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集资诈骗罪与非法集资行为的区别
作者：阮传胜&&&&&&日期：Wed Jul 26 20:10:28 CST 2006
[案情简介]1995年5月，被告人胡某向浙江省慈溪市横河镇乌山村经济合作社（以下简称乌山村）借款60万元的期限已到，但难以归还。于是，胡某与乌山村共同商议，以胡某承包车间所属的企业名义，向村民集资，并由乌山村作集资保证人。其后，在未经金融主管部门批准的情况下，由乌山村拟定集资协议书，以胡某所在企业发展生产为由，以3%的利率，每月付息，集资期1年为条件，共向39人集得人民币80万余元。同时，在乌山村的要求下，胡向乌山村提供了业已设置抵押的房产作反担保抵押。该集资款依乌山村与胡的约定，由乌山村直接收取，并扣抵胡的60万元借款及其利息8万余元，余款12.2万元交付胡某。胡某则陆续支付集资利息16万元。案发后，乌山村代还了集资款本息。 [分歧意见及问题所在]对于胡某的行为是否构成犯罪以及构成何罪，有两种不同意见：一种意见认为构成集资诈骗罪；另一种意见认为不构成犯罪，仅是一种非法集资行为。持后一种观点的主要理由是：从被告人的主观上而言，他没有非法占有集资者资金的目的，其接受慈溪市横河镇乌山村经济合作社担保的行为，体现了被告人具有确保投资者资金安全的意愿，而且其主观意图的产生，是由集资担保方乌山村经济合作社与其协商而促成的，其目的还包含有偿还债务。从客观方面来说，被告人对投资者未使用欺骗方法，集资协议书是保证人拟定的，集资款的占有、交付发生于保证人与投资者之间，即直接占有、处分集资款的是保证人。从表面上看，募集资金的是被告人的企业并且被告人又用该集资款清偿了保证人60万元的债务和利息6万余元，似乎集资款的处分者是被告人，但如果透过现象看本质，本质上是保证人一手操纵所致。本案的问题所在的关键是在何种条件下成立集资诈骗罪，集资诈骗罪的构成要件是什么。我们同意第一种观点。[评析]1、集资诈骗罪概述我国原刑法中没有规定集资诈骗罪这一罪名，司法实践中，对于集资诈骗行为，一般是以诈骗罪定罪量刑的。但集资诈骗行为毕竟与传统侵犯财产犯罪中的诈骗罪不同，因而将集资诈骗行为以诈骗罪论处，确实不利于准确地认定和打击集资诈骗行为。基于此，《关于惩治破坏金融秩序犯罪的决定》第八条专门规定了集资诈骗罪，修订后的现行刑法予以沿用。现行刑法第一百九十二条规定：&以非法占有为目的，使用诈骗方法非法集资，数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。&针对单位犯集资诈骗罪的情况，刑法第二百条专门规定：&单位犯集资诈骗罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。&由于集资诈骗罪的社会危害性较大，刑法第一百九十九条还规定：&犯集资诈骗罪，数额特别巨大并且给国家和人民利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。&根据现行刑法的规定，集资诈骗罪是指以非法占有为目的，使用诈骗方法非法集资的行为。本罪有以下几个基本特征：1、本罪的主体是一般主体，且自然人和单位均能构成。2、本罪的主观方面只能由直接故意构成，且行为人须具有非法占有的目的。&以非法占有为目的&是集资诈骗罪的必备要件之一。所谓&以非法占有为目的&，是指行为人在主观上具有将非法募集的资金据为已有的目的。据为已有的实质含义在于将非法募集的资金置于个人控制之下，也包括将非法募集的资金置于本单位的控制之下。行为人只要具有将募集的资金转归自己所有的目的，即可构成本罪，至于是将募集的资金闲置不用，还是借予他人、任意挥霍或是携款潜逃则在所不问。3、本罪的客体是复杂客体，即既侵犯了国家集资管理制度和扰乱了国家的金融管理秩序，又侵犯了他人的财产所有权。由于我国是一个发展中的国家，社会资金总量较为有限，因此，国家对社会的集资活动有较为严格的规定，这是为了保证把资金用在有利于国家和社会发展的急需项目上，也是为了更好地发挥资金的最佳效益。集资诈骗行为显然是对国家有关集资的管理活动的一种破坏，因而必然会扰乱国家的金融管理秩序。另外，由于集资诈骗的行为人是以非法占有为目的，因而这种行为必然会造成对他人的财产所有权的侵害。4、本罪的客观方面具体表现为，行为人使用诈骗方法实施了非法集资数额较大的行为。这里所谓的&使用诈骗方法&，是指行为人使用编造谎言、捏造或隐瞒事实真相、虚构或伪造集资批文和证件等方法。所谓的&非法集资&，是指个人、公司、企业或其他组织未经批准，违反法律、法规，通过不正当的渠道，向社会公众或单位募集资金的行为。另外，构成本罪，以数额较大为必要要件。何为数额较大？法律未作明确规定，可根据有关司法解释，结合案件具体情况来认定。在实践中，集资诈骗行为的表现形式多种多样，有的是以&共同投资&名义进行非法集资，骗取他人的财产；有的是借用银行名义，使被骗人信以为真参与所谓集资，从而骗取他人财产；有的是以&高额利息&诱骗他人投资，然后将募集的资金占为已有；还有的虚构所谓的社会组织，以各种谎言掩盖事实真相，骗取社会公众的信任而非法集资，等等。震惊中外的沈太福&长城风波&非法集资案、无锡邓斌非法集资案就是实例。2、关于集资行为罪与非罪的界限问题司法实践中，集资诈骗行为与一般正常合法的集资行为（尤其是与集资经济合同纠纷）之间的界限有时往往容易混淆。我们认为，区分的关键是要进行认真的综合考察：（1）考察行为人的目的，即考察行为人是否具有非法占有的目的。正常合法的集资行为，无论是否发生集资纠纷，双方当事人在签订集资合同时，主观上均不存在无偿占有他人财物的故意或目的；而集资诈骗罪的行为人则在主观上有占有他人集资款或物的故意，其与他人签订集资合同并不是为了履行合同，而只是作为一种诈骗的手段，因为在签订集资合同时，行为人已经具有了非法占有他人财物的目的。（2）考察行为人集资的方法，即考察行为人是否采用了欺骗的方法。一般来说，正常合法的集资行为，并不需要采用欺骗的方法，也不会用欺骗的方式来达到自己的集资目的；而集资诈骗罪的行为人则必须使用欺骗的方法，使人上当，从而达到占有他人财物的目的。（3）考察行为人履行集资合同的能力和诚意。一般而言，正常合法的集资行为当事人，对集资合同中约定的义务在客观上有完全履行能力或部分履行能力，且在主观上有履行的诚意并作了一定的努力；而集资诈骗罪的行为人则根本无履行合同的诚意，也不会为合同的履行作任何努力。（4）考察行为人违约后的态度。正常合法的集资行为的当事人，在违约后不会故意逃避责任；而集资诈骗罪的行为人则必然会采取潜逃抵赖等方法进行逃避，使投资者无法追回。3、关于集资诈骗罪与非法吸收公众存款罪的界限问题集资诈骗罪与非法吸收公众存款罪有许多相似之处，例如，两罪均可能以&集资&的形式实施犯罪、两罪的集资均是非法的、两罪所吸收的均可能是公众的资金等。但是，两罪又具有明显的区别。（1）行为的目的不同。集资诈骗罪的行为人必须具有非法占有所募集的资金的目的，包括据为已有、据为单位或者他人所有。而非法吸收公众存款罪的行为人主观上则不具有非法占有的目的，而是通过非法吸收、变相吸收公众存款而用于营利活动，以牟取暴利。实践中，判断行为人是否具有&非法占有&的目的是区分集资诈骗罪与非法吸收公众存款罪的关键。（2）行为方式不尽相同。前者是使用诈骗方法，即使用捏造事实、编造谎言或者隐瞒真相的方法骗取公众财物；而后者则不要求必须使用诈骗方法，哪怕是以真实的方法来吸收公众存款，也可以构成非法吸收公众存款罪。（3）侵犯的客体不同。前者主要侵犯的是公司财产的所有权，而后者主要侵犯的是国家金融管理秩序，如果允许这样的行为蔓延，则国家的金融管理秩序必将混乱，金融危机也在所难免。4、关于集资诈骗罪与诈骗罪的界限问题我国原刑法中并无规定集资诈骗罪，实践中对于集资诈骗犯罪行为，以前一般是以诈骗罪定性处罚的。现在刑法中已经有了专门的规定，也即把集资诈骗罪从诈骗罪中分离出来，成为一个独立的罪名，因此司法实践中就要注意集资诈骗罪与诈骗罪之间的区别。由于集资诈骗与一般财产诈骗均有&诈骗&两字，且行为人均须具有非法占有的目的，因而区别两罪的关键就主要应考察客体、客观方面以及主体等方面。（1）集资诈骗罪所侵犯的客体是复杂客体，即既侵犯了他人的财产所有权，也破坏了国家的金融管理秩序；而诈骗罪所侵犯的客体则是简单客体，即公私财产所有权。（2）集资诈骗罪是通过募集资金来达到非法占有的目的的，也即行为人是打着&集资&的名义实施诈骗行为的；而诈骗罪客观方面则并无这个要求，诈骗罪只需要以虚构事实、隐瞒真相的方法即可。&虚构事实&，是指捏造不存在的事实，骗取被害人的信任；&隐瞒真相&，是指对被害人掩盖客观存在的某种事实。行为人使用骗术，即以虚构事实或者隐瞒真相的欺骗方法，使财物所有人、管理人产生错觉，信以为真，从而似乎&自愿地&交出财物。但是，这里的&自愿&，并非出自被害人的真正意愿，而是上当受骗所致。修订后的现行刑法在&破坏社会主义市场经济秩序罪&一章，对原先属于诈骗罪的一系列诈骗行为分解，作了一系列规定，如利用经济合同诈骗、公司登记中的诈骗、诈骗银行贷款、利用票据、信用证、信用卡诈骗、保险诈骗等均被单独规定为犯罪行为；也就是说，现行刑法将诈骗罪分解为诈骗罪、合同诈骗罪、贷款诈骗罪、信用证诈骗罪、信用卡诈骗罪、保险诈骗罪、金融票据诈骗罪以及集资诈骗罪、有价证券诈骗罪等。（3）按照刑法规定，集资诈骗罪的主体既可以是自然人，也可以是单位；而诈骗罪的主体则只能是自然人。对于集资诈骗罪来说，其主体中的自然人是指年满十六周岁的具有刑事责任能力的人；单位是指公司、企业、事业单位、机关团体，公司包括有限责任公司和股份有限公司，企业是指除公司以外的各种企业，包括中外合资企业、中外合作经营企业、外商独资企业、合伙企业等等。至于个人以进行集资诈骗为目的而设立的公司、企业、事业单位所实施的集资诈骗罪，或者公司、企业、事业单位设立后，以实施集资诈骗罪为主要活动的，根据最高人民法院的&关于审理单位犯罪案件具体应用法律有关问题的解释&，则不以单位犯罪论处，应以自然人犯罪论处，追究设立该公司、企业、事业单位的人的刑事责任。诈骗罪的主体只能由自然人构成，只要年满十六周岁的具有刑事责任能力的人均可构成。单位不能成为诈骗罪的主体。5、对本案中胡某的行为的分析在本案中，胡某因向乌山村经济合作社借款60万元的期限已到，难以归还，然后以其承包车间所属企业的名义，向村民集资，然后以该集资款来偿还欠乌山村的借款。显然，胡某根本没有偿还能力，其主观方面可认定具有非法占有的目的，其主观方面仅是为了骗取乌山村村民提供的集资款来偿还其所欠乌山村经济合作社的债务，显然其具有非法占有乌山村村民的集资款的目的；在其后他如何辩解，并不足以认定其不具有非法占有的目的。至于其接受乌山村经济合作社的担保只是获取村民的信任的一种手段，亦即其虚构事实隐瞒真相的方法。否则，凭借其个人的信用能力，胡某是无法取得村民的集资款的。从客观方面来说，胡某实施了诈骗方法，即以虚构事实、隐瞒真相的方法，骗取了集资者数额巨大的资金。胡某在未经金融主管部门批准的情况下，以其所在企业发展生产为由，以3%的高利率，诱取39人的集资款人民币80余万元，其集资款的数额显属巨大。其本人需要巨额钱款来偿还借款，却又无偿还能力，因而不得已便以其企业发展生产的名义，是一种诈骗手段，且以业已设置抵押的房地产再作反担保的抵押物，这也是欺骗手段，欺骗了保证人。综上所论，胡某的行为主观上具有非法占有的目的，客观上实施了虚构事实、隐瞒真相的方法非法集资，数额巨大的行为。胡某的行为构成集资诈骗罪。非法吸收公众存款罪_百度百科
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中国刑法第一百七十六条所规定的非法吸收公众存款罪是指违反国家金融管理非法吸收公众存款或变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的行为。准确理解非法吸收公众存款罪的关键在于首先要坚持该罪的行为主体的不特定性和危害金融秩序的具体性的统一。中国刑法虽然规定了非法吸收公众存款罪[1]，但一直到1997刑法公布，法律并未对什么是非法吸收公众存款、变相吸收公众存款作出明确具体的规定，、也并未对此进行过司法解释。国务院发布的《》（下简称《办法》）第四条规定，“本办法所称非法金融业务活动，是指未经批准，擅自从事的下列活动：（一）非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款；（二）未经依法批准，以任何名义向社会不特定对象进行的非法集资；（三）、票据贴现、资金拆借、信托投资、、、买卖；（四）中国人民银行认定的其他非法金融业务活动。前款所称非法吸收公众存款，是指未经中国人民银行批准，向社会不特定对象吸收资金，出具凭证，承诺在一定期限内还本付息的活动；所称变相吸收公众存款，是指未经中国人民银行批准，不以吸收公众存款的名义，向社会不特定对象吸收资金，但承诺履行的义务与吸收公众存款性质相同的活动。”实践中争议主要在于《办法》能否作为非法吸收公众存款罪的定罪量刑的依据。外文名Crime of illegal absorbing public deposits客体要件是国家管理制度
对于非法吸收或者变相吸收公众存款的行为是否立案，取决于有没有涉嫌以下三种情形中的一种：
一是从非法吸收或者变相吸收公众存款的数额上来看，个人非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在20万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在100万元以上的。
二是从非法吸收或者变相吸收公众存款的户数上来看，个人非法吸收或者变相吸收公众存款30户以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款150户以上的。
三是从造成的经济损失上来看，个人非法吸收或者变相吸收公众存款给存款人造成数额在10万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款给存款人造成直接经济损失数额在50万元以上的。浙江缙云民营企业主一家非法吸收存款被判刑（一）非法吸收公众存款罪客体是国家的金融信贷秩序。
在市场经济条件下的社会经济生活中，主体之间形成复杂的金融关系，金融关系的有机整体就是。金融关系包括：金融交易关系，金融管理关系，金融机构的内部关系，金融管理关系是指国家金融主管机关对金融业进行监管和宏观调控过程中所发生的社会关系，它是一种非平等主体之间的经济管理关系，即纵向金融关系。金融秩序由金融管理秩序、金融交易秩序和金融机构内部秩序三个有机统一的方面结合而成，其目的在于实现国家的宏观调控，保证的合理流向，保护广大公众的利益。非法吸收公众存款行为不仅侵犯了金融储蓄的管理秩序，而且由于因为金融储蓄是信贷资金的主要来源，对储蓄管理秩序的侵犯必将侵犯整个金融信贷秩序。所以本罪的客体是国家的金融信贷秩序。
（二）本罪客观方面表现为，未经中国人民银行批准，向社会不特定对象吸收资金，以或者不以吸收公众存款的名义，出具凭证，承诺在一定期限内还本付息，扰乱金融秩序的行为。
所谓“公众”意即吸收存款对象的不特定性，指社会上大多数人。人包括、，存款包括个人存款和机构存款，所以公众包括法人。且本罪只要求行为针对社会上大多数人，并不要求实际从社会上大多数人得到资金。但由于现代法人的发展，法人规模越来越大，其成员构成规模也越来越大，法人内部的特定对象也满足不特定性要件。所以笔者认为，关键问题是行为的性质是否金融业务活动。如果行为属金融业务活动，而对象又为特定少数人，则可以依刑法的“但书”出罪。
非法吸收公众存款行为包括两种情况：一种是没有吸收公众存款资质的个人或法人吸收公众存款，另一种是具有吸收公众存款资质的法人采用违法的方法吸收存款。对于后者，依《金融违法行为处罚办法》规定，金融机构办理存款业务，不得有下列行为：
1、将用于帐外经营活动；
2、擅自提高利率或者变相提高利率，吸收存款；
3、明知或者应知是单位资金，而允许以个人名义开立帐户存储；
4、擅自开办新的存款业务种类；
5、吸收存款不符合中国人民银行规定的客户范围、期限和最低限额；
6、违反规定为客户多头开立帐户；
7、违反中国人民银行规定的其他存款行为。
其中第1项将帐外资金用于非法拆借、发放贷款时才构成用账外客户资金非法拆借、发放贷款罪，后几项行为行政法规中也没有被规定为犯罪，不宜作为犯罪。所以具有吸收公众存款资质的法人采用违法的方法吸收存款不构成本罪。只有不具有吸收公众存款资质的，能够构成本罪。
目前存在的非法吸收公众存款的形式很多，如利用非法成立的类似于金融机构的组织吸收存款，典型的包括抬会、地下钱庄、地下投资公司等。一些合法的组织也从事或者变相从事非法吸收公众存款的活动，如各类基金会、互助会、储金会、资金服务部、股金服务部、结算中心、等。对这些组织上从事的非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款的行为，构成犯罪的，应以本罪论处。
金融活动表现为资金的流动，因此对金融秩序的扰乱也表现为量化的标准。需要说明的是，“扰乱金融秩序”，既可以作为本罪的社会危害性量化的标尺，同时也是对非法吸收或者变相吸收公众存款行为的性质的说明，非法吸收或者变相吸收公众存款行为的本质正是一种扰乱金融秩序的行为。
（三）本罪的主体为一般主体，即年满16周岁具有刑事责任能力的自然人，单位也可以构成本罪。
单位指各类非法金融机构以及各类、、储金会、资金服务部、股金服务部、结算中心、投资公司。，其业务范围仅限于成员单位的本、外币存款，不具有对外吸收公众存款的资质，其从事的非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款行为，达到定罪标准，就构成犯罪。有论者认为具有吸收公众存款资质的法人，实施的违法吸存行为，情节严重的，也能构成本罪，笔者认为值得商榷，非法吸收公众存款罪作为行政犯，应当以行政法规作为立法与执法依据，而中国的行政法规仅将这些行为规定为行政违法，所以不能构成犯罪。
（四）本罪的主观方面表现为故意，并且只能是直接故意。但行为人不能有非法占有的目的。非法吸收公众存款罪本罪侵犯的客体，是国家管理制度。存款是指存入金融机构保管并可以由其利用的货币资金或有价证券，它是吸收存款的金融机构的主要来源。根据中国有关金融法律、的规定，商业银行、城乡等银行金融机构可以经营吸收公众存款业务，、、等非银行类金融机构以及任何非金融机构和个人则不得从事吸收公众存款业务。从事吸收存款业务的金融机构在开展业务时，不仅应当遵循平等、自愿、公平和，遵守法律、行政法规的有关规定，不损害国家利益、；同时，还应当遵守公平竞争的原则，不得从事不正当竞争。如果上述可以经营吸收公众存款业务的金融机构采取非法手段吸收公众存款，或者不得经营吸收公众存款业务的金融机构以及非金融机构、个人非法吸收或者变相吸收公众存款，必然影响国家对的宏观监管，损害金融机构的信用，损害存款人的利益，扰乱金融秩序，最终会影响国民经济的发展和社会的稳定。中国实行市场经济以来，由于贷款需求的扩张，各种非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款的现象已愈益突出，这对国家金融秩序的稳定造成了极大的冲击，因此，刑法继全国人大常委会《关于惩治破坏金融秩序犯罪的决定》之后将非法吸收或者变相吸收公众存款的行为规定为犯罪予以惩治。
本罪的是公众存款。
所谓是指将资金存入银行或者其他金融机构，银行或者其他金融机构向存款人支付利息的一种。
所谓公众存款是指存款人是不特定的群体，如果存款人只是少数个人或者是特定的，不能认为是公众存款。非法吸收公众存款罪本罪在客观方面表现为行为人实施了非法吸收公众存款或变相吸收公众存款的行为。非法提高存款利率
以非法提高的方式吸收存款，扰乱金融秩序。其主要表现方式为：吸收存款人径直在当场交付存款人或储户的存单上开出高于央行法定利率的利率数来。因而此种方式又可简称为“帐面上有反映”方式。
存款利率，和贷款利率一样，是中央政府对本国市场经济进行宏观调控的重要。一般情况下，国家需要刺激和扩大社会总体消费时，多降低存款利率，反之，当国家需要控制市场消费、以更多回笼货币来投入更大量的社会扩大再生产以加强社会生产力度时，多提高存款利率。基于此，尽管世界各国的利率多由市场决定，央行也往往会通过公开市场操作等办法影响市场利率。中国则不同，利率由中国人民银行制定发布，除了中央银行以外，任何其他单位、团体包括其他金融机构乃至央行以外的其他政府机构均不得擅自提高存款或贷款利率。凡以不法提高利率的办法来吸收存款、争夺存款大户者，其行为显然违反中国《商业银行法》第47条的规定，同时也扰乱了竞争秩序，行为法人依法应负。
变相提高利率
以变相提高利率的方式吸收存款、扰乱金融秩序。
所谓变相提高存款利率，是指吸收存款人虽未在开付出去的存单上直接提高存款利率，但却通过存款之际先行扣付、或允诺事后一次性地给付或许以其他物质、好处的方式来招揽存款，以使存款方在事实上获得相当于提高存款利率的“实惠”后，欣然“乐于存款”于该吸收人所在银行或其他金融机构。此种方式，又可简称为“帐面上无反映”方式。实践中，行为人以变相提高利率的方法来吸收存款的具体方式多种多样，大致有：
（1）以“体外循环”手法非法以贷吸存。“体外循坏”又称“绕规模”，通常指贷方银行或其他金融机构未在上级行规定的放贷规模内放贷，而以帐外吸收存款、帐外发放贷款的违规操作法存贷。通俗地说，体外循环就是谁能给我拉来存款，我就将此笔放贷规模“体”的存款的全部或大部返贷给谁。此种体外循环本身，如其 “造成重大损失”者，也属本法第187条所规定的用帐外资金非法拆借、发放贷款罪行为。
（2）以在存款中先行补足自己擅自抬高的利率息差的方式非法吸收存款。此种情况下，吸收存款人为了不从帐面上反映出自己不法提率的违规操作情况，往往采用在存款人前来存款之际，直接从存款人交付存款的帐上为存款人划出一笔款项、作为自己擅自抬高了的利率的息差，补偿结存款人，从而在事实上抬高了存款利率，并以此高利手段来吸引存款人前来自己所在银行或金融单位存款。
（3）以擅自在社会上大搞有奖储蓄的办法非法吸收公众存款。其实质，仍然是变相抬高国家所规定的存款利率，情节严重者，必定扰乱整个社会的金融秩序。
（4）以暗自先行给付实物或期约给付实物的手段非法吸收存款。
（5）以暗自期许存款方对其动产、不动产的长期使用权来非法招揽存款。
非法吸收公众存款
依法无资格从事吸收公众存款业务的单位非法吸收公众存款，扰乱金融秩序。对此类行为，无论其是否提高了国家规定的存款利率、也不问其是否采取了其他变相提高存款利率的手法来吸收存款，只要其从事了“吸收公众存款的行为”即属“非法”行为，一概构成本罪。
本罪是，行为人只要实施了非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的行为，即便构成本罪既遂。这也反映了立法上对本罪行为人所实施的、严重破坏金融市场秩序的行为从严打击的意向。本罪的主体为一般主体，凡是达到且具有刑事责任能力的自然人均可构成本罪。依本条第2款的规定，单位也可以成为本罪的主体。这里的单位，既可以是可以经营吸收公众存款业务的商业银行等银行金融机构，也可以是不能经营吸收公众存款业务的证券公司等非银行，还可以是其他非金融机构。本罪在主观方面表现为故意，即行为人必须是明知自己非法吸收公众存款的行为会造成扰乱金融秩序的危害结果，而希望或者放任这种结果发生。过失不构成本罪。有的金融机构由于工作失误造成利率提高而吸收了大量公众存款，由于利率不是该金融机构故意抬高，非法吸收公众存款不属于其故意实施，因此不构成本罪。第一百七十六条 非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金;数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。[2]从2011年9月到2012年2月，深圳一对杨氏夫妻推出所谓的“异业结盟”、“蕃茄屋”联营模式，号称投资者可以分期分红，投资回报率接近100%，半年内竟骗得400多人信任，吸收公众存款2700多万元。2012年10月，深圳龙岗法院对这宗非法吸收公众存款案件作出一审判决，判处被告人杨某有期徒刑8年，处罚金40万元；被告人李某有期徒刑5年半，处罚金30万元。企业特别是中小民营企业的发展需要资金，而金融机构却不能及时满足其需要，可以说民间金融的发展已经落后于社会经济的发展。为了允许民间资本进入金融领域，并使其公开化和规范化，日前国务院决定设立温州金融改革试验区。非法集资类犯罪与经济发展也随之发生局部的不适应，亟待完善。
修改的必要
根据刑法规定，非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的构成非法吸收公众存款罪。企业正常生产经营活动需要资金时，往往需要吸收单位或亲朋以外不特定对象的存款，实践中由于对亲朋的法律界定本来就比较模糊，行为人因为一时的资金短缺，没能及时归还所吸存款或由于其他原因，就有可能构成该罪而被刑事处罚。事实上绝大多数中小民营企业都有过民间借贷的经历，非法吸收公众存款罪显然已经不适应经济法发展的需要。
虽应修改却不能取消
非法吸收公众存款罪虽然与经济发展发生冲突，但是这种冲突只是调整性的，不能因为出现了与经济发展的不适应而取消。如果任由企业吸取资金，脱离有关金融管理机构的监管，极有可能导致国家不能及时掌握货币的流向，从而冲击国家的金融秩序。如果无限制放开集资吸收的对象及数额，一旦出现不能及时清退所集资金等情况，还会影响整个社会的和谐与稳定。
故对于民间借贷等融资的行为，除了依法发起设立或参股村镇银行、贷款公司、农村资金互助社等新型金融组织外，是否可以考虑对该罪的定性适当放宽，允许存款对象及数额等追诉标准有所增加等等。
设立改革试验区
设立改革试验区并不能影响集资诈骗罪的定罪量刑。虽然非法吸收公众存款罪与集资诈骗罪都属于触犯刑法的行为，但两者却有本质不同。前者多由于生产经营的正常需要而集资，也没有非法占有公众存款的故意；而后者并不是真正需要资金，而是采用虚构资金用途等欺骗手段骗取群众集资，以达到对集资款非法占有的目的。从社会危害性来讲，后者要比前者大得多。
所以，集资诈骗决不是合法的民间借贷，有的涉及集资类案件之所以被社会广泛关注，关键就在于对该案定性是否准确，即是否符合集资诈骗罪的构成要件。国家设立温州金融改革实验区不是实施了集资诈骗不应当被定罪，也不是该行为数额特别巨大并且给国家和人民利益造成特别重大损失的，不应被判处无期徒刑或者死刑。如何界定非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款行为，刑法并未非法吸收公众存款罪明确规定，也没有相应的司法解释。因此，什么样的行为涉嫌非法吸收公众存款，什么样的行为涉嫌变相吸收公众存款，刑法本身没有解决。造成在中，有的法院援引了1998年7月国务院第247号令颁布的《非法金融机构和非法金融业务活动取缔办法》（以下简称《取缔办法》）关于“非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款”行为的界定做出了“非法吸收公众存款罪”的判决。《取缔办法》规定，非法吸收公众存款行为是指未经中国人民银行批准，向社会不特定对象吸收资金，出具凭证，承诺在一定期限内还本付息的活动；变相吸收公众存款是指未经中国人民银行批准，不以吸收公众存款的名义，向社会不特定对象吸收资金，但承诺履行的义务与吸收公众存款性质相同的活动。但是，根据第67条以及相关法律的规定，解释的权力属于全国人大常委会，国务院对于法律无权做出解释。因此，援引《取缔办法》界定，援引行政规范做出刑事判决显然与宪法相悖。还有的法院在刑事判决中援引了7月2日发布的《最高人民法院关于人民法院审理借贷案件的若干意见》，以超过银行同类贷款利率的四倍以上高息来界定构成非法吸收公众存款罪。因此，导致援引民事规范做出刑事判决。特别是与合法的民间借贷界限不明，这是罪与非罪的界限。在司法实践中，争议较大的是构成非法吸收公众存款罪特征是行为人“面向社会，吸收公众存款”，而什么是公众存款，争议较大的是代表公众的“不特定对象”，而什么是不特定对象，争议较大的是到底什么人是“不特定对象”，什么是特定，还是特定中的不特定，还是不特定中的特定，实践中争议相当大，很容易混淆界限。然而，从目前全国比较典型的案例分析，以民间借贷性质进行界定，在民事规范上并不发生冲突，其行为完全可以用民法来调整，用不着刑法来调整。
理由一：中国合同法第十二条规定，建立在真实意愿基础上的民间借款合同受法律保护，《最高人民法院关于人民法院审理借贷案件的若干意见》第六条规定，民间借贷的利率可以在超过银行同类贷款利率的四倍以下范围内适当高于银行的利率。日发布的《最高人民法院关于如何确认公民与企业之间借贷行为效力问题的批复》[3]规定，公民与非之间的借贷属于民间借贷，只要双方当事人意思表示真实即可认定有效。因此，对超出银行同类贷款利率四倍以上部分，人民法院不予保护。而不能将违法行为当作犯罪行为来对待。
理由二：行为人与相对人而言，在不能按期还款的情况下，相对人完全可以以债权人身份凭据借条向人民法院提起诉讼，主张债权。法院在受理此类案件时，经审查符合《民事诉讼法》[4]第108条起诉的法定条件，便可依法审理并作出。行为人对裁判后承担的后果是民事责任，除非涉嫌刑法第313条拒不执行法院判决、裁定罪才有可能构成犯罪，但也构不成非法吸收公众存款罪。
理由三：从借款用途分析，如果行为人主观上没有侵犯国家金融的动机，行为上也没有实施发放贷款，其借款的用途是投资办企业或生产经营活动，行为人对每笔债务均持有借有还的态度。这对许多大、中、来说，应当是一件好事，它弥补了银行无力贷款的缺陷，激活了市场经济，促进了国民经济的发展。这种现象的发生，行为人都不会想到在实施犯罪。因此，行为人往往在工作岗位上埋头工作时被刑事拘留。所以从借款用途上可以区分其行为是否与国家相对立，进而区别罪与非罪。刑法第176条把“扰乱金融秩序”作为非法吸收公众存款罪的构成要件。就国家利益而言，金融秩序固然重要，但是我们要建立和维护的金融秩序应当符合现代市场经济制度的金融秩序，而中国现存的完全由政府垄断的金融秩序对经济发展和社会进步的日渐突出，已经存在的民间借贷和屡禁不绝的“非法”金融市场也从一个侧面说明了金融垄断的不合理性。因此，从发展角度来看，规模化的民间借贷对金融市场垄断的冲击和影响，对于提高金融机构服务质量，促进金融体制改革，促进社会进步是有益的。因此，把规模化的民间借贷以及对金融市场垄断的冲击以“扰乱金融秩序”来界定，不符合市场经济需求的客观规律。
除此之外，与整个国家金融体系相比，民间借贷尤其是农村民间借贷有限的规模决定了其对的不良影响是十分有限的，有的根本不受影响。因此，在司法实践中，法院在审理此类案件时，往往缺乏金融秩序受到危害以及程度如何的证据。相反民间借贷的资金流向终端还是银行。因此，刑法在界定非法吸收公众存款罪的社会危害性的时候，应当慎重考虑在事实上非法吸收公众存款罪的受害者是众多的债权人，如民间借贷行为人一旦因犯非法吸收公众存款罪被追究刑事责任，那将涉及到许多大、中、小型企业将面临破产或倒闭，许多债权人无法主张债权。这样从后果上分析，国家金融市场秩序是得到保护，但债权人的利益却受到危害，由此而引发社会不安定问题显而易见。由此可见，刑法第176条对社会危害性定性不够准确。可以这么说，非法吸收公众存款罪是目前界争议较大的罪名，特别是各地法院在审判中也是观点不一。大城市与小城市、沿海地区与地区、经济发达地区与经济落后地区的审判观点都不同，没有一个统一的适用标准，审判显得很混乱。但从案件分析，法院在审理此类案件过程中，逐步朝着“无罪推定”、“疑罪从无”的观念发展，从而显见中国审判制度在不断进步。非法吸收公众存款罪和非法经营罪之间存在一定的竞合关系，主要体现在未经批准，非法从事银行业务的，构成非法经营罪。但是，《刑法》第176条对非法吸收公众存款的行为以特别条款的形式作了规定，非法吸收公众存款罪和非法经营罪之间形成特别法和普通法的竞合关系，非法吸收公众存款的行为在一般情况下应当适用特别法，即以非法吸收公众存款罪处罚。但是，应注意的一点是，犯罪行为以特别法即非法吸收公众存款罪处罚以该罪能够对犯罪行为进行全面整体评价为原则，如果行为虽然构成非法吸收公众存款罪，但该罪只能对犯罪行为进行部分评价，不能涵括犯罪行为的整体，而适用非法经营罪能够对行为进行整体评价，则要适用非法经营罪。两者的区别主要表现在犯罪的主观故意不同，集资诈骗罪是行为人采用虚构事实、隐瞒真相的方法意图永久非法占有社会不特定公众的资金，具有非法占有的主观故意；而非法吸收公众存款罪行为人只是临时占用投资人的资金，行为人承诺而且也意图还本付息。
1、从筹集资金的目的和用途看，如果向社会公众筹集资金的目的是为了用于生产经营，并且实际上全部或者大部分的资金也是用于生产经营，则定非法吸收公众存款罪的可能性更大一些；如果向社会公众筹集资金的目的是为了用于个人挥霍，或者用于偿还个人债务，或者用于单位或个人拆东墙补西墙，则定集资诈骗罪的可能性更大一些。
2、从单位的经济能力和经营状况来看，如果单位有正常业务，经济能力较强，在向社会公众筹集资金时具有偿还能力，则定非法吸收公众存款罪的可能性更大一些；如果单位本身就是皮包公司，或者已经资不抵债，没有正常稳定的业务，则定集资诈骗的可能性更大一些。
3、从造成的后果来看，如果非法筹集的资金在案发前全部或者大部分没有归还，造成投资人重大经济损失，则定集资诈骗罪的可能性更大一些，如果非法筹集的资金在案发前全部或者大部分已经归还，则定集资诈骗罪的余地就非常小，一般应定非法吸收公众存款罪。
4、从案发后的归还能力看，如果案发后行为人具有归还能力，并且积极筹集资金实际归还了全部或者大部分资金，则具有定非法吸收公众存款罪的可能性；如果案发后行为人没有归还能力，而且全部或者大部分资金没有实际归还，则具有定集资诈骗罪的可能性。《商业银行法》第七十九条第一款 未经中国人民银行批准，擅自设立商业银行，或者非法吸收公众存款、变相吸收公众存款的，依法追究刑事责任；并由中国人民银行予以取缔。
《非法金融机构和非法金融业务活动取缔办法》》第二条 任何非法金融机构和非法金融业务活动，必须予以取缔。
第四条 本办法所称非法金融业务活动，是指未经中国人民银行批准，擅自从事的下列活动：
（一）非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款；
（二）未经依法批准，以任何名义向社会不特定对象进行的非法集资；
前款所称非法吸收公众存款，是指未经中国人民银行批准，向社会不特定对象吸收资金，出具凭证，承诺在一定期限内还本付息的活动；所称变相吸收公众存款，是指未经中国人民银行批准，不以吸收公众存款的名义，向社会不特定对象吸收资金 ，但承诺履行的义务与 吸收公众存款性质相同的活动。
第二十二条 设立非法金融机构或者从事非法金融业务活动，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，由中国人民银行没收非法所得，并处非法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有非法所 得的，处10万元以上50万元以下的罚款。最高人民法院《》（ 法[2001]8号）[5]
为正确执行刑法，在其他有关的司法解释出台之前，对假币犯罪以外的破坏金融管理秩序犯罪的数额和情节，可参照以下标准掌握：
关于非法吸收公众存款罪。非法吸收或者变相吸收公众存款的，要从非法吸收公众存款的数额、范围以及结存款人造成的损失等方面来判定扰乱金融秩序造成危害的程度。根据司法实践，具有下列情 形之一的，可以按非法吸收公众存款罪定罪处罚：
个人非法吸收或者变相吸收公众存款20万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款100万元以上的
（1）个人非法吸收或者变相吸收公众存款30 户以上的；
（2）单位非法吸收或者变相吸收公众存款150户以上的；
（3）个人非法吸收或者变相吸收公众存款给存款人造成损失10万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款给存款人造成损失50万元以上的，或者造成其他严重后果的。个人非法吸收或者变相吸收公众存款100万元以上，单位非法吸收或者变相吸收公众存款500 万元以上的，可以认定为“数额巨大”。
由于各地经济发展不平衡，各省、自治区、直辖市高级人民法院 可参照上述数额标准或幅度，根据本地的具体情况，确定在本地区掌 握的具体标准。
第二十八条 [非法吸收公众存款案(刑法第一百七十六条)]非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉:　　(一)个人非法吸收或者变相吸收公众存款数额在二十万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款数额在一百万元以上的;　　(二)个人非法吸收或者变相吸收公众存款三十户以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款一百五十户以上的;　　(三)个人非法吸收或者变相吸收公众存款给存款人造成直接经济损失数额在十万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款给存款人造成直接经济损失数额在五十万元以上的;　　(四)造成恶劣社会影响的;　　(五)其他扰乱金融秩序情节严重的情形。
《》法释〔2010〕18号
（日最高人民法院审判委员会第1502次会议通过）
中华人民共和国最高人民法院公告《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》已于日由最高人民法院审判委员会第1502次会议通过，现予公布，自日起施行。
二○一○年十二月十三日
为依法惩治非法吸收公众存款、集资诈骗等非法集资犯罪活动，根据刑法有关规定，现就审理此类刑事案件具体应用法律的若干问题解释如下：
第一条 违反国家金融管理法律规定，向社会公众（包括单位和个人）吸收资金的行为，同时具备下列四个条件的，除刑法另有规定的以外，应当认定为刑法第一百七十六条规定的“非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款”：
（一）未经有关部门依法批准或者借用合法经营的形式吸收资金；
（二）通过媒体、推介会、传单、手机短信等途径向社会公开宣传；
（三）承诺在一定期限内以货币、实物、股权等方式还本付息或者给付回报；
（四）向社会公众即社会不特定对象吸收资金。
未向社会公开宣传，在亲友或者单位内部针对特定对象吸收资金的，不属于非法吸收或者变相吸收公众存款。
第二条 实施下列行为之一，符合本解释第一条第一款规定的条件的，应当依照刑法第一百七十六条的规定，以非法吸收公众存款罪定罪处罚：
（一）不具有房产销售的真实内容或者不以房产销售为主要目的，以返本销售、售后包租、约定回购、销售房产份额等方式非法吸收资金的；
（二）以转让林权并代为管护等方式非法吸收资金的；
（三）以代种植（养殖）、租种植（养殖）、联合种植（养殖）等方式非法吸收资金的；
（四）不具有销售商品、提供服务的真实内容或者不以销售商品、提供服务为主要目的，以商品回购、寄存代售等方式非法吸收资金的；
（五）不具有发行股票、债券的真实内容，以虚假转让股权、发售虚构债券等方式非法吸收资金的；
（六）不具有募集基金的真实内容，以假借境外基金、发售虚构基金等方式非法吸收资金的；
（七）不具有销售保险的真实内容，以假冒保险公司、伪造保险单据等方式非法吸收资金的；
（八）以投资入股的方式非法吸收资金的；
（九）以委托理财的方式非法吸收资金的；
（十）利用民间“会”、“社”等组织非法吸收资金的；
（十一）其他非法吸收资金的行为。
第三条 非法吸收或者变相吸收公众存款，具有下列情形之一的，应当依法追究刑事责任：
（一）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在20万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在100万元以上的；
（二）个人非法吸收或者变相吸收公众存款对象30人以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款对象150人以上的；
（三）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在10万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在50万元以上的；
（四）造成恶劣社会影响或者其他严重后果的。
具有下列情形之一的，属于刑法第一百七十六条规定的“数额巨大或者有其他严重情节”：
（一）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在100万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在500万元以上的；
（二）个人非法吸收或者变相吸收公众存款对象100人以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款对象500人以上的；
（三）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在50万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在250万元以上的；
（四）造成特别恶劣社会影响或者其他特别严重后果的。
非法吸收或者变相吸收公众存款的数额，以行为人所吸收的资金全额计算。案发前后已归还的数额，可以作为量刑情节酌情考虑。
非法吸收或者变相吸收公众存款，主要用于正常的生产经营活动，能够及时清退所吸收资金，可以免予刑事处罚；情节显著轻微的，不作为犯罪处理。
第四条 以非法占有为目的，使用诈骗方法实施本解释第二条规定所列行为的，应当依照刑法第一百九十二条的规定，以集资诈骗罪定罪处罚。
使用诈骗方法非法集资，具有下列情形之一的，可以认定为“以非法占有为目的”：
（一）集资后不用于生产经营活动或者用于生产经营活动与筹集资金规模明显不成比例，致使集资款不能返还的；
（二）肆意挥霍集资款，致使集资款不能返还的；
（三）携带集资款逃匿的；
（四）将集资款用于违法犯罪活动的；
（五）抽逃、转移资金、隐匿财产，逃避返还资金的；
（六）隐匿、销毁账目，或者搞假破产、假倒闭，逃避返还资金的；
（七）拒不交代资金去向，逃避返还资金的；
（八）其他可以认定非法占有目的的情形。
集资诈骗罪中的非法占有目的，应当区分情形进行具体认定。行为人部分非法集资行为具有非法占有目的的，对该部分非法集资行为所涉集资款以集资诈骗罪定罪处罚；非法集资共同犯罪中部分行为人具有非法占有目的，其他行为人没有非法占有集资款的共同故意和行为的，对具有非法占有目的的行为人以集资诈骗罪定罪处罚。
第五条 个人进行集资诈骗，数额在10万元以上的，应当认定为“数额较大”；数额在30万元以上的，应当认定为“数额巨大”；数额在100万元以上的，应当认定为“数额特别巨大”。
单位进行集资诈骗，数额在50万元以上的，应当认定为“数额较大”；数额在150万元以上的，应当认定为“数额巨大”；数额在500万元以上的，应当认定为“数额特别巨大”。
集资诈骗的数额以行为人实际骗取的数额计算，案发前已归还的数额应予扣除。行为人为实施集资诈骗活动而支付的广告费、中介费、手续费、回扣，或者用于行贿、赠与等费用，不予扣除。行为人为实施集资诈骗活动而支付的利息，除本金未归还可予折抵本金以外，应当计入诈骗数额。
第六条 未经国家有关主管部门批准，向社会不特定对象发行、以转让股权等方式变相发行股票或者公司、企业债券，或者向特定对象发行、变相发行股票或者公司、企业债券累计超过200人的，应当认定为刑法第一百七十九条规定的“擅自发行股票、公司、企业债券”。构成犯罪的，以擅自发行股票、公司、企业债券罪定罪处罚。
第七条 违反国家规定，未经依法核准擅自发行基金份额募集基金，情节严重的，依照刑法第二百二十五条的规定，以非法经营罪定罪处罚。
第八条 广告经营者、广告发布者违反国家规定，利用广告为非法集资活动相关的商品或者服务作虚假宣传，具有下列情形之一的，依照刑法第二百二十二条的规定，以虚假广告罪定罪处罚：
（一）违法所得数额在10万元以上的；
（二）造成严重危害后果或者恶劣社会影响的；
（三）二年内利用广告作虚假宣传，受过行政处罚二次以上的；
（四）其他情节严重的情形。
明知他人从事欺诈发行股票、债券，非法吸收公众存款，擅自发行股票、债券，集资诈骗或者组织、领导传销活动等集资犯罪活动，为其提供广告等宣传的，以相关犯罪的共犯论处。
第九条 此前发布的司法解释与本解释不一致的，以本解释为准。
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