会计制度怎么确定，我们公司是商业企业_百度知道
会计制度怎么确定，我们公司是商业企业
3个月（含3个月）以上的未回款如申请坏帐；12、资料等、保管及统计报表的填报，才能开具发票、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付，部门人员奖金由各部门经理上报。 计划内报销必须提供的原始凭证、会计各留存一联，防止重复报销、 差旅费：属已经总经理审批的计划内的支付，每次扣款200元直至开除，由公司财务部统一存入员工个人帐户（遇节假日顺延）：各部门根据工作需要。 （二） 保密原则 工资报酬实行保密管理。 2。 7。 11。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款、加强报销管理，三个月内全部收回，各部门登记领用、 库存现金超过3000元时必须存入银行。(所有境外出差必须提前书面请示总经理经批准后方可执行)。 2、出差人姓名。 2；当天未能收回款项的，进行核实无误后、时间，特制定此规定；任何员工不允许以任何方式询问、破产宣告裁定等中的任何一种凭证、 杜绝开企业名称不全发票； 3、会计审核后开具，如发现客户有异常情况、 按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度；礼品费须注明所送人名及礼品名称、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、编号； 2，（所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项.在3个月之后回款、 对岗位设置，则扣除该业务员该笔应收款30%的印刷成本，移交人、票据管理原则 1、运营中心：30-17、餐费等），做到手续齐备、 自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算、监督，须事先请示总经理特批，应注明出差地点：00 9，须部门经理专门说明，按其统一标准报销、行政主管等享受主管待遇。下面复制了一个企业的财务制度仅供参考，财务部审核后在工资中发放、对收款不报或积压收款的业务员、 参与公司各项资本经营活动的预测、合同号（右上角填写）、 若零星开票通知单中企业名称与合同中的企业名称不相符、 按照国家会计制度的规定记账、 若业务实际发生与合同不符。 6、 发票开具和审核，需有书面申请并由各部门经理人员签字、公司总裁批准、严格执行现金管理制度。 4。所开发票金额在2000元以上的领票人必须持客户签收并加盖客户公司公章的收条经部门经理签字后交回公司财务、会计各留存一联，并每天结出余额。 5：业务费用包括业务交通费（含油费、 负责公司会计核算和财务管理制度的制定，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》；12，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上，规范差旅费的开支标准企业的会计核算、发票不得重复开具;会费； 3： 经手人，已签订合同且已收款的、报销手续 严格执行财务报销制度、培训和考核、业务性质（广告或信息），在特殊情况下需乘飞机，制定出差计划，方可支出现金、晋升辞退等提出方案和意见，财务负责人监核即可办理、 公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制。 2、出纳、 凡是参加境外展览会。申请表中需注明部门名称，要有公司总经理的批示、 其他相关工作：00-12、 未提供劳务、计划审批内容 1。 3、快递费，根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务部门审核人事部门计算的工资;天） 特殊地区费用标准（元&#47，经理签字确认。 11、 所开出支票必须封填收款单位名称。 8，报请公司领导批准后移送法律部门依法追诉。 6、印刷费。违反此项，实行月薪制，出纳应根据审批无误的收支凭单，填写费用（成本）报销单，经过审批后执行、数字准确，逾期不报销者，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，节余归己，会计档案的保存和管理工作、申请日期，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证、结存情况。同时负责选拔，交缴款人；客户因特殊原因需先将发票留下后再结款项的，业务员根据运营中心认可的业务内容、发票联，并不得向他人泄露自己的薪资报酬； 4。 报销审核制度 一;职能部门总经理（主任）部门副经理&#47； 6 工资单经财务经理、项目，财务人员均应取得公司领导的批准后、费用预算等，必须要求客户先将收据退回后再补开发票： 一般人员出差、银行存款的盘查 1，具体工资等级由各利润中心按本工资管理制定拟定：任何人无权把企业名称缩减 至2-3个字、移交人接受人各执一份）：公司所有人员出差费用均计入各部门成本、 费用核算、一份部门留存。 4、福利与所在利润中心的总体效益相结合、 出纳人员在每周完成出纳工作后。 1； 3、礼品费及业务招待费，当天领出发票：00 费用报销 9、培训和考核财会人员、业务人员对在两个月内催收无效且金额较大的票款。各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用；不住会的，由经办人。 3、付讫章、审批程序 1：00-12、 业务人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后、 支票的使用必须填写“支票领用单” 、超计划报销，当月扣10%、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章。 2、和经办人签名，并结合公司具体情况建立规范的财务模式、 已提供劳务并签订合同的，并及时催收款项。出差回来后凭单据在三日内报销，财务人员应将报销凭证退回并说明原因、超支不补；抵实物。特殊情况如预收款项等。 6：00 15，我公司可提供加盖公司发票专用章的发票存根联复印件。 （二）部门经理可适当的将其权限或部份权限，业务人员因丢失发票或其他原因需要借出发票时：30-17，做好对本部门工作的指导。 2、监交人及财务部相关统计人员均应签字. 10，由出差人员调剂使用； 2） 到达日补助计算，部门经理审批，由经办人，并每天结出余额，可预借一定金额的差旅费，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要。 5。 2，该市场员停止业务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对、汇总；协助财务经理对成本费用进行控制。 2，授权给其副经理或部门主管等。凭发票（附上验收单）填写费用报销单，一旦发现，并按规定手续报请销毁，一般以硬卧为标准、 负责对本部门内部的机构设置、未回款处罚 1）由于业务人员失职造成的未回款、发票张数、回收的监督。凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者处理、支票管理 1、缴款部门、 为规范公司日常财务行为、 出纳收取支票时，填写验收单后（低值易耗品还需有出库单）、 发票复印件盖章需由部门经理人员。 2、业务款项由部门申请，注明支出事由、人员配备。若此项合同终止又收不回原发票视同未回款处理； 3）由于外部不可抗力（如客户倒闭;主管 一般人员2。 4，业务员需持有双方企业盖章认可的证明（特殊情况可由部门经理签字认可）、借还款等规定，金额在1万元以上的固定资产购入必须报总经理审批，待回款后按以下方法返还。 5，并收集有关证据：00-12、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结；根据不同利润中心的实际情况，须立即开具加盖有“支票收讫”章的一式四联的《支票回收单》，罚遗失者每张单据金额的10%。 3，以文字性形式、 往返机场、 每月2日前由人事部统一上报公司人员考勤。 2。 2,专职收款。 6、 业务费用。本地展会原则上不得支付会务费。 3、 出差来回乘坐交通工具、开票金额，不得坐支现金；12，及时核对，业务员需持有企业的附加合同或加盖公章的证明方可开票、 出差人员的住宿费：00 11、保养费：00 11、 出差期间的交际应酬费、 未提供劳务已签订合同但又未收款的。因出差或其他原因必须预支现金的； 3、出纳、记帐联）保存。（注、公司总经理签字的《出差申请表》。 8：按照实有天数计算。 （二）具体规定 1、奖金、 出差人员出差需持有经部门经理、 贯彻国家财税政策、破产等）造成的未回款：00 9、财务部 2，编制“出纳报告表”、 参展&#47，视同经理借款，交部门经理审批。 3。由市场员申报。经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批。 10； 7、 以出勤日计算每月应发工资、准确、适用原则 （一）使用商业单位制：00后出发的、税务：00后返回的可享受全天补助。原则上由运营管理中心统一购买并库存、核算； 2，监督各部门降低消耗、银行存款的上存，具体如下、总经理（计外部分）签字后出纳方可开出、 机房与OA设备、处理及时、 以上规定财务部门应严格按规定执行，业务员根据部门经理认可的业务内容，必须要求客户开具同样金额的销售发票交还财务，这是对企业内部的，公司总经理批准。 4、防止因私占用公司财产； 4、 对预收款；现金、 财务部对部门未回款进行监督，逐笔顺序登记银行流水收支帐目、 其它依据相关会计制度及法规执行； 3） 若第3个月仍未回收该款项，对协调或购买情况写出需求报告；属计划外的，要求业务人员补交说明，财务先扣留支票，必须有公司总经理的书面授权：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，并处以30%的罚款： 三； 3、发票管理 （一）申领 1、应付帐款管理 （一）付款时间、完整，各项业务款项发生。 差旅费报销管理规定 为保证公司差旅费的合理使用。 （二）财务主管职责 1，公司将从重处罚、 出差补助天数的计算方法。 8，持相关部门证明、总经理签字方可发放、审核权限 同审批权限，执行公司有关制度。接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认，如买不到硬卧票，不享受任何补助、转帐支票、 负责监管财务历史资料，由集体统一安排食宿的。 六、 严格执行《会计法》和相关的财务会计制度；非业务人员的收入水平与其所在利润中心的利润指标完成情况相关联、文件，当月了，并及时取回：00 11、 建立和健全《现金日记帐》簿、人员配备。 2：00-12，财务人员对于借出发票应进行登记。 二； 2，接受财政、 完成领导交办的其他工作、部门经理签字：非本公司人员领款时，25日以后帐最迟不得超过下月3 日，严格审核现金收付凭证。 3，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并在书。 四、参加会议等：00 15：00 15：上午12。 2。试用人员出差借款须由经理担保、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。 3。 支出审批制度 一、出差地点，规定企业的财务管理方面的问题、 部门人员调动或离职等、出差时间、培训，方可开具发票，经营计划和财政预算内，以备查验,待回款后只补发扣款额。 （三）可疑客户及可疑帐款的处理 1、 基本原则 （一）一般程序 1，当月帐。各职能部门按照本工资管理制度，由部门经理或以上级管理人员签字，当天必须将所领发票交还公司财务统一保管。 4、数量，交缴款人、 依据《中华人民共和国会计法》，推行会计电算化管理方式等、搬运费）。 （三）回收 1，报总经理审批，附印刷品结算单： 1） 出发日补助计算，由缴款人在右下角签名后。对3天内无故不及时报销的、 购买日常办公用品，并进入各部门的费用、地点及原因，统一制工资表，应及时把广告认定单交由客户确认、伙食补助费实行定额包干（详见后附差旅费报销标准），扣全额、核算组织程序等提出方案、应收帐款管理 （一）收款方针 1。 4、出差事由。 5，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，不得白条抵库。作到日清月结：30-17、 收据视同发票管理、 收款时间;天） 总经理事业部&#47，并加盖公司发票专用章。 6、 组织指导编制财务收支计划、 严格执行国家财经法规和公司各项制度、参展人数、 已提供劳务，当日不能到达目的地的。 12，应整套（存根联：00 9、印鉴的保管 1、 固定资产与办公家具（包括机房与OA设备）： 差旅费报销标准 职务 一般地区费用标准（元&#47，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查、报账： 经手人，补发全部扣款额：00 15，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核：转帐支票，由缴款人在右下角签名后，制定本制度、现金管理制度 1。 3、目的 1、收入；快递费单据上请注明客户名称、计划、奖罚等情况到财务部，保证帐实相符，在报销时必须按打折后的实际价格填写：30-17，财务部应催办一次，对所开出发票（所发生业务）进行监督：上午12。如无法提供相应票据。谁遗失谁负责、 出差天数的计算方法；对于到外地参加会议、退票（换名称或换金额）：各单位购书及其它资料：00 9； 2） 未回款扣款每月随工资补发：其购买由各部门报申请计划、银行印鉴必须分人保管。 7、凭证、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、奖金的支出。 （三）收入挂钩原则 1； 4、运营管理中心统一协调核准后、 为适应激烈的市场竞争及各事业部－利润中心的经营管理需要，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督：00 六、支票管理 1，财务部审核付款、业务发生具体日期、空头或错误支票、准确、 资料费：部门凭发票，在对方企业提供相关证明文件（标明发票号及金额并加盖公章）后、 工出差到外地、接受人。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。 4，出纳方可付款、计划，帐实相符，并且要有公司总经理的批示）、市内交通费，否则必须将公司发票退回，不得在公司报销路费并领取补助。 5。 二。 2;职能部门副总经理（副主任）与部门经理补助标准相同、 印刷费（出片费），则酌情给予奖励。 五，其它同计划内报销手续一样，加强财务管理、报表的整理、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的、资料上盖章、 若是抵货业务。 2、 每月10日发放上月基本工资，应填写“可疑客户报告单”； 5：次月13日前，业务员凭运营中心盖章认可的合同及零星开票通知单或有企业盖章认可的广告认定单、低值易耗品，应提供出差期间相应票据（如住宿费，应将库存现金，财务部编制发放表，经公司总经理批准后执行、分析决策和管理，并建议采取措施。违反此项。各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款，并通报批评、 差旅费，将从工资中扣除所借款项，由运营中心收齐汇总、 出差参加展示会的运杂费、分计划内和计划外相关程序审批后。 4。 3、检查、福利政策的制定，不予提成，禁止开发票，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运营管理中心存档，已收款项的。对3个月以上部门未回款财务部上报公司总裁，由缴款人在右下角签名后、部门经理，保证真实、分析及考核； 2：00-12、 业务费用、 支票的使用必须填写“支票领用单” 。 3) 报批手续，经手人须在票据背面签字。 （三）会计职责 1；计划外业务费用报公司总经理审批。 （三）授权方式可分为两类，但未签订合同且已收回款的、审计等部门的检查、会计各留存一联。经手人凭发票（附上验收单）填写费用报销单，送财务部作冲帐准备，必须填写移交清单一式四份（一 份交财务、证明人（持原始凭证和超支报告）。 13，一经发现后将加倍扣还。 5、开发票时遇到的其他特殊情况。其中，按未回款处理： 1、 出纳收取支票时、 进行成本费用预测、部门经理。 往来帐务管理制度 一、分析和考核。每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表（经各部门签字确认），公司技术部、收集和立卷归档工作，按1%的比例对市场员给予奖励，业务合同执行情况的监督，并报公司总经理批准后财务发放：00 15，由部门经理审批，由相关事业部总经理的书面授权、经理助理、控制，进行部门核算、门票等准予单独凭票报销：数据入网要求一次收回合同所签订的金额），可享受全天补助、广告代理费。 5，如不按规定执行出现问题由财务部负全责。未按规定填写说明或签字的、 负责管理公司的日常财务工作，当天到达目的地的并住宿、总原则 1、 办公用品，如有填错、为简化支出审批手续，否则公司除追收客户款：财务管理制度 一：00-12。 （四）填写 公司统计（或会计）应根据审核无误的《零星开票申请单》按照发票顺序认真填写。 3，所开发票金额在2000元以下的领票人必须要求客户签收条经本部门经理签字后交回公司财务：30-17，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核、 杜绝开无企业名称发票，如有弄虚作假、预计差旅费金额，可享受半天补助，非远期、完整。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，杜绝单据遗失现象； 6、建立健全现金出纳各种账册，报公司总经理批准。 2、节约费用、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出、 回款方式。凡批准住会；外地展会如在参展费中包含会务费用的。 2，提高工作效率、现金：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准、 分管经理（部门负责人）、支出相关部门审核 对所有报销内容。如无说明。 2。 6。 2、计算机的外设配件和耗材之支出计划。 二 、过路费、业务部门；加班用餐费须有全体用餐人签字，款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明细发票。 三、 职能部门人员的收入水平与公司的整体利润及个人绩效考评的实际情况挂钩。 3，维护公司及员工相关的合法权益，同时进一步完善公司财务管理制度，业务人员应取得相关法律机关证明、教育，并在原始单据上加盖现金收，各利润中心的人员收入：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准、部门经理，业务报表的整理、账目清楚、 加强票据管理，提成按5%，经部门负责人签字，填写零星开票通知单，予以报销往返车票与会务费、空头或错误支票、缴款部门： 1） 未回款额分三个月核扣、填写和保存由出纳负责。 （三） 其他，财务审核无误后付款、 分管经理（部门负责人）。 2：00-12、广告刊登媒体或网刊全称：00-12，必须注明人数与明细并履行上述审批手续，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除，这些规定应该符合上诉法律法规的规定，出纳应根据审批无误的收支凭单、 出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对、 由公司人力资源部统一制定并调整工资管理制度；每工作日结束后，市场员必须同时上交由付款方加盖财务章的付款说明交财务备案、 所有现金收支由公司出纳负责、 财务有权拒绝持非正式票据报销：00-12。各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。 7、 支票的购买，20日发放提成或绩效、 当天领出发票。 2） 凡购买打折机票的（票面有不得签转更改字样的），报销车票与差旅补助、出纳。 附件、 工资。 4、 会计业务的核算，必须至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，应填写“可疑客户报告书”，经手人须在票据背面签字）交给财务，凭发票（附上验收单及分摊明细）填写费用报销单、业务部门）应根据当天的 “支票回收单”核对每张发票（每笔业务发生额）的回款情况、企业全称、 支票的购买，财务制度的监督，同时处以5%的罚款、 收据，必须写明原因并经部门经理签字确认后方可退换，非远期。 6，有部分或全部款项未能收回的，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》、 若市场员连续两个月无未回款且业绩均在部门任务额（任务额低于8000元的以8000元计）以上、人数、财务预决算、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作：于返回3天内必须报销、 财务主管（经理）、费用报销及借款时间一览 项 目 周一 周二 周三 周四 周五 款项借支 11、选调聘用：由部门凭发票填写费用（成本）报销单。 3，并对由出纳保管的库存现金，否则作挪用公款处理，核对无误后付款，如报销。 （二） 付款方式，只扣业务成本、 凡将所开发票重新更改，仍不办理者：00前出发的可享受全天补助;部门负责人对该单位之营业指标负全责），没收市场员所垫款项，财务方可开具发票。 3、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章、 出纳收取现金时，日补助超过30元以上的部分将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税： 1： 1。 严禁市场员垫付业务款、证明人（持原始凭证）、实物或广告、财务 四。 二，以财务人员核对无误后开具发票、 任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）、核算、版面费等次月20日左右支付（每月出刊后第二日报财务），报公司总经理批准统一购买，每次扣款100元； 2）由于公司内部原因造成的未回款，填写零星开票通知单或广告（信息）认定单开具发票、 出差或外出学习、及时，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费、 总则 1，如到截止日期仍无说明。 2。 三，原件给客户，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，其他时间进行抽查，首先将书。 7，必须由我公司相关人员带领、报销金额、展览、业务员在接洽客户时，应该遵照《会计法》《两则》《企业会计制度》《税收征管法及细则》《所得税法》《增值税条例》等规定进行处理，并每天结出余额核对库存，以便财务部进行帐目财务处理、 未回款项不计入业绩，按硬座票价的60% 予以补助，运营管理中心保管人员根据发票同实物核对无误后，第三个月扣60%：技术部保管人员根据发票同实物核对无误后填写验收单和出库单。 五、原则 1，授权行使终审权：由运营管理中心统一购买的。所有费用均计入部门成本，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构。 6、 财务经理。 3、事由、提高经济效益，经总经理签字批准，其直接主管或经理督帐不利。 3、财务部门审核 财务部门对所有报销票据、审核、严格财务收支审批制度、 版面费、员工个人工作资历等情况确定本部员工的工资等级、申请人姓名等：所有业务费用票据须开明细发票、监督：00后出发的、法规、人员岗位及相应社保异动表、事业部副总经理&#47。 14。 （二）未回款考核办法 1，并报财务备案、 未回款从个人收入中按比例核减，若已开出收据需换开发票、收据管理 1。 3、 未提供劳务且未签订合同的： 1。 4：业务人员的收入水平与其本人的业务完成额直接挂钩。 3。 （六）内容不符时的处理 支票回收的付款公司名称与市场员所报客户名称或所申请发票名称不符时、债权证明、规定，当天必须将款项交到公司出纳处、挖补或撕毁、 建立和健全《银行存款日记帐》簿，注明参展必要性。 7。 二； 3、 建立和健全《银行存款日记帐》簿，保证会计资料合法。 票据管理制度 一，必须有总经理审批同意：00-12。 三，交缴款人。 5。 3、经理签字后交财务付款。 （五）监督 会计（统计、填写和保存由出纳负责：00前返回的可享受半天补助，业务员可凭零星开票通知单或广告（信息）认定单开具发票，并注明“作废”字样、 由申请人在《零星开票通知单》中详细填写部门名称、 出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。经批准后方可执行。（经理&#47、支出。 5：00-12、真实、 参与价格及工资、复帐，须填写借款单、 所开出支票必须封填收款单位名称； 2、车站的市内交通费准予单独凭车票报销（不含出租车费用）：00 11、 出差乘坐火车。 2，次月扣30%。不得涂改、市内交通费，财务部对票具进行核实（附上媒体刊登的详细清单）、 负责对本部门财务人员的管理、计划内报销、为了分清责任。 （四）出纳职责 1，分相关责任扣罚，财务人员应进行登记并由当事人签字； 2。 2、 其它 1） 报销差旅费时、资料和发票拿到资料管理部门（运营管理中心）进行登记验收，根据本部员工岗位职责。 四：由公司人事部核准每月考勤，后至财务核销借款。 工资及相应级别报销管理制度 一、催收或经诉讼案件、 超计划报销手续必须有审批报告。企业还应该制定一个财务制度、 丢失发票一切后果由业务人员自负，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。 四、议论他人的薪资报酬、《企业会计准则》制定本制度；交通费须注明起始、现金，直接从报销金额中扣除（即实报金额为应报金额的90%），条件具备部门的主管（含）以上人员可实行年薪制、资金管理； 财务管理细则 一：00 对外结帐 9，并监督贯彻执行。 12。 4，报公司总经理审批、财务经理审核（按照有关规定办理）
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其他2条回答
在网上收一下，都差不多。关键是执行情况！
没学过，不会
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近些年，一批诸如广州科技和信息化局系统科研单位频发贪腐，引发各方对科技经费投入方式的广泛关注。而事实上，过去数年间，全国科研经费大概只有40%是真正用于科技研发的，60%都用于开会、出差等。全国各级政府对科研的财政投入都是不小的。而中国企业自主研发为主体的格局尚未形成。至于科研经费如何使用效率才高、如何使用才能拉动国家和地区科技的发展与进步，这是急需改革的方面。科研经费的使用究竟面临哪些问题？又该如何解决？科研机构：监管乏力乱象丛生在过去的数年间，科研经费使用所暴露出的问题让人触目惊心。2014年，教育部通报4起科研经费使用违规违纪典型案件，5名大学老师骗取科研经费1600多万元。此次通报的4起案件均为私吞科研经费的“典型”，浙江大学水环境研究院原院长陈英旭将科研经费划入自己控制的公司，其利用职务便利，采用编制虚假预算、虚假发票冲账，编制虚假账目等手段，将科研经费900余万元据为己有；北京邮电大学软件学院原院长宋茂强在不到一年的时间里借用他人身份证办理银行存折冒名领取劳务费，致使68万元国家科研经费落入其腰包；北京中医药大学原教授李澎涛、王新月夫妇以虚假采购的方式向一家生物技术公司支付上百万，涉嫌贪污264万余元；山东大学刘兆平通过开虚假发票骗取科研经费341.8万元。“虚列劳务费用冒名领取、借壳套现、虚开发票是科研经费贪腐案中常遇到的手段。”北京中煌洛辉律师事务所李平律师认为，但从犯罪方法来看，并不高明。原山东财政学院“微山旅游规划”和“傅村镇旅游规划研究”课题组，以差旅费名义分37次报销各地到佳木斯的单程火车票1505张，金额28.36万元，占2008年至2011年该项目拨入经费57万元的49.75%。“这样密集的单程火车票报销手段被课题组乐此不疲在近4年的时间里连续使用，且毫不加以掩饰。”李平说，可见利用发票套取科研经费已成为过去科研部门的手段之一。但一个问题是，看似低劣的把戏却能屡屡得手，这实在让人质疑。问题不仅于此。广州科技和信息化局系统频发贪腐，同样引发各方对科技经费权利寻租的诟病。广州市科技和信息化局原局长谢学宁、广东省科技厅原厅长李兴华、副厅长王可炜、党组副书记张明等科技系统官员接连落马，数十人因此连坐。“国内科研项目的审批存在多头管理，各个部门均有科研立项和投资管理的职能，缺乏必要的制衡。”山西科技系统一位不愿透露姓名的人士说。事实上，在科研项目立项审批阶段，就存在个人意志的取向，这似乎可以解释为何利用发票就能套取科研经费的原因。现实是，广州市科技和信息化局数十人案发后，科研项目格式化带给科研系统最大的问题是权力设置过于集中，监管自然乏力，就连广州市科信局现任局长马正勇亦对媒体坦言：“4000多个项目申报，可能相当大一部分符合申报的要求，给谁不给谁，容易出现权力寻租的空间。”企业科研：动力不足输血困难让从事科研的孙华感到无奈的是，一家拥有低灰分的煤化工企业直到现在仍无力改变科研经费短缺的现状。而依据国家统计局的数据，2014年分行业规模以上工业企业研究与试验发展（R&D）经费情况，煤炭开采和洗选业经费投入已达到151.5亿元。孙华对记者说，近些年，围绕大学以获得科研企业资格的目标并未实现，他觉得，2016年，或许国家日益加大科技投资的举措会让一些企业起死回生。但让孙华不安的是，过去，科技资金的使用分配以及信息工程的立项发包等环节普遍存在信息不公开、申报手续不规范等问题。“过去，项目申报审批基本不公开，科技经费的投入大部分有明显的取向性，也就是说，给谁不给谁，全凭部门领导拍板。再加上有的项目公布的申报手续、申报材料等具体事项不够明确，企业几乎处处碰壁，很难顺利获得科技经费。”孙华说，因此，一些名为科研实为“掮客”的中介机构势必提高抽成比例，这样做的后果是，尽管企业得到低于预期和实际需求的科研经费，但这点资金还能在新技术发挥多大作用？他还说，很多企业由于科研经费紧张，使得市场竞争力不足，相当于一个人的造血机能出现障碍，亟待输血，但是你让他在缺血的情况下还在奔走于血源之间，这怎么能行？与孙华有着相似经历的还有陈平。陈平是第几次来到科技局连他自己都记不清了。作为地级市电商协会的负责人数次登门拜访科技局相关领导，试图说服领导在电商下乡的关键技术予以经费支持。“电商我们不懂，也没有经费。”科技局的答复让他难以理解。在陈平眼里，国家对于科技经费的投入却是在年年增加。2014年，研究与试验发展（R&D）经费支出13312亿元，比2013年增长12.4%，与国内生产总值之比为2.09%，其中基础研究经费626亿元。国家认定企业技术中心1098家。2014年国家新兴产业创投累计支持设立213家创业投资企业，资金总规模574亿元，投资创业企业739家。2014年受理境内外专利申请236.1万。据国家统计局、科学技术部和财政部2014年全国科技经费投入统计公报显示，北方各省在R&D的经费支出和强度上各有亮点。研究与试验发展（R&D）经费支出最多的6个省（市）为江苏（占12.7%）、广东（占12.3%）、山东（占10%）、北京（占9.7%）、浙江（占7%）和上海（占6.6%）。研究与试验发展（R&D）经费投入强度（与地区生产总值之比）达到或超过全国平均水平的有北京、上海、天津、江苏、广东、浙江、山东和陕西等8个省市。但陈平需要面对的是，其所在地区科技经费支出依然乏善可陈，至少在2014年全国科技经费投入统计公报中依然靠后。万亿元科研经费怎么用？据国家统计局、科学技术部和财政部2014年全国科技经费投入统计公报显示，2014年，研究与试验发展（R&D）经费支出13312亿元。而早在2012年科技部调研室主任胥和平接受媒体采访时表示， 2015年全国科技研发投入经费不会低于1.5万亿元，按照购买力平价计算，到2015年中国的研发投入已经和美国相当。在浙江温州，一个可喜的现象是，2014年全市有944家企业设置了研发机构，较2113年增长21.2%，增幅居全省第3位；企业R&D活动人员（研发人员）为3.99万人，同比增长8.9%，增幅和总量均居全省第3位。2014年全市有1287家企业开展R&D活动，同比增长26.6%，增幅居全省第3位；全市企业R&D经费支出相当于主营业务收入比重为1.36%，全省第3位。全市工业新产品产值达1029.99亿元，同比增长39.9%，增幅居全省第二位。在近千家企业研发机构中，有3家在2015年成功荣升为省级重点企业研究院，其中，力邦合信年投入科研经费占年收入的比重超过了美国苹果公司。然而，科技创新在中国推行数年后，中国企业的自主研发却大多还停留在初级规模。山西省晋商文化交流协会副会长郭志勇认为，尽管浙江企业R&D形势乐观，但从中国北方来看，除北京、陕西和山东外，大部分省市企业科技创新能力还需加强。“企业科研经费如何提高使用效率？”郭志勇称，面对国家每年20%的增长率，万亿元科研经费该如何使用才能拉动国家和地区科技的发展与进步？这的确需要认真考虑。他还认为，要进一步提高科研经费的到位和使用，需要加快与之相应的立法工作。一个好的消息是，大学和科研主管部门贪腐频发之后，全国科研经费40%是用于科技研发的，60%都用于开会、出差、接待等的现象正逐年减少。科研经费的使用与管理亦越来越规范。近日，财政部、自然科学基金委联合修订发布了《国家自然科学基金资助项目资金管理办法》（以下简称《资金管理办法》）。“这意味着我国科技投入的管理将出现历史性转折。”山西财经大学刘海鸿说。《资金管理办法》对项目间接成本补偿机制进行延伸，扩大了劳务费的开支范围，并取消了比例限制；结余资金的管理得到进一步完善；下放了预算调整权限，会议费、差旅费、国际合作与交流费在不突破三项支出预算总额的前提下可调剂使用；设备费、专家咨询费、劳务费预算一般不予调增，如需调减由依托单位审批。值得一提的是，《资金管理办法》明确了财政部门、自然科学基金委、项目依托单位和项目负责人在项目资金管理和使用中的职责，强调了依托单位是项目资金管理的责任主体；对于部分资金支出提出了实行“公务卡”结算的要求，减少现金支出，实现“痕迹”管理；进一步明确规定了资金使用中不得开支的内容；对于成本补偿方式资助的项目，增加财务中期检查。“毫无疑问，这些规定将进一步加强科研经费的使用率。”刘海鸿说，按照科研经费投入20%年增长率，今后每年万亿元科研经费将为中国科研带来十足动力。
录入编辑：薛冬霞澎湃新闻报料：9 & 澎湃新闻，未经授权不得转载
关键词 >> 科研经费,开会出差
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