l页 扩 z页
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虑 与财 务报表编 制和公 允列报相关 的 内部控 制 ,以 设 计恰 当的审计 程序
但 目的并 非对 内部控 制 的有效性发 表 薏见.审 计工 作还包 括评价 管理 层选
用 会计政策 的恰 当性和作 出会计估计 的合理性 ,以 及 评价财务报表 的总体列
适 当的,为 发表 审计 意见提
我们 相信 ,我 们 获取 的审计证据是 充分
供 了基础
三、审计 慈见
我们认 为 ,贵 公 司财务报表在所 有重 大方 面按 照企 业会计准则 的规定编
制 ,公 允反 映 了贵公 司 2014年 7月 31日 的财务状 况 以及 ⒛ 14年 ⒈7月 的
经 营成果 和现全流 量
中 圄注册会计
任公 司
童庆普华
中国注册会计师
(签 名并盖章 )
四年九月三
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资产负偾表
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现金流量表
201亻 牟 卜 7月 彦 sJk哀 涛 管
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碲姘壬礻交枋扌
重庆市新嘉南建材有限责任公 司
⒛ 10年 ⒈7月 财务 报表 附注
(阶 恃别注明外 本附注佥擞萆位均 为人 民币元 )
企 业基 本 樯 况
-)企 业历 史沿跨 注殛坫 鲤絮孩 式
重庆市新嘉南建材有 限责任公 司 (以 下简稼 本公 司 )于 娴 8卑 5月 27口 经重庆市工 豳行
玫皙理局 南” 区分 局核准壁记 系重庆嘉南Ft般 (窠 圃 )有 贩公 同和 堕庆 涪陵 电力夂JL股 硷
有限公 司共同 出资级建的有 限茧任公 司 营业执 照号:瑜 南5oo,⒏ 00∞ α⒆6 注册0r本 :壹
亿零捌佰 伍撩叁 万元整 元 漶 人代 表:事 云强 注珊地址,南 川 区苯城衔 遣办事处大镝 子居
委会 (漂 东胜 乡 疝 办公搔 )
(二 )企 业厉处行 业 轾皆范田 业务鹰质
堇要经紫活 动和主要业知 皈坎
公 司属 于缝筑杜II△ 业 主要经肴范囿(水 泥俐追 销售
〈 〉 公 同和余 日忠榔 的名辂 治理结构
本公 司母公 司:重 仄 葛商水泥 (橥 团 )有 隈公 司 公 司泊理结构 :救 ,· 公 司法觏定楚立
法人治理结构 谈 立蓬事会 监事会和经管嘈理机构
财 务 报 表 的编 制 蒸 础
本公 司财|I报 哀 以持续经管假,9为 基 础 裉椐 实9F发 生的交易和事项 按 照新 《 业会
v用 ·
计准则》 难则「 l。 南及解攥 并基于 以下所述 重熏会计玫簿 会计估计琏行编捌
遵 艏企 业会 计 准 则 的声 叨
本公 司编秘的剧务报表 符合 巛 业会计谁则》的要末 慕实
完整垴反映 了 公 司的财
奔状 况 经营威果和现杏漉量筹宥关狺 息
重熏 会计 政 策和 会计 估 计
(-)会 计,W冈
起至⒓月31日 止
本公 司会廿期 间为公历午废
即每卑 I月
(二 )记 苁苯位 币
卜 7月 窈 务 抵 哀 泔 蛙
9庆 π 备 i,走
括 玄尿 贫任公 旬
本公 同以人 民币为记碾本位 币
(三 )记 ik蕃 硇和计扯 话阏
以公 允o,d
以历 史威本 计萤为主
以杈贵发 生喇为记账蕃硇
苯公 司来月偕贷记瞰璀
可 出售全繇资产和衍 生全 瞅工樊 等 以
计霪且英芟动记人 当翔损 益的全翘 资产和全麒 虫筱
以购买价款 的现值
公 允狁埴廿量;采 购财超鲎正 黹狺 用絮作 廷煳支付 的荐 货 固定赉产等
孰南计量
计霪;发 生戚粳损失的存货 以可 变砚狰慎讲萤 夹他臧碴资产按 可帙回莶颏 与现愎
重薮资产莓lk重 置 臧本计量
本搌苷麴各报表顶 目 计廿量属链发 生变化
)外 iF业 务和外币报袤祈势
记碾 对备种外 币牧
本公 司对发 生的外币JL盔 f|照 交易发 生 日的 即麴 汇率祈 合人 民币
生 差鲰计人 刍煳损
户的外 币瑚末余 瞰 外 币货 币链顼 目按 资产负债 衰 日即煳t率 新箅 发 的
汇 ± ; 以 允价馑计
益;以 历 吏威本计鳘的外 币非货 币性 项 目 采用交 励发 生 的即麴 察
公 价健变励损 血
量的外币非货 币性项 目 采用公尢价值确定 口的即期 汇率嵛弊 殪簸作为 允
外 币败务报表 的新橥簸循下列原则
1 赉产 负偾表 中的齑产和负偾项 目 采用 资产负偾表 日的叩枷 汇率fr弊 ;所 有耆权益哽
。 外 其弛顼 目 月发生时的 即期 汇瘵祈箅
目 耒分配利斓 项 目
利涧衰 中的收人和 费用项 唇 拽 限交易炭 生 日的即翔 汇率折跨
茧项 目 单独
按照上述折 埤产生的林 币财务狼表新箕羞粳 旌 资严 负偾裳 屮所有耆权
列示 :
汇率芨铷对观莶 的彩晌擞作为调节顼 目
4观 全芤量茱按 照交易发生 日的即搦汇率拼 耸
在屁奋浣量衰 中单牧列示
〈 )现 奋及现查等劭 的钿定标准
的蚋 限短
本公 司现全 为公 · 存现全 以及 可 以随 时用干大付 的存敖 现莶 等偾 物是 持有
流动性熳 易于转换为 已知全额觋全 0r值 变动风
(一 蔽是揩 自殉买 日 三个 月内到搠 )
陉很小的投赉
(六 〉 莶 油赉产和全襁 贞佼
I 含 以瀵产硪负偾 的确 认茶符
捧公 司于威为莶瞰工具合同的-方 时确认-,· 全 融姣产践舍融负债
同 利终止
全瞅资产 满足下列 条件之一的 终止确认 :收 取孩 莶 融资产砚奎 流量 的合 权
》规定 的终止确认餐作
该全 漱赉产 已转移 且符合 《 业会计掩 则第 ,导一奋癜资产转移
9014牟 1△ 月 △ 务 掀 0t泔 戋
齐萧岳礻灭甯
全 融血偾 的现 时义务奎邯或鄯分 已经解 除的 才终止确诙该莶懑燕偾域 其-鄯 分
莶襁燹产 的分芙与计I
全暾资产在钢始镝认时 以 kli馗 计量 划分为以T四 类
以 允价值 计童且其 变动计人
以公允价值计童且其覆动计人 当翔损 益的硷 融赉产
i,僮 计量且Jt变 动计 人当娴损茧
当期损 益的全皲媾产 包 竭交易l± 佥懑资产和揩定为 以公 允
以及lr生 全暾工具
的奋 醛资产 芡 易牲 企愁资产包括 为 了萑短鞠 内出售而取得的全觳资产
蛇萸奄 融资产来取公允 ,kn进 行后续廿量 所有 已实现和未 实现的损益均计λ 当期损 益
(2)持 有 至到潮投资 持有至到期扯资 是指到期 日固定 回收全硕囡定或可确定 且
企业有 明确湾囝和 能力持有 至到期 的非衍 生全 融资产 但 已经搜瘳分 荑为英他全融狡产 类别
的非熊 生全黜鲎产除外 此芙全露资产呆用 实际利率谌 按 髁拯余 喊本进行后续计量
止确认 发生槭值或捧销产生的利荇和损 失 均廿人 当期损 益
(3)贷 款和应收敖顼 贷款i● 应收款犊 是指在活跃 市场 中没有振价 回收查 颇固定葳
此芙莶懑资产采用 实际利 斡法 簇 隈攘余 威本趑ri后 续廿量 其
可镝 定的非衍 生佥橄资产
终止确认 发 生溅傻或榷销 产生的利得和损 失 均计人 当煳损 茧
(4)可 供 出售奋融薰产 可供 出售全瞅茹产 是揩初始确认时即被指定为可供 Jt售 的非
以及末被分 类为上述 三种类刈 的非行生佥激 资产 此类全瞅资产采用公 允价
衍 生全瘪赉产
值进 行后 镦计量 其折菹价呆用实lf利 萃法进行榷销井确认 为利 粤收人;其 公 允 rr值 焚动计
人綮苯公积 在该投资终止确认或菝 认定发 生臧值 时 蒋原直攮计入所有者权益的 l应 鄯分
转 山 ☆人 当 损 血
全钮负偾 的分类与计I
全融负偾 于韧0o确 认时 0t公 允骱馗计量 划分为 以下两奖
)以 公允l「 值计屠且其变动寸人 当期损益的全蕹负偾 以公允份膂计量且芙变动计人
当郯损 燕的莶憾 贞债 包括夂 易性全 融负偾 和初 始确苁 时拍 定为 以公允价 偾亡重且荬 变动计
此桀查敏 负镄挨 照公允价鲎趑行后续计萤 所有 已实现和未 实砚 的
人当翔损苴的莶澉 负偾
损 益均计人 当麴损茔
(2)其 他全欷负偾 此哭全融负俺呆用实际利宰法 被 照攥余威奉进行后续计量
‘ 交易费月
对于 以公 允价稹计量且其 变动计人 当期损筮 的全葱资产或全融负侦 神关交易 费用 直攒
计入 当麴损 益;裘 弛类别的全懑 /r产 或 全揪负偾 构 关交易费用寸人妾il始 确认全额
公 允价蚀 的钿定方法
午 ⒈ i月 宓 gJIt甚 溏 这
采用活跃市场 中的搌狁确定其公 允价值 ;全 融工
荐在 活瑕市炀 的全愁逐严或佥橄负偾
具不存在 活瞰市场 约 苯公 同采月合理 的估值芨术确定莫公 允价馑 包 括搴 薰热悉情况并 自
参照实质 上相 同的其他 奎融I具 的 当葳公
愿交易的各方蒗近进行 的市场 交易中健月 的价格
允价 值 现全漉童折观法和 煳权定析板 型等
‘ 拼莰串的仂 认
在考虑全藤资产或全融负偾 所有合同紊款 (包 循授前还熬权
耆窳期权 类似煳权等 )
的蕃础上预计茱来观全琬 鲎来豌认新 观黛
但不应 当考虑耒宋信用损 失
全懑资产或 佥瞅 负偾合 同,· 方乏闾芡付蕺收澉 的 属干新 现率组 戍鄯分 的各 顼收费 交
易费用及 嵌价葳新价笞 在确定祈瑰率时也 子 以考虑 全 融攒产葳全砼负偾 的末来砚奎浇 萤
应 当采用该全 麸资卢咸 宜黜 贞债 裎整个舍 同鞠 内的合 同现全硫
蓖存 续煳 问无法可雍预计时
氵 奁殓萸产戎韭
苯公 on子 资产 鱼偾表 日对 以公 允价擅 计萤且夹 it动 计人 当期损 茧的全魏赘产 以外的全黢
右客观证椐表 明该全懑资产发 生减旗 的 计提碱馒准 备 裳 明莶
资产 的羧 面价值鞋行检耋
是楷莶懑资产初始确认后实嗨发生的 对该奎 融赉产的预计未
融资产发 生戎值的客观证楫
且企 业能够对该髟呐进行可隼计量的事项
来觇莶沅萤有彩响
如有客观 证据岽 明其 已发生谶 僮
衬萆项奋獗 重大的全碜资产萆独迸行残馗 泌忒
臧馑损 矢 计入 当潮损益
如杲有客观证揖袤 明读全魏赉产发生减馑 则将该全
以臃綮威奉计量 的奎甬资产
融ifr产 的澉面价值臧记 至预计朱来现全挽 量 (不 包括 尚末发 竺的朱来倌月损 失 )现 菹
按 照该 全暗资严 涿实隧利率髋 rL确 定
畲 柳计人 当娴损 茧 预计未来瑰莶苋 璧现值
榈关担保物的价值
以攘余威苯计量 的鲞镦资产确认碱值损失后 如有客砚证椐 装咀该莶皲赉产价值 已恢复
且客厩上与确认该损 失后发 生的膂项有关 漂确认的臧愎损 失应 当子 以转回 计人 当期掼益
该转 回后的瞰面价值 不应 当趄过裰 定不计授蜮馗 难蔷恰况下该全融资产崔转回 口的攘
条威本
(2)以 威奉计量 的舍澉资产 如果有客砚证捃 表明该莶嵌资产发生碱馗 将该全眵,Ft产
与按 照类似全潞赉产 当时市场收燕煞对未 来现佥铖 量祈观确定 的砚值乏 阋的羞
的账 面 9i馒
顸 确认为臧僮损 失 廿λ 当期损 益 发生的拭值掼 失-经 确认 不得转回
可供 出售全融薰产 如杲 有客厩证露表 明该奁融滋产发 生碱值
原苴耧计人所有耆
14午 li月 ifs荻 iI建
玄穰童任公匈
=i,t棺
权 放的因公允价愎下降形 威的累计损 失 子 以转 出 廿λ 当麴损 益 该 转 山的累廿损夂 为
当漪公允价值和瘪 已计人
可供 出笛全 融资产 的初蛤取揖 戊本扣 除 已帔回本全 和 已攘销莶镘
损 益的藏 值损 失后 的余颡
对 于已确认碱 值损 夹的可供 出售偾务 工具 在随后的会计煳间公允1|馗 上升且客观 上与
确认 涿臧旗 损夂确 认后发生 的事项有关的 愿掬 认 的臧馇损夂可 以转目 廿人 当搠损 益 习
供 出售权益工具毅 资发 竺的拭 菹损 失 不稃遢过损益转回
查磁资产 转疹
全憨菸产转移 是楷公 司将全 融资产让与煎交付绔垓奎啾赉产发行方 以外的另一方
奉公 同已将全融赉产所 有权上几 乎所有的风 险和报谢 转移给转人方的 终止确认该全晗
赉产,倮 睽了全鼬姣卢所有权上 几乎所有的风睃和报酬 的 不寞止确认该全融 资产
本公 司既泛有 转移乜没有保 酹莶戤资产所有权⊥ 几乎所有的风 险和报钏 的 分别 下列旖
况处理 :放 弃 了对该全 融潢产捡娴的 终 止确认读全 港资虍并牖苁 产生的赘产和负偾 ,未 燕
弃对该含 融资产控 喇的 l0照 其继续 涉人所 转移全歇赍产 的程度确认有 关莶锹谙产 并相应
确认有关负偾
)渎 收莰澳钚黎准备
坏豇 的讷认槔准
凡 因偾 务人锼产 依 樨法律 潦偿后躏实元法收回的应收款项;横 盔人死亡
曙无遒产可
又兄 义务承妲人 确 实无法蛱回的应 收敖项,偾 豸人遗麴三卑未 能履行侩偾义务
供淆偿
玺股 东大会葳 莛事会批飧 列作坏澉 的应收茯iT 以及其他发 生臧值的偾权如粟评估 为不可 收
回 则对樊终止镝认
坏足糠夂椽 殚方基
苯公 司采用畲抵法核箕坏败损失
捧瘗惟楱妁廿蓰方法及计荧 比例
萑资产负偾 表 口 对 干单顼滏辑 重大的应 收款顼 毕独琏行臧馗 浏试 如宥客观 蘧强衰
明夹 已 竺臧馒 确认 资产藏值损夂 单顼全颧厘大的应 收款项坏账碓嘉 的确认标准 计捷
单 哽 全 薮 重 大 讷应 收
本公 ● 耍含 币 茭 大是 指 单项 念 繇在 扪∞ 万 元 (包 姑
1咖 万元 )以 上 的应 牧教 顶
款顼 坏 账 难 备 的钠 认
9,干 祟项 全扭 重 六 的应 收镦顼 单 ·进 行碱 值 翮浅
对于 孳项 全 琪重 六 的庄 收敖 项 当荐 诳客 琬 诿掺 表 明奉公 司捧 无法嘏 应 I9款 驳 的露
单殛 全 粳 重 大 的应 收
有条 敲 收 田所有 蔌项 时 偎 铬英 腰计 未 浓曳 奎沆 F堍 lt r于 荬 默 面价 值 妁 羞频 萆
敖 瑷 坏 张 碓 备的
蚀遨 行莪 俊 冽咸 +提 坏鼷准 畲
i床 π 娇 :彳 艾 甯 扌 廒 贵 ¨
对应收蕞项的可收回性侉 出具体评估后 果用个别苁 定法和紊橛百分 比炫榈结合 的方法
计捉 坏账准 薰 但未 完施工和 已完工朱结箅 工程 的应畈款顸
不采 用个别认定泫计凝 坏舨准
刚校狺 用风 险和熙龄猗征 子 以纽合 棠 中进 行碱馗例
对于单项全额 非重人的应 蚨款
蒋舆,l全 额 非耋 大
本公 司铟定的信用 政策在艽分孝虑 t不 同市场 不 同客户的风 险情况下
并胺埏合在 资产 负
以应帔款项 的狺 用煳和瞰龄作为风险特征 的标 志迸行组合
的应 收款项
偾表 日奈颧 的-定 叱例 计髓 坏涨准备
应收牧款与葜他应 岐款 的坏账准奄扳舍攒 百分 比法计授 计提 叱例 为 5% 预付瞰款不计
奘坏败淮备
如果 某项应收敖项的可收回性 与英它备项。收款项哿萑明显的羞别
导致该项 ti收 款顼
将 无法荬 实地反映募冂收回全额的
如呆救 麟与其 它应 收款顼 同拌的方法计授 坏枨碓备
对该项应收款采取个别认定法计授坏败准播
本公 司对关璇方往来不计授坏澉准蔷;对 应收玫府的改荥性款囔等不计捉坏账碓蕃
(人 〉 货
自捌半威 品 庠存蔺 品 工程施工
本公 司的存货主要包括瀑材拊
低值 蜀耗 品
储备猹治等
低值易耗 品 库存 蔺 品的初鲼廿萤按展得时的实际成本计价 发 由时攒
宿 货 中原材糈
加权平垧法述 行核橥 低笸易耗 品及包装 饷采用一次转销法进行墀辎
麴耒存货胺 战本 与可变燹净馗孰抵 计价 其确认ff璀 为I 屮期麴末或务度终 了 囱于存
货遭受囊损 全鄯或鄯分 陈旧对 时曳锱宵价格低于成本 等屎 因 笈荐 货蒇苯不可收回的部分
l准 奋;荇 货败价碓备接萆个存 货项 目的澉 面价 笸商干英 可焚现净值的差颖捉 取;
捉取存货嘟
以估计售价臧 去怙计完工威奉及销售所 必须 的估廿
可变现诤馇吴指企 业在正常经 菅过程中
瓒阕后的l,馗
计提苻货双价 准薰时严葳 品按 萆个存货项 目 提 原材料按关别计提
存 货盎存俐麋采月永续盘存 锏珐
〈 )长 煳屐叔梗赉
长煳瘢权嵌资的救赉成本确定
0)以 支付观莶取得的长墒股权糗资
按芡付的奎鄯价款包 括税奎 羊缤费等相 关费用作
为初始 成苯 计价 ;〈 2)以 放 弃非现鲞资产取得的长煳服杈投凝 萁钿 始i9资 葳林换 《 业会
计难则一 非货 币 交易》的枧定计狁 ;(3)以 攒夯 重组取俘的技资 其初始埂 资皮本按 《企
2014卒 1△ 月 齑 备 菰 裒 泔 圭
育踉贵吝公旬
亓诱旁
齑童组》的枧定计价:(4)通 过行敢划披方式取 得的长麴屐 权I9赉
业套计准则缬
单位 的账面价值 作为初始毅 资威本计价 ,(5)因 企 业合并彤成的长搠骰权拔资初始投资成本
镔企 业合并所述方法确认:(‘ )以 发行 权益忙证券取得的 按 照发行权益牲 证攀 的公允价值
作 为其初始投漩戊本 ;(7)梗 资孝搜人 的 菝 熙投赉合 同式协议约定 的价值 作为其初始捉赉
长期澉杈诞嬖 的后鲮订Ι及损 苎礴认方法
本公 司能碜 对被投瓒萆位 实旄鲎 喇的长煳股权被贯
以及对撤 授资尊位 不具有控喇
公允价愎不 能可帘计量 的长煳腴杈投 资后
并且在 活跃市场 中蓬有 报价
同控锏葳重大影响
续计昼采用成本 法核龚;本 公 ● 被 疑资 萆位 具宥头 局膂制或重 大肜响的长期殁极毅资 后
续计量采属权益法核猝
柱蕨 镀资单位 宣 告分派利润或觋莶厥利 时 确认 当期的粳 资收
采用威礻 法核箅 的萆位
采月淑 益法 时 长lll腴 权提 资的韧始潋旋成本 大于徙 资时应享有荻 投资单位 可瓣 认净 资
产公 允价馗猃掇 的 不调鳌韧始投资威本;长 期澉权投 资的初 9溆 赉威苯小子i9邃 时应莩有
蕨梗 赉萆拉 可辨认净资产公 允价值猃擞 的 其 差鲠廿 人 当翔损菽
同时调整长麴瞍权投 资的
扳照应享有或应分担 的被梗● 位实现 的净损益
采用权菹法时 双得长期獗权投骺
的份 颧 确 认授资獭 益并涠整长期股权梗赉的煅 面价傻 按 照被投资单位 宣告分派的利 润或
本公 司确认被提齑 单位发
现全股利计薜应分得的鄯分
榈应娥少长麴般权牧资 的澉面价值
以长煳奴权投资 的掀 面0l值 以及奖他 实质 ⊥构 威对硬投资单位 净粳 资的长 娴权
生的净 亏频
茧减记 至零 为限 本公 司负有承担鲠外损 失义舞rJ|陈 外;对 子被投 资萆位 除净损 益以外所有
耆权益的其他 变动 调猹长麴股权搜资的账面价值并 计人所有耆权芷 待爽笈该项捉赀 时飧
相 Lv叱 例 转人 当期损 益
计人当螂损 益
处置长期骰权梗赉 蔹贩面价值与实际取稃价款 的薹硬
童大肜呐的荆晰
夹 同控例
(l)共 同控俐及 判断 披 曛合 同约定 与攒梗谙萆位相夫 的重熏埘务和经营决策 需要分
认定为共同控蒯
享控蒯权 的投资万 一敦同春的
存在 下列情彤乏一 判断为共同建舸:任 何一个合 管方均不 盹单独控制合砻企 业的重耍
财务和经菅决婊,孩 及 合菅企业的謇苯经菅活动的浃僚霈要夸 合菅方 -致 同意:备 合管方 可
能通过合 同或协议 的彤 式任命 其 中一个 合啻方对合 酋企 业的 日赏活动进行管理
但必须在备
舍菅方 已奎 一致同意的财务和经耆玫镊范围内行使嘈理权
°nM牟 卜 7月 纺 缶 猛 哀
t庆 齐 寿 =i建
(2)重 大影响及 判蕲 ·lu梗 资单位 约财务和经 膂玫策有鲞与琰镳的权力 但并不 能0,
控囿崴者与其俺方-起 共同控铡这些放 缣的制定 的 认定为鲎 大彭响
存在 T列 -种 葳 几种 慵肜
荆晰为重 大髟响:萑 锼 捩资单位 的薰尊会或类似 权利机枸 中
掖有代表,参 与被 投资单位 的改策制定交程 包 括股 利分 配玫袋等锏定;与 荻 絷资单位之 间
炭 生重大交易;向 被捉资萆位 派 出膂理人员;向 菔 救资单位提供关键菽术鲎料
‘ 长期殁极投潢杈苎法 与威苯法 核势的转换
本公 司因臧少投资等原 因对被投潢孳位 不再奥有共同控蒯葳蹙 大影响的 并且在活跃市场
中淡有报价 公允狁值’ 可俸计量的长朝段杈投 资 泣 当改为威礻 法核缚
并 lk棂 筮法下
长煳履权梗资的lK面 Ir僮 作 为披照成苯法核弊的初始嵌赘威本
本公 司固道ur毅 ,t等 濠 因能夥对被菝瓒单位 实施共同拄喇或重大髟晌但不构 威控 铡的 应
当改技权盗法核 橥 并 以成本法下长期股权趱资的暖面价值或接照 《 业会计碓 喇笫 2号 一
全啥工具确认和计萤》确 定的鼗资账面价值作为按 睥权苎法核狰的仞始捩 赉威本
长招胶叔搜 赉碱怄准落 的功it标 准及计蔽 方器
期末 对 由子市价 持续下玻或莜 投狡单l△ 经菅校况悉化等原 因导软J· 可收回全额低 于殁湎
计的末来期 · 不 可能恢复
应掖可 收回畲 磲佤于长煳股
并且这种 降低 的被值 在可
长煳厥权投 资臧馗 准备按个别梭Fl项
权投资账面岔值 的差凝确认为长麴腴杈技资臧值准奋
且-经 计搌 衽 以后会廿婀问不停转回
目减本与可收回全 蕨薮低计熳
(+)毅 资悭房地产
蕺两耆藜有雨持宥的房地产 并且 能够荨
搜资性房地产 是 揩为薄取租全咸 资本嘈值
已出狸的
持有并准各螬馇后 转让 的土翅馊用权
蚀计蛋和 出售 泡 谄 已山租 的土妪使用权
建 筑物
捧公 司殷 资桂房地产锒 瞟威本进行韧始 计量 呆用 成本摸 式进行后续 许璧 并采用 与固
定资产和元彤璐产相 同的方法计煲祈 旧箴进行雅销
资产 负攒表 吕有迹 簸寂 明椴 资牲 房地产发生藏殖 的,泣 进 行谪 值测旋 并按 蕈项计擐 捩资
性房地产碱值准嘉
(+一 )圃 定赉产
出枢葳经曹嘈理 而持有的 使用焘蔚超过-个 会
田定资产是 措 为生产两 品 煲供劳奔
固定透产权 在与其有夫 的经济利益很可磁漉人苯公 司 且其成本 能辂 可
计年度 的有形 资产
釜地计量时才子 以斓认
日定资产计价
企jL合 并和
殉荚 ai圃 定资产 按购建 时实豚戍苯寸价;荨 |货 币性资产 交橡 fK务 重纽
枭 ⒈″
t庆 π 薪 :痴 ti’ 礻 阪 童 咖
一 非货币悝资产 交换》 巛 业
澉 资租赏取覆的 固定赉产的戍本 分别披 骢 《 业杳寸飧 刚
》 《 业会廿难则-租 笈 》确定
会廿准则-损 务重缍》 巛 业套讣准风一 企业合并 和
田定资产拼 旧方,l
计健用车 限 预计净残值
本公 司固定赉产骈 旧采用年 限卒均法计覆 备 类固定赉产的估
及苹祈 旧宰加下
车 折 汨率
予 计使 提 焘命 (年
顶计洚 残值 率
铤产 失 别
‘忠鳊
房屋 瘗 筑铷
⒐⒛ %
机罱 谈 畚
19⒕ ,● ●
运翰 设惫
l900● 。
其他 设 备
固定资产 的瞰 面价馇 即田定
对 子 已寸授碱愎准奋的圃定愤产在计樨 li旧 时 lk睬 该项
可使用年 限重新廿弊确定折 旧率和肮 旧
姣产濠价臧 去累计祈 日 已廿授 的戚馗准备 以及 尚
计净蔑恒和新 旧方珐进行复陔
换 本公 司至少于每牟车度终 了 对 固定资产妫使用焘命 砸
必要 时趑 fr斓 整
田定赉产后缘夷 山
可 铯谪 入本公 同 且其 威本能
与 固定姣产有关的后续荧 出 仅萑与其有 关的经济利 益艰
够可傩翅计鸯时才子 以镳认 吞侧发生时计人 当麴损益
4 Il燹 稹人圃定芨产 的认定佼揖 计价方法
关的全鄯风 睑和 报洌 的租
澉 资租人 固定菸严 的认定依强 :实 质上转够 了与资产所有 权有
:0在 租赁期届蹒 时 租赁 资虍的所有权转
赁 具体认定依推 为裨合下列 -顼 或敛项荼件的
iI立 的胸 买价款 顶廿将远佤 干行便 逛舞
侈绔承租人;② ,【 租人有购买稹笈兹产的逝槔权 所
因而在 徂赁开始 日莪可 0t合 理确定承租人誉行使 这种选箨杈 ;0
权时租赁 资产 的公允骱镀
命 的大部分;0熬 租 人在租赁开始 日
即使 资产 的所有权不转移 但租赁期 占徂笈 漩产liF用 焘
产公 允价 僮;0租 煲资产 性质特 殊
的聂佤租赁付款颧m,i 几乎相 当干狙赁 开始 租赁 资
如不作较 大改追只蔺承租人才镝使用
租赁期开始 日租赁攒产公
翩资租人囡定资产的计价方 珐:砝 资粳人囡定赘产初始计价为
lk价 值;租 赁过程 中发生的手绥费 h,花 税 等直
允,r值 与最低狙赁 付贰橛现值 较低耆作为人
铵 费用 计入租人赉产初始威苯
-致 的折 旧玫慕 计蓰 祈 旧及槭值堆
融衮 租人 固定资产后续 计价来 用与 白有固定资产相
- 1i -
14卒 Ι 其 9,+掀 交 涛 戋
t床,i又
衽寄锒 童任含寄
固定变产哦钽准奋
资产 负债耒 日 本 公 司对 囡定资产撞查晨 否荐 萑可能发 生戡值 的趑蔡
当存在蜮碹 竣 镦
时应楚行戚擅搠试确 认奕可帔回全硬 ,按 败面价值 与可收回全褥孰狐 计据蜮值准备 减殖损
失-Fi计 提 在 叹后套计麴 · 得转回
囤定 资产可收回全 暾裉樨资产公 允价值碱 去处置费用后净膂 与弼产预廿未来现全流量 的
观馇 两 耆飙商确定 囵定赉产 的公允价值臧 去处葺费用后净镳,0● 荐在公平交易中的锕替 协
则按曛销氇协议狁格蜮 去可堇接 归蔗该 资产 处置 镄用的全搠硇定;蔑 不存在公平 交
议0l格
易销 错协议但荇 在资产 活队市场或 同行 业类似 资产 交易狁格 按照市场价格戚 去处置费用后
的苍 蹑确定
(十 二 〉 走工留
在筻工稚计价
I程 达 到顶定可使月 牧态时
胺 △程项 目的实际威
按备项工程所发 生的实际威奉核橥
本结转囡定凝产 工程 完工交付使 用前发生 的冗许资苯化 的借款费用茭 出计人工程碴价 ;交
付使月后 其有芙利息茭功计人 当麴损益
奋走Ξ 翟鳍转圃定 奖产的标准和时点
奉公 司在建工程萑工程 完工达.n预 定可使用捩态时 结转囡定饔产 颈定可便 网甙 态的
判断标准 应符奋下列侑况乏-:
(包 括安装 )I馆 己。 部 完威葳 实质⊥ 已经全部完成
o固 定资产的实休建遣
② 已经仗 生产或试运行 并且其结果表 呐资产 能够 正黹运行或艴掺稳定地 生产 由合格产
品 或苦试运行结果表 明其 能侈 正胬运转或营业
咖 项楚追 的囡定资产 上的夷 出佥硬很少曳猪几 乎不暑发生
0所 购麓的圃定邃产 已经达到设计式合 同熏求 或 与设计载合 同雯末塞本相裨
在走工瘗戕狂 准落
资产 负胰衰 日 宥迹黎装 明在建工程发生减值 的 按榈关赘产 (资 产组 )的 可收 回全锑
低子其牧 面价值 的差辑廿提在篾I程 燕菹准备
碱值迹簸主要包箝 :长 期停楚 并且 顶廿在未来 3年 内不会重蒴开工 的在缝工程 ;所 蛙 顷
目元惦萑牲 能⊥ 还是在技 术上 已 落后 并且给企业带来约玺济利益具有裉人的不确定性
夹他尺 以证 啁在建工翟 已经发生减菹 的情肜 在 建工翟减值损 失-经 斓认 在 以后会计期 问
不露转回
(十 三 〉 欺 费用
务公 同 款费用为 因借款 而茇 生的利 息及其弛 相关威本 括佶 款利 铼 mi狁 葳者 菹价 的
R,r薪 岳 奔 廴 括 扌 踉 童 各 饷
2014牟 l-7虫 宏 备 盘 甚 滩 芝
辅助费用 以及 因外 币借蕞而发生的汇兑差硬 等
借欺贵凋 烫本 化与费用化 的尿则
可直攮 归属子拄合镀苯 化茶件 的瓒产的殉芨戟箐 生产 的借蕞 费用
子 以资苯犯
款 费用计人 当期损 益 符合 赉本 化亵件 的资产是揩 需熏经过柑 当长 时间的胸蓠葳者 生产活动
才 舱迟到诹定可使用葳渚可销售状态的固定资产 筱贵牲 房地产和存货等it产
偕款 费用 同时满足下列黍件 的 才 能开始 资本化:Φ 谈产 支 出已经发 生;娜 款 飧月 已
经发生:0为 健弼产达刭预定 可使用或者可镅售状 态所必要的购建或箸生产活动 已经开始
购蔑或者 生产 倚合赉本化菸件 的瑛产达到诹定可便 用或者可销售时 僭款 费用碎 止赉苯
乏后发生的箔 款耕用计人 当期损益
符合 资本犯茶件的鲎产萑 购缝或者生产对程 中发生非正常中断
且 中断耐间连 续超过 a
个月 暂停借款 费用的资本化 暂侉期问发 生的借 款瓒用计人 当期损 益
⒉ 赉本化查莰 的确定方法
苯公 司资本化全 蜮的确定:ClW入 专i〗 偕 敕 攒照 专门偕 蔌 当搠实际发 生的利 崽贽屙
残 去犄尚朱 动用 的飧款 资全苻人凝 行双 得的利 息收人或进行暂 时铿粳 资取 得的毅赉 收菽后的
莶颞确 定,0占 用 一粳掩款按 呷犟计iI产 支 出超过专 门催蕨鄯分的资产支 出加权平均救黎 以
资本 化率 为-殷 僧敕 的加杈平均利率;0锴 敕存在扯
所 占属 一粳借 敖的邃本化萃计箅确定
价或泾狁 的 按隰实际利率 法确定每 -舍 计 煳阃应攥镝 的新,l葳 滋价全簿 斓 整每期利 昏全
(+四 〉 形 资产
元泐资产 的槐祆
苯公 · 彤 资产 的确认 +f准 : (l)拥 有或耆控制的茨有实构彤态 的可辨认 非货 币性蘸产
(2)与 该资产榈关的顸计未来奎济利 益镘可髓流入企业; (])该 资产的威苯能碜可 簸计撞
本公 司的元彤资产包括⊥地使用权
非专利拔林等
元肜 赉产按照成本进行In殆 寸量
无殄 贵产 的计价方泼
殉 人的无形 资产 攒 实际文付 的骱敖和榈关亥
本公 司无彤 赉产按 熙威本进厅韧始计量
出作为实际威本
被贯考搜人 的元形 资产
飧授资合 同或协议约定的价馇确定实际威本
合 同域 协议 约定价 值不公允的 攒公 允份馗 确定实际成本
自行开发 的无形 资产 英 威本 为
达霄颈定用逶 菏所发 生的支 出总橛
元形赀产 的镩销
英 应糠销畲 顸在使用寿脊 内系统含理搭销
俊月寿命 有 限的无形 资产
廿人 当掬损 益
tRtf=9…
20⒕ 条 ⒈ 7月 毖 查 奴 忠 旖 苦
宥 瑕峦雀公 匈
无弦可萎瑜定顸煳实砚方式的 采用茧鲮砝辗镛
苯公 司趸少 于每牟车虞终 了 对键月 碡愤有 限的无形 资产 的使用焘命及攥销方法进行复
必要时迷行溷整
兄渚诹 见元形 赉产撺来经济利 益的期 限的作为使 用寿命不镝定 的元肜 资产
使用蓐命 不
确定 的无形 资产不推销
但每年均 对该元形 资产的使用 寿奋邃行 复孩
芽进行臧值 测试
元形 赉产谈隹洚落
资产 负偾衰 日 有迹 敢表阴无彤赉产拔 生臧值 的 按徊 关资产 (资 产组 )的 可收回莶硬
低 于其牧 面研值的差额廿蓰 无形资产臧值准螽
包鹅; 已被蔑他靳技术等所替代,市 价在 当瑚 大幅下陴
碱 值 迹藜
预期不套I,复
元形 綮产莪值损 失-经
已超 过泫猝侯护翔 隈;其 他足 以iI朗 实质上 已经发 生 了臧值 的旖彤
在 以后会计期 间不得转 回
矛炭 顼 汩的研 窕阶段和开发 阶段蜊 分标准 啵及开发 1|僳 文 山符杳芨奉 化茶猝 的确
认榛准
内鄯研 窕矛发项 目 究阶锒 的荧 出 干发生时计λ 当煳损益,开 发胍段的支 出
尺下列藤件 的 确认为无彤 资产:
(D完 威该无肜 资产 以使萁 能够使涌或 出售在技术⊥具有
可行哇;田 )央 有 完戍该元彤 资产并健月或 出售 的薏囡;o)元 形 资严产 生经济矛 益的方 式
包 括能辂 证明逅用该元肜 资产 生产 的产 品存在 时场或 无形资虍 自身存在市场
元形 资产将在
内部使月 的 能证 明其宥月牲:“ )有 足够的技术 财爹资旗 i● 其他爻蹭炭将
以完成该无形
资产 的开发 并有熊力傻用或 出售该无形 赉产;Φ 〉归属于该元彤 资产开发 阶段的芰出能够 可
缋地计萤
划分 内部研 宄开发项 目的研 究阶段和开发阶段的具裤标瘗:为 获双新 的拔术和知识等趑
行约有计划的调查 阶段 应躏定为研 究蚧段 该 阶展具有计划性 和探 索性等悔点,杏 邈行商
业怛 生产或使用 茼 耨砑 究威累或英穆蜘识应阅子荚顶计划或 没计
以生产 出新 的式具有实
装置 产 品等阶展 应躏定为开发 阶段 该 阶段吴有针 对佳和形 威成果约
质性 改进 的肘将
可能性裘大蕉特 点
(十 五 〉 期符镳 飧用
本公 司长翔荇裤 贽用是 揞 已经支出 但 雯鼓煳 隈在 一牟 以上 (不 含 -车 )的 备项 费月
主萋包括长期顸付租全
长期硬付狙赁费 等 长期倚箨 鲮用 在更益麴 限内采月 堇笺沽平均傩
菪 长煳符椽 的费用项 目不 盹使 以后合计鞠 间受筮
则鞲 尚未攘蛸 的该项 目的攘条价愎全
揶 转人 当麴损 莛
ki,玄 稷 女 崧 含 自
1礻 月 扌 务 妖 表 泔 基
π 殍 Ι柬
I露 啪
职工击钿 范固
职工蒸硎为企 业为获得职工受茯 |i`炅 豸而绔 子备种形 式的报硎 以 其他相 关支 出 主要
包括 :职 工工赉 夷全 津贴 和补贴:职 工属利赞;医 疗倮 险费 养老保 险瓒 失业侪 险费
工伤保 险瓒和生商保 险 锊等社 合倮险费;住 苈公 积全;工 誉经 费和职工擞 肖奎 瓒;荨 笮 币tl
禄利,因 解瞰与职I的 劳动关系绔子的衤 :英 他与获得 工t● 供的履豁相 关的支 山
取工串锎 的铀认蔡喇及会计处理方法
在 职工为本 公司摈供 服务的会计期 间 根据授供 讶羟Il受 益对 募 将泣确认的职工蕲酬
(包 括货币涎 蕲酬和非瓒 币性福利 )计 人相关交产成苯或 当期损 益 同时确 认Ⅱ 付取I薪 铡
但解 除劳动关系钋偿 除外
具体 确认瀑刚为:应 曲生产产 品 捉供劳务负袒的l9工 蕲酬 计 人产 品成苯或劳夯威奉
应 由萑楚 工馒 无形 资产众担的职工薰硎 计人建造 固定资产或元彤资产成本}晡 上述 以外
的其他 职工蕲翻计人 当 损益
取工新喇的计I
职工蕲衲 的计童方法:国 家枧定 了计撮基础 和计捷 比 的 泣 当胶 照囡家规定 的标淮计
提;没 有觇良计擐基硇 和计提 叱镧 的 捧公 司根琚历 吏经骏 数裾和 实际旖况 合理预计 当烟
当期夂际发 生全硬大干预计奎鲠的 应 当补茇 应付取工薪酬; 当期实际发 生
应付取工薪酬
全橛小于硬计佥锲 的 应 当冲 回多提 的应付职工薪酬 本公 司 以非货 币ll福 刹部分 根樨更
益村簸桉照公允价愎计人担 关资产 戊捧或 当期损 益 夂他取工蘅硎淑据实lF发 生戚奉计重
(十 七 )展 硷 支付
屐俭夷付的种类
本公 司股份芡付包 括以权放鳍橥的般硷 芰付和 以现全结箅的股窈 支付
权ilI央 的公允狁筱确定方法
以授子璐工权爻工 具的公 冗愤愎计蛋 荐
以权数结葜 的殁资夷付换双 职工槲 瑕务的
扛活贩市场 的 按 照活跃市场 中的扳价确定:不 存在活跃市场 的 采用估 a技 术确 定 包括
参考 钵悉情况笄 自愿交易的备方壕延进行 的市场 交易中使用 的价格 寥照实质上榈 同的其他
奋骸工具的当前公 允价馇 现全浣量JFf觋 法 期权定价攒型 等
可行极权益I具 聂隹估计莰 的钿定侬锯
在备个薰产 负偾衰 日 裉裾 覆靳 取犀 的可行权人救变动 业绫揩标 完成情况等后缲信 息
瘘 正预计可行权的股票期权蔹萤 并 以此 为依握璃认落 期应分糠 的费月
对于睁越 多个合计
期 阃约鹪权费用 一粳可 以按照该期权萑菜套廿 潮间内等俦期长度 占整个 喾待翅长废 的 叱例
2014牟 ⒈ 7月 宏 ajit怎 溏 妾
材育胶童各谷白
进行分榷
(+八 )应 付佼夸
本公 司所发行 的债 券 按 照实阮发行价格总硬 作负瓒 处理;侦 券发行价格 总镦 与偾 蔡
在僚券的存缲煳 间内摈实际利率法进行獾销
面值总曦的差撅 作为偾綦滏价崴fl价
+九 )预 计Jk偾
顶计负谪 的确认楱 准
葳有事项相关义务 同时符台 下列紊作 谪认为JT计 负皤:苡 义务是公 司承担的现 时义务
该 义舞的硬行狠可 能导致奎 济利益流 出 业;该 义赣的佥摄 能夥可 莽计童
顸计负佼 的计童方法
诹计负偾掖 曛履行相 关现时义夯所霈夫 出的最佳佑计数逃行柳始计量 如所 罱支 出存 蕉
-个 莛 续范圃 且该范囡 内务种结果发生0l可 能性相 同 最住估计擞按 照该 范囿内的 中㈣傻
牖定 ;如 涉及 多个项 窗 按犟备种 可能结杲及相 关撅 率讦舞确芡蕞毪估计数
有确凿● 袤 明饺账面 tf值 不 能其实
资产 负偾表 日应 当对预计 负碡 lk面 9r菹 进行 褒核
反映 当酋滠催砧廿嫩 应 当摈 照 当煎最倌祜 计擞对该牧面价值进行阏整
(二 +)收 人确认漯阗
】 锗售商 品
本公 司镝 售的俩 品在 同9|满 尺 下列漆件 时 攒 从购 货方 已收葳 应收 的合 同葳协议价款 的
全颓确 认镝 筲商品收人 :0已 蒋 商 品所有权上的圭要风I· 和 报翻 磷移绔购货方;0既 没有保
留通 常与所 有权相联 萦的裘 续嘈理权 也淡有对 已售 山的衙 品实拖有廒蜜 喇:◎ 赃人 的全 颧
能够 可縻地 计量:① 湘 关的玺济利 苎艰可 盹流人企 业;0相 关的 已发 圭葳鞲发生 的残本 能镩
可缝地廿量
苔 同曳 协议价款 的收耻呆月遘延方 式 实质 △具有融资桂质 的 按 照应收的合 同或llx议
价款 的公 允价僮确定鸫售洒 妯收入奋鲠
在资产负攒表 日 供 劳务交易 的结裹能09可 靠猫廿 的 采 珂完工百分 叱法确认捉供 萸务
收人 本公 司根樨 已 工作 的测逼确定授0· 芳蓊文 易的完工进度 (完 工百分 比
在资卢 负偾 寂 日 供 劳务交 易结粟不钱埯可獾估 计的 分别 下列椅况处理:0已 经发 竺
妁芳务成苯预计铊够得刭补偿 的 按 尕 已经发生的劳务成本佥辑镳认提供 劳务 收人 并枚榈
同全 凝结 转劳务成本:◎ 已经发生的劳务庇捧预廿不 能够 得到 刳 的 将 已● 生的黉务成
本计入 当缬损益 不镛认煲供 劳务 收人
t庆 π 夼 蚕 ☆ 艾 扌 玄 廒 i0o· 角
让 潢赉产使用杈
苯公 司萑让薇资产使用 权榈关的绎济利 益很可 能搅人 并且 收人 的全额能够 可转地计重 时
确认让攮资产使用权收入
〈 十-)走 追合 同
走廷杏 同收入汲威本 的镝认赓浏
建造合 同收人 以收 .x或 应收的工程合 同总全颍葳 总追价确苁 ;合 同威苯 应包括 从合 同錾
与莪行 杏 同有关 的直禳 和间接 费用 建 逭合 同收人
订开蛤 歪合 同完威为止JF发 生的
的确 认原 刚为
“ )庹 黄合 同的结皋在凝产 负偾表 日能碜 可箨估 计的 狼椐完工百分 比浩确认合 同畋人
和合 同成苯
(2)楚 造合 同的结果在资产箕偾宸 日不 能可隼估廿 的 替合 同成本 能够 收回的 杏 同收
合同成本萑其发 生的当期确认 为合 同威苯,菪 合
人狼据艴辂 收回的实 际合 同成本子 以翔 认
同威衤 不可ll收 回的 在发 生时立 即确认 为舍 同成苯 不谲认合 同帔人
合 同宠工进庋曲咖V氵 法
本公 司榧椐 已垒 完成的合同工作蝥 古合 同獗计总工作量 的叱锢确定合 同赏工进庹
费月赫确认
合 阖屺
当姗确认的合 同收人 ˉ合 同成苯颡计工作重 (合 同总全额 )× 完工进度 -以 茼会计期 阃累
计 以镝认 的呶λ
当期确认 的合 同镄属 ˉ预计蕊戊苯× 工进度 -以 茼会计期 间累计确认的合 同瓒用
预计镏 失的交理
资产 熊债表 日 合 同诹计总威本超过合 同忠收人的 将预计损 失确认 为当期硬月
(BOT9銮 与鞠
(二 +二 )苌 祺走谡纳 移交方式
诙施走诙 业夯的控追合 囿
(BoT)参 与公共基础谈施蔗 设业赉
本公 司子项 目缝薰麴
对 干提供建设 经菅移交方式
间 对所捉供 的建追腿齑按照 《 业会计准刚橥 :s号 -震 碴合同》确认相 关的收人和 薰用
-收 人》确认与后续蛏曹展豸袒关的收人1● 费
基础艾施建成后 捩照 《 业会计推喇第
(二 十 三 )捉 祺走 兹 眵交方 式 〈
渗与公夫 麴 凝拖走诙 业夯的建琏 合 阄
交方 式 (BT)莓 与公共壅础,t施 缝茨业鑫,本 公 司于及 目楚遣翔 间 对
对子提供建烫F·
所授拱 的建莛展豸捃照 《 业会计准则 笫 15号 -琏 遒谷 同》牖认相关约收人i● 费用:蘩 硇设
施淹 成后 按照 《 业会计准则笫 14景 -蛱 入》确认移交相 关的收人和费同
tRim旁
玄 陬 i吝 容 曰
4牟 :-7月 ,I,萤 k,fjˉ△L
(二 +四 )豉 府 朴助
朔 呛 劢赉型
玫 Ff补 鼬主要包括与资虍栩 关的政府补助和与收益相关的政府补助两种芙型
玟府朴助的计I
敢 ff补 助为货 币性资产的 按尕收到葳 应岐岣全橛廿童 政府朴助为非赞 币眭 资产 的
按照公允价值计量 ;公 允侨值不能可莽取得 的 按照名义奎鲠 (i元 )计 鲎
已确认的莰府礻 锄霜要返逦 的 分别情况处理 :存 在榈 关遘 延帔益的 冲碱相关遇延岐
血账 面余辍 超 出鄯分计人 当期损 擞 不存在相关逋 廷收益的 苴接计人 当麴损 益
致府朴助合计燹壑
与资产牡 关的政麽朴 锄 确认 为篷 延 帙益 并在相 关资产使用寿耷 内平均分 配 廿人 当
期损益;按 照名义奎鲰计鲎的改府衤 胁 直接计人 当麴损 益 与收益栩 芙的致府朴助 分别
下 列恃况处理 ;月 于补偿企业 以后娴间的相关 瑛用 或损 失的 确认 为遒 延收益 并在确认榈
关费用 的翔 间 计人 当蒴损益;用 于剜 企 业 已焚 生约相 关飧月武獭 失的 堇攮计人 当期损
)薰 uJF觥 赉产和逮爽所鲫
(二 +五
l 根据赉产 负偾 的笨 颃价值 与其计税基础之 间的差橛
(茉 作 为资产和 负偾确认的顼 目
按 照税法规定 可 以镝定其 计税 塞础 的 确定嵌计税基 础 为英差 鲰 )
接照预煳 收回该 资产或
清偿该 负偾 熵 l的 适用筏宰计箅确认遒 延所俘税资产或蓬 延所得税 负债
邀延所 斜展 薮产 的确 认 以筱可 能取履用来|f扣 可抵 扣暂时性羞异 约应纳税 所得额 为
限 褛产 燕偾表 日 有确凿 证据表 明未来期 间展可 能获停足够 的应纳税所翟额用来抵 扣可抵
扣哲 时,· 薹异 的 确认 以蔺会计麴 间耒确汰 的递延所得税 资产 迦未来潮 · 可 能无法薮得
足够 的应纳税所得粳用 以抵扣遒 羟所得税资产的 则减记邈延所俘税资产 的双 面研值
对与子公 司 联肴/t业 梗髓相关的应纳税 暂时隹薹异 确认逋延所窬揽 负偷 除非萃
公 同能馕 键俐僭 时隹 著异转田的时间且该 僭时桂薹异在 可预见的未末裉可能不会转回 对与
子公 同 瑛 管企 业絷it相 关的可抵扣暂时桂薹异
当该 暂时性差异在可硬 见的未来狠 可镞转
回且未来很 可能蔌揖用来抵扣习抵扣皙91性 差异的应纳税所蛋耨 时 牖认逋延所爷税资产
(二 +六
粗货 的分 炎
苯公 · 赁分芙为橄谙徂赁和经瞢狙赁
汹资租嘬 的爿蛴标嬉
ll亻 年 ⒈ ?月 ,J毒 搌 宋 莳 甓
实质⊥ 转移 了与赉产所 有权 有关的全部 风险和报 酬的徂赁
认定为融资徂赁
租赁资产的所 有权 转移绔承租人,0
依樨 为符合下列-项 或 敬项紊隹 :0在 租赁期届 满时
所诃立 的殉 买价 i,预 计将远弧 子行健选搔权 时租赁 资产 的
9,稹 人 有 沟 关粗 赁 资产 的选 箨 杈
因而在 糗赁开始 日就 可以合理确定承狙人 会行使这种选搡 权;0即 使 酱产 的所宥
公允价值
权不 转移 但租赁麴 占粗贡 lt产 睫月 焘命 的大鄯分;0承 租人在租赁开始 日的蕞低租赁付敕
几乎榈 当干徂赁 开始 日租煲姣产公 允价值;⑥ 租篮瓒产性质帷袜 跏不倌较 大 改追
颐观馇
只有承租人才能使月
本公 司对于不 满尺上if条 谁 的徂儇 认定为经菅租赁
雍筱会肯处理
苯公 司泅赁业豸的舍计处理按照 《 业会计准刚一 贯》|l枧 定琏行处理
(二 +七 )所 樽税 的会计处理方法
负偾 的澉面价值 与荬计税蓉 础荐在
本公 司约所得税采用资产 负偾表胰 务沽核 箕
差异 的 技照规定硇认所产 生的筻涎所 得瓶 资产和逋 延所得税负偾
萑|F产 负偾表 日 对于 当期和 以前煳 问形 威的 当期所得税 负债 (或 资产 )
接照税法规
定计萆 的预期应交纳 (或 迈辽 )的 所锝税全搠计潼 }对 于逋延所蕉税资产和送延所属揽 负偾
裉樨税法规定 接 照泶蚺收回该赉产或 崦狯 该负偾鞠 ul的 适用税荜计量
迪 廷所篝税资产的确认 以本公 司很可熊取得用来抵扣可掀担暂时性差异
可,K扣 亏损 和
税款抵葳 的应纳税所幂颌为限
资产 负偾 表 日 对邋 廷所得税资产 的熙 面价笸逑行复稹
睐企 业合并
直揍在所有耆枳
本公 司鸦 当期所胥税和逋 涎所盈税作为所得税 费
益 中确认 的交易或者寮项产 生 的所 得税 外
属或收益廿人 当麴损 益
本公 司所耸税汇橥旖缴的方 式:独 立纳税 核 季庹 预缬 车癀 汇箅晴馓
会 计 政 策 和 会 计 佑 计 变 更 以及 差 镨 更 正 的 说 明
-〉 会计莰胺交烫
苯公 司本牟度元 会计玫簇 的变更
〈 〉 计估 计变烫
苯公 司本午庹无会计估计 变更
〈 〉黄娴童大莒嘈更正
本公 司本车度 元前煳重大差错更正
l14钅 ⒈ 7月 必 备 ,k裒 泔 茗
,,畲 任 含 旬
击 ★夂 柑玄
(一 )本 公司圭要应纳税顼及税 牵僚况
艹税依 锯
应挽硫 转 薮
噌 值笺
应税 收 人
菅业税
嫉 市 维妒建 设税
实 际 缀 蚋 漉 抟种 镦
实 际鼓 钠菠转 税灏
欹肓 梦 附加
地方栽 市 附 加
实 际黩纳 浼 抟釉 颂
应纳 税所 待 蔽
企业 所得 税
(二 )本 公 司税 收犰 患债况
根据 南川 区国家税莶F9商 川国税通l’ 01C]26I2号 文作 八 ·010午 lO月 起 公 司税察 曲
Ⅱ%变 更为 I,%
报 表 重 要 项 目说 明
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(二 )应 k】K教
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(六 )长 麴澉权蜇赉
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说 明:本 公 司掎 有重庆 蔚商本 泥 (窠 团 )水 泥销笞有 限公 司 49%的 股权
且能够衬其逍
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(七 )固 定资产
固定 资产分 类
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其饱 设 备
说 明:
,,20∞ 00元 的机器谈 紊 已荻弧押给重庆市 三蛟担保蕉 团有隈
败面界值为
公司作为本公 诃短期猎葳 80∞ α 00元 的抵押反担保Fl产 并 卩办理扌 甲 记
本公 可的经弯月房尼楚筑物囚未办理睃工财9● 决箕 故暂未 办理相关卢 权证
(人 )元 彤 燹产
搿木资 獠
务 柯余 孬
本郸 戍 少
j021"0no
1282‘ ’ s● ●
I8a臼 84,9;
原 价 合计
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I,0;8鳊 4:
s|沁 各0,l92
902⒍ O149l
古婉 邮
0庆 礻 府 岳 太 交 括 家 陬 童 任 公 匈
14车 l-7月 讶 务 篮
2叼 :∞ 1
71a杪 ‘ I2
茨 中· 矿 山使 用权
I812:1512
2;04;‘ σi‘
占地馊 冈 权
1 IO0● /,s{∶
0⒙ 2仓
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72"9阝 9· ‘
〗s21ilO Co
158sα 5s7’ s
败 袖 价值 合计
其 牛 |矿 山使 用 权
‘ 1,041⒀
‘今‘
9“ Φ
720,‘ 0。 s,
‘‘ 26
占蚋使 厍 衩
I‘ 7‘
说明1账 面承值 为 902⒐ 01471元 的 ;∝ 房地证 2008字 第 0· R田 号房Rl产 lJ证 已锼 抵押
给重庆市三蟓妲槔 突团有 限公 司作为苯公 司短麴借款 ⒛ 0000QO00元 的抵 柝反埋保赉产 并已
办理弧押昼i⒎
(九 )延 所露税资产
阜初 介 轳
2(B:26’ *
0jj2‘ ⒚8
逆 延斫 锝孜 资产
20;;2‘
(十 〉 有权受到幔饲的资产
年末账 面弄 值
年lt账 面肛俊
礻 阜坩 加 薮
本午 减 少颖
所 有 权受 到 隈浏 的|t产 荣别
8少 氵201‘
‘ 9● OI47丨
2s‘ ⒃ ∞ “ ⒑
一 用 亍抵 押反担 霁 绗 燕产
9仓 ●O
⒐02σ 01‘
荬 中:⒈ 厂 区土地 硬 用权
4;792(X刈
● ⒍0000Ω
⒉设 备
其他 涿 困谵成 所 钉权 失到 隈 俐的 资产
● ‘ !蛐 仓
· l‘ ’
(+-)短 姻估效
矩煳傩教的分关
R⒍ 00jα ⒛ ∞
8σ ω ⒍00⒍ ∞
10(Ⅺ jkk⒑ n
倩 救太 幂
.i欷 单位
莲庆 市
担保 粜 团有 限公 可
堕反 菘 楠水 泥 (笑 团 |水 泥 钠佟
800C⒍ 0ω ω
娄饮侵 行 眨价 有 限公 司南 川攴打
有 暇奎 司 卒 云 强 赉 睐敏
800(Ⅺ rK/)nn
l1芩 车墁短期佶 款蓊额 8000l
O XJ O0元 的偕 款 利 率 为夹行 ·款 奎准利 事上洋 30%
2014阜 ⒈ 7月 财 每 采 虫 耢 基
碲薪套奔灭密礻瑕
实li扰 行贷款利 率为 72⒑ %
借熬用途 隈iⅡ 充企 业主产
经菅所需的漉动资全
2苯 车度柯期借款 由逵庆喜南鲎股 (蕖 团 )有 lf公 司(厦 名 重庆 蔚南水 泥 △ 有限公 亨
重庆 熹南水 泥 (窠 团 )水 渑销售宥 限△ 同和李云强向重庆 市三姣担猓 集团有 隈公 寅授佚仅证
同时本公 司畎顽原值 为 90⒛ 0I47 元绚 304房 地证 2∞ 8字 笫 02a鸲 号启地产权证
反怛保
和账面原值为 7]2s。 000GO元 的杌器误薰 己袂扳狎蛤重灾市三焕担倮 檗团有限公司伫 为本公
司短期借款 80mXJ O∞ cO元 的抵柙反担保贵产 并 已办理撅押登记
(+二 )应 付I【 蓉
应付澉蕞klk絷 列示
期 木余 颧
年 i● 分 鄂
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11j‘ 9叱 客99
8;⒉ 凵 吻 ‘
1-2午 (舍 2乍
2828‘ 821
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l⒉ 0;2夺 ,2‘ 9
主要攒杈人 明细及 年末蓊颌
侦 权 单位钅 弥
蛔 本莶 溷
杨干 会
重庆 Ⅱ南 川 区苕 特呆 石埚
君俏 呆 苕窃
l sOa s1,2杏
重庆 ● 南
掬 仁珈
】丨 箔
l l:,9飞 ‘9
南明丈
徊 灰不粼
刘 l,秉
1 I2a Oo‘
吞s21 ⒙
(+三 )预 收蔌顼
莰呶蔌顼钾 【 列示枷 下
牟 扣余 辑
劓末佘
1年 以 内 (爸 I车
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92)(⒕ 92∶
(舍 2午
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3 80,97‘ 7,
(十 四 )应 付取工薪圊
苯 夂蔽 少琴
年初命 甯
● 丰坩 加捞
88‘ ‘08‘ 仓仓
容11∶ 9‘ )阳
淬 贴衽 △姑
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lj⒍ jsC,‘
职工 祸f!夺
⒈ 7月 宓 务 ,R妖 瀚 基
ir窬 岳 谛 起 括 育 陬 童 径 公 旬
祚 年增 加獭
本 年减 夕 卸
蚺末 紊 颌
阜 钶 余狮
其屮 .苜 ;货 币 性褐 利
58,2,a0
’9s28,。 ;o
三 姓 会侪 硷 审
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仁 房 公积 奎
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Ⅱ 工 全纡 费和 职二 嵌育 经 费
六 lL赀 币性 福 刊
辞 退 相 利 及 内望 衤畔
裘+. ⒈ 解盼劳动关系给子的补偿
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夂 中Ⅱ 以现全 豁 r的 取俭 夫爿
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(+五 )应 芡税 赞
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企 业 所稃猊
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妓市 缓 护材设 税
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房产 税
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12s1‘ ∶ 1a
⊥地磺 用税
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个人所 缉剩
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教 矸 带阽加
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地 方蔹 肓 斛附扯
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ψ市 税
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(+七 )菸 他应付苁
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期 卞余溽
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苯公司本车度元重要资产转让及萁出 的谜明
企 业合并 分 立等寄顼说 萌
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本公司 牟度无非货币 资产交换和 努重纽的说明
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